稅法二-稅務師考試《稅法二》預測試卷2單選題（共58題，共58分）(1.)下列情形中，應該從租計征房產稅的是()。A.融資租賃租出房產的B.以居民住宅區內業主共有的經營（江南博哥）性房產進行自營的C.接受勞務抵付房租的D.具有房屋功能的地下建筑自用的正確答案：C參考解析：選項ABD均從價計征房產稅。(2.)個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是()。A.經營家庭旅館取得的所得B.將房產以年租的方式取得的租金所得C.轉讓房產取得的所得D.轉讓持有期滿一年的股票取得的所得正確答案：A參考解析：利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產租賃所得和偶然所得，屬于按次征收個人所得稅情況。(3.)某遠洋運輸公司2020年4月購進一艘凈噸位為10000噸的機動船舶，造船廠開具了銷貨發票，當月船舶運抵運輸公司港口，5月購入一艘凈噸位為2000噸非機動駁船，造船廠開具了銷貨發票，機動船舶和非機動駁船都在5月投入使用。機動船舶具體適用稅額標準：凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸的，每噸5元。則海事管理機構應代征車船稅()元。A.26000B.29000C.40166.67D.33333.33正確答案：C參考解析：對于購買的船舶，以購買船舶的發票或者其他證明文件所載日期的當月為納稅義務發生時間。拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。應代征車船稅=10000×5×9÷12+2000×4×50%×8÷12=37500+2666.67=40166.67（元）。(4.)在2020年，某船舶公司擁有非機動駁船5艘，每艘凈噸位3000噸；拖船3艘，每艘發動機功率4000千瓦。當地機動船舶的車船凈噸位2001～10000噸的，年稅額為5元/噸。該船舶公司2020年應繳納車船稅()元。A.115200B.57600C.95100D.67500正確答案：B參考解析：拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。拖船按照發動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算車船稅。所以，該船舶公司應繳納的車船稅=5×3000×5×50%+3×4000×0.67×5×50%=57600（元）。(5.)2020年6月15日，甲公司購買2輛乘用車。已知當地規定的車船稅年基準稅額為480元／輛。甲公司2020年應納車船稅稅額()元。A.560B.520C.480D.960正確答案：A參考解析：應納稅額＝2×480×7÷12＝560（元）(6.)下列車輛中，可免征車船稅的是()。A.電車B.客貨兩用車C.半掛牽引車D.純電動商用車正確答案：D參考解析：純電動商用車、燃料電池商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車，免征車船稅。(7.)2020年某民用機場占地100萬平方米，其中飛行區用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內道路用地0.5萬平方米，工作區用地2.5萬平方米，城鎮土地使用稅稅率為5元／平方米。2020年該機場應繳納城鎮土地使用稅()元。A.125000B.150000C.475000D.500000正確答案：B參考解析：應繳納城鎮土地使用稅=（0.5+2.5）×5×10000=150000（元）(8.)某韓國籍凈噸位為2500噸的非機動駁船，停靠在我國某港口補給。駁船負責人已向我國海關領取了噸稅執照，在港口停留期為30天，韓國已與我國簽訂相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。已知超過2000凈噸但不超過10000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優惠稅率為2.9元/凈噸，其應納的船舶噸稅為()元。A.10025B.7250C.3625D.5012.5正確答案：C參考解析：非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款。應納船舶噸稅=2500×2.9×50%=3625（元）。(9.)下列關于船舶噸稅的表述中，正確的是()。A.噸稅只對外國籍船舶征收B.噸稅適用比例稅率C.船籍國與我國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協定的應稅船舶，適用優惠稅率D.拖船按照發動機功率每千瓦折合凈噸位0.05噸計算噸稅正確答案：C參考解析：選項A：自中華人民共和國境外港口進入境內港口的船舶（包括中華人民共和國國籍的應稅船舶），應當依法繳納噸稅；選項B：噸稅適用定額稅率；會計【彩蛋】壓卷，金考典軟件考前更新，www.j，選項D：拖船按照發動機功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計算噸稅。(10.)下列各項中，屬于房產稅的征稅范圍的是()。A.圍墻B.水塔C.室外游泳池D.辦公樓正確答案：D參考解析：對于獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產，不屬于房產稅的征稅范圍。(11.)2020年某企業支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2021年底竣工驗收，對該企業征收房產稅的房產原值是()萬元。A.2000B.6400C.8000D.10000正確答案：D參考解析：房產原值＝8000＋2000＝10000（萬元）(12.)2021年退休的公民韓某按季度領取企業年金1800元，2021年韓某領取的全部企業年金應繳納個人所得稅()。A.0B.180C.216D.72正確答案：C參考解析：每月應納稅額＝1800/3×3%＝18（元）每季度應納稅額＝18×3＝54（元）當年應納稅額＝54×4＝216（元）(13.)錢某在某上市公司任職，任職期間該公司授予錢某限售股3萬股，該批限售股已于2020年年初解禁，錢某在6月份之前陸續買進該公司股票2萬股，股票平均買價為5.4元/股，但限售股授予價格不明確。2020年6月錢某以8元/股的價格賣出公司股票4萬股。不考慮其他相關稅費的情況下，錢某轉讓4萬股股票應納個稅()元。A.27200B.37600C.32400D.40800正確答案：D參考解析：應繳納個人所得稅=30000×8×（1-15%）×20%=40800（元）(14.)2021年8月方某取得好友贈送的房產，贈送合同注明房產不含增值稅價款為100萬元，方某繳納了相關稅費5萬元并辦理了產權證。方某取得該房產應繳納個人所得稅()萬元。A.9.5B.10C.19D.20正確答案：C參考解析：應繳納個人所得稅=（100-5）×20%=19（萬元）。(15.)美國公民約翰在中國無住所也不居住。