中小企業財務管理存在的問題及對策—以A餐飲管理公司為例摘要回顧這些年來我們國家各個方面的發展進步，其中社會主義經濟方面的發展進步的最好，中小企業（SME）也有表現出了很強的生命力，當中國加入世貿組織后，中國的中小企業（SME）越來越多，在市場經濟的發展上這些中小企業占據著很重要的作用，實際工作中它們的發展還有很多不好的地方，這給公司的財務管理帶來了很多問題。不同的公司有不同的發展水平，有大公司也有小公司，小型和中型企業的市場環境是不同的。因此，他們必須采用不同的財務管理方法，并找到適合自己的管理機制和方法。企業財務事項應納入公司日常經濟活動。對這些經濟活動深入的分析找出一些不容易被發現的問題，減少損失的可能性。對于本文，我們選擇A公司作為我們的研究樣本，對財務管理進行詳細分析，在貴公司現狀的基礎下提出相關改進建議，希望這些建議能促進公司強大而穩定的發展。關鍵詞：中小企業，財務管理，資金管理

目錄TOC\o"1-3"\h\u5234引言 11316一、相關理論概述 18880（一）中小企業的界定 131573（二）財務管理的概念 27419二、中小企業財務管理分析——以A公司為例 214073（一）公司簡介 210010（二）公司財務管理的現狀 2111621.財務人員配置情況 2127732.財務軟件介紹 3277323.財務管理的主要內容 431493（三）A公司財務管理存在的問題 4253841.財務人員專業素質有待提高 4172902.資金管理異?；靵y 460653.存貨控制薄弱 5154344.財務管理制度不完善 5103755.財務會計核算不規范，財務信息失真 524105三、中小企業財務管理的改進對策 629924（一）加強財務管理人員專業素質的培養 621950（二）加強財產清查和資產核實 68258（三）強化存貨管理 79449（四）建立健全財務管理制度 710250（五）規范財務會計核算，制定財務管理流程 829274結論與展望 817286參考文獻 917286致謝 10PAGEPAGE5引言要堅定不移地走新時代中國特色社會主義的發展道路，中國經濟發展逐步從高速增長走向高質量發展，充分、穩健、平衡的發展為我國的社會和經濟發展做出貢獻。由于創業機制慢慢發展，中國的中小企業面臨機遇和挑戰在這個很大的市場競爭中。中小企業的貢獻提升了中國的綜合國力，也為眾多社會工作者提供很多就業機會，緩解中國人民找不到工作的壓力，在中國的社會和經濟的發展中有著不可替代的作用。但是，這種環境下，中小企業在過去多年的生產經營與發展管理中有一些問題慢慢顯現出來，如：資源利用效率的低下，管理水平的低下、外部籌資困難、利潤分配方式單一等等，這些問題都對我們國家中小企業發展面臨種種制約，中小企業怎么樣才能解決經濟發展過程中暴露出的問題，改變現狀，為此，中小企業必須不斷創新和改進，經濟產業結構的轉型應該要加快速度，加快自己公司的經濟發展。了解自己本公司的發展，結合國家政策和全球化的發展，要一直完善企業內部制度，特別是在財務管理系統方面要重點調整和改革，使企業更好更健康的發展經濟，在競爭激烈的市場中發現機會并能握在自己手中是實現可持續發展的重要方法，任何公司都應該要把握住?，F代社會企業生產和經營管理中少不了的環節就是財務管理，如果一個企業的財務管理出現嚴重問題，將是該企業生存和發展的一大障礙。持續優化內部管理制度、進行調整和改革，才可以有一套很好的財務管理規則和制度，這對公司未來的可持續發展非常重要。所以，本文將以A公司為研究樣本，詳細討論A公司的財務管理情況，找到一些問題，并根據公司實際情況，提出有針對性改進財務管理的方法，為公司以后的發展和改進方向提供一些參考，為其他公司改進財務管理和財務管理提供了一定的基礎。