管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、明細(xì)科目設(shè)置及會計分錄?一、管理費(fèi)用（一）明細(xì)科目設(shè)置1.職工薪酬工資：核算企業(yè)管理部門職工的工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼等。職工福利費(fèi)：按照工資總額的一定比例計提，用于職工福利方面的支出，如職工食堂補(bǔ)貼、職工困難補(bǔ)助等。社會保險費(fèi)：包括企業(yè)為職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。住房公積金：企業(yè)為職工繳存的住房公積金。工會經(jīng)費(fèi)：按工資總額的一定比例計提，撥交給工會組織的經(jīng)費(fèi)。職工教育經(jīng)費(fèi)：用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等方面的費(fèi)用，一般按工資總額的一定比例計提。2.辦公費(fèi)辦公用品：如文具、紙張、文件夾等辦公消耗用品。印刷費(fèi)：企業(yè)內(nèi)部文件、資料等的印刷費(fèi)用。郵電費(fèi)：包括企業(yè)的電話費(fèi)、郵寄費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等。水電費(fèi)：管理部門使用的水電費(fèi)。3.差旅費(fèi)國內(nèi)差旅費(fèi)：企業(yè)職工因公務(wù)在國內(nèi)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。國外差旅費(fèi)：職工因公務(wù)出國出差的相關(guān)費(fèi)用。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)招待費(fèi)：企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用，如宴請客戶、贈送禮品等支出。5.折舊費(fèi)辦公設(shè)備折舊：管理部門使用的辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等）按照規(guī)定計提的折舊費(fèi)用。房屋建筑物折舊：企業(yè)管理部門使用的房屋建筑物計提的折舊。6.修理費(fèi)辦公設(shè)備修理費(fèi)：管理部門辦公設(shè)備的日常維修費(fèi)用。房屋建筑物修理費(fèi)：管理部門房屋建筑物的維修支出。7.物料消耗低值易耗品攤銷：管理部門領(lǐng)用的低值易耗品的攤銷費(fèi)用。其他物料消耗：管理部門消耗的除辦公用品外的其他物料費(fèi)用。8.無形資產(chǎn)攤銷專利權(quán)攤銷：企業(yè)擁有的專利權(quán)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷的費(fèi)用。商標(biāo)權(quán)攤銷：商標(biāo)權(quán)的攤銷金額。土地使用權(quán)攤銷：土地使用權(quán)的攤銷費(fèi)用。9.長期待攤費(fèi)用攤銷租入固定資產(chǎn)改良支出攤銷：對租入固定資產(chǎn)進(jìn)行改良發(fā)生的支出，按照受益期限進(jìn)行攤銷。其他長期待攤費(fèi)用攤銷：其他符合長期待攤費(fèi)用定義的支出的攤銷。10.開辦費(fèi)企業(yè)在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等開辦費(fèi)支出。11.董事會費(fèi)董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等。12.咨詢費(fèi)企業(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)咨詢、財務(wù)咨詢等支付的費(fèi)用。13.訴訟費(fèi)企業(yè)因起訴或應(yīng)訴而發(fā)生的各項費(fèi)用。14.聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)聘請會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。15.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)企業(yè)使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用。16.研究費(fèi)用企業(yè)在研究階段發(fā)生的費(fèi)用，包括人員人工、直接投入、折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用、設(shè)計費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用、其他費(fèi)用等。17.排污費(fèi)企業(yè)按規(guī)定繳納的排污費(fèi)用。18.綠化費(fèi)企業(yè)對廠區(qū)等進(jìn)行綠化發(fā)生的費(fèi)用。19.稅金及附加房產(chǎn)稅：企業(yè)自用房產(chǎn)按照房產(chǎn)原值或租金收入計算繳納的稅金。車船稅：企業(yè)擁有車輛、船舶應(yīng)繳納的稅金。土地使用稅：企業(yè)使用土地應(yīng)繳納的稅金。印花稅：企業(yè)簽訂合同、賬簿等繳納的印花稅。20.其他上述明細(xì)科目未涵蓋的其他管理費(fèi)用支出。

