第十章國際結算第一節國際結算概述第二節國際結算方式2025/2/9第一節國際結算概述一、國際結算定義國際結算指用貨幣清償國（地區）與國（地區）之間由于政治，經濟，文化，外交，軍事等方面的交往或聯系而發生債權債務的行為。國際結算根據發生債權債務關系的原因可以分為貿易結算和非貿易結算。2025/2/9

二、國際結算方式

國際結算方式又叫支付方式，是貿易合同雙方必須約定的重要交易條件。傳統的國際結算方式包括匯款、托收、信用證三大方式。其中匯款與托收方式屬于商業信用的支付方式，信用證屬于銀行信用支付方式。2025/2/9結算方式分類結算方式匯款信用證托收電匯信匯票匯D/AD/P商業信用銀行信用順匯逆匯逆匯2025/2/9

三、國際結算工具國際結算工具是指在國際結算業務中使用的憑證，主要是票據，包括匯票、支票和本票2025/2/9

（一）匯票根據《英國票據法》規定，匯票（BillsOfExchangeOrDraft）是一人向另一人簽發的，要求即期或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付委托。匯票的必備項目有：①“匯票”字樣，如：billofexchange；exchange；draft等；②無條件支付的命令(payto)；③出票地點和日期；④付款期限（timeofpayment），又稱付款到期日（tenor）；⑤一定金額的貨幣，金額大小寫應一致；⑥付款人姓名（drawee）和付款地點（placeofpayment）；⑦收款人（payee）或其指定人，通常稱為"抬頭"，是匯票第一次的債權人；⑧出票人簽名（signatureofdrawer）。2025/2/9

（二）本票本票（PromissoryNote）是一人向另一人簽發的，承諾即期或在可以確定的將來時間無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。本票的必要項目有：①“本票”字樣；②無條件支付的承諾；③確定的金額；④收款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。2025/2/9

（三）支票支票（Cheque）是一人向另一人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。支票的必要項目有：①“支票”字樣；②無條件支付的命令；③確定的金額；④收款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。2025/2/9

四、國際結算的特點1．國際結算中收付雙方處在不同的國度，屬于跨國結算，采用國際結算統一慣例為法律準則協調雙方關系。2．國際結算主要通過各種信用工具和支付手段進行，以票據為基礎、單據為條件、銀行為中樞，結算與融資相結合的非現金結算。3．國際結算一般以銀行為中間人進行結算以確保結算的安全便利。4．國際結算一般采用收付雙方都能接受的貨幣為結算貨幣，在結算過程中有一定的匯兌風險。2025/2/9第二節國際結算方式一、匯款

(Remittance)（一）定義匯款是指某一銀行（匯出行）應其客戶的委托，將一定貨幣額轉移至其海外分行或代理行（解付行），指示其付款給某一指定人或公司（收款人或受益人）的結算方式。2025/2/9

(二)

匯款的當事人匯款人（REMITTER）匯出行（REMITTINGBANK）匯入行（PAYINGBANK）收款人（PAYEE/BENEFICIARY）2025/2/9（三）匯款方式的種類及其業務程序電匯（TELEGRAPHICTRANSFER，T/T）信匯（MAILTRANSFER，M/T）票匯（BANKER’SDEMANDDRAFT，D/D）電匯、信匯、票匯三種方式比較。2025/2/9電匯T/T概念：匯出行以電傳方式向匯入行發出支付委托的一種匯款方式T/T報文格式

SWIFTMT100

業務程序收款人匯款人匯入行

匯出行資金①申請并付款⑤④通知②回執付款⑥借記報單③電傳支付指示2025/2/9信匯M/T概念：匯出行以航空信函方式向匯入行發出支付委托的一種匯款方式業務程序收款人匯款人匯入行