2021年3月將其一項特許權提供給中國甲企業使用，甲企業向約翰支付特許權使用費200000元，則甲企業應該代扣代繳個人所得稅()元。A.15080B.29840C.32000D.56840正確答案：D參考解析：扣繳義務人向非居民個人支付特許權使用費所得時，應當按以下方法按次代扣代繳個人所得稅：非居民個人的特許權使用費所得，以每次收入額（以收入減除20%的費用后的余額為收入額）為應納稅所得額，適用月度稅率表計算應納稅額。應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=200000×（1-20%）×45%-15160=56840（元）。(16.)某農戶有一處花圃，占地1200平方米，2020年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米在規定用地標準以內建造自用住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農戶應繳納的耕地占用稅為()元。A.1250B.2500C.15000D.30000正確答案：A參考解析：占用花圃改造果園，不繳納耕地占用稅；農村居民在規定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=100×25×50%＝1250（元）。(17.)在人均耕地低于0.5畝的地區，省、自治區、直轄市可以根據當地經濟發展的情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但是提高的部分最多不得超過規定稅額標準的（）。A.20%B.30%C.50%D.100%正確答案：C(18.)2020年3月某公司在郊區新設立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學校，當地耕地占用稅稅額為20元／平方米。該公司應繳納耕地占用稅()元。A.244000B.260000C.284000D.300000正確答案：A參考解析：學校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=（15000-2000-800）×20=244000（元）(19.)農村居民張某2020年1月經批準，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應繳納耕地占用稅()元。A.7500B.15000C.37500D.75000正確答案：A參考解析：張某新建住宅應繳納的耕地占用稅=500×30×50%=7500（元）。(20.)OECD發布的關于稅基侵蝕和利潤轉移項目全部15項產出成果。下列各項中，不屬于該產出成果的有()。A.《防止稅收協定優惠的不當授予》B.《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》C.《消除混合錯配安排的影響》D.《確保轉讓定價結果與價值創造相匹配》正確答案：B參考解析：選項B，《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》不在稅基侵蝕和利潤轉移項目15項成果范圍之內。(21.)居民甲某共有三套房產，2019年將第一套市價為80萬元的房產與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價為60萬元的房產折價給丙某抵償了50萬元的債務；將第三套市價為30萬元的房產作股投入本人獨資經營的企業。若當地確定的契稅稅率為3%，甲某應繳納契稅()萬元。A.0.45B.1.95C.2.25D.2.85正確答案：A參考解析：以房屋抵債的，承受房屋的丙某繳納契稅，甲某不納契稅。以自有房產作股投入本人獨資經營企業，免納契稅。房屋交換的，支付補價的一方按照支付的差價納稅。甲某應納契稅＝15×3%＝0.45（萬元）。(22.)甲企業2020年1月因無力償還乙企業已到期的債務3000萬元，經雙方協商甲企業同意以自有房產償還債務，該房產的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現值9000萬元，乙企業支付差價款6000萬元，雙方辦理了產權過戶手續，則乙企業計繳契稅的計稅依據是()萬元。A.5000B.6000C.9000D.2000正確答案：C參考解析：乙企業按照房屋的現值計算繳納契稅，即按照9000萬元計算繳納契稅。(23.)甲企業與運輸公司簽訂貨物運輸合同，記載貨物價款100萬元、裝卸費15萬元、運輸費30萬元，則甲企業按“貨物運輸合同”稅目計算繳納印花稅的計稅依據為()萬元。A.30B.145C.45D.130正確答案：A參考解析：貨物運輸合同計稅依據為取得的運輸費金額，但不包括所運貨物的金額、裝卸費用和保險費用等。(24.)甲運輸公司2021年6月與某律師事務所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費金額共計100萬元，另外作為承運方簽訂一份運輸合同，總金額400萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運輸業務轉包給另一單位，并簽訂相關合同。該公司當月應繳納印花稅()元。A.1500B.1800C.2500D.3000正確答案：C參考解析：法律咨詢合同，不繳納印花稅。應繳納印花稅＝（400＋100）×0.5‰×10000＝2500（元）(25.)2020年3月甲飲料廠給職工發放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元；取暖器的購進價格為10萬元。根據企業所得稅相關規定，該廠發放上述福利應確認的收入是()萬元。A.10B.20C.30D.35正確答案：D參考解析：企業發生視同銷售情形時，除另有規定外，應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入。應確認的收入＝25＋10＝35（萬元）(26.)某外國公司在境內設立一常駐代表機構從事產品售后服務，2021年3月，主管稅務機關對其2020年度業務進行檢查時，發現該代表機構賬簿不健全，不能準確核算成本，收入經查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業所得稅。2020年該常駐代表機構應繳納企業所得稅()萬元A.3B.3.5C.4D.4.5正確答案：D參考解析：核定利潤率不應低于15%。應納稅額＝120×15%×25%＝4.5（萬元）(27.)下列企業于2020年新購進的固定資產，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不能一次性計入成本費用扣除的是()。A.商場購進價值為4500元的二維碼打碼器B.小型微利飲料廠購進價值為20萬元生產用的榨汁機C.集成電路生產企業購進價值為520萬元專用于研發的設備D.小型微利信息技術服務公司購進價值為80萬元研發用的服務器群組正確答案：C參考解析：企業在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。