同等學力人員申請碩士學位經濟學學科綜合水平全國統一考試大綱試題及答案（第四版）財政學第一章財政職能（一）名詞解釋1、免費搭車行為★※2、投票規則★3、尋租行為★※4、公共物品※（二）簡答1、簡述社會公共需要的基本特征☆※2、簡述財政職能的基本內容★★※3、簡述市場失靈的主要表現★4、簡述公共選擇理論關于政府失靈原因的分析（政府失靈的主要表現）★★※第二章財政支出規模與結構（一）名詞解釋1、購買性支出★2、轉移性支出★3、成本-效益分析法★4、公共定價法★（二）簡述題1、簡述財政支出按費用類別分類的基本內容★2、如何認識和調整我國目前的財政支出結構？★3、簡述財政支出規模增長趨勢的理論解釋★※4、政府采購如何提高財政支出效益？(第三章財政投資支出和社會保障支出（一）名詞解釋1、財政投融資★2、建設-經營-轉讓投資方式★3、社會保障★★（二）簡答1、簡述財政投資的決策標準★2、簡述我國現階段一就業創造標準作為財政投資決策標準的理由★3、簡述我國現行的養老保險制度★4、簡述經濟基礎設施建設的投融資方式※5、簡述“十五”時期以來我國財政加大“三農”投入的主要措施★★第四章稅收原理（一）名詞解釋1、累進稅率★※2、起征點與免征額★★※3、價內稅與價外稅★※4、稅收原則★★※5、拉弗曲線(6、稅收的經濟效率(7、稅收負擔(（二）簡答1、借助圖形解釋稅收的超額負擔★★2、簡述稅負轉嫁的方式※※3、簡述稅負轉嫁的條件★※※4、簡述最適課稅理論的主要內容★第五章稅收制度（一）名詞解釋1、稅制類型★2、稅制改革★（二）簡答1、簡述稅制結構的決定因素★2、簡述所得稅的類型★3、簡述增值稅的優點★★第六章國債理論與管理（一）名詞解釋1、國債結構★2、國債限度★※3、國債發行市場(（二）簡答1、簡述國債的功能★★※2、如何理解國債負擔★★第七章國家預算與預算管理體制（一）名詞解釋1、“收支兩條線”管理★★2、預算調整★★（二）簡答1、簡述國家預算的基本原則★※2、簡述我國國家與算法的指導思想※※3、簡述我國進一步完善分稅制改革的基本思路★4、簡述完善預算制度的三種新型重要措施(5、簡述分級分稅預算管理體制的基本內容(第八章財政平衡與財政赤字（一）名詞解釋1、財政赤字★★2、預算赤字★★3、赤字財政※4、赤字依存度與赤字比率※（二）簡答1、如何理解財政平衡★★2、簡述造成財政不平衡的原因★※3、簡述財政赤字規模的社會經濟制約因素★4、簡述衡量財政赤字規模的兩個常用指標(5、簡述財政平衡與總量平衡的關系(6、簡述財政赤字的經濟影響(第一章財政職能一、知識架構1、政府與市場*市場失靈和市場缺陷的主要表現*公共物品的基本特征：非排他性、非競爭性*免費搭車行為*社會公共需要的基本特征：五點（略）2、財政職能*財政職能的基本內容3、政府失靈*政府失靈或政府干預的缺陷*政府失靈的原因二、重要知識點（一）名詞解釋1、免費搭車行為★※免費搭車行為是指不承擔任何成本而消費或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共用品收益動機的人稱為免費搭車者。如果每個人都想成為免費搭車者，這種公共物品也就無力被提供。2、投票規則★投票規則有兩類，一是一致同意規則，二是多數票規則。前者是指一項政策或議案，須經全體投票人一致贊同才能通過的一種投票規則；后者是指一項政策或議案，須經半數以上投票人贊同才能通過的一種投票規則。3、尋租行為★※（2004）尋租行為一般是指通過游說政府和院外活動獲得某種壟斷權或特許權，以賺取超常利潤（租金）的行為。尋租行為越多，社會經濟資源浪費越大。4、公共物品※公共物品是指由政府部門（公共部門）提供的、用來滿足社會公共需要的物品和服務。（二）簡答1、簡述社會公共需要的基本特征☆※（2001、2008）社會公共需要是相對于私人個別需要而言的，它具有以下特征：（1）社會公共需要是社會公眾在生產、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個人需要或個別需要的加總。（2）為了滿足社會公共需要而提供的公共物品，可以無差別地由應當享受的每一社會成員共同享有，一個或一些社會成員享用這種公共物品，并不排斥其他社會成員享用。（3）社會成員享用為滿足社會需要的公共物品，無需付出任何代價，或只支付與提供這些公共物品的所得不對稱的少量費用。（4）在市場機制不能解決外部效應產生的利益關系時，需要由政府來解決，因而為滿足社會公共需要提供的公共物品一般帶有外部效應的特征。（5）滿足社會公共需要的物質手段只能來自社會產品的甚于部分，如果剩余產品表現為價值形態，就只能是對“M”部分的抽取。2、簡述財政職能的基本內容★★※財政職能是指財政作為一個經濟范疇所固有的功能。在社會主義市場經濟條件下，財政職能可概括為四個方面：（1）資源配置職能。是指政府主要通過稅收動員社會資源，通過財政支出提供公共物品，實現經濟資源的合理流動和配置。（2）收入分配職能。是指政府通過收入—支出制度，對不同收入階層征稅或不征稅、多征稅或少征稅，從事增加低收入階層的支出項目，實現對市場活動產生的收入分配狀況的合理調整。（3）經濟穩定職能。是指政府在失業和經濟蕭條時期實行赤字財政，在充分就業和通貨膨脹壓力很大時期實行盈余財政，熨平經濟波動。（4）經濟發展職能。是指政府主要通過稅收優惠政策，調整支出結構，以經濟增長為核心，以結構調整為重點，促進社會經濟的持續發展。3、簡述市場失靈的主要表現★（可縮減）市場失靈是指市場在資源配置的某些方面是無效率或缺乏效率的。市場缺陷是指市場機制本身固有的缺陷。市場失靈和市場缺陷主要表現在以下幾個方面：（1）自然壟斷：市場效率是以完全競爭為前提的，然而當某一行業在產量達到相對較高的水平之后，就會出現規模收益遞增和成本遞減的問題，這時就會形成自然壟斷。當一個行業被一個企業或幾個企業壟斷時，壟斷者可能通過限制產量、抬高價格、使價格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而喪失市場效率。（2）外部效應：外部效應是指在市場活動中沒有得到補償的額外成本和額外收益。當出現正的外部效應時，生產者的成本大于收益，利益外溢，得不到應有的效益補償，當出現負的外部效應時，生產者的成本小于收益，受損者得不到損失補償，因而市場競爭就不可能形成理想的效率配置。（3）公共物品：由于公共物品不僅具有正外部效應，而且往往有免費搭車的現象，故市場不能提供足夠數量的公共物品。（4）信息不充分：競爭性市場的生產者和消費者都要求有充分的信息，特別是在現代信息社會的條件下，信息構成商品生產、消費和營銷的最敏感神經系統。而在市場經濟條件下，生產者與消費者的生產、銷售、購買都屬于個人行為，都不可能掌握必要的信息。在信息不足的情況下，資源難以實現有效配置。（5）收入分配不公和經濟波動：市場機制即使是由效率的，但也不可能兼顧公平；失業、通貨膨脹、經濟波動是市場經濟的固有弊端。4、簡述公共選擇理論關于政府失靈原因的分析（政府失靈的主要表現）★★※政府失靈是指政府的活動或干預措施缺乏效率，或者說，政府作出了降低經濟效率的決策或不能實施改善經濟效率的政策。政府失靈主要表現在短缺和過剩、信息不足、官僚主義、缺乏市場激勵、政府政策的頻繁變化等方面。公共選擇理論認為，政府活動的結果未必能矯正市場失靈，政府活動本身也許就有問題，甚至造成更大的資源浪費。主要原因包括以下幾個方面：（1）政府決策的無效率。公共選擇理論在用經濟模型分析政治決策過程時指出，民主程序不一定能產生最優的政府政策。原因：一是投票規則的缺陷導致政府決策無效率；二是政治市場上行為主體動機導致政府決策無效率；三是利益集團的存在導致政府決策無效率。（2）政府機構運轉的無效率。公共選擇理論認為，政府機構運轉無效率的原因主要表現在缺乏競爭、缺乏激勵兩個方面。一是缺乏競爭導致的無效率。首先是政府工作人員之間缺乏競爭，其次是在政府部門之間缺乏競爭；二是缺乏降低成本的激勵導致的無效率。（3）政府干預的無效率。有些政府干預形式為尋租行為創造了條件。因為在這種制度安排下，政府人為地制造出一種稀缺，這種稀缺就會產生潛在的租金，必然出現尋租行為。尋租行為越多，社會經濟資源浪費越大。