編號：時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第頁內部審計工作制度目錄TOC\o"1-4"\h\z\u第一章總則 3第二章內部審計機構 3第三章運營保障部工作權限 7第四章審計人員行為規范和工作紀律 9第五章審計工作程序 10第六章審計人員 11第八章附則 13附：XXX藥業內部審計細則 14一、財務審計細則： 14(一)、財務管理管控部： 14(二)、會計部： 14(三)、銷售會計部： 15二、經營審計細則： 15（一）、采購審計 15（二）、市場管理管控流程 161、廣告媒體審計 162、市場活動信息收集、分析流程審計 16（三）、營銷審計 16（四）儲運流程審計 18（五）、人力資源流程審計 19三、重要管理管控者任期責任審計合適的內容 20四、基建專項審計 21（一）施工圖預算的審計 21（二）工程竣工結算的審計 22（三）、工程竣工決算的審計 22五、離職審計 22六、大藥房、經營公司審計細則： 23（一）、財務部 23（二）、營運防損部 23（三）、儲運部 24（四）、市場部 24（五）、拓展部 25（六）、質檢部 25（七）、行政部 26（八）、門店管理管控 26（九）、信息部 27（十）、經營公司采購部 27（十一）、經營公司銷售部 28七、審計時限： 28八、審計事項報告流程 29第一章總則為了規范公司內部審計行為，發揮內部審計的獨立評價和防范風險功能，保證XXX整體業務健康有效運作，根據國家的有關法規，結合公司實際情況，制定本條例。各子公司、公司內部各部門的經營管理管控工作均為內部審計工作對象。運營保障部為公司內部審計工作的執行部門，在公司董事會直接領導下獨立開展內部審計工作。各子公司、各部門負責人是協調、配合內部審計工作的第一責任人。內部審計工作遵循獨立、客觀、公正的原則。內部審計的依據：（1）國家的法律、法規（2）公司內部的各項流程、制度、標準（3）公司發展戰略及經營目標第二章內部審計機構內部審計機構的職責制定內部審計規章制度及工作規則，推動審計工作向法制化、制度化、規范化、程序化方向發展。健全和完善審計職能，配備審計人員，指導審計人員按照本條例有關規定開展工作。根據公司總體方針目標要求，擬定年度、月度審計工作相關計劃和具體審計合適的方案。對公司所屬各子公司、部門實施各類審計。協助會計師事務所等中介機構對公司進行審計、評估工作。管理管控審計工作檔案。負責開展下述審計工作：（1）財務審計以政策、法規、財務制度、會計制度為依據，檢查財務部門的財務管理管控、會計工作情況和內部會計控制制度，檢查各子公司、各部門遵守公司財務會計制度的情況。檢查和評價內部會計控制制度的健全性、恰當性和可行性；確定公司資產記錄的真實性、完整性，保護財產安全。檢查公司所有會計報表數據的準確性。（2）經營審計對各子公司、各部門的管理管控活動和經營活動的效益性以及內部控制制度的有效性、健全性進行評價、監督，保障組織結構設置和職務分工合理有效；各項規章制度、業務流程、作業標準、相關計劃目標都已建立，并且是完善有效的；既定的政策、法規、制度、程序和高層領導的指令得以貫徹，建立的標準得以遵循，資源利用合理有效，單位負責人的績效目標得以達成，經營風險和管理管控風險得到控制和防范。（3）公司各級管理管控人員任期責任審計以及各類人員離職審計（4）專項審計負責公司基建相關項目、投資相關項目、研發相關項目等的成本費用審計。完成公司要求的其他專項審計。審計工作人員職責1、運營保障部經理工作職責（1）全面負責公司的內部審計工作，并對此承擔領導責任。在董事會的領導下對公司范圍內的各部門、子公司、分公司進行內部審計、風險評估，以督促、保證各部門的業務執行與中國的法律、法規和股東的利益相一致，與公司的遠景使命和目標一致，與管理管控政策制度一致。