保理風險管理相關(guān)理論研究綜述目錄TOC\o"1-2"\h\u16577保理風險管理相關(guān)理論研究綜述 1226211.1保理概述 1131801.1.1保理的概念 1124721.1.2保理的特征 2286501.1.3保理的分類 396191.1.4保理的優(yōu)勢 489671.1.5保理業(yè)務操作流程 599351.2保理研究現(xiàn)狀 5247661.1.1國外研究現(xiàn)狀 6302171.1.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀 6297121.3保理風險管理研究相關(guān)理論 8273181.3.1信息不對稱理論 8300261.3.2風險評價理論 920251.3.3全面風險管理理論 91.1保理概述1.1.1保理的概念西方國家保理業(yè)務發(fā)展較早，對保理名詞已經(jīng)有了具體解釋。美國對保理的解釋是“承做保理業(yè)務的一方和以賒銷的方式出售商品或提供服務的一方達成的一個帶有連續(xù)性的協(xié)議，該協(xié)議涉及由承做保理業(yè)務的一方購買出售商品或提供勞務的一方的應收賬款，然后為其提供服務，服務內(nèi)容涵蓋即時現(xiàn)金、維護分類帳并執(zhí)行與應收賬款相關(guān)的其他簿記職責、收集應收賬款、假定來自客戶的任何財政無力支付可能的損失”。CarrollGMoore，F(xiàn)actoring-AUniqueandImportantFormofFinancingandService，14BusinessLawyerp708-711(1959)CarrollGMoore，F(xiàn)actoring-AUniqueandImportantFormofFinancingandService，14BusinessLawyerp708-711(1959)SteffenandDanziger，TheRebirthoftheCommercialFactor，36ColumbiaLawReview．p750(1936）而在歐洲，保理的較為官方的解釋為：“保理是指保理服務商提供融資服務的便利，或者使賣方免去管理上的麻煩，或者使賣方免除壞賬風險，或者以上任何一種及以上行為而購買應收賬款的行為（債務人因個人或家庭成員消費產(chǎn)生的活昌吉付款或分歧付款的應收賬款除外）?！盵英]弗瑞迪，薩林格．[英]弗瑞迪，薩林格．保理法律與實務，劉圓、葉志壯譯[M]．對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社，1995王雅．美國保理業(yè)務分析[D]．吉林大學碩士論文，2013：4國內(nèi)對于保理的定義為“是供應商將給予真實交易的應收賬款轉(zhuǎn)讓給商業(yè)保理企業(yè)，由商業(yè)保理企業(yè)向其提供的以下服務：1.保理融資；1.銷售分戶（分類）賬管理；3.應收賬款催收；4.非商業(yè)性壞賬擔保?！敝袊y行保險監(jiān)督管理委員會辦公廳．關(guān)于加強商業(yè)保理企業(yè)監(jiān)督管理的通知[M]．銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕205號，2019．10．18其中，轉(zhuǎn)讓屬于債權(quán)的讓與。王珂．金融創(chuàng)新背景下的國際保理法律問題研究[D]．西南財經(jīng)大學碩士論文，2013：4保理是一種綜合性的金融服務，其與傳統(tǒng)的結(jié)算產(chǎn)品之間的關(guān)系是一種替代性關(guān)系。唐杰．XX銀行總府支行國內(nèi)保理業(yè)務的發(fā)展研究[D]．西南財經(jīng)大學碩士論文，2014：5中國銀行保險監(jiān)督管理委員會辦公廳．關(guān)于加強商業(yè)保理企業(yè)監(jiān)督管理的通知[M]．銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕205號，2019．