結余結轉資金管理辦法

一、總則

為確保財政資金使用效益，加強結余結轉資金管理，提高資金使用效率，根據《中華人民共和國預算法》及其實施條例等相關法律法規，結合我國實際情況，制定本辦法。

二、定義

本辦法所稱結余資金，是指預算單位在預算年度內，按照預算計劃執行完畢后，預算收入中未支用的資金。

本辦法所稱結轉資金，是指預算單位在預算年度內，因項目實施周期跨年度，需結轉至下一年度繼續使用的資金。

三、結余資金管理

1.預算單位應加強預算執行管理，合理安排支出，確保結余資金控制在合理范圍內。

2.結余資金應當按照以下原則進行管理：

（1）及時清理，防止長期掛賬；

（2）合理使用，優先用于彌補預算執行中的不足；

（3）公開透明，接受社會監督。

3.結余資金使用需符合以下要求：

（1）不得用于提高人員經費、公用經費等經常性支出；

（2）不得用于與預算批復不符的項目；

（3）不得用于彌補預算單位的基本支出。

四、結轉資金管理

1.預算單位應按照項目實施進度，合理確定結轉資金規模。

2.結轉資金應當按照以下原則進行管理：

（1）確保項目實施連續性；

（2）優先用于項目原定目標；

（3）公開透明，接受社會監督。

3.結轉資金使用需符合以下要求：

（1）不得用于與原項目不符的支出；

（2）不得用于提高人員經費、公用經費等經常性支出；

（3）結轉資金使用完畢后，應及時辦理核銷手續。

五、監督檢查

1.財政部門應加強對結余結轉資金管理的監督檢查，確保資金安全、合規使用。

2.預算單位應建立健全內部管理制度，加強自查自糾，發現問題及時整改。

3.對違反本辦法規定的行為，依法依規追究相關單位和人員的責任。

六、附則

1.本辦法自發布之日起施行。

2.本辦法由財政部門負責解釋。

3.各地可根據本辦法制定具體實施細則。

七、資金使用計劃

1.預算單位應在每年10月底前，根據下一年度預算編制情況，制定結余結轉資金使用計劃，并報財政部門審批。

2.資金使用計劃應包括以下內容：

（1）結余資金預計規模及使用方向；

（2）結轉資金預計規模、使用項目及預計支出時間；

（3）資金使用計劃實施保障措施。

3.財政部門應結合預算單位資金使用計劃，統籌安排財政資金，合理調整預算分配。

八、資金審批流程

1.預算單位申請使用結余結轉資金時，應向財政部門提交以下材料：

（1）結余結轉資金使用申請表；

（2）項目實施進度報告；

（3）資金使用計劃及預算調整方案。

2.財政部門應在收到申請材料后15個工作日內完成審批，并將審批結果通知預算單位。

3.預算單位在收到審批通過的通知后，方可啟動資金使用程序。

九、資金監管措施

1.財政部門應建立結余結轉資金監管制度，定期對預算單位資金使用情況進行檢查。

2.預算單位應建立健全財務管理制度，加強內部審計，確保資金使用合規、安全。

3.預算單位應在每年6月和12月向財政部門報送結余結轉資金使用情況報告。

十、責任追究

1.對結余結轉資金管理不善、使用不當的預算單位，財政部門可采取以下措施：

（1）暫停或取消結余結轉資金分配；

（2）依法追究相關單位和人員的責任；

（3）將處理結果納入預算單位年度考核。

2.對財政部門工作人員在結余結轉資金管理過程中濫用職權、玩忽職守的，依法依規追究責任。

十一、信息公開

1.預算單位應按照政府信息公開要求，及時向社會公開結余結轉資金使用情況。

2.公開內容包括：

（1）結余結轉資金規模；

（2）資金使用計劃及實施情況；

（3）財政部門對資金使用的監督檢查情況。

十二、預算調整

1.如遇特殊情況，預算單位需調整結余結轉資金使用計劃，應報財政部門審批。

2.調整后的資金使用計劃應遵循本辦法規定，確保資金合規、高效使用。

十三、績效評價

1.預算單位應建立健全結余結轉資金績效評價制度，對資金使用效益進行評估。

2.財政部門應定期對預算單位績效評價工作進行指導和監督，并將評價結果作為預算安排的重要依據。

十四、培訓與宣傳

1.財政部門應加強對預算單位財務人員的培訓，提高其結余結轉資金管理水平。

2.預算單位應加大宣傳力度，提高全體工作人員對結余結轉資金管理重要性的認識。

十五、其他

1.本辦法實施過程中，如與國家法律法規相抵觸，以國家法律法規為準。

2.本辦法未盡事宜，按照國家及地方相關規定執行。

十六、資金使用監督

1.財政部門應建立健全資金使用監督機制，對結余結轉資金的流向和使用效果進行實時監控。

2.監督內容包括但不限于：

（1）資金使用的合法性、合規性；

（2）資金使用的及時性、有效性；

（3）項目實施的進度和成效。

3.對于發現的問題，財政部門應及時提出整改要求，預算單位應按要求整改并報告整改結果。

十七、風險防控

1.預算單位應建立風險防控機制，對結余結轉資金使用中可能出現的風險進行識別、評估和預警。

2.預算單位應采取有效措施，防范以下風險：

（1）資金挪用、侵占、浪費；

（2）項目實施中斷、延期或效益低下；

（3）法律法規和政策變動帶來的影響。

十八、協調與配合

1.財政部門與預算單位之間應加強溝通與協調，確保結余結轉資金管理工作的順利進行。

2.預算單位應主動配合財政部門的監督檢查，及時提供真實、完整的財務資料。