（2）通過建立和完善公司有效的事前和事后控制體系，防止公司資產的浪費和損失。（3）組織審計人員對公司經濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監督，檢查經濟活動是否真實，會計資料是否符合實際情況，檢查經濟活動是否符合國家的法律法規以及企業內部的規章制度，并檢查經濟活動的效果與效率。（4）確定企業的運營過程的高風險環節，組織審計人員對企業運營過程中高風險的環節進行檢查監督，審核經營體系（制度，流程等）是否具備足夠的風險防范的能力，審核經營活動的事實是否遵守體系要求。（5）根據公司經營戰略需要，制定內部審計相關計劃和審計程序以及相關的工作制度和規章，按相關計劃執行審計任務，并適時依據公司戰略變化及要求，修訂相關條約條款。（6）按照內部審計工作的使命，為決策層提供客觀、公正的審計報告，協助各子公司、各部門有效地履行職責。（7）根據公司發展需要，規劃內部審計中心階段工作方向，制定審計目標，完善審計過程，指導審計工作的開展。（8）根據公司績效管理管控政策，對本部門人員進行績效考評，檢查、評價審計人員的工作成果，及時提出改進合適的方案，幫助檢查審計人員提高專業知識和工作技能，考核制度公開、透明，以便考核結果公正、公平，建立良好的審計工作氛圍。（9）依照審計人員費用報銷管理管控規定，認真審批發生的一切費用。（10）積極協調內部審計人員與其他各部門之間的工作。（11）按照上級授權，對被審計對象的違規違紀行為，行使經濟處罰、行政處理的權力。2、財務審計人員工作職責：（1）在運營保障部經理的領導下，對公司各部門、子公司進行審計、風險評估，以督促、保證各部門的業務執行與國家的法律、法規和股東的權益相一致，與公司的遠景使命和目標一致，與管理管控政策制度保持一致。（2）對公司各項控制制度和程序的有效性、健全性負有監督、檢查、評價的責任，積極幫助公司各部門和各子公司建立良好的控制環境，促使各崗位成員有效地履行其職責。（3）對公司經濟活動的真實性、合法性以及是否符合企業內部的規章制度進行審計監督，對公司會計資料的真實性、完整性和合法性負有監督和審計責任，并對出具的審計報告負責。（4）根據運營保障部經理制定的審計相關計劃和程序，對公司范圍內的各部門、子（分）公司運營所需要的各類資產使用的有效性進行內部審計、風險評估。（5）對公司經營管理管控活動的效益性進行鑒證，評價其效果性和效率，使其與公司確定的方針、目標相一致。（6）對內部審計涉及的有關事項進行調查，并獲取充分、有力、相關、有用的審計證據，以便為審計發現和審計意見、建議提供堅實的基礎。（7）依據公司總體工作目標，按照“以合理的成本促進有效的控制”原則，提出審計工作相關計劃的建議，明確審計工作目標，以確保公司各項資產的安全。（8）檢查、測試保護資產的方式，必要時抽查、核實這些資產是否存在。（9）嚴守職業道德，保持審計人員應有的職業謹慎態度，客觀真實地反映問題，勤奮工作，嚴格遵守公司保密紀律，維護公司利益。（10）收集、整理審計相關證據，填制工作底稿，出具審計報告，整理審計檔案。3、經營審計人員工作職責：（1）通過建立和完善公司有效的事前和事后控制體系，督促人員、資源的使用效率，防止公司資產的浪費和損失。（2）對公司經濟活動的效益性進行審計監督，檢查經濟活動的效果與效率。（3）對企業運營過程中高風險的環節進行檢查監督，審核經營體系（制度，流程等）是否具備足夠的防止風險發生的能力，審核經營活動的事實是否遵守體系要求。（4）及時搜集有關信息，進行調研，了解市場行情，掌握第一手資料，為市場詢價打下基礎。（5）制定審計相關計劃和審計程序，有相關計劃按步驟開展審計工作。第三章運營保障部工作權限運營保障部內部審計人員在進行審計時，有權正確行使以下權利：強制報送資料權根據工作需要，有權要求各子公司、各部門按時報送相關計劃、預決算等報表，有關的文件、資料等，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。