安信財務管理手冊

財務管理手冊

（2007版）

二00七年一月

目錄

財務管理部組織架構..............03

財務管理部崗位分布圖............04

財務管理部崗位職責..............05

財務管理部規章制度..............18

（一）資金管理規定..........................18

（二）銀行及財務印鑒管理規定...............20

（三）員工借款管理規定...................22

（四）固定資產管理制度.....................24

（五）費用報銷制度........................26

（六）應收保費管理規定....................30

（七）單證管理制度…......................31

一、財務管理部組織架構

組織架構

二、財務管理部崗位設置圖

崗位設置圖

三、財務管理部崗位職責及操作流程

（一）財務管理部部門職責

一、認真貫徹黨與國家的各項方針政策，執行財務制度與上

級公司的有關規定；

二、按年度經營目標編制費用預算、資金計劃、資本性支出

預算、利潤預算等，并與計劃協調一致，確保公司財務目標的實

現，為上級公司與本公司領導的經營決策提供準確的信息；

三、按照國家財務制度的規定及會計工作規范化要求，連續、

真實、準確、完整、及時地反映本公司各項經濟活動，充分發揮

會計的監督與管理職能；

四、負責公司銀行帳戶的設置與管理，負責公司資金的調撥

與管理，提高資金的使用效率，負責支票與印章的管理；

五、負責公司各項財務收支與單證的審核，實現公司的利潤

最大化目標；

六、負責公司各類單證的日常管理，保證單證的安全、完整、

正確；

七、建立固定資產與低值易耗品管理制度，參與固定資產的

盤點、清理，保證公司資產賬實相符，保證公司資產的安全、完

八、對違反財經紀律與公司規章制度的事項與行為要堅決制

止，制止無效的應及時報告本公司總經理或者其他有權處理人

員，以保護財經紀律與公司制度的嚴肅性與權威性；

九、根據當期財務資料，運用現代科學的分析方法，定期組

織有關人員進行財務分析活動，分析經營中的問題，并提出解決

方案。

十、根據《會計法》的規定，按照會計工作規范化的要求，

對會計憑證、會計帳簿、會計報表與其他會計資料建立檔案，并

按規定的保管要求保管；

十一、負責財務部隊伍的建設，組織財務人員的培訓工作；

十二、領導交辦的其他事項。

（二）財務管理部經理職責：

1.負責財務管理部的全面管理工作。

2.協助公司總經理制定公司中、長期經營管理目標。

3.組織制定公司年度經營預算。

4.參與金額較大或者重大經濟合同與經濟協議的研究、審

查，并提出有效建議。

5.審查簽發會計報表，定期組織財務分析，提出改善經營

管理建議、措施，負責向本公司領導人、董事會報告財務狀況。

要定期或者不定期地向領導與董事會報告各項財務收支與盈虧情

況。

6.建立健全財務內部管理制度，負責對公司財會工作的監

督、檢查與指導。

7.制定各崗位的服務標準及考核指標；

8.培訓與指導直接下屬，有效提升部屬的附加值，通過績

效管理，客觀公正評估實績。實施有效的激勵，提高整體管理能

力。負責對本公司會計機構的設置、會計人員的調配與聘任、會

計機構內部組織的設置提出方案。

9.指導各地市、直屬縣區財務管理工作，促進公司整體財

會水平的提高。

10.協調與本部門有關的內外關系，溝通處理好與政府職能

部門與要緊合作單位的關系，解決各環節出現的矛盾與問題。

11.編寫部門計劃、總結、分析及各類臨時報告。

12.公司的政令傳達，執行監督、反饋。

13.與公司運營等部門的協調、溝通，保證公司高質高效運

轉。

14.領導交辦的其他工作。

（三）柜面收費崗崗位職責及操作流程

a.崗位職責：

1、審核機構的交接表與費用支出單，審核無誤后并簽字確認。

2、根據審核無誤的業績報表，與出納崗交接并簽字確認。

3、根據審核無誤的業績報表，與處理中心產險管理室、壽險管理

室及客戶服務中心的續期崗對賬。

5、領導交辦的其他工作。

b.操作流程:

