河南起重機器有限公司財務管理存在的問題及對策研究摘要：在我國市場經濟發展的大背景下，企業與企業之間的競爭也日益增強，對于一個企業來說，充分選擇并利用一套科學有效的管理模式能夠讓自己在激烈的競爭中脫穎而出。但目前來看，河南起重機器有限公司依然存在著一些問題，比如應收賬款效率的低下，導致資金難以收回；資金的匱乏以及存貨管理的不善和財務人員的綜合素質較低等，這些都會阻礙企業進一步的發展。因此，對于企業存在的問題針對性的提出了幾點建議。比如:要加強應收賬款的管理策略；完善財務管理制度；提高公司籌資能力；提高財會人員的專業素質等。關鍵詞：應收賬款周轉；存貨管理；人才素質目錄1.引言 12.財務管理的內容 13.河南起重機器有限公司概況 24.河南起重機器有限公司財務管理現狀 25.河南起重機器有限公司財務管理存在的問題分析 25.1缺乏完善的財務管理制度 25.2應收賬款周轉效率低下 35.3籌資渠道單一 35.4缺乏高素質人才 45.5不重視風險管理 46.解決河南起重機器有限公司財務管理問題的對策 46.1制定科學合理的財務管理制度 46.2加強應收賬款管理策略 56.2.1控制賒銷 56.2.2明確應收賬款管理的相關職責 56.2.3完善應收賬款管理制度 66.3拓寬公司籌資渠道 66.4提高財會人員的專業素質 66.5加強財務風險管控，健全財務風險管理體制 7結論 7參考文獻 8.引言財務管理處于企業管理的重要地位，是企業提高經濟效益的重要環節。隨著全球經濟和市場經濟的不斷發展，企業面臨著很大的挑戰與壓力，對于企業而言，財務管理至關重要，良好的財務策略不但有利于企業的可持續增長，而且能不斷增強市場競爭力，應對經濟危機，促進企業不斷進步。因此，企業要想長遠發展，必須根據經濟形勢，根據企業發展的實際情況，制定科學的財務管理策略，提高財務管理水平，從而提高企業的整體管理水平，促進企業不斷的可持續的發展。2.財務管理的內容財務是指為一切財產性的經濟業務，財務管理是在一定的整體目標，關于資產的購置和投資、經營中的現金流量和利潤的管理。財務管理是企業管理中的重要部分，其根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務管理的一項經濟管理工作。簡單來講，財務管理是組織企業財務活動，以及處理財務管理的一項經濟管理工作。企業要創造出經濟利潤，就要對資金進行管理和運作。財產活動企業擁有財產、占有財產、消耗財產和回收財產，都屬于財產性經濟業務。在企業進行財產活動時，擁有財產是企業進行經營的先決條件。在國內企業的財產是以資金和固定資產的形式體現出來的。所以可以認為現代企業的資金流動展現著企業的財產活動過程。高效的財務會計管理，能提升企業的綜合實力。財務管理的內容反映企業資金運動的全過程。一般可分為投資、籌資、資金營運和利潤分配活動四個方面。投資可以分為廣義投資和狹義投資。籌資活動是指企業未來滿足生產經營對資金的需要，籌措和集中所需資金的過程。資金營運活動是由生產經營而引起的財務活動。利潤分配是對企業利潤的分割、分配的過程。財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。財務管理目標是企業組織財務活動、處理財務關系所要達到的根本目的，它決定著企業財務管理的基本方向，是企業財務管理工作的出發點。企業財務管理目標從它的演進過程來看，均直接反映著財務管理環境的變化，反映著企業利益集團利益關系的均衡，是各種因素相互作用的綜合體現。財務管理的目的是實現利潤最大化；每股盈余最大化；企業財富(價值)最大化；相關利益最大化。財務管理在收益方面的表現有：全面了解財務自身未被發現的價值創造點；掌握以資本市場預測目標為導向的前瞻性財務控制手段；讓您領導的財務團隊成為總經理信賴的決策智囊；仿效他人成功的價值創造經驗，全面提升財務部在公司的影響力；全方位改善財務部與橫向部門的工作關系。作為企業管理過程中不可或缺的財務，應具備以下七個方面的職能，企業財務算好賬；企業財務算好賬；企業財務理好關系；企業財務監控資產；企業財務管好信用；企業財務做好參謀；企業財務計好績效。做好七件事，盡管這些職能在不同的企業強弱顯現不同。3.河南起重機器有限公司概況河南起重機器有限公司成立于60年代初，是中國起重設備質量公認知名品牌企業。