(28.)根據企業所得稅法律制度的規定，以下屬于非居民企業的是()。A.根據我國法律成立，實際管理機構在中國的丙公司B.根據外國法律成立，實際管理機構在我國的甲公司C.根據外國法律成立且實際管理機構在國外，在我國設立機構場所的乙公司D.根據我國企業法律成立，在國外設立機構場所的丁公司正確答案：C參考解析：非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。(29.)我國境內某市的經認定的一家高新技術電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，2020年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元并通過主管稅務機關認證；12月購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業適用增值稅稅率13%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）根據上述資料，回答問題2020年度該企業應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加共計是()萬元。A.564.85B.410.6C.412.25D.21.6正確答案：A參考解析：應繳納增值稅＝7200×13%－416－6.5＝513.5（萬元）應繳納城建稅和教育費附加合計＝513.5×（7%＋3%）＝51.35（萬元）增值稅、城市維護建設稅、教育費附加共計＝513.5＋51.35＝564.85（萬元）(30.)我國境內某市的經認定的一家高新技術電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，2020年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元并通過主管稅務機關認證；12月購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業適用增值稅稅率13%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）根據上述資料，回答問題2020年度該企業實現的會計利潤是()萬元。A.499.25B.525.25C.699.25D.698.65正確答案：D參考解析：會計利潤＝7200－4150－1400－600－51.35－300＝698.65（萬元）(31.)我國境內某市的經認定的一家高新技術電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，2020年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元并通過主管稅務機關認證；12月購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業適用增值稅稅率13%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）根據上述資料，回答問題計算2020年度應納稅所得額時，職工福利費、職工工會經費、職工教育經費共計應調整應納稅所得額()萬元。A.14B.15C.18D.30正確答案：B參考解析：工會經費扣除限額＝400×2%＝8（萬元），實際發生額為9萬元，需要調整1萬元；職工福利費扣除限額＝400×14%＝56（萬元），實際發生額為70萬元，需要調整14萬元；職工教育經費扣除限額＝400×8%＝32（萬元），實際發生額為13萬元，不需要調整。合計調整15萬元。(32.)我國境內某市的經認定的一家高新技術電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，2020年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元并通過主管稅務機關認證；12月購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業適用增值稅稅率13%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）根據上述資料，回答問題2020年度該企業應納稅所得額為()萬元。A.453.25B.472.25C.532.65D.482.65正確答案：C參考解析：應納稅所得額＝698.65＋（1100－1080）＋（75－36）＋15－320×75%＝532.65（萬元）(33.)我國境內某市的經認定的一家高新技術電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，2020年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元并通過主管稅務機關認證；12月購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業適用增值稅稅率13%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）根據上述資料，回答問題2020年該企業應繳納企業所得稅()萬元。A.47.99B.50.84C.67.40D.74.90正確答案：D參考解析：應繳納企業所得稅＝532.65×15%－50×10%＝74.90（萬元）(34.)2020年6月，甲國某運輸公司一艘貨輪駛入我國大連港，該貨輪凈噸位為60000噸，貨輪負責人已向我國該海關領取了《噸稅執照》，在港口停留期限為90天，甲國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。該貨輪負責人應向我國海關繳納船舶噸稅()元。（超過50000凈噸位的船舶噸稅適用優惠稅額為7.6）A.465000B.456000C.396000D.636000正確答案：B參考解析：根據船舶噸稅的相關規定，該貨輪應享受優惠稅率，每凈噸位為7.6元。應繳納船舶噸稅＝60000×7.6＝456000（元）。(35.)國際稅收產生的基礎是()。A.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結果B.不同國家之間稅收合作的需要C.國家間對商品服務、所得和財產課稅的制度差異D.跨境貿易和投資等活動的出現正確答案：C參考解析：本題考查國際稅收產生的基礎。選項C當選，國家間對商品服務、所得、財產課稅的制度差異是國際稅收產生的基礎。（1）國際稅收的實質是國家之間的稅收分配關系和稅收協調關系。（2）稅收管轄權的重疊，是國際重復征稅問題產生的主要原因。(36.)關于印花稅的計稅依據，下列說法正確的是()。A.財產保險合同以所保財產的金額為計稅依據B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計稅依據C.易貨合同以合同所載的換出貨物價值為計稅依據D.