第二章財政支出規模與結構一、知識架構1、財政支出分類（1）按支出用途分：主要有基本建設支出、增撥企業流動資金、企業挖潛改造資金、科技三項費用、地質勘察費、工業交通商業等部門的事業費、支援農村生產支出、農林水利氣象等部門的事業費、文教科學衛生事業費、撫恤和社會福利救濟費、國防費、行政管理費、價格補貼支出等13大項。*按社會總產品的價值構成歸類*從動態的再生產角度歸類（2）按費用類別（國家職能）分類：經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費、其他支出5類。（3）按經濟性質分類：購買性支出、轉移性支出2、財政支出規模*衡量財政支出規模的兩個指標：*財政支出規模增長趨勢的理論解釋*影響財政支出規模的因素：經濟型因素、政治性因素、社會性因素3、財政支出結構*判斷一國財政支出結構是否合理的標準*我國目前財政支出結構現狀*優化財政支出結構的基本思路4、財政支出效益*財政支出效益的三種分析方法*政府采購制度二、重要知識點（一）名詞解釋1、購買性支出★指政府購買商品和服務的開支，包括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出，體現的是政府的市場再分配活動。2、轉移性支出★指政府資金的無償、單方面的轉移，主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出，它體現的是政府的非市場性再分配活動。3、成本-效益分析法★就是針對政府確定的建設目標，提出若干實現建設目標的方案，詳列各種方案的全部預期成本和全部預期效益，通過分析比較，選擇出最優的政府投資項目。4、公共定價法★（2010）公共定價包括兩個方面：一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業（如通訊和交通等公共事業和煤、石油、原子能、鋼鐵等基本品行業）的價格；二是管制定價或價格管制，即政府規定競爭性管制行業（如金融、農業、教育和保健等行業）的價格。政府通過公共定價方法，目的不僅在于提高整個社會資源的配置效率，而且更重要的是使這些物品和服務得到最有效的使用，提高財政支出的效率。（二）簡述題1、簡述財政支出按費用類別分類的基本內容★費用類別的“類”，指國家職能的劃分，故按費用類別所做的分類，又可稱為按國家職能所做的分類。我國依據國家職能的劃分，將財政支出區分為經濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出5大類。按國家職能對財政支出分類，能夠揭示國家執行了怎樣一些職能以及側重于哪些職能；對一個國家的支出結構作時間序列分析，便能夠揭示該國的國家職能發生了怎樣的演變；對若干國家在同一時期的支出結構作橫向分析，則可以揭示各國國家職能的差別。我國不論是改革開放以來還是改革開放后，經濟建設費都是最大的財政支出項目。但是，改革開放以來，經濟建設費占財政支出的比重不斷下降，而社會文教費、行政管理費所占比重一直在穩定上升。這說明國家的經濟建設職能正在向社會管理職能轉變。2、如何認識和調整我國目前的財政支出結構？★財政支出結構是指各類財政支出占總支出的比重，也稱財政支出構成。從社會資源的配置角度來說，財政支出結構直接關系到政府動員社會資源的程度，從而對市場經濟運行的影響較財政支出規模更大。判斷一國財政支出結構是否合理主要有兩條標準：一是該國所處的經濟發展階段以及在該階段政府所追求的主要經濟政策目標；二是財政支出各項目間的相對增長速度。我國目前的財政支出結構不盡合理：（1）經濟增長是我國現階段主要經濟政策目標，從財政支出角度來看，實現可持續經濟增長的主要財政政策工具是財政投資。可是，三十年來，財政投資的規模雖然增加了，但所占比重在不斷下降，這種趁勢必將抑制經濟的快速增長。（2）在財政支出總額中，消費性支出的比重過大，而且增長速度大大超過生產性支出的增長速度。優化財政支出結構的基本思路：一方面，按照社會公共需要的先后次序，合理界定財政支出范圍；另一方面，根據當前的經濟政策目標，在增量支出中逐步調整和理順生產性支出與消費性支出的比例關系。在調整財政支出結構過程中，在適當提高財政投資支出比重的同時，重點應放在控制消費支出的快速增長上。而控制消費性支出過快增長的主要措施是在明確政府職能的前提下，精簡機構，控制行政機關人員，削減消費性支出。3、簡述財政支出規模增長趨勢的理論解釋★※（1）政府活動擴張論，也稱瓦格納法則。指公共支出的相對增長，可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出的相對規模也隨之提高。認為現代工業的發展會引起社會進步，社會進步必然導致國家活動的增長。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經濟因素。（2）梯度漸進增長論，也稱內外因素論。英國經濟學家皮庫克與威斯曼提出了導致公共支出增長的內在因素與外在因素，并認為，外在因素（如戰爭）是說明公共支出增長超過GDP增長速度的主要原因。在正常條件下，經濟發展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是政府支出上升會與GDP上升成線性關系，這是內在因素作用的結果。（3）經濟發展階段論。美國經濟學家馬斯格雷夫認為，在經濟發展的早期階段，政府投資在社會總投資中占有較高的比重，公共部門為經濟發展提供社會基礎設施；在發展中期階段，政府投資還應繼續進行，但這時政府投資只是對私人投資的補充；一旦經濟達到成熟階段，公共支出將從基礎設施支出轉向不斷增加的教育、保健與福利服務的支出，且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度，導致財政支出規模膨脹。（4）官僚行為增長論。按照公共選擇理論的觀點，官僚是指負責執行通過政治制度作出的集體選擇的代理人集團，或更明確地說是指負責政府提供服務的部門。美國經濟學家尼斯克認為，官僚以追求機構最大化為目標；機構規模越大，官僚們的權力越大。因此，官僚機構通常以兩種方式擴大其預算規模：一是千方百計讓政府相信他們確定的產出水平是必要的；二是利用低效率的生產技術來增加生產既定的產出量所必須的投入量。官僚行為從產出和投入兩個方面迫使財政支出規模不斷膨脹。4、政府采購如何提高財政支出效益？（2006）(政府采購制度（2000名詞）是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公平競爭是政府采購制度的基石。政府采購制度從三個層次上有利于財政支出效益的提高：第一個層次是從財政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強化支出管理，硬化預算約束，在公開、公正、公平的競爭環境下，降低交易費用，提高財政資金的使用效率。第二個層次是從政府部門的代理人角度來看，通過招標競價方式，優中選優，具體的采購實體將盡可能地節約資金，提高所購買貨物、工程和服務的質量，提高政府采購制度的實施效率。第三個層次是從財政部門代理人與供應商之間的關系角度來看，由于政府采購制度引入了招標、投標的競爭機制，使得采購實體與供應商之間的“合謀”型博弈轉化為“囚徒困境”型博弈，大大減少它們之間的共謀和腐敗現象，在很大程度上避免了供應商（廠商）和采購實體是最大利益者而國家是最大損失者問題。第三章財政投資支出和社會保障支出一、知識架構1、財政投資支出*財政投資的決策標準*經濟基礎設施投融資方式*農村和農業的財政投資2、社會保障支出*我國社會保障制度的內容*養老保險制度的籌資模式（2005）*我國現行的養老保險制度：統賬結合二、重要知識點（一）名詞解釋1、財政投融資★是指以國家的信用為基礎，通過多種渠道籌措資金，有償地投資于具有公共性的領域。財政投融資是一種政策性投融資，它既不同于一般的財政投資，也不同于一般的商業性投資，而是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。