公司具有40多年的機械制造歷史，固定資產2.86億，是一家集機械（電器）研發、設計、制造、銷售、安裝、服務、進出口業務為一體的大型機械制造企業。河南起重機器有限公司的“豫飛”品牌，被評為中國馳名商標，獲得中國產品質量認證中心“中國起重設備質量公認十大知名品牌”。公司主導產品廣泛應用于機械、冶金、電力、化工、軍工、鐵路、水利、造船、港口、大型貨場等，并且已經出口到印度、新加坡、越南、剛果、南非、俄羅斯等多個國家。4.河南起重機器有限公司財務管理現狀在財務管理過程中，河南起重機器有限公司比較重視使用價值的管理，而忽視了價值綜合的管理，籌資上主要依靠銀行貸款，渠道單一，對籌資結構安排過于輕視。在日常工作中，有專門的現金出納和銀行出納，他們管理現金、支票等各種票據和去銀行辦理手續，以及發放工資等；稽核會計負責稽查和復核，審核各項支出憑證、各項收入賬項的審核、各種攤銷折舊的事項等；成本會計負責收集材料單，入庫單，與倉庫保管員或記賬員對接，建立材料明細賬，確定產品分類，并且要計算工人工資；明細賬會計需要根據審核無誤的記賬憑證，按記賬規則及時準確地進行明細分類賬登記等；財務主管要負責組織制定公司的財務計劃，銀行借款計劃及組織固定資產和資金的核算等工作。5.河南起重機器有限公司財務管理存在的問題分析5.1缺乏完善的財務管理制度首先，隨著市場經濟的不斷發展，企業的競爭情況越來越復雜，河南起重機器有限公司為了不斷增強競爭力，往往只看重公司的經濟效益，對財務管理的重視程度不夠，沒有制定嚴謹的財務管理制度，財務管理的實際作用沒有完全發揮出來，從而降低了河南起重機器有限公司的管理水平。例如：管理人員的職責分配不清，直接影響了公司的會計信息質量，弱化了財務管理能力，不能很好的對財務部門控制和監督力度，在財務管理上很容易出現錯誤，甚至出現徇私舞弊，弄虛作假等情況。還有，比較常見的問題之一就是河南起重機器有限公司管理人員的財務管理意識比較差，認為財務管理工作僅僅是財務部門的工作。例如，在現階段，公司管理層的管理人員對于財務管理的了解卻僅僅停留在表面，不能從根本上認識到財務管理的重要性，尤其是對于財務管理的內容以及具體工作項目都特別模糊，因此，他們所提出來的企業財務管理制度也沒有一定的實效性以及針對性。另外，河南起重機器有限公司管理層的管理人員對于企業內部財務管理工作不能及時地進行調查和了解，不能了解目前財務管理所存在的問題。5.2應收賬款周轉效率低下目前我國的市場基本上都是產品供應大于需求的買方市場，市場競爭日趨激烈。為了擴大產品的銷售規模，提高市場占有份額，許多企業采取賒銷的方式進行促銷活動。據調查，我國大約有80％的企業都不同程度地采取賒銷方式進行促銷活動，賒銷就成為企業擴大銷售收入普遍的方式，在加快產品周轉同時，也帶來一系列的資金回款問題。河南起重機器有限公司的資金來源主要依靠于產品的銷售,而銷售采取的賒銷方式較為多數，這種方式雖然促進了企業銷售額的增長,但并沒有為企業帶來較多的現金流入,容易導致應收賬款不能兌現或壞賬準備,加速企業的資金緊張。企業也會面臨資金斷裂風險，不僅影響企業的經濟效益，影響流動資金的周轉情況和經營利潤，而且還直接影響銷售收入和市場競爭力，所以企業要想辦法有效控制和管理應收賬款。應收賬款本應由河南起重機器有限公司財務部負責記賬，及時反映應收賬款的明細余額，并保存原始憑證，由銷售部門根據財務部門提供的信息，對逾期的賬款進行催討。但由于沒有獨立的信用管理部門進行分析和管理，不能很好的監控，導致部門與部門之間相互推卸責任。另外,由于河南起重機器有限公司對于應收賬款的管理缺乏相應的制度約束,沒有完整清晰的賬表；沒有固定的財務人員對應收賬款進行追蹤查詢，盲目的賒銷,使得企業面臨資金周轉困難的問題,增加了企業貨款無法收回的風險，給企業擴大投資造成了阻礙。無法很好的對應收賬目進行結算，極大的影響了企業的資金流動性。如今，商業信用的高度發展成為市場經濟的重要特征之一，在企業發展過程中，為企業帶來銷售收入的增加的同時，不可避免地就導致壞賬的發生。究其原因，是因為企業沒有一個嚴格合理的財務賒銷制度，導致了應收款項形成壞賬、死賬。5.3籌資渠道單一河南起重機器有限公司中現金流通與融資的問題不容忽視。融資渠道單一，主要以貸款為主。河南起重機器有限公司想要獲得發展，充足的資金是必不可少的條件，而公司的資金來源一般是通過銀行等金融機構進行融資實現的。