做賬實操-豆粕加工廠銷售豆粕時需要繳納哪些稅費_第1頁
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文檔簡介

會計實操文庫做賬實操-豆粕加工廠銷售豆粕時，需要繳納哪些稅費？1.增值稅豆粕屬于貨物銷售范疇，一般納稅人銷售豆粕適用13%的增值稅稅率。計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額。例如，豆粕加工廠銷售豆粕取得不含稅銷售額為100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。如果購進原材料（如大豆等）取得了合法有效的進項稅額抵扣憑證，且進項稅額合計為8萬元，那么當期應(yīng)繳納的增值稅為138=5萬元。小規(guī)模納稅人銷售豆粕，征收率為3%（疫情期間可能有優(yōu)惠政策）。假設(shè)小規(guī)模納稅人銷售豆粕取得含稅銷售額為30.9萬元，先將含稅銷售額換算為不含稅銷售額：不含稅銷售額=30.9÷(1+3%)=30萬元，應(yīng)繳納的增值稅=30×3%=0.9萬元。2.城市維護建設(shè)稅城市維護建設(shè)稅是以增值稅和消費稅為計稅依據(jù)。其稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）和1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)）。例如，若豆粕加工廠位于市區(qū)，當月實際繳納增值稅5萬元，那么城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額=5×7%=0.35萬元。3.教育費附加和地方教育附加教育費附加率為3%，地方教育附加率一般為2%。它們的計稅依據(jù)也是增值稅和消費稅。繼續(xù)以上述例子為例，教育費附加應(yīng)納稅額=5×3%=0.15萬元，地方教育附加應(yīng)納稅額=5×2%=0.1萬元。4.企業(yè)所得稅豆粕加工廠的生產(chǎn)經(jīng)營所得需要繳納企業(yè)所得稅。一般企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除允許彌補的以前年度虧損。例如，豆粕加工廠當年的收入總額為500萬元，各項成本費用等扣除項目合計為400萬元，不涉及不征稅收入、免稅收入和以前年度虧損彌補，那么應(yīng)納稅所得額=500400=100萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=100×25%=25萬元。5.印花稅如果簽訂了銷售合同，需要按照合同金額繳納印花稅。購銷合同印花稅稅率為萬分之三。假設(shè)豆粕加工廠簽訂了一份

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