10．18王珂．金融創(chuàng)新背景下的國際保理法律問題研究[D]．西南財經(jīng)大學碩士論文，2013：4唐杰．XX銀行總府支行國內(nèi)保理業(yè)務的發(fā)展研究[D]．西南財經(jīng)大學碩士論文，2014：5雖然對于保理業(yè)務的概念界定有差異，但在基本面上達成了共識。首先，保理業(yè)務的主體有三個，分別為金融機構(gòu)、應收賬款的債權(quán)人及債務人。其次，保理業(yè)務涉及兩個層面的關(guān)系。第一是基于貿(mào)易背景賒銷產(chǎn)生的應收應付款項的債權(quán)債務關(guān)系。第二是賒銷方拿應收賬款轉(zhuǎn)讓給金融機構(gòu)獲得融資及管理應收賬款服務的業(yè)務合作關(guān)系。龐立國．我國商業(yè)保理法律制度研究[D]．吉林大學碩士論文，2020：5再次，應收應付主要是基于真實的貿(mào)易關(guān)系產(chǎn)生，對于個人消費類、分期付款以及長期債務都予以了排除。最后，在融資、壞賬損失計提、賬務催收等方面的服務內(nèi)容是一致的，金融機構(gòu)只受讓應收賬款而未提供相應的服務，不被認定為保理業(yè)務的范圍。趙思宇龐立國．我國商業(yè)保理法律制度研究[D]．吉林大學碩士論文，2020：5趙思宇．我國保理合同糾紛法律規(guī)制困境及對策研究[D]．吉林大學碩士論文，2019：5-61.1.2保理的特征保理主要有以下幾種特征：（1）業(yè)務準入門檻較高。保理業(yè)務對產(chǎn)生應收賬款的交易雙方的經(jīng)營情況、應收賬款金額的核定、應收賬款的債務人的行業(yè)地位等方面都有非常高的要求。除了要求應收賬款債權(quán)人、債務人都有極強的信用，買賣雙方具有長期穩(wěn)定的應收應付關(guān)系之外，一般還要求應收賬款債務人為全國范圍內(nèi)行業(yè)的龍頭企業(yè)。（2）融資成本低。當前宏觀政策對于金融機構(gòu)大力發(fā)展保理業(yè)務較為支持，并給予一定上的政策優(yōu)惠。在此背景下，保理貸款融資成本相對較低。（3）市場需求較大。當前企業(yè)融資普遍面臨融資難的問題。主要原因在于市場環(huán)境復雜，金融借款違約事件頻發(fā)。為保障自身權(quán)益，金融機構(gòu)往往要求借款人提供外部擔保，主要通過抵押、保證、質(zhì)押的方式實現(xiàn)。多數(shù)企業(yè)特別是民營企業(yè)普遍無充足的擔保品。保理業(yè)務將應收賬款轉(zhuǎn)讓作為主要的增信措施，拓寬了融資渠道，降低了企業(yè)的融資門檻，當前市場需求較大。（4）風險較高。保理風險應屬于金融風險在保理業(yè)務區(qū)域內(nèi)的風險，其主要表現(xiàn)在金融機構(gòu)在開展保理業(yè)務時因各種因素導致出現(xiàn)信貸資金無法收回帶來的損失的可能性。保理風險主要是來源于兩個方面，一方面是基于信用認可建立的信貸關(guān)系相關(guān)責任主體受外部環(huán)境、內(nèi)控制度的限制所帶來的不確定性，不可避免存在著違約風險。另一方面是應收賬款作為一種動產(chǎn)，貿(mào)易雙方交易的頻繁性使其具有動態(tài)不易控制的屬性。金融機構(gòu)當前保理業(yè)務操作規(guī)范不足、相關(guān)權(quán)責利法律條文空白、應收賬款債權(quán)債務人履約能力存在不確定性，使轉(zhuǎn)讓應收賬款操作具有諸多不確定的風險性。根據(jù)國內(nèi)外專家學者研究，普遍認為保理風險主要包括信用風險、市場風險、操作風險、法律風險，且風險較其他傳統(tǒng)銀行信貸產(chǎn)品更高。綜上，保理業(yè)務創(chuàng)新性的將應收賬款轉(zhuǎn)讓作為融資的擔保方式，使應收賬款作為擔保品提供融資成為可能，解決了企業(yè)融資難、融資成本高的問題。因而具有較好的市場發(fā)展前景。