固定資產(chǎn)管理制度14984?一、總則（一）目的為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等行為，提高固定資產(chǎn)的使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。

（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。

（四）管理原則1.統(tǒng)一領導、歸口管理公司固定資產(chǎn)管理工作在公司管理層的統(tǒng)一領導下，由各職能部門歸口管理。財務部門負責固定資產(chǎn)的價值核算與監(jiān)督；資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的實物管理；使用部門負責固定資產(chǎn)的日常使用、維護與保管。2.分級負責、責任到人按照固定資產(chǎn)的使用部門和管理權限，明確各級管理人員和使用人員的職責，將固定資產(chǎn)管理責任落實到具體部門和個人。3.優(yōu)化配置、提高效益合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免資產(chǎn)閑置與浪費，確保公司資產(chǎn)保值增值。4.規(guī)范核算、如實反映按照國家統(tǒng)一的會計制度進行固定資產(chǎn)核算，如實反映固定資產(chǎn)的增減變動及結(jié)存情況，保證財務信息的真實性和準確性。

二、固定資產(chǎn)管理職責（一）公司管理層職責1.審批固定資產(chǎn)管理制度、年度固定資產(chǎn)購置計劃、重大固定資產(chǎn)處置方案等。2.協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理工作中的重大問題。3.監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況。

（二）財務部門職責1.負責制定固定資產(chǎn)核算辦法，建立固定資產(chǎn)總賬、明細賬及卡片，進行固定資產(chǎn)的價值核算。2.參與固定資產(chǎn)購置、驗收、清查、處置等環(huán)節(jié)的工作，負責審核相關費用支出及賬務處理。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。4.分析固定資產(chǎn)的使用效益，為公司固定資產(chǎn)管理決策提供財務數(shù)據(jù)支持。

（三）資產(chǎn)管理部門職責1.制定固定資產(chǎn)實物管理制度，負責固定資產(chǎn)的實物管理，包括資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、登記、保管、調(diào)配、清查、處置等工作。2.建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的詳細信息，及時更新資產(chǎn)變動情況。3.定期組織固定資產(chǎn)清查盤點，編制清查報告，提出資產(chǎn)處置建議。4.對固定資產(chǎn)的使用情況進行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。

（四）使用部門職責1.負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用、維護與保管，確保資產(chǎn)正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的清查盤點工作，及時反饋資產(chǎn)使用狀況。3.根據(jù)實際工作需要，提出固定資產(chǎn)購置、調(diào)配、報廢等申請。4.對本部門員工進行固定資產(chǎn)管理相關知識的培訓，提高員工的資產(chǎn)管理意識。

三、固定資產(chǎn)購置（一）購置計劃1.各使用部門應根據(jù)本部門業(yè)務發(fā)展需要、資產(chǎn)使用狀況及現(xiàn)有資產(chǎn)配置情況，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置時間及資金來源等。2.購置計劃經(jīng)部門負責人審核后，報資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門結(jié)合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和資產(chǎn)狀況，對各部門購置計劃進行綜合平衡，編制公司年度固定資產(chǎn)購置計劃草案。3.年度固定資產(chǎn)購置計劃草案提交公司管理層審批。經(jīng)批準后的購置計劃作為公司年度預算的重要組成部分，納入公司預算管理體系。

（二）購置審批1.固定資產(chǎn)購置申請應按照公司內(nèi)部審批流程進行。使用部門填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細說明購置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認后，提交資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門對購置申請的必要性、合理性及資產(chǎn)配置的可行性進行審核。審核通過后，報財務部門審核資金預算。3.財務部門根據(jù)公司預算安排及資金狀況，對購置申請的資金預算進行審核。審核通過后，報公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)審批權限對購置申請進行審批。對于重大固定資產(chǎn)購置項目（具體金額標準由公司另行規(guī)定），需經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。

（三）采購實施1.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)購置申請，由采購部門按照公司采購管理相關規(guī)定組織采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.采購合同簽訂前，采購部門應將合同草案提交資產(chǎn)管理部門、財務部門等相關部門會簽，確保合同條款符合公司固定資產(chǎn)管理要求及財務規(guī)定。合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本送資產(chǎn)管理部門和財務部門備案。3.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門及質(zhì)量檢驗部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術性能等是否符合合同要求。驗收合格后，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，相關部門負責人簽字確認。

