企業資金管理的問題及建議?摘要：本文旨在探討企業資金管理中存在的問題，并提出相應的建議。資金是企業生存和發展的關鍵要素，有效的資金管理對于企業的穩定運營和可持續發展至關重要。通過對企業資金管理現狀的分析，揭示了在資金預算、資金使用效率、資金風險管理等方面存在的不足，并針對性地提出了完善資金預算體系、加強資金集中管理、提高資金使用效率、強化資金風險管理等建議，以期為企業提升資金管理水平提供參考。

一、引言資金是企業的血液，貫穿于企業生產經營的全過程。企業資金管理的優劣直接關系到企業的財務狀況和經營成果，影響著企業的生存與發展。在當今競爭激烈的市場環境下，企業面臨著諸多挑戰，如市場波動、成本上升、資金鏈緊張等，加強資金管理成為企業應對挑戰、實現可持續發展的必然選擇。然而，許多企業在資金管理方面還存在一些問題，制約了企業的發展步伐。因此，深入研究企業資金管理的問題并提出切實可行的建議具有重要的現實意義。

二、企業資金管理存在的問題

（一）資金預算管理不完善1.預算編制缺乏科學性部分企業在編制資金預算時，沒有充分考慮市場變化、企業戰略規劃以及實際業務需求等因素。預算編制方法簡單粗糙，多采用增量預算法，即以上一年度的實際支出為基礎，結合預算期的變化因素進行調整，缺乏對未來業務的前瞻性和準確性分析。預算編制過程中，各部門之間缺乏有效的溝通與協作。財務部門往往難以全面掌握業務部門的具體情況，導致預算數據與實際業務脫節，無法準確反映企業的資金需求。2.預算執行不嚴格企業雖然制定了資金預算，但在實際執行過程中，常常出現隨意調整預算的情況。當遇到突發情況或業務部門為了完成自身業績目標時，可能會未經嚴格審批就擅自改變資金用途，使預算失去了應有的嚴肅性和約束性。缺乏有效的預算監控機制，對預算執行情況的跟蹤和分析不夠及時、深入。不能及時發現預算執行過程中的偏差并采取措施加以糾正，導致預算執行效果不佳，無法達到預期的資金管理目標。

（二）資金使用效率低下1.資金閑置與短缺并存一方面，企業可能存在資金閑置的情況。由于資金投放不合理或資金回籠不及時，導致部分資金未能充分發揮作用，閑置在銀行賬戶中，造成資金資源的浪費。另一方面，企業在某些業務發展階段又可能面臨資金短缺的問題。例如，在新產品研發、擴大生產規模或開拓新市場時，缺乏足夠的資金支持，影響企業業務的正常開展。2.應收賬款管理不善企業在銷售商品或提供勞務后，對應收賬款的管理不夠重視。信用政策制定不合理，如信用期限過長、信用額度過高，導致應收賬款規模不斷擴大。缺乏有效的應收賬款催收措施，對應收賬款的賬齡分析不及時，對逾期賬款的催收力度不夠，使得資金回籠速度緩慢，增加了壞賬風險，降低了資金使用效率。3.存貨管理不合理部分企業存貨管理存在盲目性，缺乏科學的存貨采購計劃和庫存控制方法。存貨儲備過多，占用了大量資金，增加了存貨持有成本，如倉儲費、保管費等；而存貨儲備不足又可能導致生產中斷或錯過銷售時機，影響企業的正常運營和經濟效益。存貨周轉率較低，存貨周轉速度慢，資金在存貨環節停留時間長，進一步降低了資金使用效率。

（三）資金風險管理意識淡薄1.風險識別能力不足企業對資金風險的認識不夠全面和深入，缺乏敏銳的風險識別能力。不能及時察覺宏觀經濟環境變化、市場波動、政策調整等外部因素以及企業內部經營管理不善等內部因素可能引發的資金風險。對資金風險的類型和特點了解有限，如利率風險、匯率風險、流動性風險等，不能準確判斷風險的大小和影響程度，難以采取有效的風險防范措施。2.風險應對措施不完善當面臨資金風險時，企業往往缺乏完善的風險應對策略。部分企業沒有制定明確的風險應急預案，在風險發生時不能迅速做出反應，采取有效的措施加以應對，導致風險擴大，給企業帶來更大的損失。對于一些常見的資金風險，如流動性風險，企業可能沒有合理安排資金，預留足夠的現金儲備，也沒有建立多元化的融資渠道，一旦遇到資金周轉困難，就容易陷入財務困境。

（四）資金集中管理程度不高1.資金分散，難以統籌調配一些企業集團下屬各子公司、分公司資金管理相對獨立，資金分散在各個賬戶中。各單位資金余缺不均，有的單位資金閑置，而有的單位卻急需資金，但由于缺乏有效的資金集中管理機制，無法實現集團內部資金的統籌調配，降低了資金整體使用效率。2.信息溝通不暢，資金管理協同性差企業內部各部門之間以及上下級之間信息溝通不及時、不準確，導致資金管理缺乏協同性。例如，財務部門不能及時掌握業務部門的資金需求和資金使用情況，業務部門對財務部門的資金管理政策和要求了解不夠，影響了資金管理工作的順利開展。在資金集中管理過程中，缺乏統一的資金管理信息系統，無法實時監控資金流動情況，難以對資金進行有效的集中管控和動態分析。