但較傳統(tǒng)銀行信貸業(yè)務而言，保理需要圍繞應收賬款這一含有諸多不確定因素的動產(chǎn)進行情況調(diào)查、額度核查、確認受讓等復雜操作，因而風險也較高。加強保理業(yè)務信貸風險管理是金融機構(gòu)穩(wěn)健開展保理業(yè)務的關(guān)鍵。1.1.3保理的分類根據(jù)不同的情況，保理業(yè)務大致又分為以下幾類：（1）國內(nèi)保理和國際保理根據(jù)貿(mào)易關(guān)系買賣雙方是否在同一國家地區(qū)，將保理業(yè)務劃分為國內(nèi)保理和國際保理。（2）有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理根據(jù)銀行對保理貸款發(fā)放后的應收賬款債權(quán)是否保留應收賬款的追究權(quán)利，即在債務人自身經(jīng)營不善導致破產(chǎn)，或者惡意拖欠不還導致無法償付應收賬款時，是否要求債權(quán)人回購已轉(zhuǎn)讓的應收賬款或直接要求其直接償還融資，將保理劃分為有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理。高葉子．Z銀行H分行保理業(yè)務發(fā)展問題研究[D]．廣西大學碩士論文，2018：8如銀行在受讓應收賬款后放棄對賣方的追索，即為無追索權(quán)保理，否則為有追索權(quán)保理。高尚．商業(yè)保理解決小微企業(yè)融資難問題的研究[D]．首都經(jīng)濟貿(mào)易大學碩士論文，2014：2為保障自身債務權(quán)利，商業(yè)銀行等金融機構(gòu)普遍開展有追索權(quán)保理業(yè)務。高葉子．Z銀行H分行保理業(yè)務發(fā)展問題研究[D]．廣西大學碩士論文，2018：8高尚．商業(yè)保理解決小微企業(yè)融資難問題的研究[D]．首都經(jīng)濟貿(mào)易大學碩士論文，2014：2（3）明保理和暗保理根據(jù)銀行與銷貨企業(yè)簽訂相關(guān)保理合同并受讓其持有的應收賬款后，是否通知購貨方其賒欠的貨款或服務款項已轉(zhuǎn)讓給銀行事宜，將保理業(yè)務劃分為明保理和暗保理。李圣．基于商業(yè)保理業(yè)務的應收賬款資產(chǎn)證券化研究[D]．經(jīng)濟貿(mào)易大學碩士論文，2015：6一般情況下，商業(yè)銀行等金融機構(gòu)普遍開展明保理業(yè)務。李圣．基于商業(yè)保理業(yè)務的應收賬款資產(chǎn)證券化研究[D]．經(jīng)濟貿(mào)易大學碩士論文，2015：6（4）一般保理融資和保理池融資根據(jù)銀行受讓的應收賬款為單筆還是對應多筆應收賬款，將保理分為一般保理融資和保理池融資。1.1.4保理的優(yōu)勢（1）對銷售方的價值保理業(yè)務主要基于賒銷產(chǎn)生應收應付關(guān)系，即賣方的應收賬款，買方的應付賬款。賣方通過賒銷，增加了銷售渠道，創(chuàng)造了更多的市場機會。在保理業(yè)務中，銀行等金融機構(gòu)幫助賣方管理應收賬款的催收工作，盤活了應收賬款，提高了銷售方的資金使用效率。高仕偉．銀行保理資產(chǎn)證券化業(yè)務研究[D]．天津大學碩士論文，2014：6賣方通過轉(zhuǎn)讓應收賬款獲得融資，解決了資金臨時周轉(zhuǎn)的問題。高仕偉．銀行保理資產(chǎn)證券化業(yè)務研究[D]．天津大學碩士論文，2014：6（2）對購貨方的價值上游賣方企業(yè)通過保理業(yè)務向銀行取得融資便利，下游核心買方廠商可以享受賒銷帶來的紅利，延長了付款期限，降低了自己支付的壓力，從而有更多資金運作空間，提高了資金的使用效率，增強了買方企業(yè)的購買力。這對于增加收入利潤水平、維持上下游客戶關(guān)系穩(wěn)定，都有積極作用。同時，由于采用賒銷的形式，在買賣關(guān)系中較為強勢的買家能夠控制采購產(chǎn)品的質(zhì)量。銀行等金融機構(gòu)針對核心買方開展保理業(yè)務，本身也是對其付款能力的認可，在一定程度上增加了其信用水平。