3.財政部門在必要時，可以向其他相關部門請求協助，共同推進結余結轉資金管理工作。

十九、激勵與約束

1.財政部門應根據預算單位結余結轉資金管理情況，建立激勵與約束機制。

2.對于管理規范、使用效益好的預算單位，可以給予一定的獎勵或政策傾斜。

3.對于管理混亂、使用效益低的預算單位，應依法依規予以處罰，并納入失信名單。

二十、信息共享

1.財政部門應建立信息共享平臺，實現與預算單位之間的信息共享，提高資金管理效率。

2.信息共享內容包括：

（1）預算編制及執行情況；

（2）結余結轉資金使用情況；

（3）項目實施進度和績效評價結果。

3.預算單位應確保提供信息的真實、準確和完整。

二十一、政策銜接

1.本辦法與國家、地方相關政策法規應保持銜接，確保政策執行的一致性。

2.預算單位在執行結余結轉資金管理過程中，如遇政策調整，應及時調整資金使用計劃，并報財政部門審批。

二十二、緊急情況處理

1.預算單位在遇到緊急情況需立即使用結余結轉資金時，應按以下程序辦理：

（1）立即向財政部門報告；

（2）經財政部門同意后，啟動緊急資金使用程序；

（3）緊急情況結束后，及時補辦相關手續。

二十三、反饋與改進

1.預算單位應建立反饋機制，收集資金使用過程中存在的問題和建議。

2.財政部門應定期對反饋信息進行分析，并根據分析結果改進結余結轉資金管理工作。

二十四、法律責任

1.預算單位在結余結轉資金管理過程中，如違反相關法律法規，應依法承擔相應法律責任。

2.財政部門工作人員在執行公務時，如存在違紀違法行為，應依法依規追究責任。

二十五、檔案管理

1.預算單位應按照檔案管理相關規定，對結余結轉資金管理的相關文件、資料進行歸檔。

2.檔案管理應確保資料的真實性、完整性和連續性，便于查詢和監督。

二十六、預算執行分析

1.預算單位應定期對預算執行情況進行深入分析，特別是結余結轉資金的使用效益和執行效率。

2.分析報告應包括以下內容：

（1）預算執行總體情況；

（2）結余結轉資金使用情況及效益分析；

（3）存在的問題及原因分析；

（4）改進措施和建議。

二十七、外部審計與評價

1.預算單位應接受外部審計機構對結余結轉資金管理情況的審計。

2.審計結果應作為財政部門和預算單位改進工作的重要依據。

3.預算單位可根據需要聘請第三方專業機構進行績效評價，以提高評價的客觀性和權威性。

二十八、預算調整的靈活性

1.在預算執行過程中，如遇國家政策調整、市場環境變化等特殊情況，預算單位可申請調整結余結轉資金使用計劃。

2.調整申請應詳細說明調整原因、調整內容和對預算執行的影響，并按照本辦法規定程序報批。

二十九、資金使用的透明度

1.預算單位應通過官方網站、公告等形式，向社會公開結余結轉資金的使用情況，接受社會監督。

2.公開信息應包括資金使用的項目名稱、金額、執行進度和績效目標等。

三十、內部報告制度

1.預算單位應建立內部報告制度，對結余結轉資金管理的關鍵環節和重要事項進行及時報告。

2.報告內容包括但不限于：

（1）資金使用過程中的重大風險和問題；

（2）項目實施中的重大調整和變更；

（3）預算執行中的異常情況。

三十一、人員培訓與能力提升

1.預算單位應定期組織財務人員進行專業培訓，提高其業務能力和管理水平。

2.培訓內容應包括法律法規、財務管理、內部控制等方面的知識。

三十二、跨部門協作

1.預算單位在結余結轉資金管理過程中，涉及跨部門協作的，應建立有效的協作機制。

2.各部門之間應加強信息交流和資源共享，確保項目順利實施和資金高效使用。

三十三、應急預案

1.預算單位應制定應急預案，以應對可能出現的資金使用風險和項目實施中的突發事件。

2.應急預案應包括風險識別、預警、應對措施和應急處理流程等內容。

三十四、持續改進

1.財政部門和預算單位應持續關注結余結轉資金管理工作中存在的問題和不足，不斷改進管理措施。

2.預算單位應定期對內部控制體系進行評審，確保其適應性、有效性和完整性。

三十五、實施效果評估

1.財政部門應定期對結余結轉資金管理政策的效果進行評估，并根據評估結果調整和完善相關政策。

2.評估內容應包括政策目標的實現程度、資金使用效益、管理效率和社會滿意度等方面。

三十六、結語

本管理辦法旨在規范結余結轉資金的管理和使用，提高財政資金的整體效益。財政部門和預算單位應共同努力，確保本辦法的有效實施，為經濟社會發展提供有力支持。

三十七、監督與問責

1.財政部門應加強對結余結轉資金使用的監督，對發現的問題及時進行問責。

2.問責措施包括但不限于警告、通報批評、行政處分等，并根據情節嚴重程度，依法移交有關部門處理。

三十八、定期審查與評估

1.財政部門應定期對預算單位結余結轉資金管理情況進行審查和評估。

2.審查評估結果將作為預算單位下一年度預算安排的重要依據。

三十九、激勵機制

1.對于在結余結轉資金管理中表現突出的預算單位，財政部門可給予一定的獎勵。

2.獎勵方式包括但不限于資金獎勵、政策支持等。

四十、宣傳與普及

1.財政部門應加強本辦法的宣傳和普及工作，提高全社會對結余結轉資金管理的認識。

2.預算單位應積極配合財政部門，通過各種途徑宣傳本辦法。

四十一、持續優化管理流程

1.財政部門和預算單位應不斷優化結余結轉資金管理流程，提