監督檢查權運營保障部進行審計時，有權審核被審計單位的會計憑證、帳表、預決算;實地清查庫存物資及貴重物品;核實與審計事項有關的物資；在各子公司、各部門工作現場進行巡查。對此，被審計單位不得拒絕，更不得轉移、隱匿、篡改、毀棄相關資料。調查取證權審計人員可以就審計涉及的有關事項向有關單位和個人進行調查，并通過復印、拍照等辦法取得相關證明材料，對此，有關單位和個人應當支持、協助審計機關工作，如實向審計機關反映情況，提供有關的證明材料。違紀行為制止權在審計過程中，審計人員若發現被審計單位正在進行的經營活動違反國家規定或公司規章制度，有權予以制止，對被審計單位轉移、篡改、隱匿、毀棄相關審計資料，有權予以制止，并報董事長批準后，可以采取相關措施。經濟業務事前介入權各子公司、各部門發生招投標（含議標）和簽訂較大金額合同合約等重要經濟活動，必須主動事先通知運營保障部派內審人員參加。列席會議權在審計期間，各子公司、各部門召開管理管控人員會議或招集少數人議論審計事項，必須主動邀請審計小組成員參加會議。通報批評權對阻撓、妨礙審計工作或嚴重損害公司利益的單位或個人，有權在公司內通報批評。責令限期整改權審計報告指出的整改事項，被審計對象必須在限定期限內進行整改。違規違紀建議處罰權第四章審計人員行為規范和工作紀律審計人員行為規范在履行其任務和職責時，必須誠實、客觀和勤奮，切實有效地履行職責，改善管理管控，減少浪費，堵塞漏洞。2、開展審計工作時，注意尊重他人，不做不利于團結的事，不說不利于團結的話。3、在各項審計工作中應該對公司忠誠，不能參與任何不當活動，也不能從事損害審計工作名譽的行為或活動。4、必須避免參與任何可能與公司利益有利害沖突的或使其不能客觀地履行其任務和職責的活動。5、嚴禁接受來自與公司有關的個人、委托人、經銷商、供應商等利益相關者的任何有價值的物品、現金或有價證券。6、必須慎重地使用履行職責時所獲得的資料，不能為了任何個人和單位的利益，濫用審計資料，損害公司利益。7、在匯報成果時，必須客觀、公正地揭示所有了解的審計事實，不得歪曲和故意隱瞞。8、必須為提高自身專業技能、工作質量和工作成果的有效性而不斷努力。審計人員工作紀律1、嚴格遵守各被審計單位的作息時間，不得遲到、早退。2、不準接受被審計單位、個人或客戶的任何宴請。3、不準利用審計工作期間，與被審計單位的任何人員開展不健康的娛樂活動。4、在審計工作期間，不準利用工作時間游覽名勝古跡。5、不準占用被審計單位或個人的電話費、交通費。6、不準以權謀私、徇私舞弊，利用職權打擊報復。7、嚴格遵守審計工作的一切機密，保護舉報人、知情人。8、尊重他人，團結同事。第五章審計工作程序相關計劃準備階段（1）制定年度審計相關計劃，報公司董事長辦公會批準。（2）明確審計相關項目目標。（3）組織審計工作小組，確定小組人員分工。（4）擬定相關項目工作合適的方案，報主管領導批準后執行。（5）常規審計相關項目在審計實施前三日以書面形式下達《審計通知書》。（6）收集審計資料，確定審計工作時間。審計實施階段（1）就地審計，獲取審計證據，形成審計工作底稿。（2）分析復核工作底稿，形成審計意見。（3）運營保障部經理、審計小組與被審計單位充分交換審計意見，商談審計結果。審計報告階段（1）審計小組根據已經形成的審計意見，出具審計報告。（2）運營保障部經理審閱簽字后，下發給被審計單位征求意見。（3）被審計單位在收到審計報告后三日內做出答復，如有異議可提出書面意見，運營保障部對書面意見審核，根據需要決定是否實施追加審計程序。被審計單位在收到審計報告后三日內如沒有做出答復，則視為認可該審計報告。（4）運營保障部將審計報告、被審計單位意見及審計小組追加審計程序后形成的書面說明送運營保障部經理再次審核。