（3）對金融機構(gòu)的價值第一，金融機構(gòu)通過開展保理業(yè)務，打破了傳統(tǒng)銀行依靠存貸款利差來實現(xiàn)盈利的模式。通過收取保理手續(xù)費用，增加了其經(jīng)濟利潤。第二，盡到了支持實體經(jīng)濟發(fā)展的責任，盤活了地區(qū)經(jīng)濟。第三，構(gòu)建了更為公開透明的信用體系。1.1.5保理業(yè)務操作流程（1）收集材料。借款申請人基于與下游的真實貿(mào)易背景，賒銷產(chǎn)生應收賬款。借款人基于轉(zhuǎn)讓應收賬款為前提想銀行等金融等金融機構(gòu)提供相關(guān)相關(guān)保理貸款材料。（2）貸前調(diào)查。銀行等金融機構(gòu)工作人員開展貸款審批盡職調(diào)查工作。主要包括借款申請人即應收賬款債權(quán)人的資信情況調(diào)查，應收賬款情況的調(diào)查，應收賬款債務人的付款能力的調(diào)查，其他可供擔保的擔保品調(diào)查等。（3）貸款審批。銀行等金融機構(gòu)后的內(nèi)部審批流程。綜合考慮多個風險因素，做出是否給予信貸資金支持、保理貸款額度的確定等決策。（4）貸時審查。經(jīng)辦人員根據(jù)審核結(jié)果與要求，在放款前受讓借款人的應收賬款，并與相關(guān)責任主體簽署相關(guān)合同，確保應收賬款轉(zhuǎn)讓手續(xù)的齊備性和合理性。在準備放款當日，再次調(diào)查落實相關(guān)責任主體的經(jīng)營情況，落實是否較貸前調(diào)查時期有無重大變動。如相關(guān)合同已簽署完畢且法律效力完備有效，相關(guān)責任主體近期經(jīng)營情況較好，符合放款條件，則發(fā)放保理貸款。（5）貸后管理。貸款發(fā)放的日常管理，按時收集相關(guān)資料，包括但不限于財務報表、征信報告、轉(zhuǎn)款憑證、合同發(fā)票、主要產(chǎn)品出入庫單。定期形成反映相關(guān)經(jīng)營情況的書面報告。并及時留存走訪調(diào)查影像資料。貸款到期前貸款本息的催收工作等。1.2保理研究現(xiàn)狀基于應收賬款轉(zhuǎn)讓的保理融資需求不斷提高，研究成果不斷涌現(xiàn)。1.1.1國外研究現(xiàn)狀對于保理風險成因，Wtihlitz和Weiss于1981年提出來保理業(yè)務中的逆向選擇問題和道德風險問題，指出由于信息的不對稱性，信貸市場會出現(xiàn)混亂的局面。Klapper于2000年指出在信息不對稱程度越高的國家和地區(qū)，保理融資規(guī)模越高。因為信息不對稱使得借款企業(yè)較難獲得融資，且融資成本較高。對于保理業(yè)務模式，Sopranzetti于1998年指出保理業(yè)務的最佳模式為有追索權(quán)的保理模式，應收賬款的質(zhì)量、應收賬款債務人的付款能力和資信情況是保理業(yè)務最重要的三個指標。James.C.Van.Horne于2003年指出評判應收賬款質(zhì)量的優(yōu)劣、數(shù)量的多少，主要由企業(yè)所處的宏觀環(huán)境以及其所處的信用政策環(huán)境。當通過賒銷產(chǎn)生的邊際利潤與增加應收賬款所要支付的邊際成本相等時，應收賬款為企業(yè)帶來最大的效益。對于保理風險評價，Crouhy，Galai，Mark于2005年的著作《風險管理》中指出，對金融風險進行了較為詳細的解釋與介紹，為商業(yè)銀行如何識別衡量和管理風險提供了定量分析方法。Kerkovic，Mihajlov于2012年對保理業(yè)務的風險進行了描述，認為信用風險和法律風險是保理業(yè)務最主要的風險，主要是因為世界經(jīng)濟環(huán)境及法制環(huán)境變化較快，并指出對相關(guān)法律的不斷完善將有助于緩解這一問題。MichelCrouhy于2015年基于AHP層次分析法構(gòu)建了保理業(yè)務風險評估模型，該模型主要包括應收賬款風險、合同規(guī)范性風險、銀行風控風險、交易雙方信用風險等指標，通過分析得出貿(mào)易雙方的信用風險是最為重要的評估指標。