2、建設-經營-轉讓投資方式★是指政府將一些擬建基礎設施建設項目通過招商轉讓給某一財團或公司，由其組建一個項目經營公司進行建設經營，并在雙方協定的一定時期內，由該項目公司通過經營該項目償還債務，收回投資，協議期滿，項目產權轉讓給政府。3、社會保障★★是指政府通過專款專用稅籌集資金，向老年人、無工作能力的人、失去工作機會的人、病人等提供基本生活保障的計劃。（二）簡答1、簡述財政投資的決策標準★（2004）（可縮減）與民間投資相比，財政投資追求的是社會收益最大化而非私人收益最大化，而且財政投資的資金來源很大一部分是通過稅收無償取得的。一般而言，決策標準有三個：1、資本—產出比率最小化標準。又稱稀缺要素標準，是指政府在確定投資項目時，應當選擇資本—產出比率最低的投資項目，或者說選擇單位資本投入產生最大產出的投資項目。主張理由是，即使一國在一定時期內的儲蓄率是既定的，但資本—產出比率是可變的，在生產過程中，只要提高資本周轉率或產出—資本比率，就可以使產出最大化，實現預期增長率。2、資本—勞動力比率最大化標準。是指政府投資支出應當選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。主張理由是，資本—勞動力比率越高，說明資本技術構成越高，勞動生產率越高，經濟增長越快。因此，這種標準強調政府應投資于資本密集型項目。3、就業創造標準。是指政府應當選擇單位投資額能夠動員最大數量勞動力的項目。這種標準要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規模（外延增加就業機會），而且還要優先選擇勞動力密集型技術的項目（內涵增加就業機會）。主張這種標準的理由是，政府在決定財政投資的支出時，要盡可能地估價這種投資支出可能產生的總就業機會。在上述三種標準中，前兩種標準有一個共同的特點，即都強調資本這種稀缺要素在經濟增長過程中的重要性和貢獻，所以要求政府在確定投資項目時，要盡可能地選擇節省資本（資本—產出比率最小化標準）或增加資本（資本—勞動力比率最大化標準）的項目。后一個標準強調勞動力這一生產要素，增加就業機會，減少失業是財政投資項目的目標。2、簡述我國現階段一就業創造標準作為財政投資決策標準的理由★就業創造標準是指政府應當選擇單位投資額能夠動員最大數量勞動力的項目。這種標準要求政府不僅要在一定程度上擴大財政投資規模（外延增加就業機會），而且還要優先選擇勞動力密集型技術的項目（內涵增加就業機會）。我國現階段以其作為財政投資決策標準的理由有以下四點：1、從理論上說，勞動力是最重要的經濟資源，失業的存在是對戰略資源的不容寬恕的浪費；而且，就業增加一般都會增加產出。2、我國勞動力資源豐富，政府必須從全局戰略考慮這一資源的充分利用，財政投資項目是創造就業機會的有效途徑。3、即使不考慮產出增加，也有很多理由表明增加就業是必要的，原因之一是失業的社會影響。許多社會問題可能就導源于大量失業的存在：目無法紀、到處流浪、犯罪、社會秩序混亂，甚至出現有組織的暴亂。從這個意義上說，增加就業的社會利益遠遠超出了增加產出的意義。4、財政投資的就業創造標準還有助于改善收入分配狀況。一般來說，失業會使一個家庭陷入貧困。要增加貧困家庭的收入，根本措施還在于增加就業。而增加就業規模首先要增加就業機會，增加貧窮者就業機會的一個途徑是擴大財政投資。特別是增加落后經濟地區的財政投資，對整個社會的收入分配公平、福利水平的提高具有重大意義。3、簡述我國現行的養老保險制度★我國現行的養老保險制度是“統賬結合”制度，統帳結合是社會統籌與個人賬戶相結合的簡稱，即社會統籌部分和個人賬戶部分共同組成我國城鎮職工的基本養老保險制度。從制度設計的基本結構來看，我國統賬結合養老保險制度類似于部分基金制，即現收現付和將來支付兩種方式相結合。但是，在具體內容上，我國的統賬結合制與部分基金制又十分不同：（1）現收現付（社會統籌）部分的資金籌措方式不同。部分基金制用征稅方式，我國的統賬結合制用的是收費方式。（2）基金（個人賬戶）部分的資金來源和運作方式不同。在資金來源上，部分基金制的基金部分的資金來源是社會保障稅收入用于現付保險金后的余額，而我國的個人賬戶部分的資金來源是個人的直接繳費；在資金的運作上，部分基金制的基金部分的資金是以信托基金方式運作，而我國的個人賬戶部分的資金目前也用于現付保險金。4、簡述經濟基礎設施建設的投融資方式※（1）政府直接投資，無償提供方式。這種方式是指政府直接進行基礎設施投資，并由政府彌補全部生產成本，向公眾免費提供，資金來源主要是稅收。這是一種最基本的基礎設施投資方式。這類基礎設施由市區道路、上下水道、過街天橋。（2）政府直接投資，非商業性經營方式。這種方式是指政府直接進行基礎設施投資，由特定的政府部門進行非營利性經營，資金來源主要是收費。這是一種常見的基礎設施投資方式。這類基礎設施有機場、碼頭、郵政等。（3）財政投融資方式。財政投融資方式是指以國家的信用為基礎，通過多種渠道籌措資金，有償地投資于具有公共性的領域。財政投融資是一種政策性投融資，它既不同于財政投資，也不同于一般的商業性投資，而是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。（4）建設-經營-轉讓投資方式（BOT）。是指政府將一些擬建基礎設施建設項目通過招商轉讓給某一財團或公司，由其組建一個項目經營公司進行建設經營，并在雙方協定的一定時期內，由該項目公司通過經營該項目償還債務、收回投資，協議期滿，項目產權轉讓給政府。5、簡述“十五”時期以來我國財政加大“三農”投入的主要措施★★（2007年）（1）深化以稅費改革為中心的農村綜合改革。（2）實行“三補貼”政策。（3）大力支持農業綜合生產能力建設。（4）著力建立農村義務教育經費保障機制。（5）加大農村基本醫療、公共衛生和社會保障投入，存進城鄉基本公共服務均等化。（6）大力推進農村綜合開發投資參股經營試點，帶動社會資金投入農業和農村綜合開發。第四章稅收原理一、知識架構1、稅收的基本問題*術語：稅率*稅收的基本特征（稅收“三性”）：強制性、無償性、固定性*稅收分類：（1）（2）按稅負能否轉嫁（3）按課稅標準（4）按稅收與價格的關系（5）按稅種的隸屬關系2、稅收原則*稅收原則的理論發展*稅收的效率原則*稅收的公平原則3、稅負的轉嫁與歸宿*稅負轉嫁與歸宿的概念與含義*稅負轉嫁方式：前轉、后轉、消轉、稅收資本化*稅負轉嫁條件*稅負轉嫁的影響4、稅收負擔*稅收負擔的概念*拉弗曲線5、最適課稅理論*最適課稅理論的基本含義*最適課稅理論的主要內容二、重要知識點（一）名詞解釋1、累進稅率★※是按課稅對象數額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，課稅對象數額越大稅率越高，數額越小稅率越低。累進稅率因計算方法不同，又分為全額累進稅率和超額累進稅率兩種。全額累進稅率是把課稅對象的全部按照與之對應的稅率征稅，即按課稅對象適應的最高級次的稅率統一征稅。超額累進稅率是把課稅對象按數額大小劃分為不同的等級，每個等級由低到高分別規定稅率，各等級分別計算稅額，一定數額的課稅對象同時使用幾個稅率。2、起征點與免征額★★※起征點是指稅法規定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額是指稅法規定的課稅對象全部數額中免于征收的數額。3、價內稅與價外稅★※（2009）以稅收和價格關系為標準，可將稅收劃分為價內稅和價外稅。凡稅金構成價格組成部分的，稱為價內稅；凡稅金作為價格之外附加的，稱為價外稅。4、稅收原則★★※是指政府在設計稅制、實施稅法過程中所遵循的理論準則，也是評價稅收制度優劣、考核稅務行政管理狀況的基本標準。5、拉弗曲線(說明的是稅率和稅收收入之間的函數關系，是美國供給學派代表人物阿瑟拉弗提出的一種思想。6、稅收的經濟效率(是指政府通過稅收制度在把數量既定的資源轉移給公共部門的過程中，盡量使不同稅種對市場經濟運行產生程度不同的扭曲所造成的無謂損失或超額負擔最小化。7、稅收負擔(是指稅收收入與可供征稅的稅基之間的比例關系。可分為宏觀稅負和微觀稅負。前者指稅收總收入占GDP的比率，也稱稅收比率；后者指納稅人的納稅額占計稅依據的比率。