匯出行①申請并付款⑤④通知②回執付款⑥借記報單③航郵支付指示

資金2025/2/9票匯D/D概念：

匯出行應匯款人要求，開立以匯出行的海外分行或代理行為付款人的銀行即期匯票由匯款人自行寄交給收款人，憑票取款的匯款方式。業務程序收款人匯款人匯入行

匯出行①付款③匯票⑤④提示匯票②匯票付款⑥借記報單

資金2025/2/9三種匯款方式的比較使用的結算工具及其傳遞方式不同傳遞速度不同成本費用不同可否轉讓不同2025/2/9

(四)匯款的特點1．風險大2．資金負擔不平衡3．手續簡便，費用少2025/2/9

二、托收方式（一）

托收（COLLECTION）的定義托收是出口人在貨物裝運后，開具以進口方為付款人的匯票（隨附或不隨付貨運單據），委托出口地銀行通過它在進口地的分行或代理行代出口人收取貨款的一種結算方式。屬于商業信用，采用的是逆匯法。2025/2/9（二）托收的當事人

委托人（PRINCIPAL）

托收行（REMITTINGBANK）

代收行（COLLECTINGBANK）

付款人（DRAWEE）

提示行（PRESENTINGBANK）

需要時的代理（CUSTOMER’SREPRESENTATIVEINCASEOFNEED）2025/2/9（三）托收業務種類根據委托人提交的單據種類不同可以分為“光票托收”和“跟單托收”。“光票托收”是指委托人向銀行提交的僅僅是金融票據。"跟單托收"項下的委托人向銀行（托收行）提交的是商業單據或商業單據及金融單據。

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(三)托收的特點1.托收屬于商業信用2.托收手續簡單、費用較低3.出口商面臨較大風險

2025/2/9三、信用證結算方式（LetterofCredit）(一)信用證結算方式的含義與特點1.信用證的含義信用證（LetterofCredit）是由進口方的開證行，根據進口商的申請，向出口商開出的，授權出口商按照信用證規定的條款，簽發以該銀行或進口商為付款人的匯票，并保證在交來符合信用證條款規定的匯票和單據時，該行必定承兌或付款的保證文件。2025/2/9

2.信用證的特點（1）開證行負有第一性的付款責任。信用證結算方式是以銀行信用為基礎的，開證行以自已的信用做出付款保證，開證行是首先付款人。出口商（一般即信用證的受益人）可憑信用證，及符合信用證條款的單據，向開證行憑單取款，而無須先找進口商（一般即信用證的開證申請人）。開證行的付款不是以進口商的付款作為前提條件。（2）信用證是一項自足文件。雖然信用證的開立是以買賣合同為基礎的，買賣雙方要受買賣合同的約束，但是信用證一經開出，在信用證業務處理過程中，各方當事人的責任與權利都必須以信用證為準，信用證是一項與買賣合同分離的獨立文件。（3）信用證是一項單據業務。

2025/2/9(二)信用證的業務流程

開證申請人（進口商）開證行/付款行受益人（出口商）(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)(10)(11)通知行/議付行(1)2025/2/9

(1)買賣雙方經過磋商，約定以信用證方式進行結算；(2)進口方向開證行遞交開證申請書，約定信用證內容，并支付押金或提供保證人；(3)開證行接受開證申請書后，根據申請開立信用證，正本寄給通知行，指示其轉遞或通知出口方；(4)由通知行轉遞信用證或通知出口方信用證已到。通知行在開證行要求或授權下對信用證加以保兌；(5)出口方認真核對信用證是否與合同相符，如果不符，可要求進口商通過開證行進行修改；待信用證無誤后，出口商根據信用證備貨、裝運、開立匯票并繕制各類單據，船運公司將裝船的提單交予出口商；(6)出口商將單據和信用證在信用證有效期內交予議付行；(7)議付行審查單據符合信用證條款后接受單據并付款，若單證不付，可以拒付；(8)議付行將單據寄送開證行貨指定的付款行，向其索償；(9)開證行收到單據后，應核對單據是否符合信用證，如正確無誤，即應償付議付行代墊款項，同事通知開證申請人備款贖單；(10)進口方付款贖單，如發現不符，可拒付款項并退單。進口人發現單證不符，也可拒絕贖單；(11)開證行將單據交予進口商。2025/2/9