1、收費操作流程

要做到“日清日結”，每日正確無誤地收保費后，要核對所收的現

金及轉賬金額與業績表是否相符，核對無誤后打出正確的業績報表，

在每日下班之前與出納崗位簽字交接。

每日根據產險、壽險崗位傳來的保險單、叵銷單及其他形式的交

接單，進行收費工作。務必在各崗簽字審核確認后，方可收費。

(1)財產險收費流程：

首先審核分支機構填寫的一式兩份的內部費用支出單，審核無誤

后，交費形式為現金的，實收的現金與內部費用支出單上的實收的金

額確認無誤后，方可進行收費。

關于車險的車輛性質，由于關系到與保險公司與各分支機構的結

賬比例是否正確，因此要保證在寫費用支出單時，一定要認真核對，

在錄入業績表時，也要輸入正確，以保證后續結賬工作的順利進行。

車險直接的收費：

首先把各分支機構財務管理部或者財務部上報的直接的數據儲存

備查。錄入臺賬，由因此各分支機構與當地直接結算，在錄入臺賬時,

收費形式處標為“直接”，不再錄入結算比例與手續費金額，只錄入標

保，確認業績。

(2)壽險收費流程：

(1)壽險崗位傳來的交接單，要認真審核，首先審查機構的交單

人是否簽名，運營壽險管理室的核保崗是否已審核并簽字，關于有改

動的地方，要核保人在后面簽字確認，避免出現錯誤。

關于地市直接交當地保險公司的，根據機構財務上報的直接明細

表，分辨清晰，在錄入業績表時要寫清晰“當地出單”，以便統計業績。

2、與部門對賬流程

每日下午與出納交接完后，與部門各崗位核對各產險、壽險臺賬。

首先核對雙方是否有漏收重收的保單或者卡單。關于漏收重收的，予

以調整。關于雙方都有的保單，也要認真核對，核對項目包含保單號,

車輛性質，交款部門，標準保額等。假如發現當日有錯誤，要及時改

正，把業績表撤回改正后重新交接。部門臺賬出現錯誤，也要要求其

及時改正，以便雙方賬目保持一致，正確無誤。

（四）公司會計崗崗位職責及操作流程

1、遵守國家法律法規，要嚴格按照《會計法》、《企業會計準則》、

《企業會計通則》的規定來記錄公司的經營活動。

2、按照企業會計制度的要求，并結合公司自身的實際情況設置

賬簿。包含總賬、現金日記賬，銀行日記賬，與明細分類賬。

3、每月根據公司的單據，按照不一致的類別，編制記賬憑證。

根據審核無誤的記賬憑證登記各明細賬簿，月底編制科目匯總表，在

明細賬與總賬核對一致后，于次月6日前編制匕資產負債表，損益表。

4、保管并開具中介專用發票，發票開具時要按照稅務局要求，

項目填寫完整，對方單位一定要填寫全稱，并認真審核后再交付對方。

發票用完后負責到稅務局審核已用過的發票，并領取新的發票。

5、負責納稅申報。月底根據公司的收入總額編制納稅申報表，

并按照稅務局的要求，在每月10日前及時報送并繳納稅款。根據代

扣代繳的個人所得稅款編制個人所得稅申報表，并在7日前及時將稅

款上繳。

6、學習現行的稅收法規，并關注國家財經稅收法規的變化，在

守法的前提下進行納稅籌劃，考慮公司在避稅方面公司有無可操作之

處。

7、指導各機構設置賬簿，建立保監局臺賬及報送稅務及財務報表,

并解決各機構在對外賬簿操作中所存在的問題。

8、協助財務經理做好本部門的其他工作。

（五）業務會計崗崗位職責及操作流程

崗位職責：

1、負責公司管理會計方面的賬務處理工作。

2、負責對出納崗的工作的復核與監督。

3、負責對內控室結算崗工作的復核與監督。

4、負責制定分公司會計核算有關制度，落實對下屬機構會計核算

方面的管理、培訓與考核。

5、配合內控室對應收、預收保費的管理工作。

6、負責復核內控室的保證金的收支結存賬目及出納崗保證金金

額，監督雙方是保持一致。

7、負責公司財務數據的分析。包含要緊經營指標完成情況、財務

狀況及經營成果分析。

8、負責經營預測工作，指出應解決的重點問題。

9、指導出納崗、柜面收費崗的工作并提出合理化建議。

10、領導安排的其他工作。

會計崗操作流程

1、根據柜面收費崗的日收費單據做出憑證，并據此審核核對

柜面收費崗位的收費單據，審核項目包含：每日所收現金金額是否

正確：各機構打卡金額是否正確,是否具有現金與打卡混淆，或者

打卡的各機構張冠李戴的現象。另外還包含每日卡單、車險所收的

保險單、回銷單各險種及金額是否與業績表一致，每日的費用支出

單費用支出比例是否正確，不正確的要及時通知柜面收費崗予以改

正。根據每日的柜面收費崗與出納崗的交接票據做出收款憑證，并

與當日的收費業績報表予以核對，同時與出納的當日現金賬中的保

費收款金額核對無誤后，打印出正確的記賬憑證。

2、根據出納崗的日收付款單據做出記賬憑證，并據此審核出

納的收付款是否正確。審核現金收支金額是否正確無誤，銀行的對

賬單中的收支金額是否都已及時入賬。現金收付票據審批手續是否

完備，每日應收應付保費金額是否正確，部門交接表計算是否有誤

差。關于票據手續式完備或者支付有錯誤的地方，要及時通知出納

予以調整。根據出納每日的現金收支，根據的不一致類型進行具體

的分類，并分別按有關的會計科目予以入賬。

3、每日與出納核對現金賬與銀行存款賬的余額，核對有出

入的要與出納共同查明原因，保證現金與銀行存款余額與出納賬

目余額保持準確、一致。需定期與不定期的盤點出納的實際現金

庫存及銀行存款余額，審查賬實是否相符。

4、通過應付保費科目審核核算室核算的金額是否正確。包

含與保險公司結賬崗的計算的結算保費結果是否正確，是否有多

交、重交或者漏交現象；與保險公司結算的手續費的比例及金額

是否正確。開具的發票的金額是否與結賬時的約定比例相符，發