（二）會計分錄1.計提職工薪酬借：管理費(fèi)用--職工薪酬--工資--職工薪酬--職工福利費(fèi)--職工薪酬--社會保險費(fèi)--職工薪酬--住房公積金--職工薪酬--工會經(jīng)費(fèi)--職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬--工資--職工福利費(fèi)--社會保險費(fèi)--住房公積金--工會經(jīng)費(fèi)--職工教育經(jīng)費(fèi)2.支付辦公費(fèi)借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)--辦公用品--辦公費(fèi)--印刷費(fèi)--辦公費(fèi)--郵電費(fèi)--辦公費(fèi)--水電費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款3.報銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi)--國內(nèi)差旅費(fèi)/國外差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款（預(yù)借差旅費(fèi)時）庫存現(xiàn)金/銀行存款（實際報銷金額與預(yù)借金額的差額，多退少補(bǔ)）4.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)借：管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款5.計提折舊費(fèi)借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)--辦公設(shè)備折舊--折舊費(fèi)--房屋建筑物折舊貸：累計折舊6.支付修理費(fèi)借：管理費(fèi)用--修理費(fèi)--辦公設(shè)備修理費(fèi)--修理費(fèi)--房屋建筑物修理費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款7.攤銷物料消耗借：管理費(fèi)用--物料消耗--低值易耗品攤銷--物料消耗--其他物料消耗貸：周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品（攤銷金額）8.攤銷無形資產(chǎn)借：管理費(fèi)用--無形資產(chǎn)攤銷--專利權(quán)攤銷--無形資產(chǎn)攤銷--商標(biāo)權(quán)攤銷--無形資產(chǎn)攤銷--土地使用權(quán)攤銷貸：累計攤銷9.攤銷長期待攤費(fèi)用借：管理費(fèi)用--長期待攤費(fèi)用攤銷--租入固定資產(chǎn)改良支出攤銷--長期待攤費(fèi)用攤銷--其他長期待攤費(fèi)用攤銷貸：長期待攤費(fèi)用10.發(fā)生開辦費(fèi)借：管理費(fèi)用--開辦費(fèi)貸：銀行存款等11.支付董事會費(fèi)借：管理費(fèi)用--董事會費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款12.支付咨詢費(fèi)借：管理費(fèi)用--咨詢費(fèi)貸：銀行存款13.支付訴訟費(fèi)借：管理費(fèi)用--訴訟費(fèi)貸：銀行存款14.支付聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)借：管理費(fèi)用--聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)貸：銀行存款15.支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)借：管理費(fèi)用--技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)貸：銀行存款16.發(fā)生研究費(fèi)用借：管理費(fèi)用--研究費(fèi)用貸：研發(fā)支出--費(fèi)用化支出17.繳納排污費(fèi)借：管理費(fèi)用--排污費(fèi)貸：銀行存款18.發(fā)生綠化費(fèi)借：管理費(fèi)用--綠化費(fèi)貸：銀行存款19.計提稅金及附加借：管理費(fèi)用--稅金及附加--房產(chǎn)稅--稅金及附加--車船稅--稅金及附加--土地使用稅--稅金及附加--印花稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)--房產(chǎn)稅--車船稅--土地使用稅--印花稅20.發(fā)生其他管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用--其他貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等

二、營業(yè)費(fèi)用（一）明細(xì)科目設(shè)置1.運(yùn)輸費(fèi)產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)：銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用。2.裝卸費(fèi)產(chǎn)品裝卸費(fèi)：產(chǎn)品裝卸過程中發(fā)生的費(fèi)用。3.包裝費(fèi)產(chǎn)品包裝費(fèi)：為包裝產(chǎn)品而發(fā)生的費(fèi)用，如包裝盒、包裝袋等。4.保險費(fèi)產(chǎn)品保險費(fèi)：為銷售產(chǎn)品而購買的保險費(fèi)用。5.展覽費(fèi)參加展會的費(fèi)用：企業(yè)參加各類產(chǎn)品展覽發(fā)生的展位費(fèi)、布置費(fèi)等。6.廣告費(fèi)廣告制作費(fèi)：制作廣告宣傳資料的費(fèi)用。廣告發(fā)布費(fèi)：在媒體上發(fā)布廣告的費(fèi)用，如電視廣告、報紙廣告、網(wǎng)絡(luò)廣告等費(fèi)用。7.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)促銷活動費(fèi)用：舉辦促銷活動（如打折、滿減、贈品等）發(fā)生的費(fèi)用。宣傳資料印刷費(fèi)：印刷宣傳冊、海報等資料的費(fèi)用。8.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)費(fèi)用職工薪酬：專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼等。辦公費(fèi)：銷售機(jī)構(gòu)使用的辦公用品、水電費(fèi)等。折舊費(fèi)：銷售機(jī)構(gòu)辦公設(shè)備、運(yùn)輸車輛等的折舊費(fèi)用。修理費(fèi)：銷售機(jī)構(gòu)設(shè)備、車輛等的修理費(fèi)用。物料消耗：銷售機(jī)構(gòu)消耗的物料費(fèi)用。