(三)信用證的關系人及其權利和義務信用證結算方式的基本關系人有四個：即開證申請人、開證行、通知行和受益人。此外還有其他關系人，如保兌行、議付行、付款行或償付行、轉證行等。

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(四)信用證的內容1.信用證的當事人開證申請人（買方）：APPLICANT開證行:OPENINGBANK,ISSUINGBANK通知行:ADVISINGBANK受益人（賣方）:BENEFICIARY議付行:NEGOTIATIONBANK2025/2/9

2.信用證的性質、種類一般為不可撤消的跟單信用證，如：IRREVOCABLEDOCUMENTARYCREDIT3.信用證號碼、開證日期與地點如：L/CNO:E-02-L-02969DATEANDPLACEOFISSUE:2001/09/28HONGKONG4.信用證的有效期及到期地點5.金額、幣種金額條款是信用證的核心內容之一。其表達方式有：6.匯票條款匯票條款主要注明匯票的金額、付款人、付款期限、出票依據等。2025/2/9

7.貨物說明內容一般包括貨名、品質、數量、單價、貿易術語等。常見的貿易術語有：FOB、CFR、CIF、FCA、CPT、CIP等。8.單據條款信用證項下所需要的單據除匯票外，通常還有：商業發票、裝箱單、海運提單、保險單、普通(普惠制)原產地證書、各種受益人證明及各種其他證明等全套單據條款。9.商業發票條款2025/2/9

10.裝箱單據條款裝箱單上需分別表明每箱的毛重、凈重和尺碼。11.運輸單據條款12.保險單據條款2025/2/9

(五)信用證結算方式的特點1.安全性高2.手續繁、費用多3.資金負擔比較均衡4.采用信用證結算容易產生欺詐2025/2/9

四、銀行保函(一)銀行保函含義與特點1.銀行保函的含義銀行保函(Banker'sLetterofGuarantee,簡稱L/G）是指銀行應委托人的申請而開立的有擔保性質的書面承諾文件，一旦委托人未按其與受益人簽訂的合同的約定償還債務或履行約定義務時，由銀行履行擔保責任。2025/2/9

2.銀行保函的特點(1)保函依據商務合同開出，但又不依附于商務合同，具有獨立法律效力當受益人在保函項下合理索賠時，擔保行就必須承擔付款責任，而不論委托人是否同意付款，也不管合同履行的實際事實。即保函是獨立的承諾并且基本上是單證化的交易業務。(2)銀行信用作為保證，易于為合同雙方接受。國際貿易中，跟單信用證為買方向賣方提供了銀行信用作為付款保證，但不適用于需要為賣方向買方作擔保的場合，也不適用于國際經濟合作中貨物買賣以外的其他各種交易方式。然而在國際經濟交易中，合同當事人為了維護自己的經濟利益，往往需要對可能發生的風險采取相應的保障措施，銀行保函就是以銀行信用的形式所提供的保障措施。2025/2/9

(二)銀行保函的當事人及其法律關系銀行保函業務中涉及到的主要當事人有三個：委托人（Principal)、受益人(Beneficiary)和擔保人（Guarantor)，此外，往往還有反擔保人、通知行及保兌行等。1.委托人與受益人之間基于彼此簽訂的合同而產生的債權債務關系或其他權利義務關系。此合同是它們之間權利和義務的依據，相對于保函協議書和保函而言是主合同，它是其他兩個合同產生和存在的前提。2.委托人與銀行之間的法律關系是基于雙方簽訂的《保函委托書》而產生的委托擔保關系。《保函委托書》中應對擔保債務的內容、數額、擔保種類、保證金的交存、手續費的收取、銀行開立保函的條件、時間、擔保期間、雙方違約責任、合同的變更、解除等內容予以詳細約定，以明確委托人與銀行的權利義務。3.擔保銀行和受益人之間的法律關系是基于保函而產生的保證關系。保函是一種單務