（四）入賬登記1.財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗收單、采購發(fā)票等原始憑證，按照公司固定資產(chǎn)核算辦法進行賬務處理，及時登記固定資產(chǎn)總賬、明細賬及卡片。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗收單及相關資料，在固定資產(chǎn)臺賬和卡片上記錄資產(chǎn)的詳細信息，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置日期、使用部門、存放地點、原值、折舊等，并將資產(chǎn)卡片發(fā)放至使用部門。3.使用部門應將資產(chǎn)卡片妥善保管，指定專人負責資產(chǎn)的日常管理，并在資產(chǎn)發(fā)生變動時及時通知資產(chǎn)管理部門進行更新。

四、固定資產(chǎn)使用與維護（一）使用管理1.固定資產(chǎn)使用部門應按照規(guī)定的用途使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。如需調(diào)整資產(chǎn)用途，應提前向資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)審批后方可實施。2.使用部門應建立固定資產(chǎn)使用登記制度，指定專人負責記錄資產(chǎn)的使用情況，包括使用時間、使用人員、使用內(nèi)容等，確保資產(chǎn)使用記錄完整、準確。3.對于多人共同使用的固定資產(chǎn)，使用部門應明確資產(chǎn)使用責任人，做好資產(chǎn)的交接與保管工作，防止資產(chǎn)丟失或損壞。4.公司鼓勵固定資產(chǎn)的合理共享與調(diào)配，提高資產(chǎn)使用效率。資產(chǎn)管理部門應根據(jù)各部門資產(chǎn)使用情況，定期組織資產(chǎn)調(diào)配工作，各使用部門應積極配合。

（二）維護保養(yǎng)1.固定資產(chǎn)使用部門應建立健全固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)制度，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。維護保養(yǎng)工作應按照資產(chǎn)使用說明書及相關操作規(guī)程進行，必要時可委托專業(yè)機構進行。2.資產(chǎn)管理部門應制定固定資產(chǎn)年度維護保養(yǎng)計劃，并監(jiān)督檢查各使用部門維護保養(yǎng)計劃的執(zhí)行情況。對于重要固定資產(chǎn)，應建立專門的維護檔案，記錄資產(chǎn)的維護保養(yǎng)歷史。3.固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)所需費用，按照公司費用管理相關規(guī)定執(zhí)行。屬于固定資產(chǎn)修理范圍的支出，應按照公司會計制度進行核算，符合資本化條件的，予以資本化；不符合資本化條件的，計入當期損益。

（三）維修管理1.固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時，使用部門應及時填寫固定資產(chǎn)維修申請表，詳細說明故障情況、維修內(nèi)容及預計維修費用等，并提交資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請表及資產(chǎn)實際情況，組織相關技術人員進行評估，確定維修方案及維修費用預算。維修費用預算經(jīng)審批后，由采購部門按照公司采購管理規(guī)定選擇維修供應商進行維修。3.維修完成后，使用部門應組織驗收，填寫固定資產(chǎn)維修驗收單。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門將維修費用計入固定資產(chǎn)成本或當期費用，并更新固定資產(chǎn)臺賬和卡片。

五、固定資產(chǎn)清查（一）清查計劃1.資產(chǎn)管理部門應定期組織固定資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查。清查工作應制定詳細的清查計劃，明確清查范圍、清查方法、清查時間及人員分工等。2.清查計劃應報公司管理層審批后實施。在清查過程中，應充分利用現(xiàn)代化信息技術手段，提高清查工作效率和準確性。

（二）清查實施1.固定資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織財務部門、使用部門等相關人員共同參與。清查人員應按照清查計劃，對固定資產(chǎn)進行逐一盤點，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、存放地點、使用狀況等信息。2.在清查過程中，應認真填寫固定資產(chǎn)清查登記表，詳細記錄清查情況。對于盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，明確責任，并填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表。3.清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應根據(jù)清查結(jié)果編制固定資產(chǎn)清查報告，說明清查基本情況、清查結(jié)果及存在問題，并提出處理建議。清查報告經(jīng)財務部門審核后，報公司管理層審批。

（三）清查結(jié)果處理1.對于盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司管理層審批后，按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格入賬，并相應調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值及相關會計科目。2.對于盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，由責任部門或責任人提出書面報告，說明原因及處理意見。經(jīng)公司管理層審批后，按照公司會計制度進行賬務處理，沖減固定資產(chǎn)賬面價值，并追究相關責任人的責任。屬于保險公司賠償范圍的，應及時向保險公司索賠。3.固定資產(chǎn)清查結(jié)果處理完畢后，資產(chǎn)管理部門應及時調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬和卡片，確保賬賬相符、賬實相符。