（二）會計分錄1.發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)借：營業(yè)費(fèi)用--運(yùn)輸費(fèi)--產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金2.發(fā)生裝卸費(fèi)借：營業(yè)費(fèi)用--裝卸費(fèi)--產(chǎn)品裝卸費(fèi)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金3.發(fā)生包裝費(fèi)借：營業(yè)費(fèi)用--包裝費(fèi)--產(chǎn)品包裝費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料--包裝物銀行存款（支付的包裝相關(guān)費(fèi)用）4.支付保險費(fèi)借：營業(yè)費(fèi)用--保險費(fèi)--產(chǎn)品保險費(fèi)貸：銀行存款5.發(fā)生展覽費(fèi)借：營業(yè)費(fèi)用--展覽費(fèi)--參加展會的費(fèi)用貸：銀行存款6.發(fā)生廣告費(fèi)借：營業(yè)費(fèi)用--廣告費(fèi)--廣告制作費(fèi)--廣告費(fèi)--廣告發(fā)布費(fèi)貸：銀行存款7.發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)借：營業(yè)費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)--促銷活動費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)--宣傳資料印刷費(fèi)貸：銀行存款8.發(fā)生專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)費(fèi)用計提職工薪酬借：營業(yè)費(fèi)用--專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)費(fèi)用--職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬支付辦公費(fèi)借：營業(yè)費(fèi)用--專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)費(fèi)用--辦公費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款計提折舊費(fèi)借：營業(yè)費(fèi)用--專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)費(fèi)用--折舊費(fèi)貸：累計折舊支付修理費(fèi)借：營業(yè)費(fèi)用--專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)費(fèi)用--修理費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款發(fā)生物料消耗借：營業(yè)費(fèi)用--專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)費(fèi)用--物料消耗貸：周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品等銀行存款（相關(guān)支出）

三、財務(wù)費(fèi)用（一）明細(xì)科目設(shè)置1.利息支出短期借款利息：企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入短期借款所支付的利息費(fèi)用。長期借款利息：長期借款產(chǎn)生的利息支出。2.利息收入銀行存款利息：企業(yè)銀行存款賬戶產(chǎn)生的利息收入。3.匯兌損益外幣兌換差額：企業(yè)進(jìn)行外幣兌換業(yè)務(wù)時產(chǎn)生的匯兌差額。期末外幣賬戶匯兌損益：資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項目因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌損益。4.手續(xù)費(fèi)銀行手續(xù)費(fèi)：辦理銀行業(yè)務(wù)（如支票手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)等）支付的費(fèi)用。匯票手續(xù)費(fèi)：開具或承兌匯票等支付的手續(xù)費(fèi)。

（二）會計分錄1.計提短期借款利息借：財務(wù)費(fèi)用--利息支出--短期借款利息貸：應(yīng)付利息2.支付短期借款利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款3.計提長期借款利息借：財務(wù)費(fèi)用--利息支出--長期借款利息貸：長期借款--應(yīng)計利息（到期一次還本付息）應(yīng)付利息（分期付息）4.收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財務(wù)費(fèi)用--利息收入5.發(fā)生外幣兌換差額借：財務(wù)費(fèi)用--匯兌損益--外幣兌換差額（匯兌損失）貸：銀行存款等（外幣賬戶）或借：銀行存款等（外幣賬戶）貸：財務(wù)費(fèi)用--匯兌損益--外幣兌換差額（匯兌收益）6.期末計算外幣賬戶匯兌損益借：財務(wù)費(fèi)用--匯兌損益--期末外幣賬戶匯兌損益（匯兌損失）貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款等（外幣賬戶）或借：應(yīng)收賬款