（二）簡答1、借助圖形解釋稅收的超額負擔★★馬歇爾-哈伯格超額負擔理論是哈伯格首先利用馬歇爾的基數效用理論作為超額負擔的基本理論說明，后稱之為馬歇爾-哈伯格超額負擔理論。以圖形表示即：在圖中，D是某種商品的需求曲線，S是供給曲線。征稅前的均衡點是E，產量為OG，價格為OB。假定政府對這種商品課征FD的從量稅，供給曲線S將向左上方移動至S+T，稅后市場均衡點為F，產量減少至OH，價格上升至OA。這種稅的稅收收入是CD（銷售量）乘以DF（稅率），即ACDF的面積。消費者因課稅而損失的消費者剩余是ABEF的面積，生產者因課稅而損失的生產者剩余是BCDE的面積。這兩種損失合計為ACDEF的面積，其與稅收收入（ACDF的面積）的差額即FDE就是課稅的超額負擔——哈伯格三角。2、簡述稅負轉嫁的方式※※（1）前轉。（2）后轉。（3）消轉。（4）稅收資本化。3、簡述稅負轉嫁的條件★※※(2002、2005名詞解釋)稅負轉嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現象。在價格可以自由浮動的前提下，稅負轉嫁的程度，還受諸多因素的制約，主要的有供求彈性的大小、稅種的不同、課稅范圍的寬窄以及稅負轉嫁與企業利潤增減的關系等。（1）供求彈性的大小。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。（2）稅種的性質不同。商品課稅如增值稅、消費稅、關稅等較易轉嫁，所得課稅一般不能轉嫁。（3）課稅范圍的寬窄。課稅范圍寬的商品較易轉嫁。（4）稅負轉嫁與經營者利潤的增減關系。經營者為了全部轉嫁稅負必須把商品售價提高到一定水平，而售價提高就會影響銷量，進而影響經營總利潤。此時，經營者必須比較與，若商品售量減少的損失大于稅負轉嫁所得，則經營者寧愿負擔一部分稅款以保證商品售量。4、簡述最適課稅理論的主要內容★最適課稅理論是以資源配置的效率性和收分配的公平性為準則，對構建經濟合理的稅制體系進行分析的理論。（1）直接稅與間接稅應當是相互補充的而非相互替代，因為這兩大稅系各自都有優缺點。（2）稅制模式的選擇取決于政府的政策目標。如果政府的政策目標以分配公平為主，就應選擇以所得稅為主體稅種的稅制模式，如果政府的政策目標以經濟效率為主，就應選擇以商品稅為主體稅種的稅制。（3）逆彈性命題。指在最適商品課稅體系中，當各種商品的需求相互獨立時，對各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價格彈性呈反比例。這種逆彈性命題也稱為拉姆斯法則。（4）最適商品課稅要求開征扭曲性稅收。（5）所得稅的邊際稅率不能過高。（6）最適所得稅率應當呈倒“U”型。即中等收入者的邊際稅率可適當提高，而低收入者和高收入者應適用相對較低的稅率。第五章稅收制度一、知識架構1、稅制類型：單一稅制、復合稅制2、稅制結構*稅制結構的決定因素：經濟發展水平、征收管理能力、財政支出結構、稅收政策目標、相鄰國家的示范效應3、稅制體系*商品課稅*所得課稅*資源課稅和財產課稅（略）4、稅制改革二、重要知識點（一）名詞解釋1、稅制類型★是指一國征收一種稅還是多種稅的稅制。在一個稅收管轄權范圍內，只征收一種稅的稅制稱為單一稅制，同時征收兩種以上稅種的稅制稱為復合稅制。（世界上并未有國家真正實施過單一稅制，而是普遍采用復合稅制，原因是無論就稅制本身，還是從財政收入、稅收政策和稅收負擔等角度而言，復合稅制都是符合經濟運行要求的）。2、稅制改革★是通過稅制設計和稅制結構的邊際改變來增進社會福利的過程。稅制改革可能有很多形式，既有稅率、納稅檔次、起征點或免征額的升降和稅基的變化，又有新稅種的出臺和舊稅種的廢棄，還有稅種搭配組合的變化。（二）簡答1、簡述稅制結構的決定因素★稅制結構是指一國各稅種的總體安排(只有在復合稅制類型條件下才有稅制結構問題)。在稅制結構中，不同稅種的相對重要性差異很大，形成了不同的稅制模式(稅制模式是指在一國的稅制結構中以哪類稅作為主體稅種)。稅制結構特別是其中的主體稅種（稅制模式），決定著稅制系統的總體功能。具體而言，稅制結構的決定因素主要有以下幾種：（1）經濟發展水平。經濟發展水平越高（低），人均收入越高（低），所得稅和社會保障稅的收入占稅收收入總額的比重越高（低）。這在很大程度上說明了為什么工業化國家以所得稅為主，而大多數發展中國家以商品稅為主的原因。（2）征收管理能力。會計制度越完善，征收管理手段越先進，誠信納稅程度越高，所得稅的收入比重越高；相比之下，商品稅的收入比重在發展中國家比較高，其中的一個重要原因是商品課稅在管理上要比所得課稅更容易些。（3）財政支出結構。財政支出結構對稅制結構的影響，主要體現在專稅專用情況下，如果某項財政支出的需求較大且所占份額較高，那么，為此融資的相應的稅種的收入比重也會隨之較高。最典型的例子就是社會保障稅。（4）稅收政策目標。理論上一般認為，間接稅比所得稅更有利于經濟增長，而所得稅比間接稅更有利于公平收入分配。所以，旨在促進經濟增長的發展中國家，一般是以間接稅為主的稅制結構；旨在公平收入分配的發達國家，一般是以所得稅和社會保障稅為主的稅制結構。（5）相鄰國家的示范效應。一國的稅制結構在一定程度上也受周邊國家稅制結構的影響，這種示范效應涉及資本、勞動力、商品在相鄰國家間的流動。2、簡述所得稅的類型★（可縮減）所得課稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。其主要有三種類型。（1）分類所得稅（2004年名詞）。是對納稅人的各種應納稅所得，分為若干類別，不同類別（或來源）的所得適用不同的稅率，分別課征所得稅。例如，把應稅所得可分為薪酬所得、服務報酬所得、利息所得、財產出租所得、營利所得等，根據這些所得類別，分別規定高低不等的稅率，分別依率計征。分類所得稅一般采用比例稅率，并以課源法征收。這種稅制的優點是征收簡便、稅源易控，可有效防止逃稅行為，但其缺點是不能按納稅能力原則課征。此稅制首創于英國，但目前實行純粹分類所得稅的國家已不多見；（2）綜合所得稅（2007年名詞）。是對納稅人個人的各種應稅所得（如工薪收入、利息、股息、財產所得等）綜合征收。這種稅制多采用累進稅率，并以申報法征收。其優點是能夠量能課稅，公平稅負。但這種稅制需要納稅人納稅意識強、服從程度高、征收機關征管手段先進、工作效率高。綜合所得稅最先出現于德國，現為世界各國普遍采用；（3）分類綜合所得稅。是把分類所得稅與綜合所得稅綜合起來，采用并行征收制。先按分類所得稅課征，然后再對個人全年總所得超過規定數額以上的部分進行綜合加總，另按累進稅率計稅。這種稅制既能量能課稅，又使征收簡便，不失為一種較好的選擇。3、簡述增值稅的優點★★增值稅是就商品價值中增值額課征的一個稅種，是我國現行稅制中最重要的一個稅種。它的優點表現在：（1）在就一種商品多次課征中避免重復征稅；（2）增值稅采取道道課稅的課征方式，并以各企業新創造的價值為計稅依據，可以使各關聯企業在納稅上互相監督，減少乃至杜絕偷稅漏稅；（3）增值稅的課征與商品流轉環節相適應，但稅收額的大小又不受流轉環節多少的影響；（4）企業的兼并和分立都不影響增值稅額，可以保證收入的穩定；（5）對于出口需要退稅的商品可以實行零稅率，將商品在國內已交納的稅收一次全部退還給企業，比退稅不徹底的一般流轉稅更能鼓勵外向型經濟的發展。第六章國債理論與管理一、知識架構1、國債的功能2、國債的負擔與限度*國債的負擔*債務規模*國債的限度的衡量指標3、國債制度與管理*國債的種類與結構*國債市場*國債市場的作用（功能）二、重要知識點（一）名詞解釋1、國債結構★是指一個國家各種性質債務的相互搭配以及債務收入來源和發行期限的有機結合。合理的期限結構應該是短期、中期、長期并存的期限結構。2、國債限度★※一般是指國家債務規模的最高額度或國債的適度規模。所謂債務規模包括三層意思：一是歷年累積債務的總規模。二是當年發行的國債總額；三是當年到期需還本付息的債務總額。衡量國債限度的指標主要有兩個：一是國債負擔率，即國債余額占GDP的比率；二是國債依存度，即當年國債發行額占當年財政支出的比率。3、國債發行市場(指國債發行場所，又稱國債一級市場或初級市場，是國債交易的初始環節，一般是政府與證券承銷機構如銀行、金融機構和證券經紀人之間的交易，通常由證券承銷機構一次全部買下發行的國債。