醫院內審制度?一、總則（一）目的為加強醫院內部管理和監督，規范醫院內部審計工作，保障醫院經濟活動合法合規、資產安全完整、財務信息真實可靠，提高醫院運營效率和效果，根據國家有關法律法規及相關規定，結合醫院實際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于醫院各部門、科室及所屬單位的財務收支、經濟活動和內部控制等審計工作。

（三）審計原則1.獨立性原則：內部審計機構和人員應獨立于被審計部門和事項，保持客觀公正的立場，不受其他部門、個人的干涉和影響。2.客觀性原則：以事實為依據，以法律法規和醫院規章制度為準繩，對審計事項進行客觀評價，出具真實、準確的審計報告。3.全面性原則：涵蓋醫院經濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、資產管理、采購管理、工程項目管理等各個方面。4.重要性原則：根據醫院經濟活動的規模、性質和風險程度，確定審計重點，關注重大事項和關鍵環節。5.及時性原則：在規定時間內完成審計工作，及時發現問題并提出整改建議，確保審計結果能夠及時為醫院管理決策提供參考。

二、內部審計機構和人員（一）機構設置醫院設立獨立的內部審計機構，配備相應的內部審計人員。內部審計機構在醫院主要負責人的直接領導下開展工作，向醫院管理層負責并報告工作。

（二）人員配備內部審計人員應具備與其所從事審計工作相適應的專業知識和業務能力，熟悉國家有關法律法規、政策及醫院規章制度。內部審計機構應根據工作需要，合理配備審計人員，保證審計工作的正常開展。

（三）職責與權限1.職責對醫院財務收支、經濟活動及其內部控制的真實性、合法性和效益性進行審計監督。對醫院預算編制、執行和決算情況進行審計，檢查預算的合理性、準確性和執行的嚴肅性。對醫院資產的購置、使用、處置等進行審計，確保資產安全完整，提高資產使用效益。對醫院采購活動進行審計，審查采購程序的合規性、采購行為的合法性和采購結果的效益性。對醫院工程項目的預算、決算、招標、合同執行等情況進行審計，控制工程成本，防范工程風險。對醫院經濟合同的簽訂、履行情況進行審計，監督合同的合法性、有效性和完整性。對醫院內部控制制度的健全性、有效性進行評審，提出改進建議，促進內部控制制度的完善。對醫院下屬單位的財務收支和經濟活動進行審計監督。對醫院領導干部的任期經濟責任進行審計。辦理醫院領導交辦的其他審計事項，配合外部審計機構開展相關工作。2.權限要求被審計部門和人員提供與審計事項有關的文件、資料、財務賬目和其他相關信息，被審計部門和人員不得拒絕、拖延、謊報。檢查被審計部門的財務收支、經濟活動、內部控制等情況，檢查有關的文件、資料、財務賬目和資產，被審計部門和人員應予以配合，不得拒絕、阻礙。就審計事項的有關問題向有關部門和人員進行調查，并取得有關證明材料，有關部門和人員應如實提供，不得拒絕、隱匿、謊報。對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，經醫院主要負責人批準，作出臨時制止決定。對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經濟活動有關的資料，經醫院主要負責人批準，有權予以暫時封存。提出改進管理、提高效益的建議以及糾正、處理違法違規行為的意見。對違法違規和造成損失浪費的部門和人員，給予通報批評或提出追究責任的建議。

三、審計工作程序（一）審計計劃1.年度審計計劃：內部審計機構應根據醫院年度工作目標和重點，結合上一年度審計工作情況，于每年年初制定年度審計計劃，報醫院管理層批準后實施。年度審計計劃應明確審計項目、審計范圍、審計時間和審計人員安排等。2.項目審計方案：對于列入年度審計計劃的審計項目，內部審計人員應編制項目審計方案。項目審計方案應根據審計項目的目標、范圍和重點，確定審計程序、審計方法和審計時間安排等。項目審計方案經內部審計機構負責人審核后實施。