建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為計稅依據正確答案：B參考解析：選項B正確。選項A錯誤，財產保險合同的計稅依據為支付（收取）的保險費金額，不包括所保財產的金額。選項C錯誤，用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經濟行為的合同，應看成簽訂了兩份合同，應按合同所載的購、銷金額合計數計稅貼花。選項D錯誤，建筑安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得扣除任何費用。.(37.)根據規定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，()征收環境保護稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%正確答案：A參考解析：納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅。(38.)下列關于契稅的說法中，錯誤的是()。A.以競價方式出讓土地使用權的，契稅計稅依據包括土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用B.承受的房屋附屬設施權屬與房屋統一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率C.以協議方式出讓國有土地使用權的，由承受人按土地基準地價繳納契稅D.以房抵債，應視同房屋買賣，應由產權承受人按房產現值繳納契稅正確答案：C參考解析：選項C錯誤，以協議方式出讓國有土地使用權的，由承受人按成交價格繳納契稅，而不是按照土地基準地價繳納契稅。(39.)下列房產應計算繳納房產稅的是()。A.社會科學院辦公用房B.房地產開發企業建造的商品房在出售前出租的C.個人在市區擁有的自住用房D.農村門市部用房正確答案：B參考解析：對房地產開發企業建造的商品房，在出售前不征收房產稅。但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。(40.)下列稅率不在契稅幅度范圍內的是()。A.2%B.3%C.4%D.5%正確答案：A參考解析：契稅稅率為百分之三至百分之五。(41.)李某于2019年底承包甲公司，不改變企業性質，協議約定李某每年向甲公司繳納400萬承包費后，經營成果歸李某所有。甲公司適用企業所得稅稅率25%，假設2020年該公司有關所得稅資料和員工王某的收支情況如下:（1）甲公司會計利潤667.5萬元，其中含國債利息收入10萬元、從未上市居民企業分回的投資收益40萬元。（2）甲公司計算會計利潤時扣除了營業外支出300萬元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補。（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元；另外王某2020年2月應從其他單位取得勞務報酬收入35000元。已知，李某無其他所得，根據以上資料，回答下列問題：2020年2月，甲公司應預扣預繳王某的個人所得稅是()元。A.261B.522C.1410D.6661正確答案：A參考解析：王某取得的工資、薪金應按累計預扣法由甲公司預扣預繳，1月累計預扣預繳應納稅所得額=18000-5000-2800-1500=8700（元）,1月預扣預繳的個人所得稅=8700×3%=261（元）。2月累計預扣預繳應納稅所得額=18000×2-5000×2-2800×2-1500×2=17400（元），2月應預扣預繳的個人所得稅=17400×3%-261=261（元），選項A正確。(42.)李某于2019年底承包甲公司，不改變企業性質，協議約定李某每年向甲公司繳納400萬承包費后，經營成果歸李某所有。甲公司適用企業所得稅稅率25%，假設2020年該公司有關所得稅資料和員工王某的收支情況如下:（1）甲公司會計利潤667.5萬元，其中含國債利息收入10萬元、從未上市居民企業分回的投資收益40萬元。（2）甲公司計算會計利潤時扣除了營業外支出300萬元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補。（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元；另外王某2020年2月應從其他單位取得勞務報酬收入35000元。已知，李某無其他所得，根據以上資料，回答下列問題：2020年甲公司納稅調整金額合計是()萬元。A.250B.260C.290D.300正確答案：A參考解析：（1）國債利息收入，免征企業所得稅，應調減應納稅所得額10萬元。（2）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業所得稅，應調減應納稅所得額40萬元。（3）非廣告性質的贊助支出不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額300萬元。合計應調整金額=-10-40+300=250（萬元），選項A正確。(43.)李某于2019年底承包甲公司，不改變企業性質，協議約定李某每年向甲公司繳納400萬承包費后，經營成果歸李某所有。甲公司適用企業所得稅稅率25%，假設2020年該公司有關所得稅資料和員工王某的收支情況如下:（1）甲公司會計利潤667.5萬元，其中含國債利息收入10萬元、從未上市居民企業分回的投資收益40萬元。（2）甲公司計算會計利潤時扣除了營業外支出300萬元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補。（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元；另外王某2020年2月應從其他單位取得勞務報酬收入35000元。已知，李某無其他所得，根據以上資料，回答下列問題：2020年甲公司應繳納企業所得稅是()萬元。A.166.88B.216.88C.229.38D.241.88正確答案：B參考解析：企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。因此，調整后的應納稅所得額=667.5+250-50=867.5（萬元），2021年甲公司應繳納企業所得稅=867.5×25%=216.88（萬元），選項B正確。(44.)李某于2019年底承包甲公司，不改變企業性質，協議約定李某每年向甲公司繳納400萬承包費后，經營成果歸李某所有。甲公司適用企業所得稅稅率25%，假設2020年該公司有關所得稅資料和員工王某的收支情況如下:（1）甲公司會計利潤667.5萬元，其中含國債利息收入10萬元、從未上市居民企業分回的投資收益40萬元。（2）甲公司計算會計利潤時扣除了營業外支出300萬元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補。（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元；另外王某2020年2月應從其他單位取得勞務報酬收入35000元。