國債流通市場又稱國債二級市場，是國債交易的第二階段。一般是國債承銷機構與認購者之間的交易，也包括國債持有者與政府或國債認購者之間的交易。它又分為證券交易所交易，即在指定的交易所營業廳從事的交易；和場外交易，即不在交易所營業廳從事的交易兩類。（二）簡答1、簡述國債的功能★★※（2003）國債是指中央政府在國內外發行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。國債功能主要包括：（1）彌補財政赤字。通過發行國債彌補財政赤字，是國債產生的主要動因，也是現代國家的普遍做法。以發行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經濟發展，可能產生的副作用也較小。（2）籌集建設資金。首先，有些政府發行的公債有明確的目的和用途，如規定公債資金用于經濟建設。其次，即使政府為彌補財政赤字而發行的公債沒有具體規定用于經濟建設上，但財政赤字本身就可能具有生產性。因為，財政赤字通常是由資本預算不平衡造成的，也就是說資本性支出超支造成的。（3）調節經濟。國債是國家財政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置。國債資金用于投資或消費，就會改變社會積累與消費的比例關系；國債發行規模也具有宏觀經濟穩定作用。2、如何理解國債負擔★★國債負擔可以從四個方面來理解：（1）債權人負擔。國債作為認購者收入使用權的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但對他的經濟行為會產生一定的影響，所以國債發行必須考慮認購人的實際負擔能力。（2）債務人負擔。政府借債是有償的，到期要還本付息，盡管政府借債時獲得了經濟收益，但償債卻體現為一種支出，借債的過程也就是國債負擔的形成過程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。（3）納稅人負擔。不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收，也就是當政府以新債還舊債的方式難以繼續時，最終是以稅收來還本付息。馬克思所說的國債是一種延期的稅收，就是指國債與稅收的這種關系。（4）代際負擔。由于有些國債的償還期較長，連年以新債還舊債并不斷擴大債務，就會形成這一代人借的債務轉化為下一代甚至幾代人負擔的問題。如果轉移債務的同時為后代人創造了更多的財富或奠定了創造財富的基礎，則債務負擔轉移在某種意義上可認為正常；如果國債收入被用于當前的消費，或者使用效率低下，則留給后代的只能是凈債務，并因此影響其生產和生活。第七章國家預算與預算管理體制一、知識架構1、國家預算的原則：公開性、可靠性、完整性、統一性、年度性2、預算制度的完善3、國家與算法的指導思想4、預算管理體制*分級分稅預算管理體制的主要特征及基本內容*分稅制改革的基本內容*進一步完善分稅制改革的基本思路二、重要知識點（一）名詞解釋1、“收支兩條線”管理★★是指國家機關、事業單位、社會團體及其他組織，按照國家有關規定依法取得的政府非稅收入全額繳入國庫或者財政專戶，支出通過財政部門編制預算進行統籌安排，資金通過國庫或財政專戶收繳和撥付的管理制度。2、預算調整★★是指經過批準的各級預算，在執行中因特殊情況需要增加支出或減少收入，使總支出超過總收入或使原舉借債務的數額增加等部分改變原預算。（二）簡答1、簡述國家預算的基本原則★※國家預算的原則是指國家選擇預算形式和體系應遵循的指導思想，是制定政府財政收支計劃的方針。原則主要有五條：（1）公開性。國家預算及其執行情況必須采取一定的形式公諸于眾，讓民眾了解財政收支情況，并置于民眾的監督之下。（2）可靠性。每一收支項目的數字指標必須運用科學的方法，依據充分，資料確實，不得假定、估算，更不能任意編造。（3）完整性。該列入國家預算的一切財政收支都要反映在預算中，不得造假帳、預算外另列預算。國家允許的預算外收支，也應在預算中有所反映。（4）統一性。盡管各級政府都設有各該級財政部門，也有相應的預算，但這些預算都是國家預算的組成部分，所有地方政府預算連同中央預算一起共同組成統一的國家預算。這就要求設立統一的預算科目，每個科目都要嚴格按統一的口徑、程序計算和填列。（5）年度性。任何一個國家預算的編制和實現，都要有時間上的界定，即所謂預算年度。它是指預算收支的起訖的有效期限，通常為一年。2、簡述我國國家與算法的指導思想※※國家與算法是國家預算管理的法律規范，是組織和管理國家預算的法律依據。我國國家預算法主要體現以下指導思想：（1）強化預算的法律約束力，使預算收支真正成為法令性的剛性指標；（2）規范預算管理程序，明確預算管理職權；（3）吧加強預算管理與促進改革和發展經濟緊密結合起來；（4）把法律的科學性和可行性結合起來。3、簡述我國進一步完善分稅制改革的基本思路★（1）進一步明確各級政府的事權范圍和各級預算主體的支出職責。①總體上政府與市場的關系，也就是政府職能轉變問題，對實行分級預算體制來說需要將原則具體化；②關于各級政府事權的劃分，規范的分級預算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事；③各級預算主體支出職責的劃分，一般而言，應遵循事權與財權相一致原則，但在具體事項上則不一定完全一致。（2）規范收入劃分。①分稅制與稅制是密切相連的，稅制調整了，分稅及其相應的收入劃分，也必須隨之調整；②凡屬于稅源普及全國或具有高度調節功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則；③通過稅制調整健全地方稅系應列為稅制進一步完善的一項重要目標。（3）調整集權與分權關系。分級預算體制的集權與分權關系，主要體現在收支劃分上面。①從支出方看，多數支出項目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來執行和管理，所以地方支出在總支出中占較大的比重；②從收入來看，為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的宏觀政策，中央財政收入應占主導地位。這也是各國實行分級預算體制通行的分配格局，幾乎沒有例外。（4）完善轉移支付制度是完善分稅制的重點。完善轉移支付制度的基本途徑，首先是進一步明確轉移支付的目標模式，而后通過增量與存量同時并舉的微調方式向目標模式逼近。4、簡述完善預算制度的三種新型重要措施(（1）全面落實部門預算。部門預算即按部門編制預算，它徹底改變了長期以來按支出功能和收入類別編制預算的做法，可以清晰地反映部門的所有收入和支出，在提高預算透明度、實現依法理財和依法行政等方面具有積極意義。（2）大力推行國庫集中收付制度。國庫集中收付制度就是對預算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務供應者帳戶的全過程集中進行全面的監控制度。國庫集中收付制度并不根本改變各部門各單位對預算資金的支配權和使用權，但由財政部門集中掌握預算資金的支付權，從而可以考核資金的使用是否符合規定而決定是否予以支付，防止濫收濫支，提高資金使用效益。（3）嚴格“收支兩條線”管理。“收支兩條線”管理是指國家機關、事業單位、社會團體及其他組織，按照國家有關規定依法取得的政府非稅收入全額繳入國庫或者財政專戶，支出通過財政部門編制預算進行統籌安排，資金通過國庫或財政專戶收繳和撥付的管理制度。“收支兩條線”管理一方面可以有效避免非稅收入被執收單位截留、坐支，另一方面也便于財政部門摸清家底，統籌安排相關資金。5、簡述分級分稅預算管理體制的基本內容(分級分稅預算體制是實行市場經濟國家普遍實行的一種預算體制，特征在于規范化和法制化，長期相對穩定，地方預算構成名副其實的一級預算主體。其基本內容包括：（1）一級政權，一級預算主體，各級預算相對獨立，自求平衡；（2）在明確市場經濟下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責（即事權）范圍，在此基礎上劃分各級預算支出職責（即財權）范圍；（3）收入劃分實行分稅制。