1.1.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀關(guān)于保理風險，國內(nèi)專家學者從各個角度進行了論述。張小軍于2008年從銀行內(nèi)外部環(huán)境角度進行分析，指出保理業(yè)務主要的風險包括信用風險、法律風險、操作風險，同時提出了防范風險的建議，即建立動態(tài)的組合信用風險管理模式、設置規(guī)定規(guī)范的業(yè)務操作規(guī)章制度、配備專業(yè)的法律人才。陳丹和何文廣于2010年對商業(yè)銀行在保理業(yè)務中面臨的風險進行了細化，指出當前主要風險為操作風險、信用風險、市場風險、法律風險、欺詐風險。通過分布損失法對各個風險進行了量化研究。馮熒于2007年指出目前我國保理業(yè)務最主要的風險是信用風險，該風險主要是由于違規(guī)操作等原因?qū)е碌摹Ｅ饲邎@在2009年指出我國市場經(jīng)濟下普遍存在互為債權(quán)債務關(guān)系，其往來頻繁性以及可相互抵消債務，使應收賬款可能無法收回。由于不穩(wěn)定性及信息不對稱性，金融機構(gòu)無法掌握應收賬款的真實情況。劉萍于2009年指出借款人提前開具發(fā)票、賬期錯位、資金挪用是導致信用風險的行為。張紅雨于2012年指出借款企業(yè)通過虛假交易以及應收賬款未按照約定回款至前期約定指定賬戶是交易雙方最容易出現(xiàn)的問題，并將商業(yè)銀行在開展業(yè)務中的薄弱環(huán)節(jié)進行了簡單的說明。張偉于2006年指出，應收賬款的法律風險主要為是否合法的風險、是否可轉(zhuǎn)讓的風險、是否通知債務人的風險、債權(quán)人和擔保圈人利益沖突的風險。田浩為在2015年在應收賬款轉(zhuǎn)讓的通知形式與效力、保理貸款的回收、應收賬款權(quán)利沖突等問題進行了研究，并出了了解決問題的法律構(gòu)想。于立新于2012年論述了保理業(yè)務在操作過程中的問題。由于我國信用體制尚不健全，保理的相關(guān)法律解釋及條文較少，相關(guān)配套服務跟不上，相較于歐美國家仍存在較大差異。劉妍珺、晏曉兵、王岳恒等人于2009年發(fā)現(xiàn)導致操作風險的因素主要來自于人員、內(nèi)部程序、系統(tǒng)缺陷、外部環(huán)境。沈萬忠于2014年對國內(nèi)保理操作風險的表現(xiàn)形式進行了論述，指出應收賬款審查存在偏差、債權(quán)轉(zhuǎn)讓操作不規(guī)范、法律合同文本存在紕漏、貸后管理弱化是商業(yè)銀行開展保理業(yè)務的通病。專家學者結(jié)合自身實踐從多個角度提出了應對保理風險的措施建議。葛永彬于2003年期初應從以下三個方面對保理風險進行控制，客戶和應收賬款核查準入、應收賬款的真實合法有效性、保理協(xié)議對權(quán)責利的約束。楊幸于2015年提出通過單據(jù)審核工作來確認應收賬款真實性、應收賬款債權(quán)糾紛、買賣雙方履約情況。楊春亮于2015年提出通過提高業(yè)務準入門檻、增加增信措施、做好風險預警等措施來降低風險。孫鈺與孫敏義于2009年提出通過信用體系建設、完善相關(guān)法律法規(guī)等措施降低保理法律風險。綜上所述，國內(nèi)外學者對于保理風險的主要分類、表現(xiàn)形式、相對應的優(yōu)化措施等研究已愈發(fā)科學成熟。但很少有文獻針對保理主要風險以及案例進行風險評價研究。本文針對以上研究，重點圍繞信用風險、市場風險、法律風險、操作風險進行研究，建立風險賦權(quán)模型，并結(jié)合W銀行J分行的保理業(yè)務模式，運用模糊綜合評價法進行風險評價，在一定程度上客觀反映出當前中小銀行在保理業(yè)務在風險管理上存在的問題，并提出相應的優(yōu)化措施。1.3保理風險管理研究相關(guān)理論1.3.1信息不對稱理論信息不對稱是指在市場經(jīng)濟中，各方所獲得的信息是不同的，因而導致一方比其他方掌握更多有價值的信息。