財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德計(jì)算公式應(yīng)記時(shí)間增值稅計(jì)算公式1、增值稅（稅率17%、）金額x17%=增值稅額增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額①銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額x適用稅率②銷售額=全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用=含稅銷售額÷（1+適用稅稅率）③不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅率）④進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)x扣除率⑤小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額x征收率（3%）補(bǔ)充計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=含稅銷售額÷（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）x稅率-進(jìn)項(xiàng)納稅期限1、分別為1、3、5、10、15、日、一個(gè)月或者一個(gè)季度以一個(gè)月或者一個(gè)季度自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅以日的自期滿之日五日內(nèi)預(yù)繳稅款消費(fèi)稅原則：不重復(fù)計(jì)稅原則消費(fèi)稅應(yīng)納稅額（從價(jià)計(jì)征）應(yīng)納稅額=銷售額x比例稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或者征收率）{提示不包括向購(gòu)貨方收取的增值稅款}從量計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量x單位稅額{提示：為消費(fèi)品的數(shù)量、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品}復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量x單位稅額+銷售額（或組成計(jì)稅價(jià)格）x比例稅率1、納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間結(jié)算方式結(jié)算義務(wù)的發(fā)生時(shí)間銷售應(yīng)稅消費(fèi)品合同約定的當(dāng)天自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品移送的當(dāng)天委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人提貨的當(dāng)天進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天消費(fèi)稅的申報(bào)時(shí)間納稅申報(bào)機(jī)關(guān)納稅的申報(bào)時(shí)間向國(guó)稅局申報(bào)一個(gè)月或一個(gè)季度期滿之日15日內(nèi).以日期滿之日五日內(nèi)預(yù)繳于次月一日至十五日內(nèi)繳清向海關(guān)申報(bào)海關(guān)填發(fā)稅收專用繳款書之日起15日內(nèi)企業(yè)所得稅稅率基本稅率25%低稅率：20%企業(yè)應(yīng)納稅所得額①企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)以前年度虧損準(zhǔn)予扣除項(xiàng)1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除但不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的千分之五2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過(guò)當(dāng)年收入的15%3、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：職工福利費(fèi)不超過(guò)薪金總額的14%企業(yè)撥款工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得超過(guò)薪金總額的2%職工發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)不得超過(guò)薪金總額2.5%4、彌補(bǔ)虧損{提示：五年內(nèi)無(wú)論是贏是虧都作為實(shí)際彌補(bǔ)的期限計(jì)算}個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人：中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、香港澳門，臺(tái)灣同胞華僑，外籍個(gè)人。個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)納稅額計(jì)算工資薪金所得應(yīng)納稅額=（每月收入-3500或4800）x適用稅率-速算扣除數(shù)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=（全年收總額-成本、費(fèi)用及損失）x適應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入≤4000應(yīng)納稅額=（每次收入-800）x20%每次收入＞4000應(yīng)納稅額=每次收入x（1-20%）x20%每次應(yīng)納稅所得額＞20000（加成征收）應(yīng)納稅所得額=每次收入x（1-20%）x適用稅率-速算扣除數(shù)稿酬所得每次收入≤4000應(yīng)納稅額=（每次收入-800）x20%x（1-30%）每次收入＞4000應(yīng)納稅額=每次收入x（1-20%）x20%×（1-30%）利息、股息、紅利所得偶然所得其他所得應(yīng)納稅額=每次收入額×20%特許權(quán)所得每次收入≤4000應(yīng)納稅額=（每次收入-800）×20%每次收入＞4000應(yīng)納稅額=每次收入×（1-20%）×20%財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）≤4000應(yīng)納稅額=（每月收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)應(yīng)-800）×20%每次每月收入＞4000應(yīng)納稅額=（每月收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用）×（1-