但是，目前公司融資渠道單一，資金缺乏，不但阻礙了企業的進一步發展，也不利于其可持續增長目標的實現。5.4缺乏高素質人才隨著經濟體制改革的不斷深入，財務工作正在發揮著越來越重要的作用。財務人員是財務工作的重要承擔者，他們的素質、水平、能力將直接影響著財務管理智能的發揮和財務工作質量。一個合格的財務人員應該是經過正規系統的財務知識的培訓，并具備一定的職業道德才能上崗。河南起重機器有限公司財務人員的專業素質參差不齊，有部分財務人員特別是一些元老級別的財務人員，他們關于理財的思想陳舊、知識缺乏、方法落后，不能與時俱進。他們往往很被動、很機械地執行國家財務制度，而沒有起到事先預測，事中控制，事后分析的作用。這充分反映出了部分財務人員專業素質較差，業務素質較低，與高速發展的時代不適應的缺陷。5.5不重視風險管理目前，河南起重機器有限公司的財務風險意識及其管理能力都有不足之處，財務風險預警機制和管理機制還不健全。隨著企業的發展，河南起重機器有限公司為了擴大經營范圍與業務，制定出相關的措施來謀得發展。但是，公司沒能對各種內外部的信息及時加以有效地利用，這就加強了公司的決策風險，公司在對外投資時，沒能在市場上進行深入的調查研究，對外投資存在著較大的盲目性，在重大的投資問題方面沒有形成資金的決策機制。財務管理人員缺乏對風險的管理意識，不能完全適應金融環境的變化與發展，也能隨著社會機構的變化而作出相應的調整。6.解決河南起重機器有限公司財務管理問題的對策6.1制定科學合理的財務管理制度河南起重機器有限公司應根據自身規模大小及管理需要，選擇適合自己的模式進行相關設置；根據公司管理需要開設置會計工作崗位，按照“事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查”的原則來設計。還應該不斷強化財務監督是做好企業財務管理的保障，在公司開展財務管理的過程中，一個合理完善的財務監督機制是極其重要的，因此，河南起重機器有限公司管理人員必須要不斷地強化財務監督，為企業的財務監督工作制定一個合理完善的監督機制和管理機制。例如，公司應該首先加強監督機制，成立專門的監督小組，而在選擇監督小組成員的時候應該盡可能選擇企業的優秀員工，并且對監督小組的成員進行一定時期的培訓，使得他們完全了解自己的工作職責。無規矩不成方圓，財務管理水平的高低對企業的發展具有重要影響。企業的管理者是企業制度的制定者和決策者，管理決策者的領導模式、管理方式、知識素養、法制意識等都直接影響貨幣資金內部控制執行的結果。因此，應該提高管理人員的經營管理知識水平。公司的管理人員應做好財務管理基礎工作，了解企業財務本質及財務管理原理、財務信息系統的基本構架、財務報表分析基本方法及日常經營活動中常見財務機會和陷阱及其處理方法等。河南起重機器有限公司在注重自身發展的同時，企業的管理者更要認識到財務管理的重要性，根據自身的發展情況，制定科學合理的財務管理制度，明確財務人員的管理職責，嚴格對財務管理制度各項事宜進行監督與控制。6.2加強應收賬款管理策略6.2.1控制賒銷第一，河南起重機器有限公司要認真評估客戶信用等級。為了盡量降低賒銷風險,有必要在賒銷前對客戶進行資信等級評估。先制定出企業信用等級標準,根據每個客戶真實的報表資料,計算出客戶的信用等級,再與企業制定的等級標準比較分析,從而決定是否賒銷。第二，加強合同管理，規范經營行為。在賒銷過程中必須簽訂銷售合同，對客戶提出的標的、數量和質量、價款或酬金,交貨的期限、地點和付款方式,以及違約責任等應認真審查。銷售合同如需變,購銷雙方應充分協商,達成一致后再簽訂補充合同或者新的合同,以維護購銷雙方的合法權益。第三，對于逾期未能收回的款項，會計部門應立即報經有關決策審查：如果確定壞賬損失，應做出相應的賬務處理，并核銷對應的應收賬款；除此之外，信用管理部門和銷售部門仍須密切注意造成壞賬損失客戶的經營等情況，如有還款可能，應即刻通知財務部門并協助收款。已注銷未收回的壞賬損失，應定期向其客戶寄送對賬單，提醒客戶還款。相關機構應查明壞賬產生的原因,明確相關責任人、相關責任部門，并做出相應的處理。6.2.2明確應收賬款管理的相關職責公司的應收賬款涉及到銷售、倉儲、財務等部門，企業必須明確職責，將與應收賬款相關的清收職責落實到各個部門和人員。在以后的實際工作中，可實行“誰經手，誰負責”的辦法：由財會人員負責監控應收賬款的收回情況，而業務經辦人員則具體負責催收工作。