一、相關理論概述（一）中小企業的界定中小企業的定義是在中國境內依法設立、公司從業人員和內部活動較少的企業，主要有中型、小型和微型企業，中國大多數中小企業都是家族經營的，企業不大，一般也開不了多長時間，中小企業缺乏資金和有能力的人，目前還沒有嚴格完善的內控體系。中小企業內部怎么控制的，一般體現在金錢、風險管理和預測、人力資源結構與制度、內部個人信息交換與傳遞、內部治理等方面。（二）財務管理的概念所謂財務管理，就是包括投資、融資、經營、利潤分配等經濟管理活動，該活動是公司整體管理活動的一部分，由國家財務法規，針對企業經濟活動和執行財務管理活動的財務管理方法和內容。在經營的時候，持續改進投資、融資決策和管理、運營資金決策和管理、股利決策與分配是財務管理的主要內容。財務管理確保小型企業現金流有最好的配置和運動，可以使價值實現最大化的目標。大多數中國中小企業的財務管理的目的并不明確，要么就是設定的目標超出了實際的能力，不能反映現實。在制定具體的財務控制體系時，管理層自己也不甚清楚。使得公司未來的發展方向不明確，發展目標過于宏大。真正發揮目標的主導作用并將公司的發展引入歧途是不可能的。因此，為了選擇財務管理目標，中小企業必須做出正確的選擇，以促進企業的發展。在本期“發展融資”中，發達國家傳統的經濟目標是利潤最大化和房地產最大化的歷史發展過程，是發達國家商業價值最大化、利益相關者最大化、生產力最大化的經驗，知識經濟的快速發展已經逐漸取代了傳統的工業經濟。但是，由于發展中國家仍處于經濟發展的早期階段，勞動生產率發展水平與發達國家之間的差距很大。目前，面對國內外激烈的競爭，許多公司都在努力生存，保護利潤或扭轉虧損。因此，從長遠來看，財務目標只能根據初級階段，即最大化利潤的愿望來確定。二、中小企業財務管理分析——以A公司為例（一）公司簡介A公司成立于2016年09月22日，注冊資本500萬元，是一家經營餐飲管理服務、酒店管理、物業管理、會議服務、清潔服務、園林綠化工程設計、施工、銷售、租賃花卉、食品經營等的企業，目前，企業共有員工149人，是一家典型的服務型中小企業。（二）公司財務管理的現狀1.財務人員配置情況A公司內部的財務人員的基本信息和主要職責來源于財務部門和辦公室提供的調查問卷和相關信息。（1）A公司財務人員簡介A公司內部的財務人員的平均年齡為38歲，這些工作人員的學歷和工作的崗位構成如下所示：3人受過大學本科教育，2人受過中專技術教育，2人受過高中教育；有會計從業資格證的4人；一人取得專業技術資格。表1A公司財務人員情況工作崗位人數年齡學歷專業是否有會計從業資格證財務總監1人57歲中專統計有財務經理1人42歲高中有主辦會計1人29歲大專電算會計無辦稅會計1人53歲中專會計有內勤出納1人25歲大專財務會計有外勤出納1人24歲大專市場營銷無存貨管理1人35歲高中無（2）A公司財務人員主要工作職責①財務總監：查看收據，創建轉帳收據，跟蹤記錄，整理資金出入信息，并提供財務報表。②財務經理：擁有會計資格證書，但從未在會計、批準和簽署費用、處理銀行貸款和銀行審批以及授權網上銀行支付方面工作過。③主辦會計：準備收付款憑證，協助財務總監處理相關經濟活動方面的業務。④辦稅會計：申請認證，開具增值稅專用發票，計算增值稅及補繳金額，辦理其他涉稅事項。⑤內勤出納：繳費、開具銀行支票、提取準備金、登記現金日記賬、發送原始文件，能夠進行網上銀行的業務操作。⑥外勤出納：拿回公司存款，取款，以及不同銀行的各種收入和費用轉移的活動憑證。⑦存貨管理：審核入庫單據，檢查入庫單據、發貨單據、收付單據，準備入庫單據、發貨單據，移動倉庫銷售成本，查看各種原始單據。2.財務軟件介紹A公司的財務部門使用的是自動化會計。財務軟件為GRP-R9。使用該版本的是財務核算系統和報表系統，使用新疆金德庫存管理軟件的是倉庫核算。3.財務管理的主要內容A公司主要經營餐飲管理服務方面的業務，其空間和領域相對較小，項目活動不豐富，產品采購流程簡單，采購價格透明，原材料無需進行再次處理。