（二）審計實施1.審計通知：內部審計機構應在實施審計前，向被審計部門送達審計通知書。審計通知書應包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計人員名單以及被審計部門應提供的資料等。2.審計取證：審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關部門和人員調查等方式進行審計取證。審計人員應取得充分、適當的審計證據，確保審計證據的真實性、合法性和相關性。3.審計工作底稿：審計人員應編制審計工作底稿，記錄審計過程和審計證據。審計工作底稿應內容完整、記錄清晰、結論明確，能夠支持審計報告的編制。審計工作底稿經審計人員簽字后，交內部審計機構負責人審核。

（三）審計報告1.初稿編制：審計項目結束后，審計人員應根據審計工作底稿和審計證據，編制審計報告初稿。審計報告初稿應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論和審計建議等內容。2.征求意見：審計報告初稿形成后，應征求被審計部門的意見。被審計部門應在規定時間內將書面意見反饋給內部審計機構。內部審計機構應認真研究被審計部門的意見，對審計報告初稿進行修改完善。3.報告定稿：審計報告經內部審計機構負責人審核后，報醫院管理層審批。審計報告定稿后，應及時送達被審計部門，并抄送醫院相關部門。審計報告應包括以下內容：一般為"關于[審計項目名稱]的審計報告"。收件人：寫明審計報告的送達對象。引言段：簡要介紹審計依據、審計范圍、審計時間等。審計概況：說明審計項目的基本情況，包括被審計部門的基本情況、審計目的、審計范圍、審計方法等。審計發現的問題：詳細描述審計過程中發現的問題，包括問題的事實、性質、影響等。審計結論：對審計發現的問題進行綜合分析，得出審計結論。審計建議：針對審計發現的問題，提出改進建議和措施。附件：包括相關的審計證據、數據統計等。落款：注明內部審計機構名稱和審計報告日期。

（四）審計整改1.整改通知：審計報告送達后，被審計部門應按照審計報告提出的整改建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并在規定時間內將整改情況書面報告內部審計機構。內部審計機構應跟蹤檢查被審計部門的整改情況，對整改不力的部門進行督促。2.后續審計：內部審計機構應對重要審計項目的整改情況進行后續審計，檢查整改措施的落實情況和整改效果。后續審計應編制后續審計報告，報醫院管理層。3.結果運用：醫院管理層應將審計結果作為醫院決策、管理和考核的重要依據。對審計發現的問題，應及時進行研究，采取有效措施加以解決。對違反法律法規和醫院規章制度的行為，應依法依規追究相關人員的責任。

四、審計內容與方法（一）財務收支審計1.審計內容審查醫院各項收入的真實性、合法性和完整性，包括醫療收入、財政補助收入、科教項目收入等，檢查收入是否及時足額入賬，有無截留、隱匿、坐支等問題。審查醫院各項支出的真實性、合法性和合理性，包括醫療支出、財政項目補助支出、科教項目支出等，檢查支出是否符合規定的用途和標準，有無虛列支出、套取資金等問題。審查醫院財務報表的真實性、準確性和完整性，包括資產負債表、收入費用總表、現金流量表等，檢查財務報表是否按照國家統一的會計制度編制，是否真實反映醫院的財務狀況和經營成果。2.審計方法查閱財務賬目、會計憑證、財務報表等資料，檢查財務收支的記錄是否準確、完整。核對收入與相關票據、合同等，檢查收入的真實性和合法性。審查支出的審批手續、報銷憑證等，檢查支出的合理性和合規性。對財務報表進行分析性復核，比較不同期間的財務數據，檢查財務報表的準確性和一致性。