河南起重機器有限公司也可以設立獨立的信用管理職能部門對賒銷的信用管理調查、分析、和專業化管理和控制，建立客戶動態資源管理系統，并與銷售、財務部門對應收賬款進行監控、跟蹤服務和反饋分析，并由內部審計部門進行監督管理。6.2.3完善應收賬款管理制度(1)財務部門作為河南起重機器有限公司應收賬款的最終管理部門，有必要建立一套完整清晰的賬表，按賒銷客戶所在的區域建立應收賬款明細賬。(2)分析應收賬款周轉率和平均收賬期。通過分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，河南起重機器有限公司可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。(3)建立應收賬款壞賬準備制度，河南起重機器有限公司采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業信用行為，壞賬損失的發生總是不可避免的。公司要遵循謹慎性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立壞賬準備制度，以促進企業健康發展。6.3拓寬公司籌資渠道規范公司籌資行為，降低資本成本，減少籌資風險，提高資金效益，依據國家有關財經法規規定，并結合公司具體情況制定本制度。公司可以擴大籌資渠道，例如企業自我積累、向金融機構借款、向\t"/item/%E7%AD%B9%E8%B5%84%E6%B8%A0%E9%81%93/_blank"非金融機構及企業借款、企業內部集資、向社會\t"/item/%E7%AD%B9%E8%B5%84%E6%B8%A0%E9%81%93/_blank"發行債券和股票、租賃等。河南起重機器有限公司想要實現可持續發展，需要提高公司籌資能力，是保證財務管理工作時效性的關鍵，也是企業管理制度的重要組成部分。6.4提高財會人員的專業素質河南起重機器有限公司要加強財務隊伍人員建設，培養高素質的財務管理人員，提高企業財務人員的綜合素質，公司要全面提高財務人員的綜合素質，并每隔一段時間就對財務人員進行專業素質的培訓，鼓勵財務人員參加會計職稱考試及相關考試，鼓勵財務人員接受學歷提高教育，職業培訓等,并為其提供必要的條件，對獲得與本崗位一致的專業更高層次學歷證書的給與其一定的物質或精神獎勵；從而提高財務人員的專業技能。為了能發揮出財務人員的技能水平，企業應該在工作上給予他們很大的支持，鼓勵財務人員思考和創新,為其參與企業的經營管理和決策創造條件,對企業管理有重大貢獻的可以委以重任；增強財務人員工作的積極性和主動性。對國家出臺的相關法律法規及其企業的相關政策要及時下達給財務人員，要加大對企業財務人員的培訓和進行思想教育，還應該提高財會人員的監督意識，要求會計人員持證上崗，從而提高財務人員的自身的競爭力。對于元老級別的財務人員，根據財會崗位分工，適時合理調整崗位，提高其綜合業務素質和獨立處理問題的工作能力。6.5加強財務風險管控，健全財務風險管理體制任何經營活動多多少少都會存在著風險，河南起重機器有限公司應該將風險管理意識貫徹到財務管理工作的各個方面，讓財務人員充分的認識到財務風險可能產生的影響，建立健全的風險預警機制與風險管理機制，通過客觀預測與科學方法及時發現出風險，進一步采取相應的躲避風險措施。對于不可以完全規避的財務風險，應該盡力采取措施來降低損失，縮小對公司可能造成的不好影響。公司的財務風險的有效規避不可以缺少齊心協力的全員參與和制度支撐。為了能夠有效地防范可能發生的風險，企業就必須從長遠的利益來看，建立和健全企業財務風險的短期與長期識別防御機制，對于外部環境的各式各樣的變化，制定出來多重的應對措施，加強企業的應對環境變化的能力。對于變化多端的財務管理環境，企業應該配置一定數量的高素質管理人才。高效率的管理機構，以實現快速識別與處理財務風險，防止某一工作環節的不小心失誤而給企業帶來的影響。對于企業的各項投資活動進行全過程監控管理并對其實現的經濟效益進行考核評價，有效的防范投資項目。結論總而言之，為了更好地提高河南起重機器有限公司財務管理工作的效率，在公司未來的發展獲得更多的經濟效益，公司必須要正確地認識到財務管理的重要性，不斷增加對于財務管理工作的資金投入力度。同時，公司還應該不斷地改革并