（5）運營保障部經理將書面意見連同審計報告、審計說明、被審計單位書面意見送董事長辦公會審議。（6）運營保障部依據董事長辦公會審議意見修訂審計報告，經董事長核準后生效。審計處理階段董事長辦公會依據生效的審計報告做出審計決定，被審計單位執行審計決定。運營保障部檢查被審計單位采納審計意見和執行審計決定情況。審計工作結束后，運營保障部及時進行相關項目、月度、年度總結，并將工作相關計劃、合適的方案、通知書、審計工作底稿、復制材料、審計報告結論、決定、審計總結等整理歸檔，以備查考。后續審計。運營保障部在審計決定生效后，將不定期地對決定的執行情況進行監督和信息反饋，并將后續審計合適的內容進行備案，以保障審計決定的順利執行。第六章審計人員審計人員的資格要求:（1）具有財務、審計或工商管理管控等專業大專以上學歷，或具有中級技術職稱，從事專業工作3年以上。（2）經驗豐富，品質良好，身體健康。審計人員實行繼續教育制度，每年至少培訓學習二周，由公司人力資源部組織實施。審計人員的任免，依照公司人力資源部人事任免程序，由運營保障部經理提出，報董事會批準執行。第七章審計人員考核細則第十八條為了保證審計人員在獨立執行審計任務時，能夠做到以事實為依據，以國家法律、法規、公司制度、規定為準繩，使審計報告公平、公正，對審計人員特做如下考核規定：（1）嚴格遵守保密制度，工作中發現的重大問題在未做出處理之前，要嚴守機密，不得向當事人及其他人員泄露或暗示，違者免當月獎金，情節嚴重者予以開除。（2）審計人員接受被審計人員或單位的宴請，以及宴請被審計人員一次罰款1000元。（3）外出審計，工作時間私自回家、借工作之名游山玩水、吃住豪華飯店，所發生的費用一律自負，并扣罰1000元，責任人調離審計崗位；情節嚴重、影響惡劣者予以開除。（4）嚴格遵守被審計單位作息時間，遲到或早退一次罰款500元。（5）外出審計人員要嚴格遵守出差考勤制度，每天晚7：00準時向部門領導匯報當天的工作情況，未匯報工作者，每次扣罰責任人200元。（6）審計人員在審計過程中，發現問題要及時向部門領導匯報，對重大事項知情不報者，予以開除。（7）審計人員要做到事前有相關計劃，事中有記錄，事后有報告。對審計工作敷衍塞責，審計報告無合適的內容、無深度，拖延完成審計相關計劃的，每次扣罰責任人1000元。（8）審計人員對違反公司規章制度、侵害公司利益行為不予制止，致使造成一定經濟損失的，對審計責任人扣罰1000元。（9）在審計過程中，不堅持原則、檢查不認真、重大問題漏審，將對審計人員給予免獎處分，故意掩蓋問題，情節嚴重，造成重大經濟損失的予以開除。（10）審計過程中，審計資料使用不當，造成審計結論與實際情況偏差較大的，對審計責任人扣罰1000元。（11）審計過程中，審計人員要以客觀事實為依據，以國家法律、法規以及公司規章、制度為準繩，對帶有個人感情色彩用事，無中生有，歪曲事實者，扣罰1000元，并調離審計崗位。第八章附則第十九條本條例由公司董事會負責解釋，運營保障部根據此條例制定審計細則報董事會審批。第二十條本條例自董事長辦公會通過之日起執行。XXX藥業董事會2002年11月12日附：XXX藥業內部審計細則一、財務審計細則：(一)、財務管理管控部：1、審計財務管理管控制度制定的合理性、可行性。2、審計是否對各種投資機會進行分析，是否有分析報告。3、審計公司預算的制定、平衡、修改是否符合規定流程。4、是否定期編制預算與實際的差異分析報告，并指出存在的問題。5、是否根據實際經營情況，定期滾動更新已編制的預算，使預算更趨合理。6、票據審核是否及時，準確。7、財務分析是否及時、合理、準確。8、是否擬訂了各種籌資合適的方案，并對批準的合適的方案組織實施。9、是否做好信用與風險管理管控工作。10、是否制定了合理的績效考核指標。