已知，李某無其他所得，根據以上資料，回答下列問題：2020年李某承包甲公司應繳納個人所得稅是()元。A.64630B.93360C.111670D.132670正確答案：B參考解析：（1）李某承包甲公司當年取得的經營所得=甲公司稅后利潤-承包費=（667.5-216.88-400）×10000=506200（元）。（2）由于李某無其他所得，計算其應納稅所得額時，允許扣除生計費、專項扣除及專項附加扣除，本題未列明專項扣除及專項附加扣除，則李某經營所得的應納稅所得額=506200-60000=446200（元），適用的稅率為30%，速算扣除數為40500元，2020年李某承包甲公司應繳納個人所得稅=446200×30%-40500=93360（元），選項B正確。(45.)李某于2019年底承包甲公司，不改變企業性質，協議約定李某每年向甲公司繳納400萬承包費后，經營成果歸李某所有。甲公司適用企業所得稅稅率25%，假設2020年該公司有關所得稅資料和員工王某的收支情況如下:（1）甲公司會計利潤667.5萬元，其中含國債利息收入10萬元、從未上市居民企業分回的投資收益40萬元。（2）甲公司計算會計利潤時扣除了營業外支出300萬元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補。（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元；另外王某2020年2月應從其他單位取得勞務報酬收入35000元。已知，李某無其他所得，根據以上資料，回答下列問題：王某2020年個人所得稅綜合所得匯算清繳時，應退個人所得稅()元。A.3500B.3600C.6400D.7920正確答案：B參考解析：選項B正確。（1）王某全年工資薪金所得預扣預繳的個人所得稅=（18000×12-5000×12-2800×12-1500×12）×10%-2520=7920（元）。（2）王某的勞務報酬已預扣預繳的個人所得稅6400元。（3）王某全年綜合所得的應納稅所得額=18000×12+35000×（1-20%）-5000×12-2800×12-1500×12=132400（元），全年應繳納個人所得稅=132400×10%-2520=10720（元）。王某2020年個人所得稅綜合所得匯算清繳時，應退個人所得稅額=7920+6400-10720=3600（元）。(46.)李某于2019年底承包甲公司，不改變企業性質，協議約定李某每年向甲公司繳納400萬承包費后，經營成果歸李某所有。甲公司適用企業所得稅稅率25%，假設2020年該公司有關所得稅資料和員工王某的收支情況如下:（1）甲公司會計利潤667.5萬元，其中含國債利息收入10萬元、從未上市居民企業分回的投資收益40萬元。（2）甲公司計算會計利潤時扣除了營業外支出300萬元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補。（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元；另外王某2020年2月應從其他單位取得勞務報酬收入35000元。已知，李某無其他所得，根據以上資料，回答下列問題：王某的勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅是()元。A.4680B.5600C.6400D.8400正確答案：C參考解析：選項C正確。計算勞務報酬預扣預繳應納稅所得額時，應將收入與4000元進行比較，超過4000元的應扣除20%費用。勞務報酬所得適用三級超額累進與扣除率。王某的勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅=35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）。(47.)某電子設備制造企業為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率25%，其2020年度的生產經營情況如下：（1）當年銷售貨物實現銷售收入8000萬元，對應的成本為5000萬元。（2）12月購入專門用于研發的新設備并投入使用，取得增值稅普通發票上注明的金額為600萬元，當月投入使用。會計上作為固定資產核算并按照5年計提折舊。（3）其他業務收入700萬元，其他業務支出100萬元，全部為轉讓5年以上非獨占許可使用權收入，與之相應的成本及稅費。（4）當年發生管理費用800萬元，其中含新產品研究開發費用400萬元（已獨立核算管理）、業務招待費80萬元。（5）當年發生銷售費用1800萬元，其中含廣告費1500萬元。（6）當年發生財務費用200萬元。（7）取得投資收益330萬元，其中國債利息收入150萬元，企業債券利息收入180萬元。（8）全年計入成本、費用的實發合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實際發生職工福利費120萬元，職工教育經費33萬元，撥繳工會經費18萬元。（9）當年發生營業外支出共計130萬元，其中違約金5萬元。（10）當年稅金及附加科目共列支200萬元。（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優惠已辦理必要手續。）要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業2020年會計利潤總額為()萬元。A.470B.800C.930D.400正確答案：B參考解析：選項B正確，會計利潤=8000-5000+700-100-800-1800-200+150+180-130-200=800（萬元）提示：注意工資總額400萬元已計入“成本、費用”，勿重復扣減。(48.)某電子設備制造企業為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率25%，其2020年度的生產經營情況如下：（1）當年銷售貨物實現銷售收入8000萬元，對應的成本為5000萬元。（2）12月購入專門用于研發的新設備并投入使用，取得增值稅普通發票上注明的金額為600萬元，當月投入使用。會計上作為固定資產核算并按照5年計提折舊。（3）其他業務收入700萬元，其他業務支出100萬元，全部為轉讓5年以上非獨占許可使用權收入，與之相應的成本及稅費。（4）當年發生管理費用800萬元，其中含新產品研究開發費用400萬元（已獨立核算管理）、業務招待費80萬元。（5）當年發生銷售費用1800萬元，其中含廣告費1500萬元。（6）當年發生財務費用200萬元。（7）取得投資收益330萬元，其中國債利息收入150萬元，企業債券利息收入180萬元。（8）全年計入成本、費用的實發合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實際發生職工福利費120萬元，職工教育經費33萬元，撥繳工會經費18萬元。（9）當年發生營業外支出共計130萬元，其中違約金5萬元。