該公司并未有任何的投資項目，融資計劃和資產使用計劃只由董事長和CEO設計，董事長沒有接受過會計專業培訓，不懂財務會計技，一些財務活動都是由會計人員辦理的，因此，A公司的財務管理實際上就是會計管理。會計的日常工作主要包括日常的會計、簿記和資金記錄。A公司財務管理存在的問題1.財務人員專業素質有待提高目前，A公司的財務人員的工作能力大多和一般，特別是經濟活動方面的工作人員的專業能力較弱，這些員工并未接受過正規的業務培訓，對信息數據不能進行合理的分析整理，難以達到財務工作的要求，給企業后續的經營帶來一些財務風險。第二，A公司使用的財務軟件是用“政務通”鏈接的低版本。軟件中沒有使用現金管理模塊、預算管理模塊、資金管理模塊、工資管理模塊、固定資產模塊，也沒有庫存模塊。公司會計自動化水平較低，沒有推動會計工作向制度化、規范化、流程化發展。當公司的財務部門遇到不好處理的情況時，首先要向財務總監提出申請，然后財務總監進行決策。如果問題不需要緊急處理，財務部門就會等到首席財務官下個月來公司后，再對具體情況進行報備。通常而言，他們在問題出現后，只是通過電話來和管理層進行處理，很少討論問題出現的原因和后續的發展。2.資金管理異?；靵y就當下來看，A公司財務部最長采用的財務軟件中沒有使用現金管理模塊。當出現有現金收支的業務時，內勤出納就會選擇Excel表格來對現金進行日記賬，記錄相應的現金收支。完成這些工作后，這些原始文件就會被轉發給財務總監。財務經理再登記現金出納，然后將原始收據交給總會計師，由總會計師開具收據和付款收據。這種手工模式的資金管理容易出現財務數據不準確等問題。此外，公司為了方便辦理銀行承兌匯票和各營業網點收支貨款，開設了基本存款賬戶、一般存款賬戶等多個戶頭，且根據銀行和業務的需求由法定代表人及財務經理商量后隨時進行增加或者停止使用銀行存款賬戶。財務部只有財務經理一人知道新開設或者停用的銀行存款賬戶，然而，財務經理和財務總監之間缺乏及時且有效的溝通，使人們無法真實、公正地了解銀行帳戶中的余額。一些銀行賬戶余額顯示為紅字，但企業卻還在進行正常的支付活動，而且隨便一個人都能夠翻看會計憑證，這就使得銀行支票很容易出現丟失的情況，由此使公司資金管理更加混亂了。3.存貨控制薄弱在流動資產中，庫存所占的地位相當重要，在企業生產周期中是關鍵的環節之一。股票的流通通常是公司的主要收入來源。正確的庫存管理是正確計算生產成本和產品銷售的基礎，是保障實際收益的前提。A公司是一家食品銷售公司，所以庫存管理所發揮的作用非常重要。該公司大的大多數存貨是從深圳天雅紙制品有限公司進行購買的。購買價格是非常透明的，能夠方便且準確的計算購買存貨的成本。用庫存管理軟件記錄庫存檢查和收貨，儲存和保管，以及在所有地點的倉庫交付。財務部門創建了一個“庫存管理”功能來監控食品和價值流向公司的庫存，并安排相關會計進行記錄。自A公司開始使用庫存管理軟件以來，庫存數量就要再和賬簿核對過，庫存電子表格也沒有和公司實際庫存進行核對。4.財務管理制度不完善A公司在招聘一名財務經理的時候，只對學歷的要求高，但是他們缺少與會計相關的會計從業資格證和專業技術資格、對員工的綜合素質也沒有考慮，導致現在公司的財務素質不太好需要提升。這主要是由于缺乏可靠的財務管理制度和財務管理制度，不符合《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國發票管理辦法》等法律法規要求，也不結合一下公司的實際情況，然后就會缺少財務管理的執行力。就目前這個狀況來看，A公司尚未建立一個適當和可行的財務管理系統，如財務人員責任制、財產控制制度、行政控制會計制度等，財務會計制度并不完善。財務人員在工作中必須遵守具體的規章制度，職責分工不明確。