導致知道較少的一方無法做出有利于自己的最優(yōu)判斷。蔡思成．商業(yè)銀行國際保理業(yè)務風險管理——從博弈論的角度[D]．蘇州大學碩士論文，2015：11蔡思成．商業(yè)銀行國際保理業(yè)務風險管理——從博弈論的角度[D]．蘇州大學碩士論文，2015：11信息不對稱在保理業(yè)務中較為普遍。金融機構(gòu)提供資金支持，其主要側(cè)重于關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流情況及可持續(xù)經(jīng)營情況，判斷借款人能否有能力到期償還借款。但借款人主要從事實體的運作，融資對于其來說只是經(jīng)營管理的一部分。融資企業(yè)在經(jīng)營管理中的情況往往較為復雜。主要表現(xiàn)在：第一，因行業(yè)壁壘以及當前信用體系建設尚不完善，買賣雙方的實際經(jīng)營情況及信用狀況金融機構(gòu)難以全盤掌握。第二，貿(mào)易背景下買賣雙方的交易產(chǎn)品受市場行情變動情況以及雙方是否存在違約糾紛，金融機構(gòu)難以及時了解情況。第三，借款企業(yè)為達到融資目的向金融機構(gòu)提供了虛假的應收賬款材料，或者采用極端的方式私刻買方印章虛構(gòu)交易背景。金融機構(gòu)若未能有效甄別而發(fā)放保理貸款，導致業(yè)務到期請求應收賬款回款發(fā)現(xiàn)該筆應收賬款存在不實的法律風險。第四，金融機構(gòu)經(jīng)辦人員責任心不足或?qū)I(yè)性不夠，未將其具體經(jīng)辦事項如實向?qū)徟藛T反映，導致操作風險。以上信息不對稱的情況客觀存在，使金融機構(gòu)在開展保理業(yè)務不能夠全面了解業(yè)務真實情況，在保理業(yè)務信貸風險管理中存在各種問題。信息不對稱存在于保理業(yè)務的兩個階段：事前信息不對稱和事后信息不對稱。付加慧．基于模糊綜合評價法的大宗商品供應鏈金融信用風險管理研究[D]．蘇州大學碩士論文，2019：12事前信息不對稱是金融機構(gòu)不能對融資企業(yè)的經(jīng)營情況和資金用途情況全面了解，導致判斷失誤的逆向選擇風險。事后信息不對稱是融資企業(yè)獲得貸款支持后騙取金融機構(gòu)形成道德風險問題，如應收賬款回款未用于歸還保理貸款而挪作他用等情況。付加慧．基于模糊綜合評價法的大宗商品供應鏈金融信用風險管理研究[D]．蘇州大學碩士論文，2019：12信息不對稱的客觀存在要求金融機構(gòu)從“貸前調(diào)查—貸中審查—貸后檢查”的各個環(huán)節(jié)對保理業(yè)務的風險進行有效識別并及時作出決策?？茖W有效的風險風險評價工具能夠較大程度解決信息不對稱問題導致的風險管理問題，從而保障金融機構(gòu)信貸資金安全。1.3.2風險評價理論風險評價，是通過對研究對象的風險進行有效識別，對出現(xiàn)風險的可能性以及可能形成的損失的各個方面進行綜合考慮，盡可能精確科學的通過數(shù)據(jù)表現(xiàn)出來。結(jié)合社會廣泛認定的標準，對風險等級進行劃分，進而對風險進行綜合客觀評價。為此，需要將可能出現(xiàn)的風險全部考慮在內(nèi)，并科學合理分析引起風險發(fā)生的因素。又由于風險可能隨時發(fā)生，每次發(fā)生的風險情況不同，未知的風險也客觀存在。為此，需要將風險評價工作常態(tài)化，建立風險預防體系，并根據(jù)實踐經(jīng)驗不斷修正。風險評價主要有以下分類：（1）根據(jù)評價階段分為事前、事中、事后；（2）根據(jù)角度分為技術(shù)、經(jīng)濟、社會評價；（3）根據(jù)評價方法分為定性、定量、綜合評價；（4）根據(jù)風險管理的內(nèi)容分為工廠設計風險評價、風險管理有效性評價、生產(chǎn)設備和安全可靠性評價、行為的風險評價、作業(yè)環(huán)境和環(huán)境質(zhì)量的評價、化學物質(zhì)的無力化學風險評價等。金融機構(gòu)開展保理業(yè)務