現問題及時通知核算室并跟蹤觀察，直至問題解決。

5、通過應收賬款科目監督手續費的收繳工作。與保險公司

結賬后，通常在一個星期內手續費應到賬，關于一些情況比較特

殊的公司應予以特別關注，并監督催促核算室的保險公司核算崗

及時催收，以保證手續費的及時到位，保證公司資金的正常周轉。

6、通過與與各分機機構的往來賬目監督核算室的分支機構

核算崗的工作。關于分支機構交單與打保費不一致或者較長時間

的拖欠，需及時到核算室詢問原因，時間校長不能解決的，需上

報處理。

7、負責公司管理會計方面的賬務處理工作。按公司要求，

編制公司財務報表，保證報表的邏輯性、正確性、完整性；按公

司要求及時、準確上報財務數據與財務報表、編報說明、季度明

細表等；負責對內外上報的分析報告及資料。

8、負責公司財務數據的分析。包含要緊經營指標完成情況、

財務狀況及經營成果分析。

9、負責財務預測工作，指出應解決的重點問題。

（六）內控室結算崗崗位職責及操作流程

崗位職責：

1、負責財產險的保費支付與手續費結算及復核工作。

2、負責壽險保費的支付、手續費結算及復核工作。

3、負責保險公司政策的談判調整、備忘錄的撰寫及備忘錄電子版

版本的下發，并登記領取人領取時間備查。

4、負責分支機構的賬目核對工作。

5、負責分支機構的手續費結算下發的工作。

6、負責分支機構的保費催繳工作。

7、負責分支機構直接管理費的計算核對及收取工作。

9、負責保證金的登記與核對工作。

10、負責登記各機構理賠及退保臺賬，負責理賠退保款項的收

支的計算工作。

11、領導交辦的其他工作。

保險公司結算崗崗位操作流程

1、財產險的保費交付與手續費結算工作流程：

首先將各公司的結賬情況建立各自的文件夾，明確掌握各公司

的保費解付及手續費的結算情況。每次與各保險公司結賬時，取

數標準是柜面收費崗的收費臺賬。首先查明上次結賬的截止日期

后，從收費臺賬中通過篩取該保險公司的在我公司的險種的收費

金額，再與保險公司的結賬清單進行核對，有保單財務聯的要與

同期收到的保單的財務聯核對.清單核對無吳后，交會計崗進行復

核，會計崗根據結算清單與公司賬簿中所登無的同時期的金額進

行核對，并簽字確認.然后需經財務部經理及總經理簽字后，方可

支付保費。保費結算的同時，再按我公司的結算比例計算手續費,

并將計算的結果與保險公司人員的計算結果進行比較，一致后進

行手續費的開票與收款，并負責手續費的催收工作。

2、壽險手續賽結算工作流程：

由于我公司每月與保險公司結賬所屬期間為前一個月份，因

此每月應用上月處理中心壽險管理室的承保臺賬，與保險公司所出

具的對賬單核對，雙方核對不一致的地方要查明原因，予以核實調

整.核對無誤后按照與保險公司的結賬比例做出與保險公司的結賬

單，經保險公司經辦人員確認后，開具手續費發票，并催收手續費。

正常情況下應在本月28日前收到手續費。如有特殊原因，需向領

導匯報，以便領導與保險公司進行協調、溝通。

在地市保險公司出單的，要及時結算保證手續費及時回收；并

加強聯系，保證回款渠道順利、暢通。

分支機構結算崗操作流程

1、與直屬縣區及地市對賬：

根據各機構的汀卡明細表核對業績表上打卡金額登記應收保

費，根據出納提供的現金及銀行的收款金額登記已收保費，并及時

與各縣區與地市核對欠款余額。雙方余額不一致的，要根據機構的

電子版的打卡明細表核對，或者通過電話、網絡等方式核對，查明

原因并及時修正錯誤，保證雙方賬目清晰一致。

2、根據處理中心的臺賬中的未收催收各分支機構的保費，保

證各機構應向總公司財務管理部上交的費用支出單與交接表在規

定的期限內及時上交，保費同時也一并上交。

3、保險公司結算崗的壽險與保險公司對賬結賬無誤后，要做

出相應的應發放的各機構手續費的對賬單，并于本月22日前將對

賬單發送到各機構（電子版），各機構應及時核對，在24日前將對

賬情況反饋到公司，各機構核對無誤后，在27日前將各機構手續

費明細表及匯總表交給出納，以便出納做扣款、報送銀行計劃。

4、復核保險公司結算崗與保險公司的壽險傭金結算表。

5、按照各機構入司及離司人員的名單全面登記各分支機構的

保證金臺賬，并及時與出納保證金專戶的款項核對。遇有離司或者

入司的人員，及時在賬目中登記，每日與出納核對保證金賬戶的余

額，定期（最長間隔一個月）與各分支機構核對在總公司或者在保

證金專戶存放的保證金的金額，以保證賬實、賬賬相符。

6、登記各保險公司的退保、理賠賬目，并負責核對、催收；

出納收到保險公司的退保、理賠款后，根據出納的單據及時登記，

并及時通知各機構，并計算好應付給各機構的金額，傳給出納，使

款項及時支付。

（七）出納崗位職責

1、每日8：30定時到銀行取款，根據當日的計劃支出金額取

出相應的款項。下午17：00定時到銀行存款，保證庫存現金不高

于1000元。

2、準確無誤地進行資金收付結算工作。關于手續不完備的票

據，要求其補齊手續后再予以支付。

3、根據收支票據登記現金賬，銀行存款賬，并每日下班前盤

點庫存現金與現金賬核對，保證賬實相符。

4、與會計核對現金賬，保證賬賬相符。不相符的要查明原因,

錯誤的一方予以調整。

5、每日根據資金的收支情況，做出資金日報表，并于每日下

班前上報。

6、登記與公司會計相銜接的現金日記賬，銀行日記賬，并與

總賬核對，保證明細賬與總賬發生額與余額均保持一致。

7、執行傭金發放時的扣款工作。并開具收據，將收據發放到

各機構。

8、領導交辦的其他工作。

（八）單證管理室的崗位職責及操作流程

