PAGEPAGE4影響農村信用社發展的政策性障礙分析隨著國有商業銀行逐步上收農村地區的機構網點農信社已發展成為我國金融體系的一支重要力量極大地促進了農村經濟商品化、市場化的發展近幾年來國家政策的調整和支持為農信社的發展提供了強有力的政策保障但在實際工作中對農信社特別是貧困地區的農信社來講國家政策的調整和支持還沒有完全或真正到位還存在一些對農信社岐視或不公平的政策嚴重阻礙了農信社的發展主要表現在以下幾個方面（一）受農信社“模糊”地位的限制名義上農信社是地方的合作金融集體組織但實際上從農信社成立之日起農業銀行、人民銀行就一直受國家委托行使對農信社的管理職責改革前歸人民銀行管理農業銀行成立后由農業銀行管理農行在八十年代還對農信社實行“四統一、一兼顧”管理1997年從農業銀行脫鉤后又歸人民銀行代管其法人機構——基層農村信用社在人、財、物上早無自主權更談不上管理權僅保留一個形式而已同時在法律上沒有任何規定要求地方政府承擔對農信社的管理義務在實際工作中地方政府也從未真正把農信社當作地方的金融機構來看待因此農信社遭遇了地位上的尷尬看似國家的但又不是國家的名義上是地方的但實際上又不是地方的如此一來農信社就沒有資格享受到國家的一些優惠政策以及地方的優惠政策剝離不良資產、財政補充資本金等沒有農信社的份地方政府給予地方企業虧損補貼、撥補企業項目資本金或開辦費、減虧增盈的獎勵、職工的困難救濟以及各種稅費的減免等也從來不惠顧到信用社不僅如此相當一部分農信社甚至于連正常的代理財政手續費也未能如愿農信社這種“模糊”的地位在相當程度上限制或束縛了自己的發展（二）受企業開戶的限制由于農信社是一個地方的集體合作金融機構抗風險能力低兼之農信社資不抵債社眾多資產質量低、歷史包袱沉重內控管理相對薄弱等因此從中央到地方政府從行業到一個單位都明文規定或有意識禁止某個行業或某個單位到農信社開立基本帳戶1995年9月1日人民銀行下發的《關于進一步做好企事業單位基本存款帳戶管理的通知》（銀發1995247號）也作出規定“信用社不得超出規定的業務范圍為大中型國有企業和事業單位開立基本存款帳戶”地方的一些工商企業地方政府也出面干預或禁止其到農信社開立帳戶去年農信社本身在向地方移交養老保險金時也規定社保部門不得在農信社開戶由于受企業開戶的限制使信用社對公存款減少在一定程度上影響了農信社的資金供應能力同時加大資金平均成本導致信用社經營環境惡化（三）受業務開辦的限制農信社不能開辦票據承兌、貼現業務央行也不對農信社辦理再貼現《中國人民銀行法》第二十九條規定人民銀行不能向擔起對農信社的主要管理職責要以直接管理為主加強領導管理特別是要強化指導服務和監督查處兩大職責塊即建立地方政府對農信社應有的權力、應負的責任和義務制度且要以法律形式進行明確以強化地方政府對農信社領導管理及風險防范的責任地方政府對農信社的管理職責主要通過自上而下的行業管理部門來實施、體現不直接對農信社具體人、財、物和經營活動等負責或干預（二）盡快建立健全合作金融機構法律、法規體系當前農信社主要是根據中國人民銀行制定的一些規定以及各級信用合作社參照中國人民銀行擬訂的范本制訂的章程等進行經營管理活動這些規定和章程的法律效力與針對一般性商業銀行的《商業銀行法》相比法律效力比較低對確立合作金融產權的權威性較小因此農信社也應當像商業銀行一樣擁有獨立的法律保障（比如美國《聯邦信用社法案》）以樹立起與《商業銀行法》大致相當的權威性同時從法律上對農村合作金融組織的成立條件、組織體系、業務范圍、經營原則、服務宗旨、管理制度等予以細化規定使其依法經營嚴格規范自身行為增強防范風險的自覺性（三）盡快實施國民待遇原則隨著我國加入WTO后金融市場的逐步開放以及農信社內控管理的加強央行和銀監會應根據變化了的情況以及各地農信社經營管理狀況放開對農信社在市場準入、業務開辦、開戶、結算等方面的限制實行與其他商業銀行一樣的國民待遇（四）盡快建立適合合作金融特點的政策支持體系和風險補償機制首先是金融政策的扶持一是對“兩呆”貸款和歷年損失掛賬人民銀行應按照一定的比例給予長期無息或低息再貸款支持；二是提高農信社貸款呆帳準備金提取比例增強農信社抗風險能力；三是適當提高轉存人行存款利率解決利率倒掛問題提高盈利能力；四是適當提高農信社存貸款利率的浮動幅度提高其資金組織能力打擊農村高利貸；五是盡快客觀公正、實事求是地解決行社脫鉤后遺留資金糾紛問題其次是財政政策的扶持一是對政策性損失和掛賬的彌補對新產生的虧損、風險由農村信用社和地方承擔把責任交地方政府中央不再負責；二是對農村信用社的各種稅收要實行一定程度的減免特別是對農村信用社投向“三農”的貸款實行財政利息貼補或免交營業稅或按一定比例適當返還對貧困地區農村信用社或資不抵債社在一定時期內免繳營業稅和經營所得稅以增強農信社的盈利水平和發展后勁提高農信社支農工作的積極性；三是把農村信用社代理財政工作的業務手續費納入制度化軌道并妥善解決財政拖欠農村信用社保值貼息問題；四是對農信社的不良資產特別是政策性部分實施剝離由專門成立的管理公司進行管理收回部分歸還農信社損失部分由中央和地方逐年核銷以促使農信社重組、改造、規范和輕裝前進再次是政府各職能部門的大力扶持農信社作為地方性合作金融機構是農村金融體系的基礎是