(二)、會計部：1、內部會計控制制度的制定與執行情況2、審查是否按照《會計法》和《會計準則》的規定建立會計帳冊，進行會計核算，對提供的有關資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤等會計資料，是否合法、準確、完整。會計報表數據是否真實、準確。3、審查各項財務收支活動是否合規合法，審查權限內的財務審批情況是否有舞弊行為。4、審查是否加強日常資金管理管控，充分降低經營成本，提高資金使用效率，債權、債務往來帳項是否清楚，有無長期拖欠形成呆帳、壞帳和由于資金管理管控不善而造成的其他重大經濟問題。5、審查各種稅費的上繳情況，有無隱匿、截留、濫支、亂用等違反財經紀律的問題。6、審查是否有不按制度執行，私自借款及領取支票，私自匯款的行為。7、審查公司各項物料消耗定額及成本考核是否按公司制度執行，各種獎懲是否到位。8、應收帳款清單與明細余額差異調節表是否及時編制，是否經過領導審閱批準9、各種票證及有價證券的保管與控制、簽收10、固定資產（1）業務狀況（2）管理管控與獨立控制（3）資產安全控制（4）固定資產清理（5）計價和折舊政策是否恰當(三)、銷售會計部：1、銷售內勤管理管控規定的制定與執行情況。2、銷售發票的開票規范性、及時性、準確性審計。銷售票與退貨發票的編號的連續性、登記情況所有發票是否均有對應的提單和發運記錄3、客戶資信額度的審核、確定、控制情況審計。4、銷售回款的錄入的準確性、及時性審計。5、審查是否建立了明確的應收帳款管理管控責任制。應收帳款的帳齡分析與對帳、呆死帳的處理銷售應收帳款差異的分析與處理的及時性6、銷售費用申請、報銷的程序性、真實性審計。二、經營審計細則：（一）、采購審計1、審查簽定的合同合約或臨時采購行為是否按照公司規定流程辦理。2、審查變更合同合約條約條款的原因是否合理，是否存在損害公司利益的條約條款。3、審查采購相關計劃的批準是否有越權行為，采購是否及時。4、審查是否實行了比價招標采購管理管控。5、審查在招標過程中的失職行為以及是否建立了責任追究制度。6、審查是否嚴格按公司招標制度進行招標。7、審查付款相關計劃是否按照流程規定執行。8、9、公司食堂及服務部采購及定價的合理性審計（二）、市場管理管控流程1、廣告媒體審計（1）、審核廣告制作有無相關計劃，是否經過公司領導批準。（2）、審核廣告是否經過招標，費用收取是否合理。（3）、廣告付款是否按照合同合約或排期執行。（4）、經辦人員有無跟蹤廣告播出次數的核查記錄，漏播廣告是否補播或做相應的扣款處理。（5）、廣告播放是否與銷售市場相配合，是否有無效廣告，浪費資金的行為。（6）、廣告經辦人員是否有吃回扣、損公肥私的行為。2、市場活動信息收集、分析流程審計（1）促銷品制作及領用的及時性（2）產品促銷活動相關計劃的及時性與效果（3）促銷活動費用的真實性（4）競爭對手信息的收集與分析的及時準確性（三）、營銷審計1、審查銷售費用使用流程（1）、費用報批的合規性，審查是否有越權審批行為。（2）費用報批的及時性（3）費用的真實性、效果追蹤2、營銷相關計劃與管理管控流程中銷售相關計劃的制定、執行、協調、銜接性審計3、銷售管理管控流程審計（1）客戶信息的真實準確性（2）資信的合理性、執行情況（3）合同合約的合法、合規、真實性（4）訂單處理的及時性（5）退換貨處理的及時性、規范性（6）返利的及時性、正確性、程序的合規性（7）審查業務管理管控方面，在賣方市場環境下，是否有人為抬高物價，偽造虛假合同合約，貪污、侵吞公款現象。（8）審查是否有與商家合謀，騙取緊俏藥品，共同分得好處的行為。（9）審查是否有不跟蹤商品流向，造成商家低價傾銷，擾亂市場價格的行為。（10）審查銷售制度執行情況，對超期限形成的呆帳、死帳是否對責任人懲罰追究。