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文檔簡介

一般納稅人取得增值稅專用發票和未取得發票稅費分析,,,,,,,,,

項目,,說明,有進貨發票（金額）,沒進貨發票（金額）,計算公式,,,,

,,,1000000,1000000,,,,,

收入,,不含稅收入,"884,955.75","884,955.75",（一般計算原理，到2022年12月31日前免稅）銷售額/(1+13%)=100000/1.13,,,,

,銷項稅額,,"115,044.25","115,044.25",,,,,

成本,,,"500,000.00","500,000.00",假設采購成本為50萬,,,,

,進項稅額,,"65,000.00",0.00,,,,,

應納稅種1,印花稅,萬發之三,415.49,415.49,購銷合同金額*萬分之三,,,,

應納稅種2,應交增值稅,13%,"50,044.25","115,044.25",不含稅收入*13%,,,,

應納稅種3,附加稅,12%,"6,005.31","13,805.31",應交增值稅*12%,,,,

利潤總額,,,"378,534.96","370,734.96",不含稅收入-成本-印花稅-附加稅,,,,

年度實際應納稅所得額,,,"378,534.96","870,734.96",有購貨成本發票，可在企業所得稅稅前扣除；若沒有則年度匯繳報告里應調增應納稅所得額500000元，承擔該企業所得稅,,,,

應納稅種4,企業所得稅,25%,"94,633.74","217,683.74","在不享受小型微利的情況下，企業所得稅二應納稅所得額*25%,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅",,,,

凈利潤,,,"283,901.22","153,051.22",利潤總額-企業所得稅,,,,

盈余公積,,10%,"28,390.12","15,305.12",企業發展基金，一般按凈利潤的10%計提,,,,

可分配利潤,,,"255,511.10","137,746.10",,,,,

應納稅種5:,個人所得稅,20%,"51,102.22","27,549.22",應納稅所得額*20%（股息所得按20%繳納）,,,,

股東到手分紅,,,"204,408.88","110,196.88",兩種方式股東到手分紅：204408.88-110196.88=172297元,,,,0.205

上交稅費總額,,,"202,201.00","374,498.00",兩種方式交稅差額：374498-202201=172297元,,172297,,

綜合稅負率,,,22.85%,42.32%,結論：取得專用發票比未取得發票稅負低19.47%,,,,

"結論：取得專用發票比未取得發票相比，少交稅費172297元，17229

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