崗位職責

1、負責公司單證的征訂、出入庫及回銷日常管理。

2、準確及時上報單證月度報表。

3、需要保險公司協助開具發票的，負責與保險公司聯系并落

實到位。

4、制訂單證管理的內控指標，總結分析單證管理的狀況、存

在問題及解決的辦法，每月提交一份單證管理情況分析報告。

5、制定分支機構單證管理制度，落實對分支機構的考核管理。

6、單證管理室在財務經理的領導下工作，對不符合規定的單

證領用要求有權拒付并督促經辦人員補辦有關手續。

7、領導交辦的其他工作。

單證崗操作流程：

1、嚴格按《單證管理制度》的規定發放單證，按序號發放

并作好臺賬登記；

2、認真執行單證使用銷號制度，及時審核單證銷號表，銷

號表應由處理中心有關崗位的負責人簽字后方可回銷。

3、按保險公司規定的時限及時向保險公司回銷單證，保證

公司單證的正常流轉。

4、檢查、監督各分支機構單位使用與保管單證的情況，如

發現重大問題，應書面報告部門經理；

5、每日下班前核對庫存單證與臺賬上單證數量是否一致，

不一致及時查明原因，予以處理。

6、單證遺失處理：單證遺失，一律按公司《單證管理制度》

的規定及時進行處理。

四、財務管理部規章制度

(-)現金管理規定

一、現金庫存限額

總公司及各分支機構應嚴格操縱每日支取的現金數量，通常是當

天或者不超過2天的日常零星開支所需的現金，超過限額的現金應及

時送存銀行。保險柜過夜現金通常不超過1000元。

二、存取款管理規定

關于資金存取超過一萬元的，要兩人同行。10萬元以上的，務必

兩人同行，并請示領導予以派車或者打車。

到保險公司保費的繳納，超過一萬元以上的，務必兩人同行。5

萬元以上的，兩人同行，并打車或者派車前往。

各分支機構上交保費，盡量采取打卡的方式，避免路途上盜竊、

丟失等風險。

每月下發各機構手續費也采取打卡的方式，每個機構在銀行設立

一個個人存款賬戶，每月手續費直接劃入各自的賬戶，既保證了資金

安全，又加快了各機構領取傭金的時間。

每日下午16：30以后柜面收費崗與出納崗不再收取現金，當日出

納所留現金余額不得超過1000元，其余要全部送存銀行。17：00以

后出納崗將不再支付現金。

關于超過一萬元的資金支付，各部門要向出納崗報送資金使用計

劃，便于出納崗與銀行預約，以保證資金按時到位，準時支付。

三、現金內部操縱制度

1、總公司及各分支機構的現金收支由出納專職負責，出納不得兼

管稽核、會計檔案保管與收入、費用及往來類科目的登記工作，不得

保管全部財務印鑒。

2、出納收付現金務必有通過有關人員審核簽章后方可支付，對違

反政策與財務制度的現金收付，應拒絕辦理；對內容不全、數字錯誤

的憑證，應退回或者改正后再予辦理。

4、出納收付現金務必及時登記現金日記帳，并在憑證上加蓋有日

期的“現金收訖”或者“現金付訖”戳記，并由出納人員簽章，嚴禁

白條抵庫。

5、出納人員應做到日清月結；每天下午下班前進行庫存現金盤點,

如發現現金長款或者短款應及時上報財務部負責人，及時查明原因并

按規定的程序進行財務處理，保證帳款相符。

6、對外出具的現金支票等同支付現金。各核算單位應加強對現金

支票的管理，及時在支票領用登記簿上做好記錄，嚴禁對外出具印鑒

齊全的空白支票。

7、會計人員每星期應對出納員的現金庫存限額及使用情況進行一

次抽查。

8、本規定由總公司財務管理部負責解釋、修改。

（二）銀行存款及財務印鑒管理規定

為加強公司的資金管理工作，完善公司財務內噪縱度，結合我公司實

際情況，特制定本規定。

一、銀行存款管理

1、各分支機構務必嚴格按照總公司資金管理的規定設置銀行存款

帳戶。

2、財務出納應根據每天發生的銀行存款及時登記銀行存款日記

帳，并于每月末與輟行存款對帳單的余額相核對，并編制“銀行存款

余額調節表

3、財務出納應根據公司的管理規定，每日上報各存款帳戶的資金

余額。

二、支票管理

1、有銀行存款賬戶的機構務必建立銀行支票領用登記制度。對從

銀行購入的現金支票、轉帳支票，出納人員要按照銀行帳戶逐號在支

票領用登記薄上登記使用情況，不得跳號。

2、支票領用登記薄上要全面記錄銀行帳號、支票號碼、領用時間、

用途、使用金額、領用人等有關內容。

3、現金支票、轉帳支票在簽發時務必由領取人在支票領用登記薄及

支票存根上簽收。對出納自用的支票同樣要在支票領用登記薄上登記。

4、嚴禁對外出具印鑒齊全的空白支票，特殊情況下需在支票上標注

支付限額并責任到人，由公司內部人員跟蹤辦理。

5、支票使用后，經辦人應及時到財務辦理報銷手續，對超過十天不

辦理報銷手續、又無正當理由的，財務部能夠拒絕再次簽發銀行支票。

6、作廢支票要連同存根一起留存，支票領用登記薄應作為會計檔案妥

善保管。

三、印鑒管理

1、財務印鑒實行雙人保管制度，即公司在開戶銀行預留印樣用以

支取款項的財務專用章與法人章不能由一人保管。通常情況下一枚印

鑒由財務出納保管，另一枚由財務經理保管（遇財務經理暫時離開公

司時能夠由財務經理委托非出納人員代為保管），另一保管人要對出納

人員出具的支票審核無誤后方可蓋章。

2、非財務部門人員如使用財務專用章，須在有關的登記簿上進行登

記，并經財務負責人簽章同意，保管人員方可蓋章。附：銀行支票領

用登記薄格式：

現金（轉帳）支票領用登記薄

單位：開戶銀行：銀行帳號:

序支票領用使用領用

用途備注

號

號碼日期金額人

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

???