在收入劃分比例上中央預算居主導地位，保證中央的調控權和調控力度。在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的對同一稅種按不同稅率分配，有的實行分成或共享制；（4）預算調節制度，即所謂轉移支付制度，有縱向調節（或縱向轉移）和橫向調節（橫向轉移）兩種形式。縱向調節的典型做法是中央政府對地方政府的補助金制度；（5）各國的分級預算體制是適應本國的政治經濟制度和歷史傳統長期形成的，就體制整體而言是相對穩定的，只是集權與分權關系及其相應的調節方法可以有經常的調整。第八章財政平衡與財政赤字一、知識架構1、財政平衡*財政平衡的概念與理解*財政平衡與總量平衡的關系*財政不平衡的原因2、財政赤字*有關概念：赤字、財政赤字、預算赤字、赤字財政*衡量財政赤字規模的指標*財政赤字規模的社會經濟制約因素：七個方面（略）*財政赤字的經濟影響二、重要知識點（一）名詞解釋1、財政赤字★★是指在某一財政年度，計劃的財政收支是平衡的，而在預算執行過程中，由于主客觀不可預測性因素的影響，致使決算出現支出大于收入的差額。這個概念強調的是預算的執行結果，說明的是一種事實。2、預算赤字★★是指在某一財政年度，政府計劃安排的總支出超過經常性收入并存在于決算中的差額。這個概念包括以下兩層意思：一是赤字不僅表現在預算的執行結果上，而且政府在安排國家預算時，就已有計劃、有目的地留下赤字缺口；二是這種赤字雖然是計劃安排的，但這種赤字計劃可能是有目的地要實施一種擴張性財政政策，也可能是由于支出具有強烈的剛性，在稅收上不去的情況下，被迫留下的赤子缺口。3、赤字財政※指政府有意識、有計劃地利用預算赤字，以熨平經濟波動，是一種擴張性財政政策。4、赤字依存度與赤字比率※（2005）赤字依存度是指財政赤字占財政支出的比例，說明一國在當年的總支出中有多大比例是依賴赤字支出實現的；赤字比率是指財政赤字占國內生產總值（GDP）的比例，說明一國在當年以赤字支出方式動員了多大比例的社會資源。（二）簡答1、如何理解財政平衡★★財政平衡是指國家預算收支在量上的對比關系。這種收支對比關系不外是三種結果：一是收大于支有結余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。對財政平衡不能做絕對的理解：（1）在實際生活中，略有結余應屬基本平衡，略有赤字也應視為基本平衡，二者都是財政平衡的表現形式，因而財政平衡追求的目標是基本平衡或大體平衡；（2）研究財政平衡要有動態平衡的觀點，不能局限于靜態平衡；（3）研究財政平衡還要有全局觀點，不能就財政平衡論財政平衡；（4）財政收支平衡可以從中央預算平衡和地方預算平衡分別考察。2、簡述造成財政不平衡的原因★※（2009）（可縮減）（1）財政不平衡具有必然性。財政收支正好相等是偶然的，財政不平衡具有必然性。造成財政不平衡的原因很多，既有經濟原因，也有制度原則；既有客觀因素，也有人為因素。（2）外部沖擊。外部沖擊是指對一國國民收入有很大影響，但本國不能左右的外部事件。它是來自國際的影響因素，是不可控變量。比如，進出口商品價格的變動、外債成本的變動、國外援助規模的變動等，都會影響本國財政的收支狀況。（3）無彈性稅制。稅收的收入彈性小于1的稅制稱為無彈性稅制。在無彈性稅制情況下，隨著生產發展，國民收入增加，稅收收入占GDP的比率無疑會下降，而財政支出一般不但不會減少反而還要增加。所以，相對減少的稅收收入與絕對增加的財政支出不相匹配，最終導致財政不平衡，或繼續增加財政赤字規模。（4）國有企業的經營狀況。在我國，國有企業的經營狀況是影響財政平衡與否的重要因素。這不僅是因為國有企業的生產經營活動在整個國民經濟中占重要地位甚至是主導地位，而且來自國有企業的財政收入在財政收入總額中占很高的比重。國有企業生產經營狀況的好壞，直接關系到國家財政的平衡狀況。（5）意外事件。一旦發生意外事故（比如某地發生強烈地震或鬧水荒旱災），增支減收之事是合情合理的，當年財政甚至以后年度的財政平衡與否都要受到影響。3、簡述財政赤字規模的社會經濟制約因素★（可縮減）（1）經濟增長率的提高程度。如果經濟持續增長率比較高，即使政府施以較大規模的財政赤字用于發展經濟，對國民經濟也沒有危害，或危害很小。這是因為，本國經濟的吸納能力隨著國民收入的大幅度提高而相應加強，價格水平不會出現明顯上漲。（2）貨幣化部門的增加程度。在商品貨幣經濟不斷發展的情況下，一個國家當中的非貨幣化部門將不斷地轉化為貨幣化部門，這一進程就是這里所說的貨幣化。貨幣化進程為赤字引致的“額外貨幣供給”減輕了通貨膨脹壓力。（3）國民經濟各部門能力的未利用程度。如果在國民經濟中，特別是農業和工業部門存在著大量的未利用或利用不足的資源的能力，那么預算赤字可能會使閑置的資源和能力動員起來，得到充分和利用，增加本國的生產水平，而不會對價格水平產生上抬的壓力。（4）赤字支出的投資項目性質。如果通過預算赤字籌集的資金，用于周期短、見效快的建設項目，生產的增加或多或少地抵消了公眾持有貨幣購買力增加的影響，通貨膨脹的壓力就會在一個短暫的時滯之后被產量的增加所抵消。（5）國際貿易的逆差程度。如果一國的國際收支是逆差，該國的赤字財政就可能是非通貨膨脹性的。（6）政府自身的管理能力。一般來說，財政赤字只要出現，就有產生通貨膨脹壓力的可能。重要的問題是，政府有無適當而有力的管理措施和廉潔的管理機構來防止以至消除赤字財政塑成的通貨膨脹壓力。政府的這種管理能力主要體現在以下兩個方面，即舉債能力與征稅能力、工資和價格控制能力。（7）公眾的犧牲精神。赤字融資安全限的確定還能忽視廣大民眾的理解和犧牲精神。一般而言，赤字融資有可能增加實際產出，但是資源動員和產品供給的時滯要求社會在或長或短的時間內保持一定程度的耐心，克服收入與生活水平預期過高的心理，甚至要忍受一下實際收入下降之苦。4、簡述衡量財政赤字規模的兩個常用指標(衡量財政赤字規模的指標有兩個：一是財政赤字占財政支出的比例，另一個是財政赤字占國內生產總值（GDP）的比例。這是兩個不同的指標，反映的經濟內涵不同。前者可稱為赤字依存度，說明一國在當年的總支出中有多大比例是依賴赤字支出實現的；后者也可稱為赤字比率，說明一國在當年以赤字支出方式動員了多大比例的社會資源。5、簡述財政平衡與總量平衡的關系(（1）財政平衡是社會總供求平衡中的一個組成部分，必須從國民經濟的整體平衡研究財政平衡，就財政本身研究財政平衡難以得出全面、正確的結論。（2）財政平衡是實現社會總供求平衡的一種手段。國民經濟整體平衡的目標是社會總供求的大體平衡，財政平衡不過是其中的一個局部平衡，因而對社會總供求平衡而言，財政平衡本身不是目的，而是一種手段。（3）財政平衡可以直接調節社會總需求。國民收入決定因素中的消費、儲蓄、投資以及進出口屬于個人和企業的經濟行為，是通過市場實現的，而財政收支屬于政府行為，因而財政收支平衡是掌握在政府手中進行宏觀調控的手段。財政平衡可以直接調節社會總需求，間接調節社會總供給。6、簡述財政赤字的經濟影響(（1）財政赤字的貨幣供給效應。分向銀行借款彌補財政赤字的情況和用發行公債彌補財政赤字的情況。（2）財政赤字的總需求效應。財政赤字可以是作為新的需求疊加在原有總需求水平之上，使總需求擴張；通過不同的彌補方式，財政赤字只是替代其他部門需求而構成總需求的一部分，該種情況僅僅改變總需求結構，并不增加總需求規模。（3）財政赤字的排擠效應。指財政赤字或支出增加導致在和投資支出減少的影響，一般分為完全排擠效應、部分排擠效應和零排擠效應。但有時也可能產生拉動效應。（4）財政赤字的國債效應。用發行國債作為彌補財政赤字的手段，國債規模會越來越大，債務是要還本付息的，債務的增加反過來加大財政赤字。貨幣銀行學名詞解釋、簡答復習提示：貨幣供應－主要論述了貨幣的概念和貨幣供給的過程及特性，給出了相對完整的貨幣供應模型，討論了貨幣供應內生性和外生性的問題。貨幣需求－主要闡述了貨幣需求的理論發展和實踐。最后論述了貨幣供求均衡問題。把握貨幣需求理論發展的內在邏輯，了解西方主要學派貨幣供求理論的基本內容。第一章貨幣供求理論一、名詞解釋1．基礎貨幣（2001）：又稱高能貨幣，它是中央銀行發行的債務憑證，表現為商業銀行的準備金和公眾持有的通貨。