貨幣資金內(nèi)部控制制度?（一）目的為加強公司貨幣資金內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的貨幣資金收支及相關管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：貨幣資金的收支活動必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用等情況發(fā)生。3.完整性原則：涵蓋貨幣資金收支的全過程，保證各項業(yè)務記錄完整、準確。4.準確性原則：貨幣資金的核算和管理應準確無誤，確保財務信息真實可靠。5.及時性原則：及時處理貨幣資金的收支業(yè)務，提高資金使用效率。二、崗位分工與授權(quán)批準（一）崗位分工1.公司應建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.貨幣資金業(yè)務不相容崗位至少包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點清查；貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。3.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。（二）授權(quán)批準1.公司應明確貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施。2.審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。3.經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。4.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的收付1.公司現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。2.現(xiàn)金收入必須開具收款收據(jù)或發(fā)票，注明款項來源、金額等內(nèi)容，并經(jīng)相關負責人審核簽字。3.現(xiàn)金支出應嚴格按照審批后的報銷憑證支付，報銷憑證必須真實、合法、有效，有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。4.支付現(xiàn)金時，應由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)，并在付款憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"章。（二）現(xiàn)金的保管1.公司應配備保險柜用于存放現(xiàn)金，保險柜應放置在安全可靠的地點，并妥善保管鑰匙。2.庫存現(xiàn)金應實行限額管理，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實際情況核定，一般以不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。3.出納人員應每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。4.財務部門負責人應定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，檢查庫存現(xiàn)金的保管情況和賬實相符情況。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶的開立、變更與撤銷1.公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。2.開立銀行賬戶應經(jīng)公司管理層批準，并按照銀行規(guī)定的程序辦理開戶手續(xù)。3.銀行賬戶的賬號、戶名、開戶銀行等信息如有變更，應及時辦理變更手續(xù)，并通知財務部門進行相應的賬務調(diào)整。4.銀行賬戶因不再使用等原因需要撤銷的，應按照銀行規(guī)定的程序辦理銷戶手續(xù)，并及時清理賬戶余額。（二）銀行存款的收付1.公司銀行存款的收付應通過規(guī)定的銀行賬戶進行，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款收入應及時入賬，嚴禁收款不入賬或推遲入賬。對于收到的銀行匯票、銀行本票等票據(jù)，應及時辦理結(jié)算手續(xù)，確保資金及時到賬。3.銀行存款支出應嚴格按照審批后的付款憑證支付，付款憑證必須真實、合法、有效，有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。4.支付銀行存款時，應由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)，并在付款憑證上加蓋"銀行付訖"章。（三）銀行存款的核對1.出納人員應每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將銀行對賬單與公司銀行存款日記賬進行核對，如有差異，應及時查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應由出納人員以外的其他人員進行審核，確保調(diào)節(jié)表編制正確，賬實相符。3.財務部門負責人應定期或不定期對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行檢查，核實銀行存款的真實性和完整性。五、票據(jù)及有關印章的管理（一）票據(jù)管理1.公司應加強對支票、匯票、本票等票據(jù)的管理，明確票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序。2.票據(jù)應由專人負責購買、保管，并設立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領用情況等信息。3.領用票據(jù)時，應填寫票據(jù)領用單，注明領用日期、票據(jù)種類、號碼、用途等內(nèi)容，并經(jīng)相關負責人審批簽字。4.票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓應按照規(guī)定的程序進行，確保背書連續(xù)、有效。5.票據(jù)使用完畢后，應及時辦理注銷手續(xù)，并將注銷的票據(jù)存根聯(lián)妥善保管，以備查驗。（二）印章管理1.公司應加強對財務專用章、法人章等印章的管理，明確印章的保管、使用、審批等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序。2.財務專用章應由專人保管，法人章應由法定代表人或其授權(quán)的人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.印章的使用應嚴格按照審批程序進行，審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，并在相關文件或憑證上簽字確認。4.印章保管人員應建立印章使用登記簿，詳細記錄印章的使用日期、用途、使用人等信息。5.印章如有遺失、被盜等情況，應及時報告公司管理層，并采取相應的措施，如掛失、重新刻制等，以防止印章被非法使用。六、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查的內(nèi)容1.貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。2.貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。3.支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章由一人保管的現(xiàn)象。4.票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。（二）監(jiān)督檢查的方式1.定期檢查：財務部門負責人應定期對貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查，檢查結(jié)果應形成書面報告。2.不定期抽查：公司管理層應不定期對貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.專項檢查：對于貨幣資金收支業(yè)務中出現(xiàn)的重大問題或風險，公司應組織專項檢查，深入分析原因，提出改進措施。（三）問題整改1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，明確整改責任人和整改期限。2.整改責任人應按照整改意見認真組織整改，并將整改情況及時報告公司管理層。3.公司應建立問題整改跟蹤機制，對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底整改。七、附則（一）制度