此外，公司持有者大多喜歡使用自己人，這就使得大多數員工背后都有人撐腰，而財務人員拒絕對這些有關系的員工實施財務管理方面的限制，因為他們不想得罪同事，對某些事情視而不見。這就使得導致制度執行流于表面，沒有深入的貫徹，嚴重損害了公司的健康發展。5.財務會計核算不規范，財務信息失真A公司在會計核算方面，有核算不標準的問題，核算信息存在誤差等問題，從而加大了公司的財務風險。其會計核算不規范主要體現在如下幾方面：首先，現金日記賬和銀行賬戶從未與賬目核對，資產負債表也從未核對過；其次，庫存下滑從未與實際庫存掛鉤。增值稅發票還沒有到賬，賬上這部分存貨也沒有初步預估和核算，所以賬上的存貨項目和幾個月的報表都顯示為紅字；第三，每年年底，公司都會頻繁出現大量的資金賬目的來往。貨物的當期付款應當符合記錄，但貨物的剩余付款與其他當期付款對不上；第四，固定資產、無形資產和長期待攤費用等會計項目不是按月計算的，但計入年末；第五，各種稅種均記入應納稅款的賬簿，但年度賬目顯示沒有交付清楚，但稅務會計師聲明公司并沒有拖欠的稅款；第六，臨時貸款包括公司和私人之間的資金拆借；第七，對于被發現不正確的已付票據，并未引入額外的更正法或紅字沖銷法，只是進行了隨意的調賬；缺乏科學規范的會計結果，造成會計核算混亂的情況。會計數據充滿問題，無法準確描述公司的財務狀況、經營成果和現金流量，無法對經營活動進行有效的比較。影響管理層做出對來年發展計劃的正確決策。三、中小企業財務管理的改進對策（一）加強財務管理人員專業素質的培養A公司的管理者要充分認識到財務管理的重要性，通過建立良好的企業文化，加強財務總監的財務管理意識。這樣，在企業文化的影響下，公司全體員工都改變了思維方式，明確財務管理是企業管理的重要組成部分，以及對公司正常運營的關鍵作用。企業老板需要重新定義財務管理在企業管理中到底有什么作用，認清財務管理是企業管理的關鍵，將財務管理理念引導到企業的一切活動中，這是協調經濟行為。財務管理時，必須要尊重人理解人，要忘記利益視為一切的舊觀念舊想法，讓財務管理的質量越來越好，對財務管理的如何操作的流程也要規范。在這個基礎上，加大對財務管理人員的素質培訓力度。由于A公司財務人員缺乏專業知識，已經不能滿足公司對財務管理的需要，財務人員必須加強學習。通過自學、函授、兼職等方式增強自己的專業知識。此外，還要考一個會計資格證書，加大對財務管理理論的研究使理論知識越來越豐富，包括《會計法》、《會計基礎工作規范》等有關法律、國家的相關政策等，還要將這些所學用到現實中。為了讓財務管理人員的素質變的更高更好，A公司還必須完善?公司的培訓方法和方式，對已經在公司的財務人員繼續進行培訓，擴充其專業范圍，還可以讓他們的專業技能越來越好。（二）加強財產清查和資產核實A公司資產物資管理非常的沒有秩序，賬務信息嚴重失實。A公司進行全面的資產審計，對公司食品資產進行清查和債權債務清算。只有在完成財產盤點后，經過賬目審計并核準會計核算，才能對會計數據進行徹底的整合，使會計數據準確地反映企業的財務狀況。在此背景下，A公司董事長應親自組建資產資本保險團隊，由集團領導和團隊成員組成，協調集團與各部門之間的關系。在開展盤點工作之前，要制定工作計劃，確定盤點工作的范圍和階段，制定各種盤點清單，明確相關資產和物資的核算，并進行登記和檢查。一旦盤存開始，資產和資金控制團隊應按照盤存計劃逐步進行，避免重復或遺漏。第一，在盤點現金時，除了要核對現金的金額外，還要核對是否有白條、債券等。對于那些沒有及時保管的合法正本文件，必須立即記錄；非法的白條和借據文件必須退回。如果出現赤字或盈余，結算小組成員必須在現場與出納核對金額。其次，在存貨的清查方面，需要首先查明每種食品的品名和規格，該產品名稱和規格應包含在具體的增值稅發票和銷售清單上，最好不要更改，以免混淆。核對產品名稱和規格后，分別計算數量并檢查質量。