（三）員工借款管理規定

為加強資金管理，完善與規范對員工借款的管理流程，結合我公司實

際情況，特制定本規定。

1、員工只有因公事由才能夠借款。

2、員工借款實行限額管理。普通員工借款限額為1000元，室主

任借款限額為2000元，部門經理借款限額為5000元。

3、借款實行“前款不清，后款不借”原則。即往常所借款項尚未

還清的，不再支付第二次借款。

4、員工借款務必按規定辦理借款手續。借款單由借款人填寫，所

在部門經理審批，總經理審批、，財務經理審批后，方可借款。所在部

門負責人審批后自動轉為借款員工的擔保人，負有清償連帶責任。

5、員工借款務必在規定的期限內及時報銷還款，特殊情況需向財

務部門說明情況，并重新核定還款期限。

借款期限結合借款用途在借款時一并確定，通常情況下應在借款

后一周內報帳還款。

6、財務部門對超過還款期限仍未還款的員工要及時發送還款通

知，經連續三次催繳仍未還款的員工,財務部匚有權從借款人工資中

扣回所借款項；所借款項數額較多，連續扣繳三個月也未能償清的，

借款剩余部分從所在部門負責人（欠款的審批人）的工資中扣繳。

7、對銷售團隊的人員一律不予借款。

8、員工離司的，務必到財務部門清理完未結款項后人事部門方可

辦理員工離司手續。

：借款審批流程圖：

（四）固定資產管理制度

固定資產是指單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、汽車

與其它與經營有關的設備。除此以外其它物品作為低值易耗品進行日

常核算管理。

一、固定資產管理

1、公司在取得固定資產時，應按照取得時的成本入帳。取得時的

成本包含買價、運輸與保險等有關費用，與為使固定資產達到預定可

使用狀態前所必要的支出。

2、固定資產的配置，應充分考慮公司實際需要、費用承受能力

與公司的購置能力，防止盲目購置，造成資金浪費，影響公司效益。

3、公司應當設立固定資產明細帳，定期進行實物盤點，做到

賬實相符。應當明確固定資產使用人的責任，加強對實物的管理，保

證公司財產的安全完整。

4、使用期滿需要清理報廢的固定資產，應按規定公司財務部門審

批。對損壞公司固定資產的，要按照責任大小全部或者部分賠償。

5、根據公司核算與管理需要，固定資產下設的明細項目及相應

的折舊年限規定為：

一、房屋與建筑物30年

二、辦公設備

1、電子計算

機5年

2、電器設

備5年

3、辦公處理設備

4、通訊設

5、安全保衛設備

三、交通工具

6、公司應按月提取折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，

從下月起計提折舊；下列固定資產應當計提折舊：當月減少的固定資

產，當月照提折舊，從下月起不再提取折舊。

公司的下列固定資產應當計提折舊：①房屋與建筑物；②各類設

公司的下列固定資產應不計提折舊：①以經營租賃方式租入的固

定資產；②已提足折舊繼續使用的固定資產；③按規定單獨估價作為

固定資產入帳的土地。

公司使用分類折舊辦法計提折舊，提取的折舊計入成本，提取方

法使用平均年限法，即：

1-估計凈殘值率

年折舊率二-------------------------X100%

固定資產折舊年限

固定資產原值X年折舊率

月折舊額二----------------------------

12

二、低值易耗品的管理

公司對低值易耗品使用一次攤銷法計入成本，應加強對低值易耗

品采購、驗收、領用等環節的管理，建立低值易耗品登記簿與卡片，

發現丟失、人為損壞等應及時處理，并追究有關人員的責任。

（五）費用報銷管理制度

為加強與規范費用管理，進一步完善公司費用報銷流程，特制訂

本規定。

一、費用報銷的基本要求

1、員工所持票據能真實反映該經濟事項，原始發票如有遺失，務

必由經辦人補辦發票后報銷。

2、凡發票有涂改、與停用、作廢、偽造及記載不準確、不完整的

單據一律不準報銷，財務部門有權退回，并要求按規定更正、補充。

3、原始發票中要填清開票日期、開票人、經辦的全面品名（特殊

情況除外）、數量、單價、總金額等，客戶名稱欄務必注明我公司名稱,

發票上要加蓋開票單位的發票專用章；對品種較多一張發票填寫不下

的，務必另附清單，且清單上要加蓋開票單位的發票專用章。

4、經濟發生結束應及時辦理報銷手續，結清借款，關于預支借款

一周內未報銷者，財務部門通知催款，逾期一個月仍不報銷者可

在工資中扣除（特殊情況除外）。

5、經辦人對原始發票須按照公司會計達標的要求進行粘貼，保證

粘貼的發票平整、均勻、牢固、美觀。

6、經辦人需根據報銷費用的種類填寫指定的報銷單（包含費用報

銷單、差旅費報銷單、借款單等）；報銷單項目要填寫清晰、完整，不

得涂改，且務必用藍黑墨水或者黑色墨水筆填寫；附件張數要大寫。

二、費用報銷標準

（一）、差旅費

1、員工出差應填寫《出差申請單》，憑部匚負責人簽批的申請單

到財務辦理借款手續，參加會議的須持會議通知辦理借款。