（10）當年稅金及附加科目共列支200萬元。（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優惠已辦理必要手續。）要求：根據上述資料，回答下列問題。2020年該企業工資、職工福利費、工會經費和職工教育經費的納稅調整額合計是()萬元。A.調增25B.調增75C.調增74D.調增23正確答案：A參考解析：選項A正確。企業安置殘疾人的，支付給殘疾職工工資可以100%加計扣除，應調減應納稅所得額50萬元。工會經費扣除限額=400×2%=8（萬元），應調增應納稅所得額=18-8=10（萬元）。職工福利費扣除限額=400×14%=56（萬元），應調增應納稅所得額=120-56=64（萬元）。職工教育經費扣除限額=400×8%=32（萬元），應調增應納稅所得額=33-32=1（萬元）。工資、職工福利費、工會經費、職工教育經費合計應調增應納稅所得額=-50+10+64+1=25（萬元）(49.)某電子設備制造企業為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率25%，其2020年度的生產經營情況如下：（1）當年銷售貨物實現銷售收入8000萬元，對應的成本為5000萬元。（2）12月購入專門用于研發的新設備并投入使用，取得增值稅普通發票上注明的金額為600萬元，當月投入使用。會計上作為固定資產核算并按照5年計提折舊。（3）其他業務收入700萬元，其他業務支出100萬元，全部為轉讓5年以上非獨占許可使用權收入，與之相應的成本及稅費。（4）當年發生管理費用800萬元，其中含新產品研究開發費用400萬元（已獨立核算管理）、業務招待費80萬元。（5）當年發生銷售費用1800萬元，其中含廣告費1500萬元。（6）當年發生財務費用200萬元。（7）取得投資收益330萬元，其中國債利息收入150萬元，企業債券利息收入180萬元。（8）全年計入成本、費用的實發合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實際發生職工福利費120萬元，職工教育經費33萬元，撥繳工會經費18萬元。（9）當年發生營業外支出共計130萬元，其中違約金5萬元。（10）當年稅金及附加科目共列支200萬元。（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優惠已辦理必要手續。）要求：根據上述資料，回答下列問題。2020年該企業應繳納企業所得稅()萬元。A.5.65B.14.13C.8.48D.11.30正確答案：B參考解析：資料（9）的違約金可以稅前扣除，不許要做納稅調整。企業所得稅的應納稅所得額=800-550-300+36.5+195-150+25=56.5（萬元）。應繳納的企業所得稅稅額=56.5×25%=14.13（萬元）。(50.)根據規定，印花稅應稅憑證應按照《稅收征管法實施細則》的規定保存()年。A.1年B.5年C.10年D.20年正確答案：C參考解析：印花稅應稅憑證應按照《稅收征管法實施細則》的規定保存10年。(51.)下列無形資產中，可以在稅前攤銷扣除的是()。A.自創商譽B.與經營活動無關的無形資產C.購買用于生產經營的無形資產D.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產正確答案：C參考解析：在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除。下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：（1）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；（2）自創商譽；（3）與經營活動無關的無形資產；（4）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。(52.)王某為某企業員工，2020年發生了如下經濟行為：（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10000元，不適用專項附加扣除。此外王某單位依照國家標準為王某辦理了企業年金，每月單位繳存金額800元，個人無需繳存。（2）3月取得該企業年金計劃分配的上年度投資收益2000元，并計入王某的年金個人賬戶。（3）5月購買福利彩票中獎100萬元，當場通過非營利性社會團體向貧困地區捐款10萬元并取得相關捐贈票據。王某選擇在本次中獎所得中直接扣除公益性捐贈項目。（4）7月因持有2018年2月10日購買的某A股上市公司股票35000股，取得該公司2019年度分紅6000元；8月將該上市公司股票在公開市場上全部出售，取得股票轉讓所得167000元。8月另取得2020年1月購買的另一A股上市公司股票2019年度分紅8000元。要求：根據上述資料，回答下列問題。王某2020年取得的彩票中獎收入應繳納個人所得稅()萬元。A.18B.20C.0D.9正確答案：A參考解析：選項A正確。偶然所得以每次收入額為應納稅所得額，本題應扣除允許扣除的公益性捐贈金額。王某取得的彩票中獎收入應繳納的個人所得稅=（100-10）×20%=18（萬元）(53.)王某為某企業員工，2020年發生了如下經濟行為：（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10000元，不適用專項附加扣除。此外王某單位依照國家標準為王某辦理了企業年金，每月單位繳存金額800元，個人無需繳存。（2）3月取得該企業年金計劃分配的上年度投資收益2000元，并計入王某的年金個人賬戶。（3）5月購買福利彩票中獎100萬元，當場通過非營利性社會團體向貧困地區捐款10萬元并取得相關捐贈票據。王某選擇在本次中獎所得中直接扣除公益性捐贈項目。（4）7月因持有2018年2月10日購買的某A股上市公司股票35000股，取得該公司2019年度分紅6000元；8月將該上市公司股票在公開市場上全部出售，取得股票轉讓所得167000元。8月另取得2020年1月購買的另一A股上市公司股票2019年度分紅8000元。要求：根據上述資料，回答下列問題。王某2020取得的股票分紅收入應繳納個人所得稅()元。A.0B.800C.1000D.1600正確答案：B參考解析：選項B正確。個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。因此，王某取得的6000元股票分紅全額免稅、8000元股票分紅應減按50%征收，應繳納的個人所得稅=8000×50%×20%=800（元）。(54.)王某為某企業員工，2020年發生了如下經濟行為：（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10000元，不適用專項附加扣除。此外王某單位依照國家標準為王某辦理了企業年金，每月單位繳存金額800元，個人無需繳存。（2）3月取得該企業年金計劃分配的上年度投資收益2000元，并計入王某的年金個人賬戶。（3）5月購買福利彩票中獎100萬元，當場通過非營利性社會團體向貧困地區捐款10萬元并取得相關捐贈票據。