做賬實操1/11做賬實操-發放員工改善提案獎勵金的賬務處理??一、會計科目與賬務處理??計提階段?根據員工提案改善獎勵制度，按應發金額計提至“應付職工薪酬”科目：借：管理費用/銷售費用—職工薪酬（提案獎勵）貸：應付職工薪酬—工資/獎金（提案獎勵金）?特殊情形?：若獎勵為實物（非貨幣性福利），需按市場價確認收入并計提增值稅：借：應付職工薪酬—非貨幣性福利貸：主營業務收入（商品公允價值）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）?發放階段?實際發放貨幣獎勵時，代扣個人所得稅并支付凈額：借：應付職工薪酬—工資/獎金（提案獎勵金）貸：銀行存款（實發金額）應交稅費—應交個人所得稅?實物獎勵發放?：需同步結轉成本（若為公司經營商品）：借：主營業務成本貸：庫存商品?二、稅務處理要點??個人所得稅?提案獎勵金需并入員工當月工資薪金，按“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅?。若為實物獎勵，按市場公允價值折算為收入計稅?。?企業所得稅?貨幣性獎勵金作為“工資薪金支出”全額稅前扣除；實物獎勵需按公允價值確認費用，并符合稅法對福利費的限制（不超過工資總額14%）?。?增值稅?實物獎勵視同銷售，按商品公允價值計算銷項稅額?。?三、合規性管理??制度依據?需制定明確的《提案改善獎勵制度》，明確獎勵標準、發放流程及金額計算方式，避免勞動糾紛?。?憑證要求?留存提案評審記錄、獎勵發放審批單、員工簽收單據等，作為稅務稽查依據?。?賬表一致性?工資表中需單獨列示“提案獎勵金”，與財務賬務處理保持一致?。?四、示例分錄??場景：某企業發放貨幣提案獎勵金5萬元（含稅）??計提獎勵金?借：管理費用—職工薪酬50,000貸：應付職工薪酬—獎金50,000?發放并代扣個稅（假設個稅5,000元）?借：應付職工薪酬—獎金50,000貸：銀行存款45,000應交稅費—應交個人所得稅5,000?風險提示??稅務風險?：未代扣個稅或實物獎勵未視同銷售，可能面臨補稅及滯納金?。?費用超限?：實物獎勵計入福利費時，需注意14%的稅前扣除限額?。?制度缺失?：無明確獎勵制度可能導致爭議，建議通過職工代表大會審議并公示?。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區分會計期間?。五、?其他職責??工資發放?根據審批后的工資表，通過銀行代發或現金發