2、乘坐飛機規定：總經理室因公出差能夠乘坐飛機，其他人員因

特殊情況確需乘坐飛機的務必事先報經公司領導審批，否則超標部分

一律不予報銷。

3、乘坐火車規定：部門負責人及下列員工因公出差原則上乘坐火

車。連續乘坐火車在五小時以內的，一律報銷硬座火車票；連續乘坐

火車在五小時以上時，能夠報銷硬臥車票；對連續乘坐火車超過五個

小時購買車票是硬座的，按硬座車票價格的50%給予出差人員補貼。

4、住宿費

總經理室成員因公出差住宿標準為200元/天；部門經理及下列員

工因公在省外出差住宿標準為120元/天，在省內出差住宿標準為80

元下列/天；

出差地為北京、上海、廣州、深圳四城市的住宿標準可上浮20%,

單人出差時住宿標準可上浮20%；

住宿費實行在規定的限額內按實際住宿天數憑據報銷；實際住宿

費超過規定限額部分自理，不予報銷，如遇參加會議等特殊情況超出

標準，務必經總經理審批方可報銷；

出差人員由接待單位免費接待或者住在親友家，無住宿收據的，

一律不予報銷住宿費。

到外省出差人員，應嚴格按住宿限額標準執行。如遇特殊情況超

出標準的，務必經總經理審查批準，方可報銷。

1、出差補助：8元/人/天（含出差期間市內交通費、餐費），參

加會議、培訓期間不得享受出差補助。

6、出差期間的出租車發票原則上不予報銷，特殊情況需提早報經

總經理特批后，財務部方可據實報銷。

7、出差期間（含探親期間）發生的車船票的訂票費用，原則上公

司不許報銷，特殊情況經總經理批準后方可報銷。

（二）招待費

1、按照“必需、合理、節約”的原則，嚴格掌握標準，盡量減少

陪同人員。

2、普通招待每次操縱在30元/人以內，陪同人員不超過3人；特

殊情況需事先報經公司領導核定。

3、關于500元以上的招待項目需事先填寫《招待費申請單》，注

明招待人數，陪同人數，申請金額等信息。

（三）電話費

1、移動電話報銷標準：總經理、副總經理500元/月左右，憑有

效的移動話費發票報銷。個人通訊費用補助，報銷費用由經辦人、

部門領導簽字，報請公司總經理、財務經理簽字后方可辦理報銷手

續。

（四）辦公用品

由行政部門統一歸口管理，指定專人負責集中購置、發放日常辦

公用品，并做好領用登記手續。其他部門或者個人原則上不得另行購

置辦公用品，特殊情況需以簽報形式申請報批。

辦公用品人均配置標準原則上操縱在10元/月以內。對部門領用

辦公用品超過上述操縱標準的，行政部門可拒絕發放辦公用品。

（五）市內交通費

因公或者非因公的市內交通費（出租車發票或者汽車票）原則上

一律不予報銷，特殊情況需經總經理特批后方可辦理報銷手續。

三、費用報銷流程

1、經辦人憑手續完備的費用申請單及發票粘貼單填寫對應的報銷

單，先經本部門領導審批，然后經財務會計審核、總經理審批、財務

經理簽字后報銷。

3、報銷單審批完后，到財務部出納處辦理領款或者還款手續。

（六）應收保費管理辦法

一、根據俁險公司要求與保監局的監管規定，特制定本辦

法。

二、各機構負責人為本單位應收保費的直接責任人，財務

負責人、業務負責人為連帶責任人。

三、各機構財務部為應收保費管理部門，負責本機構應收

保費的日常監控、管理工作。運營部為應收保賽管理的協管部門，負

責提供與處理數據資料等有關方面的支持。

四、個人壽險、交強險實行“先交費、后出單”原則，不

同意產生應收保費。

五、所有的財產險保費務必交全款，不同意作扣。每月將

在28日下發上月26日至本月25日的手續費（以財務實收保費為準）。

六、車險中的商業險保單，被保險人為個人的，交款期限

為自簽單之日起三天；被保險人為單位的，交款期限為簽單之日起五

天（交款期限是指款項從出單到總公司財務收到保費的期限）。

七、如遇月末、季末與年末，各保險公司都要求應收保費

清零，各機構也務必在月末、季末或者年末同時清零。

八、總公司財務定期對應收保費進行帳齡分析。對帳齡超

過5天或者數量超過當月10%承保量的機構應收保費，務必查明具體原

因，責令機構于2個工作日繳納。

九、假如違反以上規定，總公司將采取下列措旃：

將對機構停發單證直至所欠保費上交為止。

超過規定的天數按所欠金額的每日千分之一的比例收滯納金，滯

納金將從下月手續費中直接扣除。

應收保費經催繳拒不結清的，視為挪用保費，將依法追究法律責

任。

（七）單證管理制度

目.錄

第一部分.............總則

第二部分.............單證分類

第三部分.............單證管理辦法

第一章管理原則

第二章各級機構崗位職責與人員配置管理

第三章有價單證的管理

第四部分附則

第一部分總則

第一條單證管理是公司流程中極其重要的一個環節，是管理中

一項非常重要的基礎工作，單證的管理應遵循“安全、節約、嚴謹、

高效”的原則，做到專人負責，集中保管。使之走上標準化、科學化

的管理軌道，有效的促進進展。

第二條為了操縱各類經營風險，確保公司的順利進展，各類單