王某選擇在本次中獎所得中直接扣除公益性捐贈項目。（4）7月因持有2018年2月10日購買的某A股上市公司股票35000股，取得該公司2019年度分紅6000元；8月將該上市公司股票在公開市場上全部出售，取得股票轉讓所得167000元。8月另取得2020年1月購買的另一A股上市公司股票2019年度分紅8000元。要求：根據上述資料，回答下列問題。王某2020年股權轉讓所得應繳納個人所得稅()元。A.0B.16700C.25050D.33400正確答案：A參考解析：選項A正確。對個人轉讓境內上市公司的股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。(55.)王某為某企業員工，2020年發生了如下經濟行為：（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10000元，不適用專項附加扣除。此外王某單位依照國家標準為王某辦理了企業年金，每月單位繳存金額800元，個人無需繳存。（2）3月取得該企業年金計劃分配的上年度投資收益2000元，并計入王某的年金個人賬戶。（3）5月購買福利彩票中獎100萬元，當場通過非營利性社會團體向貧困地區捐款10萬元并取得相關捐贈票據。王某選擇在本次中獎所得中直接扣除公益性捐贈項目。（4）7月因持有2018年2月10日購買的某A股上市公司股票35000股，取得該公司2019年度分紅6000元；8月將該上市公司股票在公開市場上全部出售，取得股票轉讓所得167000元。8月另取得2020年1月購買的另一A股上市公司股票2019年度分紅8000元。要求：根據上述資料，回答下列問題。王某所在單位在2020年6月，對工資薪金應預扣預繳個人所得稅額()。A.150B.300C.450D.900正確答案：A參考解析：選項A正確，6月王某單位應預扣預繳的個人所得稅=（10000×6-5000×6）×3%-（10000×5-5000×5）×3%=150（元）。提示：由于王某每月工資薪金所得均相同，且截至6月累積應納稅所得額=10000×6-5000×6=30000（元），仍在超額累進稅率表中第一級稅率，故每月預扣預繳稅額均相同。(56.)下列關于我國的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理的表述中，不正確的是()A.控制是指直接或者間接擁有機構50%以上的股權和表決權B.存量個人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶C.上一公歷年度余額不超過10000美元的休眠賬戶無需開展盡職調査D.政策性銀行為執行政府決定開立的賬戶，無需開展盡職調査正確答案：C參考解析：選項C，上一公歷年度余額不超過1000美元的休眠賬戶無需開展盡職調査。(57.)企業取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。A.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金B.財政撥款C.內地居民企業連續持有H股不滿12個月取得的股息紅利所得D.符合條件的非營利組織按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費正確答案：D參考解析：選項A、B，屬于不征稅收入；選項C，內地居民企業連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業所得稅。(58.)某居民企業2020年境內應納稅所得額500萬元，其在甲國非獨立納稅的分支機構發生虧損600萬元，則該分支機構可以無限期向后結轉彌補的虧損額為()萬元。A.0B.600C.500D.100正確答案：C參考解析：如果企業當期境內外所得盈利額與虧損額加總后和為負數（500-600=-100），則以境外分支機構的虧損額超過企業盈利額部分的實際虧損額（100萬元），按規定的期限進行虧損彌補，未超過企業盈利額部分的非實際虧損額（500萬元）可無限期向后結轉彌補。多選題（共22題，共22分）(59.)下列車輛中，以“每輛”作為計稅單位的有()。A.小轎車B.摩托車C.微型商用客車D.半掛牽引車E.掛車正確答案：A、B、C參考解析：選項DE：半掛牽引車、掛車均按照“整備質量每噸”作為計稅單位。(60.)以下土地中，可以免征城鎮土地使用稅的有()。A.鹽場的生產廠房用地B.港口的碼頭用地C.機場飛行區用地D.房地產開發公司建造商品房的用地E.企業廠區內的鐵路專用線、公路等用地正確答案：B、C參考解析：選項A，對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮土地使用稅，對鹽場的生產廠房用地要繳納城鎮土地使用稅；選項D，房地產開發公司建造商品房的用地，除經批準開發建設經濟適用房的用地外，需要繳納城鎮土地使用稅；選項E，對企業的鐵路專用線、公路等用地，除另有規定外，在企業廠區以內的，應照章征收城鎮土地使用稅，在廠區以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮土地使用稅。(61.)下列說法符合船舶噸稅法規定的有()A.自中國境外港口進入境內港口的應稅船舶應當繳納船舶噸稅B.中國籍的應稅船舶，船籍國與中國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協定的應稅船舶，適用普通稅率C.噸稅執照期滿后24小時內上下客貨的船舶免稅D.噸稅稅款、稅款滯納金、罰款以人民幣計算E.應稅船舶在噸稅執照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的噸稅執照，自上一次執照期滿的當日起續繳船舶噸稅正確答案：A、D參考解析：選項B，中國籍的應稅船舶，船籍國與中國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協定的應稅船舶，適用優惠稅率；選項C，噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶免稅；選項E，應稅船舶在噸稅執照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的噸稅執照，自上一次執照期滿的次日起續繳船舶噸稅。(62.)根據個人所得稅法的規定，專項附加扣除中關于扣除時間的下列說法不正確的有()。A.學前教育階段為子女年滿3周歲當月至小學入學當月B.學歷教育為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月C.學歷（學位）繼續教育，為在中國境內接受學歷（學位）繼續教育入學的當月至學歷（學位）繼續教育結束的當月，同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月D.技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，為取得相關證書的當年E.