用公式表現為B=C+R。B：基礎貨幣；C：現金；R：商業銀行在中央銀行的存款準備。它直接表現為中央銀行的負債，并且是由中央銀行資產業務創造的，它是信用貨幣創造的源頭，并受商業銀行經營狀況與經濟增長周期、財政收支狀況、國際收支狀況等因素影響。2．貨幣層次：央行在建立現代貨幣統計體系時采取的一個主要的標準是各種金融資產的“流動性”，即“一種資產以較小的代價轉換為實際購買力的便利性”。根據“流動性”的不同將貨幣分為不同的層次。雖然各國中央銀行在實踐中采取的具體統計口徑不同，但一般的分類（我國人民銀行的貨幣統計體系）為：M0=流通中現金；M1=M0+活期存款；M2=M1+準貨幣（定期存款+儲蓄存款+其他存款（含證券公司存放在金融機構的客戶保證金））。這種分類的經濟意義在于，M1（狹義貨幣）一般構成了現實的購買力，對當期的物價水平中直接影響；而M2（廣義貨幣）其中包含暫時不用的存款，它們是潛在的購買力，對于分析未來的總需求趨勢較為重要。3．流動性偏好理論（2000）：流動性偏好的3種動機流動偏好又稱靈活偏好，指人們愿意以貨幣形式或存款形式保持某一部分財富，而不愿以股票、債券等資本形式保持財富的一種心理動機。流動偏好這一概念是凱恩斯最先提出來的，是他的三大心理規律（邊際消費傾向、資本邊際效率、貨幣的流動偏好）之一。其目的在于說明利息率對投資量，進而決定就業量這一中心問題。流動偏好用曲線表示則為貨幣需求曲線，在圖形上呈向右下方傾斜狀至流動性陷阱的起點。西方經濟學家認為，人們之所以偏好保持現金而不愿持有資本去獲取收益（利潤），是出于各種動機：或是出于交易的動機，為便于應付日常支出；或是出于謹慎的動機，以便應付意外的支出；或是出于投機的動機，以備投機取利。因此利息就被認為是對人們在一特定時期內放棄這種流動偏好的報酬。利息率的高低取決于貨幣的供給和需求，流動偏好代表了貨幣的需求，貨幣數量代表了貨幣的供給。貨幣數量是由中央銀行的政策決定的，它的增加在一定程度上可以降低利息率。流動偏好的作用也可以影響到利息率的降低，但是，這種降低總是有一定限度的。因為，當利息降低到一定水平時，人們就不肯儲蓄而保留現錢了。在圖形中，這種利息不能再低的一定點之右，被稱為流動性陷阱或凱恩斯陷阱。此時，無論貨幣數量如何增加，利息率再不會下降。流動性偏好可以分為3種動機：①交易動機。即為應付日常交易需要而持有一部分貨幣的動機。這一貨幣需求量主要決定于收入，收入越高，交易數量越大，所需貨幣數量越多。②謹慎動機。即為預防意外的支出而持有一部分貨幣的動機。這一貨幣需求量主要決定于個人對意外事件的看法，但從整個社會來看，同收入是密切相關的。③投機動機。即人們為抓住有利的購買生利資產的機會而持有一部分貨幣的動機。生利資產如債券等有價證券的價格隨利率升降而向相反方向變化，因此，利率低，人們對貨幣的需求量大，利率高，人們對貨幣的需求量小。這一貨幣需求量取決于利率的高低。在利率極高時，投機動機引起的貨幣需求量等于零，而當利率極低時，投機動機引起的貨幣需求量將是無限的。也即是說，由于利息是人們在一定時期放棄手中貨幣流動性的報酬，所以利率不能過低，否則人們寧愿持有貨幣而不再儲蓄。這種情況被稱為“流動性偏好陷阱”。凱恩斯認為，資本邊際效率是遞減的，而利息率下降是有限的，當前者等于或低于后者時，資本家就不愿進行投資，從而會造成投資不足，并導致有效需求不足。因此，他把心理上的流動性偏好看作是使資本主義經濟經常處于小于充分就業均衡的3個基本心理因素之一。二、簡答題1．簡要說明貨幣供應的內生性與外生性。（2002內生性簡答/2009年選擇題）所謂貨幣供給的內生性和外生性的爭淪，實際上是討論中央銀行能否“獨立”控制貨幣供應量。①內生性指的是貨幣供應量是在—個經濟體系內部由多種因素和主體共同決定的，中央銀行只是其中一部分，因此，中央銀行并不能單獨決定貨幣供應量。從上述貨幣供應模型中可以看出，微觀經濟主體對現金的需求程度、經濟周期狀況、商業銀行、財政和國際收支等因素均影響貨幣供應。②外生性指的是貨幣供應量由中央銀行在經濟體系之外獨立控制的。其基本理由是，從本質上看，現代貨幣制度是完全的信用貨幣制度，中央銀行的資產運用決定負債規模，從而決定基礎貨幣數量，只要中央銀行在體制上具有足夠的獨立性，不受政治因素等的干擾，就能從源頭上控制貨幣供應量。③我國的貨幣供應的內生性：具體到中國，多數人贊同“內生論”。首先，中國的中央銀行本身并非嚴格的獨立決策主體，控制貨幣供應的能力在制度上缺乏保證；其次，大量的國有企業和地方政府，出于自身利益，往往壓迫商業銀行不斷增加貸款，從而壓迫中央銀行被動地增加貨幣供應，形成所謂的“倒逼機制”。應該說，隨著國有企業和國有商業銀行改革的不斷深化，以及非國有經濟比重的不斷上升，這就是中央銀行貨幣調控在經濟周期中的不對稱。簡單地說，在經濟過熱時期中央銀行作為貨幣供應的源頭，如果決心控制貨幣供應，其效果比較顯著；但是，在經濟活動不活躍時期，企業、商業銀行的自主決策能力較強，中央銀行即使有意愿擴張信貸，往往效果有限。此外，從國外凈資產的運作角度來看，近年來我國進出口貿易順差持續增長，外匯儲備不斷增加，并成為中央銀行釋放基礎貨幣的主要渠道，中央銀行被動增加基礎貨幣量，在一定程度上增加了我國的貨幣供應的內生性。2．簡要比較費雪方程與劍橋方程。1)比較費雪方程式與劍橋方程式，前者為MV=PY，其中，M為貨幣數量，V為貨幣流通速度，P為價格水平，Y為產出；后者為Md=kPY，這里，PY是名義收入，k是貨幣作為一種資產在Y中所占的比率。K的大小取決與持有貨幣的機會成本，或者說取決于其他類型金融資產的預期收益率。2)兩個方程雖然在形式上相似，但實質有很大的差別。-分析的側重點不同。費雪方程式從貨幣的交易媒介功能著手，而劍橋方程式則從貨幣的價值儲藏手段功能著手，從個人資產選擇的角度進行分析。-費雪方程式把貨幣需求與支出流量聯系在—起，重視貨幣支出的數量和速度，而劍橋方程式則從用貨幣形式保有資產存量的角度考慮貨幣需求，重視這個存量占收入的比例。所以對前者也稱之為現金交易說，而劍橋方程式則被稱為現金余額說。-兩個方程式所強凋的貨幣需求決定因素有所不同。費雪方程式從宏觀角度，貨幣需求僅為收入的函數，利率對貨幣需求沒有影響；而劍橋方程式則是從微觀角度，將貨幣需求看作是一種資產選擇的結果，這就隱含地承認利率因素會影響貨幣的需求，這種看法極大地影響了以后的貨幣需求研究。3．簡要說明貨幣主義“單一規則”貨幣政策的理論基礎。(1)弗里德曼一方面采納凱恩斯將貨幣作為一種資產的核心思想，利用它把傳統的貨幣數量論改寫為貨幣需求函數，另一方面又基本肯定貨幣數量論的主要結論，即貨幣量的變動反映于物價變動上，貨幣數量在長期中只影響宏觀經濟中的名義變量，不影響真實變量。(2)理論基礎：貨幣主義代表人物弗里德曼按照圍觀經濟學需求函數分析方法，主要考慮收入與持有貨幣的各項機會成本，構建了一個描述性的貨幣需求函數，該函數可以簡化為：Md/P=f(Yp,w;rm,rb,re,I/P,dP/dt;u)其中，Md/P為對真實貨幣余額的需求；Yp為永久收入；w為非人力財富占個人總財富的比率或得自財產的收入在總收入中所占的比率；rm,rb,re分別為貨幣、債券、股票的預期回報率；I/P*dP/dt為預期通貨膨脹率；w為反映主觀偏好、風險及客觀技術與制度等因素的綜合變數。(3)結論：弗里德曼認為：①在貨幣型需求中，利率的影響很小，因為利率變化之后，rm,rb,re,I/P*dP/dt發生相應的變動，相互之間有抵消作用；或者說，貨幣需求函數中的各項機會成本保持相對穩定。②由于利率對貨幣需求沒有影響，因此貨幣的流通速度是穩定的、可以預期的。依照經驗，它與收入水平保持“正的一致性”。第三，永久收入是貨幣需求的決定因素。所謂永久收入是指預期未來年度的平均收入，它是一個相對穩定的變量，在很大程度上不受短期經濟周期波動的影響。單一規則貨幣政策是指將貨幣供應量作為唯一的政策工具，并制定貨幣供應量增長的數量法則，使貨幣增長率同預期的經濟增長率保持一致。是貨幣當局或中央銀行按一個穩定的增長比率擴大貨幣供應。又稱穩定貨幣增長率規則。貨幣主義的代表人物弗里德曼按照微觀經濟學需求函數分析方法，主要考慮收入與持有貨幣的各項機會成本，構建了一個描述性的貨幣需求函數，該函數可以簡化為三、論述題1．