會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-工程設(shè)計(jì)公司的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)工程設(shè)計(jì)公司為一般納稅人，2024年3月1日開(kāi)業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、收入業(yè)務(wù)1.2024年3月5日，完成一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目，收取設(shè)計(jì)費(fèi)50萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額3萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款530000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30000三、成本業(yè)務(wù)1.2024年3月10日，支付設(shè)計(jì)人員工資20萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本200000貸：應(yīng)付職工薪酬200000借：應(yīng)付職工薪酬200000貸：銀行存款2000002.2024年3月15日，購(gòu)買(mǎi)設(shè)計(jì)軟件，支出5萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.65萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)——設(shè)計(jì)軟件50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款56500四、費(fèi)用業(yè)務(wù)1.2024年3月20日，支付辦公場(chǎng)地租金2萬(wàn)元。借：管理費(fèi)用——租金20000貸：銀行存款200002.2024年3月25日，報(bào)銷差旅費(fèi)1萬(wàn)元。借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)10000貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金10000五、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000貸：本年利潤(rùn)5000002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤(rùn)230000（200000+20000+10000）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本200000管理費(fèi)用——租金20000管理費(fèi)用——差旅費(fèi)10000六、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.