倉庫經理和負責庫存管理的人員必須在清單上說明不同食品的名稱、規格、數量、單價和數量，找出賬面結存與實際結存之間的差異，并將其反饋給清產核資小組。（三）強化存貨管理A公司仔細衡量考慮國家政策、市場供求等因素，有計劃、合理地確定庫存的購買量，減少庫存。通過對營運資金的使用、銷售成本、融資成本、員工工資以及與存貨的取得、儲存和銷售有關的其他成本進行預算，以降低成本，加強資本運作管理，提高資本利用率，形成最低庫存的銷售。這些手段的主要目的是使公司的利潤最大化，基于盈虧平衡的業務，并避免財務風險由于庫存狀況或庫存短缺造成的財務危機。將預算指標分發到各分公司，明確權力和責任，增加分公司的責任感，提高公司整體的經濟收益。企業必須在企業經營過程中發揮有效的主導作用，引導預算，充分利用成本管理和銷售管理中的預算工具，將成本預算與銷售預算相結合，科學預測企業的最佳現金流。為公司管理銀行貸款和銀行發票，節約資金管理成本，增加盈余。（四）建立健全財務管理制度A公司應結合當前的經營情況和食品行業的特點，應該把業務發展的目光放長遠一些，依據《公司法》、《會計法》、《企業會計準則》等有關法律，建立適合公司現狀的完整財務管理制度，內容是財務人員崗位制度、薪酬與處罰相關制度，定期對財務人員進獎懲制度培訓和考核制度、銀行收據管理方法、發票管理方法、財務會計系統、經濟預算組織系統、經濟分析系統等很多有關系統與制度。.如果企業A制定公司制度時，它必須考慮到企業的當前狀態，提高系統的實用性，可以使這個制度使用起來盡可能簡單方便，因此有能夠控制內部的作用。另外，企業應謹慎使用各種財務管理制度，完善并提高企業內各部門之間的合作，要保證財務管理制度的執行效率、改進意見對它們進行總結，政策有變動的話應該要及時的更新這個財務管理制度，以確保公司的財務管理制度有保障。（五）規范財務會計核算，制定財務管理流程企業應促進員工的知識教育培訓。怎么樣使用會計信息的規則必須明確，并且必須遵守適用的法律法規。會計在核算子賬、主賬、各種審計等會計賬單時必須清晰準確，反映公司的實際會計信息。財務報表和其他會計信息必須符合適用的法律和法規，以便向管理層提供無誤、完整的財務信息，其中財務報表與公司共同整理的財務信息相結合。這一決定為經理提供了后續改進計劃的良好基礎。而且，公司還需要精簡財務管理系統，規范各種會計工作流程，簡化復雜系統，啟用簡單流程，程序化實際流程，制度化程序流程，實現賬戶互聯互通。提高普通會計工作的效率，加快效率的同時也要會計數量的質量也很好。最后，公司還應該推廣會計電算化，升級現有的財務軟件，激活資金管理端、現金管理端、財務端和財務端，根據目前公司的發展和食品資產狀況，工資管理端和固定資產端現在不使用。財務軟件升級后，聘請軟件開發人員負責財務軟件的長期維護，加強財務部門人員的內部培訓，進一步規范和增加財務核算和監督工作。結論與展望財務管理是企業管理系統中的一個，企業的籌資管理、投資管理、分配管理等都跟它密不可分，其實財務管理方面都沒有很多關注，從中國現在很多的中小企業可以看出來。A公司也存在或多或少的具體財務管理問題，如：資金管理異常混亂、存貨管理不完善、財務管理制度不好、財務會計核算不規范等很多方面的情況。對于這個，本文與公司目前情況相結合，建議對財務人員素質培訓加強一下，還要增加對財產審計和資產審計，對存貨管理方面也需要加強，建一個完善的財務管理制度，對財務報表要求必須得規范，不斷優化公司內部控制制度等對策，希望可以有助于公司財務管理更好和更可持續發展。本文中的數據收集在財務管理研究中是不夠的，而且大多數研究都是定性的，需要進一步改進。但隨著財務管理越來越受到社會及法律層面的重視，而相關的制度建設也會隨著其影響越來越趨近完善，因此相信隨著時代的發展以及各方面規范的加強，公司的財務管理也會找到更多的突破口。

參考文獻[1]宋森.大數據