（二）預算管理審計1.審計內容審查醫院預算編制的科學性、合理性和準確性，包括預算編制依據是否充分、預算項目是否完整、預算指標是否合理等。審查醫院預算執行情況，檢查預算是否嚴格執行，有無超預算支出、無預算支出等問題。審查醫院預算調整的必要性和合規性，檢查預算調整是否按照規定的程序進行，是否經過審批。審查醫院預算績效管理情況，檢查預算績效目標的設定是否合理，績效評價是否真實、客觀、公正。2.審計方法查閱預算編制文件、預算執行報表等資料，了解預算編制和執行情況。對比預算指標與實際執行數據，分析差異原因，檢查預算執行的嚴肅性。審查預算調整的相關文件和審批手續，檢查預算調整的合規性。收集預算績效評價資料，評價預算績效管理的效果。

（三）資產管理審計1.審計內容審查醫院資產的購置、驗收、入賬情況，檢查資產購置是否按照規定的程序進行，資產價值是否準確入賬。審查醫院資產的使用、保管情況，檢查資產是否合理使用，有無閑置、浪費、毀損等問題，資產保管是否安全、完整。審查醫院資產的處置情況，檢查資產處置是否按照規定的程序進行，處置收入是否及時足額上繳。審查醫院固定資產的折舊計提情況，檢查折舊計提方法是否符合規定，折舊計提是否準確。2.審計方法查閱資產購置合同、驗收報告、入賬憑證等資料，檢查資產購置的合規性和入賬的準確性。實地盤點資產，核實資產的實際數量和使用狀況，檢查資產保管情況。審查資產處置的相關文件和審批手續，檢查資產處置的合規性。檢查固定資產折舊計提的計算方法和會計憑證，核實折舊計提的準確性。

（四）采購管理審計1.審計內容審查醫院采購制度的健全性和執行情況，檢查采購流程是否規范，采購環節是否存在漏洞。審查醫院采購項目的立項、預算、招標、合同簽訂等情況，檢查采購項目是否經過審批，采購過程是否公開、公平、公正。審查醫院采購物資的質量和價格情況，檢查采購物資是否符合質量要求，價格是否合理。審查醫院采購資金的支付情況，檢查采購資金是否按照合同約定支付，有無違規支付等問題。2.審計方法查閱采購制度文件、采購項目資料等，了解采購制度的健全性和執行情況。審查采購項目的立項審批文件、招標文件、合同等，檢查采購過程的合規性。實地考察采購物資的質量，對比市場價格，檢查采購物資的質量和價格情況。核對采購資金支付憑證和合同，檢查采購資金支付的合規性。

（五）工程項目審計1.審計內容審查醫院工程項目的立項、可行性研究、初步設計等前期工作情況，檢查項目立項是否符合規定，可行性研究是否充分，初步設計是否合理。審查醫院工程項目的招標、投標情況，檢查招標程序是否合規，投標文件是否符合要求，中標結果是否公正。審查醫院工程項目的合同簽訂和執行情況，檢查合同條款是否明確、合理，合同執行是否嚴格，有無違約行為。審查醫院工程項目的預算、決算情況，檢查預算編制是否準確，決算是否真實、合規，有無高估冒算等問題。審查醫院工程項目的質量和進度情況，檢查工程質量是否符合標準，工程進度是否符合要求。2.審計方法查閱工程項目前期文件、招標資料、合同等，了解工程項目的前期工作和合同執行情況。審查工程項目預算、決算文件，對比分析預算和決算差異，檢查預算和決算的準確性。實地查看工程項目建設現場，檢查工程質量和進度情況。與項目建設單位、施工單位、監理單位等相關人員進行座談，了解工程項目的實施情況。

（六）經濟合同審計1.審計內容審查醫院經濟合同的簽訂程序是否合規，合同簽訂是否經過授權審批。審查醫院經濟合同的條款是否合法、合理、完整，合同雙方的權利和義務是否明確。審查醫院經濟合同的履行情況，檢查合同是否按照約定履行，有無違約行為。審查醫院經濟合同的變更、解除情況，檢查變更、解除合同是否符合規定的程序，是否對醫院利益造成影響。2.審計方法查閱經濟合同文本、簽訂審批文件等，檢查合同簽訂程序的合規性。審查合同條款，分析合同的合法