贍養老人為被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的當月正確答案：A、E參考解析：選項A，學前教育階段為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。選項E，贍養老人為被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的年末。(63.)下列稅務處理中，符合個人獨資企業和合伙企業征稅規定的有()。A.投資者的工資不得稅前扣除B.企業計提的各種準備金不得稅前扣除C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除D.企業發生的與生產經營有關的業務招待費可據實扣除E.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度經營虧損不可跨企業彌補正確答案：A、B、E參考解析：選項C，個人獨資企業和合伙企業的投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除，生活費用同經營費用難以劃分的，則全部視同生活費用，不允許扣除；選項D，個人獨資企業的每一年度發生的與生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。(64.)耕地占用稅是對在中華人民共和國境內占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人，就其實際占用的耕地面積為計稅依據所征收的一種稅。下列關于其特點的表述中，正確的有()。A.屬于對特定土地資源占用課稅，具有資源稅性質B.具有特定行為稅的性質C.在占用耕地環節一次性課征D.采用地區差別比例稅率E.在耕地占用后按年征收正確答案：A、B、C參考解析：選項D：耕地占用稅實行從量定額計稅，采用的是地區差別定額稅率，不是比例稅率；選項E：耕地占用稅在納稅人占用耕地的環節征收，因而，耕地占用稅具有一次性征收的特點，而非按年征收。(65.)下列說法，符合耕地占用稅稅收優惠政策的有()。A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅B.宗教寺廟占用耕地免征耕地占用稅C.市政街道占用耕地免征耕地占用稅D.學校、幼兒園占用耕地免征耕地占用稅E.養老院、醫院占用耕地免征耕地占用稅正確答案：A、D、E參考解析：選項B、C不屬于農業建設用地，不免征耕地占用稅。(66.)下列各項應征收契稅的有()。A.以獲獎方式取得房屋產權B.買房拆料C.個人購買屬家庭唯一的普通住房D.合伙企業的合伙人將其名下的房屋轉移至合伙企業名下E.以拍賣方式取得國有土地使用權正確答案：A、B、C、E參考解析：選項D，合伙企業的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業名下，或合伙企業將其名下的房屋、土地權屬轉回原合伙人名下，免征契稅。(67.)下列合同或憑證，應繳納印花稅的有()。A.企業出租門店合同B.專利證C.軍事物資運輸憑證D.已繳納印花稅的憑證副本E.房地產管理部門與個人簽訂的用于生產經營的租房合同正確答案：A、B、E參考解析：選項CD不繳納印花稅(68.)下列支出中，準予在企業所得稅前全額扣除的有()。A.企業按規定繳納的財產保險費B.煙草企業實際發生的，不超過當年銷售（營業）收入15%的廣告費和業務宣傳費C.工業企業向保險公司借入經營性資金的利息支出D.保險企業實際發生的，且不超過當年全部保費收入總額18%的手續費及傭金支出E.保險企業實際發生的，且不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%的手續費及傭金支出正確答案：A、C、E參考解析：選項A，企業按規定繳納的財產保險費，準予全額扣除；選項B，煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除；選項C，工業企業向保險公司借入經營性資金的利息支出屬于向金融企業的借款，其利息支出可以扣除；選項DE，保險企業實際發生的，且不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額18%的手續費及傭金支出準予扣除，注意要扣除退保金,所以選項E正確。(69.)在民政部門依法登記的慈善組織和其他社會組織，取得公益性捐贈稅前扣除資格應當同時符合規定條件，屬于該條件的有()。A.具有公開募捐資格的社會組織，前兩年度每年用于公益慈善事業的支出占上年總收入的比例均不得低于70%B.不具有公開募捐資格的社會組織，前兩年度每年用于公益慈善事業的支出占上年末凈資產的比例均不得低于8%C.具有公開募捐資格的社會組織，前兩年度每年支出的管理費用占當年總支出的比例均不得高于10%D.不具有公開募捐資格的社會組織，前兩年每年支出的管理費用占當年總支出的比例均不得高于12%E.具有非營利組織免稅資格，免稅資格已過期正確答案：A、B、C、D參考解析：選項E：具有非營利組織免稅資格，且免稅資格在有效期內。(70.)我國境內某市的經認定的一家高新技術電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，2020年度有關經營情況如下：（1）全年取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。（2）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元并通過主管稅務機關認證；12月購進安全生產專用設備（屬于企業所得稅優惠目錄的范圍）取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元并通過主管稅務機關認證。（3）全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元；全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。（注：該企業適用增值稅稅率13%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。）根據上述資料，回答問題計算2020年企業所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據實扣除的有()。A.廣告費B.業務招待費C.合同違約金D.教育費附加E.新技術研究開發費正確答案：C、D、E參考解析：廣告費扣除限額＝7200×15%＝1080（萬元），實際發生額為1100萬元，按限額扣除，不能據實扣除；業務招待費扣除限額＝7200×0.5%＝36（萬元），實際發生額的60%＝75×60%＝45（萬元），按限額扣除，不能據實扣除。(71.)企業發生關聯交易，稅務機關可選用合理的轉讓定價方法調整不同的關聯交易。其中成本加成法通常可調整的關聯交易有()。A.有形資產購銷的關聯交易B.資金融通的關聯交易C.無形資產轉讓的關聯交易D.各參與方關聯交易高度整合且難以單獨評估各方交易結果的關聯交易E.勞務