企業(yè)的審計(jì)面試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10分）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的目標(biāo)？（）

A.確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)管理層的管理業(yè)績(jī)

C.預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的合理化

2.下列哪種審計(jì)方式是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)所采用的？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)詢問(wèn)

D.審計(jì)觀察

3.下列哪種情況不屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

B.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)

C.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)結(jié)論

D.被審計(jì)單位的基本情況

5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.提供咨詢服務(wù)

B.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的問(wèn)題

C.評(píng)估企業(yè)管理層的內(nèi)部控制

D.參與企業(yè)財(cái)務(wù)決策

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10分）

1.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德？（）

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.公正獨(dú)立

C.專業(yè)勝任

D.保守秘密

2.審計(jì)工作底稿的作用有哪些？（）

A.證實(shí)審計(jì)程序的實(shí)施

B.證明審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

C.指導(dǎo)審計(jì)師工作

D.為后續(xù)審計(jì)提供依據(jù)

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常受哪些因素影響？（）

A.證據(jù)來(lái)源的權(quán)威性

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的真實(shí)性

D.證據(jù)的相關(guān)性

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常關(guān)注以下哪些方面？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)意見(jiàn)的類型有哪些？（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.殘缺意見(jiàn)

三、判斷題（每題1分，共10分）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)始終保持客觀公正。（）

2.審計(jì)工作底稿的編制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是保證審計(jì)意見(jiàn)質(zhì)量的關(guān)鍵。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，只需關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)即可。（）

5.審計(jì)意見(jiàn)的類型有四種，分別是無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)充分運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，以獲取充分的審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)信息。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制，以發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的定義及其在企業(yè)管理中的作用。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征及其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

五、論述題（10分）

論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

六、案例分析題（15分）

假設(shè)某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了這個(gè)問(wèn)題。請(qǐng)根據(jù)以下情況，回答以下問(wèn)題：

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題？

（2）如果被審計(jì)單位拒絕調(diào)整錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取哪些措施？

（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)如何表述這個(gè)問(wèn)題？

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.B.評(píng)價(jià)企業(yè)管理層的管理業(yè)績(jī)

解析思路：審計(jì)的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，而非評(píng)價(jià)管理層的業(yè)績(jī)。

2.A.審計(jì)抽樣

解析思路：審計(jì)抽樣是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)常用的方法。

3.B.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其與被審計(jì)單位無(wú)關(guān)聯(lián)，以保持客觀公正。

4.D.被審計(jì)單位的基本情況

解析思路：審計(jì)工作底稿主要記錄審計(jì)程序、結(jié)論和證據(jù)，而非被審計(jì)單位的基本情況。

5.D.參與企業(yè)財(cái)務(wù)決策

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是提供審計(jì)意見(jiàn)，而非參與財(cái)務(wù)決策。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A.誠(chéng)實(shí)守信

B.公正獨(dú)立

C.專業(yè)勝任

D.保守秘密

解析思路：這些是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.A.證實(shí)審計(jì)程序的實(shí)施

B.證明審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

C.指導(dǎo)審計(jì)師工作

D.為后續(xù)審計(jì)提供依據(jù)

解析思路：審計(jì)工作底稿的作用包括證實(shí)程序、證明意見(jiàn)、指導(dǎo)工作和為后續(xù)審計(jì)提供依據(jù)。

3.A.證據(jù)來(lái)源的權(quán)威性

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的真實(shí)性

D.證據(jù)的相關(guān)性

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性受證據(jù)來(lái)源、充分性、真實(shí)性和相關(guān)性等因素影響。

4.B.內(nèi)部控制的有效性

C.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序關(guān)注內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

5.A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.殘缺意見(jiàn)

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留、保留、否定和殘缺意見(jiàn)。

三、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，這是職業(yè)道德的基本要求。

2.√

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，記錄了審計(jì)程序和結(jié)論。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是保證審計(jì)意見(jiàn)質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

5.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留、保留、否定和拒絕表示意見(jiàn)。

6.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其不受被審計(jì)單位的影響。

7.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)充分運(yùn)用專業(yè)知識(shí)以獲取充分的審計(jì)證據(jù)。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。

9.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)信息。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制，以發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)是獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，以確定其真實(shí)性、合法性和合規(guī)性的活動(dòng)。審計(jì)在企業(yè)管理中的作用包括：提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制、發(fā)現(xiàn)和預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)等。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括：誠(chéng)實(shí)守信、公正獨(dú)立、專業(yè)勝任、保守秘密、遵守法律法規(guī)等。

3.審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征包括：充分性、可靠性、相關(guān)性和有效性。充分性指審計(jì)證據(jù)足以支持審計(jì)意見(jiàn)；可靠性指審計(jì)證據(jù)來(lái)源可靠、真實(shí)可信；相關(guān)性指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；有效性指審計(jì)證據(jù)能夠證明審計(jì)結(jié)論。

五、論述題答案及解析思路：

審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性，需要遵循以下原則和方法：

1.獨(dú)立性原則：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立，不受被審計(jì)單位的影響，以保持客觀公正。

2.職業(yè)道德原則：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持誠(chéng)實(shí)守信、公正獨(dú)立等。

3.審計(jì)程序：審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和程序進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)工作的全面性和有效性。

4.審計(jì)證據(jù)：審計(jì)師應(yīng)獲取充分、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見(jiàn)。

5.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中客觀、公正地表述審計(jì)意見(jiàn)，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。

六、案例分析題答案及解析思路：

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)立即與被審計(jì)單位溝通，要求其解釋并調(diào)整錯(cuò)報(bào)。

（2）如果被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮以下措施：

a.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定錯(cuò)報(bào)的影響程度。

b.獲取更多證據(jù)，以支持審計(jì)意見(jiàn)。

c.在審計(jì)報(bào)告中披露錯(cuò)報(bào)，并說(shuō)明其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)