六、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。2.符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可申請進行處置：已達到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的；由于技術進步等原因，已被淘汰或不再適用的；因自然災害、意外事故等原因造成毀損且無法修復的；閑置、不需用且無轉(zhuǎn)讓價值的；其他需要處置的情形。

（二）處置審批1.固定資產(chǎn)處置申請應由使用部門提出，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細說明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、處置方式及預計處置收入等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認后，提交資產(chǎn)管理部門審核。2.資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，核實資產(chǎn)狀況及處置原因的真實性、合理性。審核通過后，報財務部門審核處置資產(chǎn)的賬面價值及處置收入的賬務處理。3.財務部門根據(jù)公司財務規(guī)定及相關稅收政策，對處置申請進行財務審核。審核通過后，報公司管理層審批。對于重大固定資產(chǎn)處置項目（具體金額標準由公司另行規(guī)定），需經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。

（三）處置實施1.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門按照公司相關規(guī)定組織實施處置工作。對于出售、轉(zhuǎn)讓等處置方式，應按照公開、公平、公正的原則，通過招標、拍賣、掛牌等方式進行交易，確保處置價格合理。2.固定資產(chǎn)處置過程中，應簽訂相關合同或協(xié)議，明確雙方的權利義務。處置收入應及時足額上繳公司財務部門，按照公司財務制度進行核算。3.對于報廢、毀損的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應組織相關人員進行鑒定，出具鑒定報告，并按照公司規(guī)定的程序進行處理。處理后的殘值收入應及時入賬。

（四）賬務處理1.財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件、處置合同或協(xié)議、收款憑證等原始憑證，按照公司會計制度進行賬務處理，沖減固定資產(chǎn)賬面價值，并確認處置損益。2.對于固定資產(chǎn)處置涉及的稅務事項，應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行處理，及時足額繳納相關稅費。

七、固定資產(chǎn)折舊（一）折舊政策1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和預計凈殘值。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.公司采用的固定資產(chǎn)折舊方法主要包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。具體資產(chǎn)的折舊方法及折舊年限按照公司固定資產(chǎn)折舊政策執(zhí)行。

（二）折舊計算與計提1.財務部門應按照確定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計算過程應準確無誤，確保折舊費用的合理分攤。2.固定資產(chǎn)折舊計提的會計分錄為：借記"制造費用"、"管理費用"、"銷售費用"等科目，貸記"累計折舊"科目。3.財務部門應定期核對固定資產(chǎn)折舊計提情況，確保折舊計算準確、計提及時。如發(fā)現(xiàn)折舊計提錯誤，應及時進行調(diào)整，并追溯調(diào)整相關會計期間的財務報表。

八、固定資產(chǎn)信息化管理（一）建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)1.公司應建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的信息化、規(guī)范化和科學化。固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應涵蓋固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、維護、清查、處置等全過程管理功能。2.固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應與公司財務系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)等進行有效集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提高工作效率和管理水平。

（二）信息錄入與更新1.資產(chǎn)管理部門應指定專人負責固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的日常維護和數(shù)據(jù)錄入工作。在固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬后，應及時將資產(chǎn)信息錄入系統(tǒng)，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實物資產(chǎn)一致。2.固定資產(chǎn)使用部門應在資產(chǎn)發(fā)生變動（如使用部門變更、存放地點變更、維修保養(yǎng)等）時，及時通知資產(chǎn)管理部門進行系統(tǒng)信息更新，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.財務部門應定期從固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中獲取資產(chǎn)數(shù)據(jù)，進行賬務處理和財務分析，確保財務數(shù)據(jù)與系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性。

（三）信息查詢與統(tǒng)計分析1.公司各級管理人員可通過固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)查詢固定資產(chǎn)的詳細信息、使用狀況、折舊情況、清查結(jié)果等，為決策提供數(shù)據(jù)支持。2.資產(chǎn)管理部門應利用固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，定期生成固定資產(chǎn)統(tǒng)計報表，如資產(chǎn)增減變動情況表、資產(chǎn)使用狀況分析表、資產(chǎn)折舊情況表等，及時掌握固定資產(chǎn)的總體情況和變化趨勢，為公司固定資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。

九、監(jiān)督檢查與獎懲（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應定期對固定資產(chǎn)管理工作進行審計監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的購置、使用、維護、清查、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。2.資產(chǎn)管理部門應定期對固定資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理工作進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)使用狀況、維護保養(yǎng)情況、資產(chǎn)安全等。3.財務部門應加強對固定資產(chǎn)財務核算的監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)賬目清晰、核算準確。對固定資產(chǎn)購置、處置等資金支出進行審核，防止不合理支出。

（二）獎懲措施