（11）銷售市場促銷活動的評價(12)市場信息的反饋4、客戶服務流程審計（1）客戶檔案信息更新的及時性（2）客戶投訴的追蹤與記錄、解決、反饋的及時性（3）客戶滿意度調調查機制的建立、調查頻率（4）客戶培訓的到位與反饋（5）藥品不良反應處理的及時性及解決效果（四）儲運流程審計1、原輔料出入庫流程（1）入庫請印單填寫的及時性（2）審查倉庫帳實是否相符，長期未用物品是否及時書面上報并進行了原因分析，造成浪費的責任人是否得到了懲罰。(3)原輔料存放的規范性（4）入庫單填寫的的規范性（5）出庫方法的正確性（6）貨物卡填寫的及時性、準確性（7）上帳的及時性、準確性（8）出庫程序的合規性（9）出入庫物品批號記錄的準確、完整、及時性（10）安全庫存的控制2、成品出入庫流程（1）成品入庫存放的規范性（2）入庫請驗單填寫及時性、準確性（3）入庫登賬、卡的及時準確性（4）出庫程序的合規性（5）出庫的及時性、準確性（6）登賬、卡的及時準確性（7）報表的及時準確性（8）安全庫存的控制（9）異地發貨指令的及時性、（10）發貨單號的連續性、是否與訂單核對。3、備貨與發貨流程（1）備貨與發貨的及時性（2）異地發貨指令的及時性（3）送貨通知單單填制的準確性、規范性（4）運輸合同合約的執行情況（5）收貨差異處理的及時性4、倉庫盤點（1）異地倉庫的庫存報表核對（2）庫存差異上報、處理的及時性、準確性（五）、人力資源流程審計1、人力資源規劃審計（1）職位結構/資源分析、調整職務編制相關計劃的及時性與準確性（2）培訓相關計劃制定的及時性2、招聘管理管控流程（1）招聘相關計劃的完成情況（質量），相關計劃外招人的審批（2）招聘程序的合規性、背景調查的準確性（3）員工流動性的審查3、培訓效果、相關計劃的執行情況、培訓檔案更新、流程執行情況審計4、流程銜接性審計三、重要管理管控者任期責任審計合適的內容主要包括管理管控責任、業務責任和個人經濟行為責任三個方面，具體表現為：（1）、審計其遵紀守規，履行職責情況，在明確的權利范圍內，是否遵守國家的法律、政策、法規，是否貫徹執行了集團內部規章制度。（2）審查是否制訂出適合公司發展要求的、科學的管理管控程序，檢查、測評。內控制度是否健全，是否認真實施并達到了預期效果。（3）審查公司是否按規定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供有關會計信息，并保證其合法、真實、準確、完整。（4）審查公司各項財務收支活動是否合規、合法，各項經濟活動的發生是否真實、有效，審計各部門業務開展有無重大失誤與舞弊行為。（5）審查是否加強日常資金管理管控，是否按規定程序辦理現金、銀行存款收付業務，是否有越權審批行為。（6）審查是否加強各項費用管理管控，充分降低經營成本，提高資金使用效率。審查任期內規定的各項經濟指標完成及物耗超標等情況。（7）審查債權、債務往來帳項是否清楚，有無長期拖欠，形成呆帳、壞帳和因資金管理管控不善而造成的其他重大經濟損失問題。審計部門經濟糾紛及遺留問題。（8）審查公司資產是否得到合理使用并保持增值。審計部門物資管理管控、資金收入、使用及上繳情況。（9）審查是否按照法律、法規組織經營，并獲得正當的效益。（10）審查有無采取不正當的處理方法，歪曲或掩蓋企業財務成果及經營成果。（11）審查任期內有無利用職權挪用資金，侵占公司財產，收受非法所得或授意、暗示有關人員違反規定，弄虛作假，損害公司利益等違法行為。（12）審查任職期間，在外事交往中，有無不顧投資者和集團利益，利用職權索禮受賄，牟取私利的行為。（13）審查任職期間，子公司人員的進入及調動是否經過集團人力資源部批準，并建立人員檔案。（14）審查任職期間是否遵守公司的保密制度，有無向其他單位和個人泄露公司管理管控、技術、經濟等方面機密的行為。以上均為各責任部門內部審計的一般合適的內容。必要時，可根據實際情況實施突擊審計或專項審計。