虛擬商業社會環境VBSE實訓—第二天

人工活動課前準備結束9月12日交易性金融資產后續計量紅利宣告9月12日提取現金5000元9月12日以支票付給北京京億余下百分之六十貨款9月12日交易性金融資產后續計量收到紅利9月12日采購九江塑電原材料入庫9月12日九江塑電在途轉入在庫賬務處理9月12日持有至到期投資初始計量9月12日與北京融通綜合服務公司簽訂廣告合同9月12日進行個稅明細申報（8月份）9月12日地稅申報與繳納（8月份）9月12日采購北京京億304不銹鋼板材入庫9月12日與福建銀海簽訂銷售合同9月12日以轉賬支票支付北京融通廣告費9月12日長期股權投資的后續計量紅利宣告9月12日收到北京京億不銹鋼板材全額發票9月12日與天津萬潤簽訂銷售合同9月12日組裝車間成品完工入庫9月12日與昆明經貿簽訂銷售合同9月12日壺體車間物料領用9月12日壺體車間半成品完工入庫9月12日組裝車間物料領用9月12日與九江塑電簽訂采購合同9月12日與四川電器簽訂采購合同9月12日采購員差報銷旅費用出差時間9月6日至12日9月12日銷售員差報銷旅費用出差時間9月6日至12日9月12日人力行政部招待費報銷9月12日銷售發貨給福建銀海9月12日開具銷售發票給福建銀海9月12日收福建銀海以支票方式支付的貨款9月12日收山東萬益以電匯方式支付的貨款9月12日現金清查重點任務交易性金融資產后續計量持有至到期投資初始計量長期股權投資的后續計量難點任務個稅明細申報地稅申報與繳納即將學習的重點與難點VBSE實訓—第二天A段

9月12日交易性金融資產后續計量紅利宣告9月12日提取現金5000元9月12日以支票付給北京京億余下百分之六十貨款9月12日交易性金融資產后續計量收到紅利9月12日采購九江塑電原材料入庫9月12日九江塑電在途轉入在庫賬務處理9月12日持有至到期投資初始計量9月12日與北京融通綜合服務公司簽訂廣告合同9月12日進行個稅明細申報（8月份）9月12日地稅申報與繳納（8月份）

看流程溫知識試試看VBSE實訓-交易性金融資產后續計量金融資產的后續計量-紅利宣告企業持有交易性金融資產期間對于被投資單位宣告發放的現金股利或企業在資產負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息，應當確認為應收項目。

看流程溫知識試試看VBSE實訓-持有至到期投資初始計量持有至到期投資概述

持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業有明確意圖和能力至持有到期的非衍生金融資產。

如有公開報價的國債、企業債券、金融債券等。計入持有至到期投資的條件1)到期日固定、回收金額固定或可確定2)有明確意圖持有至到期3)有能力持有至到期（指企業有足夠的財務資源，并不受外部因素影響將投資持有至到期）

1、初始計量

借：持有至到期投資-成本（面值）

應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）

持有至到期投資-利息調整（差額，也可能在貸方）

貸：銀行存款等

持有至到期投資的賬務處理

2、初始計量填寫樣例持有至到期投資的賬務處理持有至到期投資的賬務處理

3、后續計量

借：應收利息（分期付息債券按票面利率計算的利息）

持有至到期投資-應計利息（到期一次還本付息債券按票面利率計算的利息）貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入）持有至到期投資-利息調整（差額，也可能在借方）

注：金融資產的攤余成本，是指該金融資產初始確認金額經下了調整后的結果：1）扣除已償還的本金；2）加上或減去采取實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤

銷形成的累計攤銷額；3）扣除已發生的金融資產減值損失持有至到期投資的賬務處理4、后續計量填寫樣例

看流程溫知識試試看VBSE實訓-與北京融通綜合服務公司簽訂廣告合同制造企業簽訂廣告合同業務場景廣告合同的主要內容合同簽定時注意事項

電熱水壺公司在參加商品交易會前，同廣告公司就廣告事宜經過協商或談判達成共識之后，為了保證雙方的合法權益，需要簽訂廣告合同。制造企業簽訂廣告合同-業務場景16合同當事人的名稱：甲乙雙方，一般甲方為付款方。廣告標的：廣告合同標的是指承辦或代理的廣告項目。廣告數量：廣告數量是指完成廣告項目的多少。廣告質量：廣告質量是指廣告項目滿足規定要求的特性的總和。廣告費用：廣告費用包括兩部分：一部分是廣告合同當事人一方向另一方支付的，與其為完成廣告項目所提供的財產相當的貨幣。履行的期限、地點和方式：履行的期限是指雙方當事人履行義務的時間范圍；履行的地點是指當事人完成所承擔義務的具體地方，應根據標的物的法律特征或法律規定和當事人的約定而確定；履行的方式是指采用什么樣的方法來履行合同規定的義務。違約責任：違約責任是指合同當事人由于自己的過錯，沒有履行或沒有完全履行應承擔的義務，按照法律和合同的規定應該承擔的法律責任。違約責任的具體條款，當事人可以依據合同法在合同中進一步約定解決爭議的方法：合同法規定解決合同爭議有和解、調解、仲裁和訴訟四種方法，當事人應在合同中約定解決合同爭議所采用的方法。廣告合同的主要內容廣告合同在書定時，不能有任何涂改。廣告合同中，首頁的甲乙方當事人與最后一頁甲乙方當事人，需要保持一致。廣告合同蓋章時，合同專用章和法人章不能重疊。廣告合同必須蓋騎縫章（為防止合同篡改）。廣告合同簽定時注意事項

VBSE實訓-進行個稅明細申報（8月份）看流程溫知識試試看基本概念業務流程

申報界面個稅明細申報—目錄個稅明細申報-基本概念凡支付個人應納稅所得的企業、事業單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位或者個人，為個人所得稅的扣繳義務人。單位扣繳義務人，登錄北京市地稅個人所得稅申報網進行明細申報。個稅明細申報-業務流程1、稅務會計填寫扣繳個人所得稅報告表，保存后，系統自動生成匯總表2、財務部經理審核簽字確認3、稅務會計向地稅機關提交個人所得稅申報表個稅明細申報-申報界面

VBSE實訓-綜合納稅申報與繳納看流程溫知識試試看地稅綜合納稅申報與繳納-目錄基本概念系統操作流程1.城市維護建設稅是我國為了加強城市的維護建設，擴大和穩定城市維護建設資金的來源，而對有經營收入的單位和個人征收的一個稅種。納稅人所在地為市區的，稅率為7%，納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%，納稅人所在地不在市區、縣城或者鎮的，稅率為1%2.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費。作用：發展地方性教育事業，擴大地方教育經費的資金來源。教育費附加征收比率為3%，地方教育費附加征收率為2%。地稅綜合納稅申報與繳納-基本概念地稅綜合納稅申報與繳納-系統軟件操作綜合納稅申報與繳納包括，繳納城建稅、教育費附加（含地方）、個稅申報與繳納。1、申報2、審核3、上報VBSE實訓—第二天B段

9月12日采購北京京億304不銹鋼板材入庫9月12日與福建銀海簽訂銷售合同9月12日以轉賬支票支付北京融通廣告費9月12日長期股權投資的后續計量紅利宣告9月12日收到北京京億不銹鋼板材全額發票9月12日與天津萬潤簽訂銷售合同9月12日組裝車間成品完工入庫9月12日與昆明經貿簽訂銷售合同9月12日壺體車間物料領用

看流程溫知識試試看VBSE實訓-長期股權投資后續計量長期股權投資在持有期間，根據投資企業對被投資單位的影響程度進行劃分，應當分別采用成本法或權益法進行核算。成本法：是指投資按成本計價的方法。適用于企業持有的，能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資。權益法：是指投資以初始投資成本計量后，在投資持有期間，根據被投資單位所有者權益變動，投資企業按應享有（或應分擔）被投資企業所有者權益的份額調整其賬面價值的方法。適用于投資企業對被投資單位具有共同控制和重大影響的長期股權投資，即對聯營企業和合營企業的投資，應采用權益法核算。注：此處僅介紹以成本法進行后續計量的賬務處理長期股權投資后續計量-核算方法長期股權投資的后續計量-成本法

1、紅利宣告長期股權投資的后續計量-成本法2、收到紅利VBSE實訓-第二天C段

9月12日壺體車間半成品完工入庫9月12日組裝車間物料領用9月12日與九江塑電簽訂采