三、加強企業資金管理的建議

（一）完善資金預算管理體系1.提高預算編制的科學性采用科學合理的預算編制方法，結合企業的戰略規劃、市場環境和業務特點，綜合運用零基預算法、滾動預算法等。零基預算法要求以零為基礎編制預算，不受以往預算安排情況的影響，能夠更加準確地反映企業的實際資金需求；滾動預算法根據企業近期的實際經營情況和市場變化，對預算進行動態調整，使預算更具靈活性和前瞻性。加強各部門之間的溝通與協作，建立跨部門的預算編制小組。在編制預算前，財務部門應與業務部門充分溝通，了解業務活動的具體情況和資金需求，共同制定合理的預算指標。業務部門應提供詳細的業務計劃和資金預算草案，財務部門負責審核和匯總，確保預算數據的準確性和完整性。2.強化預算執行與監控嚴格執行預算，明確預算執行的責任主體，將預算指標分解到各部門和各崗位，確保預算執行的嚴肅性。建立健全預算執行考核機制，對預算執行情況進行定期考核，將考核結果與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門嚴格執行預算。加強預算監控，建立實時監控系統，對預算執行情況進行動態跟蹤和分析。及時發現預算執行過程中的偏差，查找原因并采取有效的糾正措施。對于重大預算調整事項，應嚴格按照規定的程序進行審批，確保預算調整的合理性和必要性。

（二）提高資金使用效率1.優化資金配置，減少資金閑置加強對資金投放的管理，根據企業的戰略規劃和業務發展需求，合理安排資金投向。提高資金在主營業務、核心項目上的投入比例，確保資金用于最能產生經濟效益的領域。加強資金回籠管理，完善銷售政策和信用政策。嚴格控制信用期限和信用額度，對客戶進行信用評估，選擇信用良好的客戶進行合作。加強應收賬款的催收工作，建立專門的催收團隊，定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款加大催收力度，必要時采取法律手段，確保資金及時回籠。2.加強應收賬款管理制定合理的信用政策，平衡銷售與收款的關系。根據客戶的信用狀況、市場競爭情況等因素，確定合適的信用期限、信用額度和收款政策。對于信用風險較高的客戶，應謹慎給予信用支持，降低壞賬風險。建立應收賬款預警機制，及時跟蹤應收賬款的回收情況。當應收賬款接近信用期限或出現逾期跡象時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施催收。加強與客戶的溝通與協調，了解客戶的經營狀況和資金周轉情況，共同協商解決賬款回收問題。3.改進存貨管理科學制定存貨采購計劃，根據市場需求預測、企業生產計劃和銷售情況，合理確定存貨儲備量。采用經濟訂貨批量模型等方法，優化存貨采購批量，降低存貨持有成本。加強庫存管理，運用信息化手段實現對存貨的實時監控和動態管理。建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。優化存貨結構，及時處理積壓存貨，減少資金占用，提高存貨周轉率。

（三）強化資金風險管理1.提高風險識別能力加強對宏觀經濟環境、市場動態和政策法規的研究與分析，及時關注國內外經濟形勢變化、行業發展趨勢以及國家政策調整等信息，提高對外部風險的敏感度和洞察力。建立健全資金風險識別機制，定期對企業資金狀況進行全面評估。從資金籌集、資金投放、資金運營等各個環節入手，識別可能存在的風險類型，如利率風險、匯率風險、信用風險、流動性風險等。運用風險評估模型和方法，對風險發生的可能性和影響程度進行量化分析，為風險應對提供依據。2.完善風險應對措施制定完善的資金風險應急預案，針對不同類型的資金風險，明確應急處理流程和責任分工。當風險發生時，能夠迅速啟動應急預案，采取有效的措施加以應對，降低風險損失。針對利率風險，企業可以通過合理安排債務結構、運用利率衍生品等方式進行套期保值，規避利率波動帶來的風險；對于匯率風險，可以采用外匯遠期合約、外匯期權等金融工具進行風險管理；為應對流動性風險，企業應合理安排資金，預留足夠的現金儲備，優化融資結構，拓寬融資渠道，確保在資金周轉困難時有足夠的資金來源。

（四）加強資金集中管理1.建立資金集中管理模式企業集團應積極推行資金集中管理模式，通過設立資金結算中心或財務公司等方式，實現對集團內資金的統一歸集、統一調度和統一管理。資金結算中心可以對各成員單位的資金進行集中收付，平衡資金余缺，提高資金使用效率；財務公司則具有更為全面的金融服務功能，能夠為集團提供資金管理、融資、投資等綜合性金融服務。2.強化信息溝通與協同加強企業內部各部門之間以及上下級之間的信息溝通與交流，建立高效的信息傳遞機制。財務部門應與業務部門保持密切聯系，及時了解業務動態和資金需求，為業務部門提供資金支持和財務管理建議；業務部門應及時向財務部門反饋資金使用情況和業務進展，共同做好資金管理工作。建立統一的資金管理信息系統，實現資金信息的實時共享和動態監控。通過信息系統，能夠及時掌握各成員單位的資金收支情況、資金余額、資金流向等信息，便于企業管理層進行資金統籌調配和決策分析。利用信息化手段提高資金管理的效率和準確性，降低資金管理成本。

四、結論企業資金管理是一項系統工程，對于企業的生存和發展至關重要。目前，許多企業