運營保障部在審計結束后，要寫出書面審計報告，并對報告中合適的內容的真實性負責，管理管控者離任只有在審計報告簽字后，方可辦理交接手續。四、基建專項審計（一）施工圖預算的審計1、直接費的審計（1）定額單位套用的審查（2）工程量的審查（3）工資單價和材料差價的審查（4）運雜費的審查2、施工管理管控費的審查3、房屋、構筑物施工圖預算審查4、電器工程施工圖預算審查5、管道安裝工程施工圖預算審查（二）工程竣工結算的審計1、采用預算結算承包制情況下的審計要點（1）核實合同乙方提出的設計變更資料是否通過了原設計部門的認可和業經合約甲方簽證，其中重大設計變更有無相關計劃或主管部門的批準手續。（2）變更工程量的計算是否屬實，套用定額和單價是否準確、適當。（3）設計變更的增減是否同時計列，有無只計增量而不計減量的情況。（4）有無施工企業自立名目、自行定價、額外取費的問題2、采用招標承包、預算加系數或平方米造價包干承包形式下的審計要點（1）實行招標承包、其結算應按中標合同合約價執行。（三）、工程竣工決算的審計1、竣工決算報表的合規性審計（1）審查決算報表的合規性審計（2）核查竣工決算報表數據的真實性及各表間的鉤稽關系2、交付使用財產的合規性審計主要審計建設成本計算是否真實、待攤費用分配是否合理、交付使用財產的價值是否準確，有無估計成本、虛增固定資產的價值。五、離職審計1、了解離職人員的崗位的情況2、離職人員的交接報告3、遺留問題4、離職相關手續的健全性、程序性審計5、其它問題(錢、財、物等)六、大藥房、經營公司審計細則：（一）、財務部1、記賬憑證全項檢查，是否存在錯弊事項2、財務是否有超期借款長期未還現象3、因缺發票不能入帳的付款統計與原因分析4、銷售發票規范性審查5、發票審核人員是否有檢查記錄、對查出的問題是否按照相關規定提出處理意見，處理結果是否有始無終6、是否按照公司總經理授權范圍和限額執行（二）、營運防損部1、要貨相關計劃填寫規范性檢查2、門店的銷售是否全額上交、打折、降價、批發是否在規定權限內，手續是否齊全3、自查問題是否及時處理，處理結果是否合理4、門店促銷品臺賬是否建立5、門店廢品收入是否按規定建賬6、對各門店經理是否按規定進行管理管控和考核7、門店是否按要求在規定期限內盤點、是否存在不盤點的門店8、盤點結果是否按要求處理9、對于在營運過程中發現的問題，是否能夠及時制定制度進行約束（三）、儲運部1、倉庫及貨架物品的碼放2、門店對倉庫出錯貨物的反饋統計3、近效期藥品是否及時上報4、送貨路線及配貨時間是否合理5、周轉箱是否能夠保證數量6、送禮物品是否及時統計上報審批7、出庫單打印差錯檢查8、對于破損、失效、返倉物品是否及時處理9、對自查發現的問題是否能夠嚴格考核（四）、市場部1、是否嚴格執行促銷費收取標準2、是否能夠對促銷廠家嚴格管理管控3、市場部印刷品是否嚴格驗收數量與質量4、對市場部各項付款的真實性調查（五）、拓展部1、房屋租賃是否進行了商圈及規劃調查2、是否能夠提供可行性分析3、合同合約中是否有對公司不利條約條款4、合同合約中對實際付款與發票的約定是否容易造成監察漏洞5、房屋租賃合同合約執行情況跟蹤與分析6、對列入拆遷范圍的門店是否有明確的處置意見7、對裝修預算、決算書合理性審核8、在房屋租賃和裝修過程中，經辦人是否存在舞弊行為（六）、質檢部1、是否有物品因入庫檢驗不及時影響銷售的現象2、檢驗記錄是否規范3、客戶投訴是否有接收及處理記錄4、對效期產品是否及時檢查、對失效品是否及時上報處理5、對GSP各項條約條款對門店是否進行復查6、對重大質量事故的處理是否有詳細記錄7、是否存在掩蓋問題不上報、私下解決的行為（七）、行政部1、對門店和后勤的電話費、水電費、低值易耗品是否按時統計上報和考核2、低值易耗品、禮品的出入庫手續是否齊全、是否按規定程序辦理3、人員檔案是否按規定設立臺賬，借用證件是否進行登記及有跟蹤記