試論述西方貨幣需求理論發展的內在邏輯。西方貨幣需求理論沿著貨幣持有動機和貨幣需求決定因素這一脈絡，經歷了傳統貨幣數量學說、凱恩斯學派貨幣需求理論和貨幣學派貨幣需求理論的主流沿革。(l)傳統的貨幣數量說。傳統的貨幣數量分為早期貨幣數量學說和近代貨幣數量學說。由現金交易數量說和現金余額數量說組成的近代數量理論對貨幣需求理論的影響更為深遠。現金交易數量說是由美國經濟學家費雪提出的，在《貨幣的購買力》一書中，費雪提出了著名的“交易方程式”：MV＝PT或P＝MV/T。這一方程式表明，物價水平(P)的變動與流通中的貨幣量(M)的變動和貨幣流通速度(V)的變動成正比，而與商品交易量(T)的變動成反比。一般認為，費雪的貨幣數量說的錯誤主要表現在三個方面：把貨幣只當成一種交換媒介；混同了金屬貨幣與紙幣在決定物價中的不同作用；假定貨幣流通速度和商品交易量在長期中不受貨幣量變動的影響。現金余額數量說是由劍橋派經濟學家馬歇爾、庇古等人創立的。他們從個人資產選擇的角度，分析了決定貨幣需求的因素，并提出了如下的劍橋方程式：M＝KPY。根據古典學派的假設，Y在短期內不變，如果K也不變，則P將與M作同方向、同比例的變動。不過，劍橋方程式本身又預示著對其結論的否定，因為各種資產的收益率和人們的預期等影響K的變化，無論在短期內還是在長期中它都不是常數，所以K不可能固定不變，P與M的變動幅度也就不可能完全一致。(2)凱恩斯的貨幣需求理論。凱恩斯將人們保持貨幣的動機分為交易動機、預防動機和投機動機這樣三類，其中交易動機的貨幣需求為收入穩定的函數。所謂預防動機的貨幣需求則是指人們為了應付緊急情況而持有一定數量的貨幣，這一貨幣需求的大小也主要取決于收入的多少。可把這兩種貨幣需求函數合二為一而以下式表示：M1＝L1(Y)，其中M1代表為滿足交易動機和預防動機而持有的貨幣量，Y代表收入水平，L1代表Ml與Y之間的函數關系。投機動機的貨幣需求是指人們為了在未來的某一適當時機進行投機活動而保持一定數量的貨幣，這種投機活動最典型的就是買賣債券。如果整個經濟中有著許多投機者，且每個投機者所擁有的財富對于所有投機者的財富總額是微不足道的，那么，投機動機的貨幣需求就成了當前利率水平的遞減函數。若以M2代表為滿足投機動機而持有的貨幣量，R代表市場利率，L2代表M2與R之間的函數關系，就有：M2＝L2(r)。結合前述交易動機和預防動機的貨幣需求與收入的函數關系，可將貨幣總需求函數表示為：M＝Ml+M2＝Ll(Y)+L2(r)。凱恩斯的貨幣需求理論在分析方法上對傳統貨幣理論的突破，主要表現在它把貨幣總需求劃分為出于各種動機的貨幣需求。(3)對凱恩斯貨幣需求理論的發展。50年代以后，一些凱恩斯學派的經濟學家深入研究和擴展了凱恩斯的貨幣需求理論。首先，他們發現即使是交易性貨幣需求對利率同樣相當敏感，而且相對于交易數值而言，貨幣的交易性需求也呈現出規模經濟的特質。這一重要發現即為美國著名經濟學家鮑莫爾的“平方根定律”。他認為，貨幣的交易需求與利率不但有關，而且關系極大。其次，他們覺察到凱恩斯貨幣投機需求理論的漏洞。凱恩斯認為，人們對未來利率變化的預計是自信的，并在自信的基礎上決定自己持有貨幣還是債券，二者擇其一而不是兩者兼有。然而實際情況卻與凱恩斯的理論不相吻合，投資者對自己的預計往往是猶豫不定的，一般人都是既持有貨幣，同時又待有債券。最后，新劍橋學派對凱恩斯貨幣需求動機理論加以發展。他們提出了貨幣需求的三類動機：1)商業性動機。由商業性動機引起的貨幣需求與收入密切相關。2)投機性動機。由投機性動機引起的貨幣需求與收入關系不大，而與金融市場密切相關。3)公共權力動機。這是因政府的赤字財政政策和膨脹性貨幣政策所產生的擴張性貨幣需求動機。如果政府把這些額外的流通貨幣主要投向商業性流通，那么，受沖擊的將是商品市場的價格；如果政府把這些額外的流通貨幣主要投向金融性流通，金融市場則將受到沖擊。因此，這類動機對經濟的影響取決于政府如何分配這些所創造的額外貨幣。(4)弗里德曼的現代貨幣數量理論。弗里德曼認為，與消費者對商品的選擇一樣，人們對貨幣的需求同樣受這三類因素的影響：收入或財富的變化；持有貨幣的機會成本；持有貨幣給人們帶來的效用。據此，弗里德曼列出個人財富持有者的貨幣需求函數為：M/P＝f(Y，w；rm,rb,re,l/P×dP/dt;u)。弗里德曼認為，貨幣需求函數的最主要特點是該函數的穩定性，其動向是可以預測的。明確貨幣需求函數的穩定性，對分析整個經濟社會中的其他重要因素(如貨幣收入或價格水平)意義重大。這是由于貨幣收入或價格水平都是貨幣需求函數和貨幣供給函數相互作用的結果，論證并強調貨幣需求函數具有穩定性，其目的在于說明貨幣對于總體經濟的影響主要來自貨幣供應方面。因此，穩定的貨幣需求函數成為貨幣學派理論及政策的理論基礎和分析依據。2．試述現代經濟中信用貨幣的供應與擴展過程。1）貨幣的定義抽象理解為“在商品的交易和債務償付中被普遍接受的東西”。中央銀行在建立現代貨幣體系時采取的一個主要的標準是各種金融資產的“流動性”，即“一種資產以較小的代價轉換為實際購買力的便利性”。貨幣統計體系：M0：現金，或流通中的貨幣；M1：M0+各種活期存款；M2：M1+各種定期存款。M1狹義貨幣一般構成了現實購買力，對當期的物價水平有直接影響；M2廣義貨幣，是潛在的購買力，對于分析未來的總需求趨勢較為重要。2）現代經濟中的信用貨幣是中央銀行體系供應的，因此，中央銀行是信用貨幣的源頭，而商業銀行是樞紐。①商業銀行的信用貨幣創造擴張。商業銀行體系通過其獲得的原始存款發放貸款，通過原始存款在體系內的輾轉存貸，從而成倍創造派生存款。經貨幣擴張，整個銀行的存款貨幣總量D=R/RRr。原始存款正好等于商業銀行的法定準備總額，假設前提為商業銀行將收到存款的一部分而不是全部用作存款準備；另外，整個商業銀行體系沒有“現金漏損”。②中央銀行與基礎貨幣供應。中央銀行是一國惟一的貨幣發行機構，因而經濟活動中的新增貨幣供給量首先是由中央銀行根據經濟增長的需要發行出來的。其基本過程是：當經濟活動主體需要更多的貨幣時，會增加對信貸資金的需求，當商業銀行的信貸不能滿足這一需求時，商業銀行就會向中央銀行貸款；同時當財政出現赤字時，也會從中央銀行透支，這樣中央銀行的各項資產就會增加，從而使商業銀行的存款增加，商業銀行可以據此增發貸款，同時增加其在中央銀行交納的準備金存款。最終，整個商業銀行體系的存款準備金總和在數量上等于商業銀行在中央銀行的存款。此外，商業銀行在經營經營中需要面對客戶提取現金的需要，因此，在中央銀行的存款準備金進一步分解為準備金存款和流通中的現金兩部分.3．論述貨幣均衡與市場均衡之間的關系（2005）(1)貨幣均衡與市場均衡間的關系表現為：①總供給決定貨幣需求，但同等的總供給可有偏大或偏小的貨幣需求。②貨幣需求引出貨幣供給，但也絕非是等量的。③貨幣供給稱為總需求的載體，同樣，同等的貨幣供給可有偏大或偏小的總需求。④總需求的偏大或偏小，會對總供給產生巨大的影響：總需求不足，則總供給不能充分實現；總需求過多，在一定條件下有可能推動總供給增加，但不一定可以因此消除差額。總需求的偏大或偏小可以通過緊縮或者擴張的政策予以調節，但單純控制需求也難以保證實現均衡的目標。(2)貨幣均衡與市場均衡之間有著緊密的聯系，貨幣均衡有助于市場均衡的實現。但是，二者之間又有明顯的區別。即貨幣均衡并不必然意味著市場均衡，原因在于：其一，市場需求是以貨幣為載體，但并非所有的貨幣供給都構成市場需求。滿足交易需求而作為流通手段（包括流通手段的準備）的貨幣，即現實流通的貨幣，形成市場需求；而作為保存價值而現實不流通的貨幣則不構成市場需求，或者說它是潛在的需求而不是當期的需求。這種差別可表示如下：貨幣供給=現實流通的貨幣+現實不流通的貨幣市場需求=現實流通的貨幣*貨幣流通速度其二，市場供給要求貨幣使之實現，或使之出清，因此提出對貨幣的需求。但這方面的貨幣需求也并非對貨幣需求的全部。對積蓄財富所需的價值保存手段則不單純取決于市場供給，或至少不單純取決于當期的貨幣供給—用于保存財富的貨幣顯然有很大部分是多年的積累。這種差別可以表示如下：市場供給/貨幣流通速度=對現實流通貨幣的需求貨幣需求=對現實流通貨幣