證的管理將嚴格根據本辦法執行。

第三條本辦法的執行，由總公司財務管理部、處理中心負責。

第二部分單證分類

第四條單證按使用性質劃分為有價單證、重要單證與無價單證。

具體劃分標準如下：有價單證是指待發行無面值的、經填寫金額并簽

章后即具有支付效力的空白憑證。它是代替保險單與收據，標明具體

保險費與保險金額并隨時能夠生效的保險票據。重要單證是根據各家

合作保險公司的內部規定，對標有序列號的某些投保單或者投保資料

的單證按有價單證的管理辦法執行，其重要性介于有價單證及無價單

證之間，但具體管理辦法同有價單證。無價單證是未注明該單證的現

金價值、無固定的面額或者在填寫金額并簽章后不具有支付效力的單

證。

第三部分單證管理辦法

第五條本辦法涉及的對象為單證管理室所有有價單證，包含壽

險（一年期卡式單單證）、財產險（車險、財產險卡式單證）中的各類

有價單證。

第六條有價單證管理是總公司單證管理中的核心與重點，為防

范經營風險，保證公司順利進展，有價單證的管理將嚴格按本辦法執

行。

第一章管理原則

第七條務必遵循“先回銷，后領用”的原則，采取嚴格管理，

嚴格考核，落實責任的管理辦法。

第八條務必確保所有的有價單證進入公司的電腦系統，包含領

用、發放、調撥、回銷、庫存管理等各個環節均需要完成相應的系統

操作，同時發放領用還需要設置分類領用與回銷的臺帳，確保每份單

證特別是有價單證的流轉能夠進行書面追溯，保證單證實物與系統數

據與臺帳的一致。

第二章各級機構崗位職責與人員配置管理

第九條各級機構職責

一、總公司財務管理部單證崗具體職責如下：

(1)對市場部單證崗、各級分公司單證管理室行使直接管理職能；

(2)制定、宣導《單證管理制度》，并監督執行：

(3)記錄有價單證的入庫、出庫、回銷臺帳，系統錄入與實物同步;

(4)有價單證的遺失處理；

(5)有價單證的實物回銷及未回銷單證的追蹤、管理；

二、分公司單證崗具體職責如下：

(1)對其分支機構單證崗行使管理職能；

(2)宣導《單證管理制度》的重要性，并嚴珞執行；

(3)負責有價單證的領用、發放、回銷及核銷工作，系統錄入與實

物同步；

(4)負責對分支機構有價單證的發放、核銷及回銷工作；

(5)有價單證的實物回銷及未回銷單證的追蹤、管理；

(6)配合總公司單證管理室完成對分支機構內勤及人員的培訓，加

強風險管控意識；

三、各市場部單證崗具體職責如下：

(1)負責本部門有價單證的管理工作，做好領用、發放、核銷及回

銷記錄，保證實物與系統數據的一致；

(2)嚴格執行《單證管理制度》；

(3)負責向員發放各類單證；

(4)負責員有價單證的核銷、回銷工作；

(5)負責員丟失有價單證的組織工作；

(6)負責離司員領取單證的回繳清理工作；

第十條人員配置管理

(1)單證管理人員素養要求：有有關工作經驗，有較強的責任心，

熟悉電腦操作。

(2)各分支機構單證崗人員由總公司單證管理室負責人監督考核；

(3)單證管理員異動處理

分支機構單證管理員換崗或者離職，務必要完成單證交接手續，

并通過上一層級單證管理室確認所有有價單證庫存、領用、回銷的臺

帳記錄與實物及系統一致，經本機構負責人審批后才能換崗或者離職。

未完成單證交接手續，或者有價單證交接不清，臺帳記錄與實物及系

統不能統一的不能換崗或者離職。

1、各分支機構及時上報機構單證崗內勤人員姓名及聯系方式，理

順溝通渠道；

2、總公司將關于單證管理制度組織各分支機構內勤參加培訓，分

公司對其直屬縣級機構也應加大管理力度，以組織培訓或者下機構的

形式強化各縣級機構的風險管控意識，配合好總公司的管理工作。

第三章有價單證的管理

第一節有價單證的領取流程

第十一條機構單證崗內勤可根據前幾月平均銷售量申請有價單

證的庫存量，領用時填寫《單證領用單》，經總公司單證崗審核后，方

可發放，并在電腦系統中做發放處理。

新設機構應在各類手續齊全，并通過各類審批以后，方可申請領

取單證，領取單證時需填寫《有價單證領取申請表》，格式見附表一，

審批通過以后，即能夠領取單證。

第十二條各分支機構除保證適量的庫存外，要遵循“先回銷、

后領用”的原則。

各機構領取單證時，要將使用過的單證按照規定進行整理并回銷

后，再領用新的單證。

各機構在領用單證時，能夠提早一天將單證領取的種類及數量上

報到單證崗，次日單證管理員招根據上報的計劃及機構回銷的單證數

量進行單證的領用。

沒有上報數量的機構，在到總公司回銷單證時，將領取單證的清

單交至單證管理員，單證管理員將根據綜合各方面的情況進行單證的

領取。

第十三條計劃發放

總公司單證管理員會根據各機構的實際情況為其合理發放單證。

如機構有特殊，需大批領用單證時（領取數量在20份以上的機構）,

要提早至少一天報計劃給單證管理員，以便總公司進行調配，但未使

用完的單證，要及時進行回銷。

注：上報的單證數量務必與實際的量所需要的單證相匹配，發放

單證時，也將根據機構的實際量進行合理發放。

第十四條領取時間:

（1）地市分公司

因地市分公司單證流轉需郵遞處理，因此領取單證前務必提早一

天向總公司單證管理室提出需求，由總公司單證管理員負責調配，保

證次日郵遞（周六、日除外）。

上報單證領取的時間為：

周一至周五：上午9：00-11：00,下午：14：00-16：00

周六不負責郵寄單證。

（2）石家莊地區各機構

有價單證的領取時間為：

周一至周五：上午9；0011；30,周六；上午9；0011：30

下午14：00-17：00下午14：00-15：30

第二節有價單證的回銷管理

第十五條自有價單證批量領用之日起，回銷率達到70%方可領用

新單證，且不能超過其機構申請的數量。

（1）有價單證批量領用通常石家莊地區各機構超過20大未使用，

其他地區各分公司超過35天未使用務必全部回銷，個別保險公司視情

況而定，各機構一定要積極配合總公司單證管理員的要求，在規定的

期限內將空白單證及時的回銷，回銷實物填寫《有價單證銷號單》。

（2）正常使用的有價單證務必附有正確的有關手續，并及時回銷給

總公司，以便總公司能及時交回保險公司，確保單證量的流轉。

各類定額保單及卡式單證務必按照保險公司的規定使用或者填

寫，使用后及時回銷給總公司，確保在生效日前三天將保險單交回保

險公司，使其能正常起保。

第十六條一線人員使用

(1)各分支機構可根據本部門展業要求，關于有價單證的發放最終

端能夠到員，但務必嚴格執行總公司單證管理辦法，員領用七天內未

使用的務必100%全部交回，超期領用填報《超期領用有價單證申請單》。

(2)有價單證正常填用后應于24小時內交叵分支機構。

第三節有價單證作廢及遺失管理

第十七條作廢有價單證的管理

作廢有價單證是指有價單證由于污損、錯用、停用等原因而報廢

的單證。在回銷此類單證時，所有聯務必齊全，務必保證各聯的完整

性、不缺頁，否則視為遺失。

作廢單證按使用保險公司要求作相應扣款處理。

第十八條遺失有價單證管理

(1)遺失單證是指有價單證入庫或者領用后，在儲備與使用中因

沒有妥善保管而遺失的單證(或者單證客戶聯)。

(2)在確認單證遺失應于24小時內及時與上級機構聯系，由遺

失責任人本人填寫《有價單證遺失處理單》(見附表二)，各分支機構

應記錄原因、時間與采取的措施，經所屬縣級機構報分公司，由分公

司上報總公司單證管理室，并于單證確認遺失七天內按保險公司有關

要求作出處理，同時協同總公司將處理情況與有關紀錄報保險公司審

批。七天后縣級機構未作出處理動作的，由分公司三日內辦理，十日

后未處理的由總公司單證管理室強制辦理，分公司承擔單證遺失處理

中所發生的各項費用。

機構內勤憑處理結果及加蓋機構負責簽章的《有價單證遺失處理

單》與《有價單證銷號單》回銷單證，交總公司單證管理室單證管理

員儲存備案。

遺失單證未處理完畢的機構，不能領用新單證。

第四節罰則

第十九條關于有價單證管理與使用的違規操作，總公司將根據

有關處罰管理規定，對第一責任人及有關責任人按缺失程度給予相應

的處罰，第一責任人為地市級分公司負責人，單證管理員及機構負責

人分別承擔相應責任。

第二十條對有價單證保管不善，造成有價單證遺失，應在地市

級以上報刊上聲明作廢，按照《有價單證遺失處理單》的格式上報總

公司，并執行相應的處罰：

1、關于已簽發的被盜、遺失的定額保單總公司將對直接責任人處

以100元以上的處罰，并按照保單現金價值結合保險公司有關規定依

次對第一責任人及有關責任人進行處罰，其中，交強險單證被盜、遺

失的罰款金額每張單證不低于1萬元，商業險及各類定額保單將結合

保險公司有關規定進行處罰；同時進行通報批判。

2、空白保單丟失的直接責任人出具所有登報聲明費用，同時總公

司將對其處以100元以上的罰款，結合保險公司有關規定依次對第一

責任人及有關責任人進行處罰，其中，交強險單證丟失的罰款金額每

張單證不低于1萬元，商業險及各類定額保單將結合保險公司有關規

定進行處罰；同時責令機構整改，并進行通報批判。

3、未及時核銷或者不遵守本管理實施細則的機構，暫停發放新單

證待整改合格后，再行發放。

針對以上幾種遺失單證的情況，除按流程上報總公司外，務必按

合作保險公司單證遺失處理辦法的有關規定做相應處罰，同時協同總

公司將處理情況與有關紀錄報保險公司審批。

第四部分附則

第二十一條本辦法最終解釋權歸總公司財務管理部。

第二十二條本辦法自2007年1月1日開始執行。

附表一

河北安信保險1弋理有限￡司

ANSININSURANCEAGENCYCOMPANY.LTD

有價單證領取審批表

分公司申清日期:

保險公司單證類型領取數量

保險公司單證類型領取數量

保險公司單證類型領取數量

保險公司單證類型領取數量

領取原因（超量領取時填寫）：

本

單證管理員簽字：表

一

式

地市分公司意見：三

吩

，

縣

圾

孔

地市分公司負責人簽字：溝

、

總公司填寫欄分

公

司

處理中心意見：及

總

公

簽字：司

分

別

留

存

總公司單證管理員意見：

簽字：

總公司財務經理意見：

簽字：

總公司總經理室意見：

簽字：

河北安信保險理有限公司

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