實(shí)驗(yàn)四利潤管理實(shí)驗(yàn)?zāi)康模哼\(yùn)用Excel軟件分析本量利分析中的單品種生產(chǎn)和多品種生產(chǎn)情況下保本點(diǎn)的計(jì)算模型，建立利潤敏感性分析模型，確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的措施分析。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：掌握單品種生產(chǎn)情況下的保本點(diǎn)的計(jì)算模型，多品種生產(chǎn)情況下的保本點(diǎn)的計(jì)算模型，利潤敏感性分析模型，通過采用單項(xiàng)措施確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的分析模型。掌握ROUND函數(shù)的運(yùn)用。利潤預(yù)測是指在銷售預(yù)測的根底上，根據(jù)各種有關(guān)資料，采用適當(dāng)?shù)姆椒▽ζ髽I(yè)未來一定時(shí)期的利潤作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和推測。利潤預(yù)測的方法主要有以下3種。1、比率預(yù)測法2、經(jīng)營杠桿系數(shù)預(yù)測法本量利分析預(yù)測法本量利分析預(yù)測法是根據(jù)本錢、產(chǎn)銷量和利潤之間的關(guān)系預(yù)測未來一定時(shí)期目標(biāo)利潤的方法。所謂目標(biāo)利潤是指企業(yè)在未來一定時(shí)期內(nèi)必須到達(dá)而且經(jīng)過努力應(yīng)該能夠到達(dá)的利潤水平，它是企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的重要組成局部。一、本量利分析〔一〕保本點(diǎn)的計(jì)算模型1、單品種生產(chǎn)情況下保本點(diǎn)的計(jì)算模型在企業(yè)僅生產(chǎn)一種產(chǎn)品的情況下，其本錢、業(yè)務(wù)量、利潤之間的關(guān)系可用下面的公式來描述。R=Q*(p-v)-F式中：Q為銷售量，p為單價(jià)，v為單位變動(dòng)本錢，F(xiàn)為固定本錢。保本點(diǎn)又可稱為盈虧平衡點(diǎn)，是指企業(yè)的利潤為0的那一點(diǎn)。令上面的公式中的利潤為0，那么可在銷售量、單價(jià)、單位變動(dòng)本錢、固定本錢這4個(gè)參數(shù)中的任意3個(gè)參數(shù)的情況下，求出用另外一個(gè)參數(shù)表示的保本點(diǎn)的數(shù)值，即保本點(diǎn)的銷售量=F/〔p-v〕保本點(diǎn)的單價(jià)=F/Q+v保本點(diǎn)的單位變動(dòng)本錢=p-F/Q保本點(diǎn)的固定本錢=Q*〔p-v〕在Excel中計(jì)算保本點(diǎn)時(shí)，可利用單變量求解工具來解決問題。【例4-1】某公司只生產(chǎn)和銷售一種A產(chǎn)品，預(yù)計(jì)的銷售量、單價(jià)和本錢等數(shù)據(jù)如圖4-1的【條件】區(qū)域所示。要求建立一個(gè)計(jì)算分別用銷售量、單價(jià)、單位變動(dòng)本錢和固定本錢表示的保本點(diǎn)的模型。圖4-1單品種生產(chǎn)時(shí)保本點(diǎn)的計(jì)算模型建立模型的具體計(jì)算步驟如下：〔1〕設(shè)計(jì)模型的結(jié)構(gòu)。〔2〕在單元格H3中輸入公式“=G3*(C4-C5)-C6”〔3〕單擊【工具】菜單中的【單變量求解】命令，在系統(tǒng)彈出的【單變量求解】對話框中，將目標(biāo)單元格設(shè)置為$H$3，將目標(biāo)值設(shè)置為0，將可表單元格設(shè)置為$G$3，然后單擊【確定】按鈕，最后在系統(tǒng)彈出的【單變量求解狀態(tài)】對話框中，再單擊【確定】按鈕。〔4〕在單元格H4中輸入公式“=C3*(G4-C5)-C6”〔5〕單擊【工具】菜單中的【單變量求解】命令，在系統(tǒng)彈出的【單變量求解】對話框中，將目標(biāo)單元格設(shè)置為$H$4，將目標(biāo)值設(shè)置為0，將可表單元格設(shè)置為$G$4，然后單擊【確定】按鈕，最后在系統(tǒng)彈出的【單變量求解狀態(tài)】對話框中，再單擊【確定】按鈕。〔6〕在單元格H5中輸入公式“=C3*(C4-G5)-C6”〔7〕單擊【工具】菜單中的【單變量求解】命令，在系統(tǒng)彈出的【單變量求解】對話框中，將目標(biāo)單元格設(shè)置為$H$5，將目標(biāo)值設(shè)置為0，將可表單元格設(shè)置為$G$5，然后單擊【確定】按鈕，最后在系統(tǒng)彈出的【單變量求解狀態(tài)】對話框中，再單擊【確定】按鈕。〔8〕在單元格H6中輸入公式“=C3*(C4-C5)-G6”〔9〕單擊【工具】菜單中的【單變量求解】命令，在系統(tǒng)彈出的【單變量求解】對話框中，將目標(biāo)單元格設(shè)置為$H$6，將目標(biāo)值設(shè)置為0，將可表單元格設(shè)置為$G$6，然后單擊【確定】按鈕，最后在系統(tǒng)彈出的【單變量求解狀態(tài)】對話框中，再單擊【確定】按鈕。2、多品種生產(chǎn)情況下保本點(diǎn)的計(jì)算模型在企業(yè)生產(chǎn)多種產(chǎn)品的情況下，計(jì)算保本點(diǎn)有幾種不同的方法，這里只介紹其中的一種方法。即根據(jù)綜合邊際奉獻(xiàn)率計(jì)算保本點(diǎn)的方法。這種方法的根本原理是，首先根據(jù)各種產(chǎn)品的銷售額和邊際奉獻(xiàn)率計(jì)算綜合邊際奉獻(xiàn)率，然后再計(jì)算綜合保本點(diǎn)的銷售額及保本點(diǎn)各種產(chǎn)品的銷售額。有關(guān)計(jì)算公式如下：綜合邊際奉獻(xiàn)率=各種產(chǎn)品邊際奉獻(xiàn)總額/各種產(chǎn)品銷售收入總額綜合保本點(diǎn)的銷售額=固定本錢/綜合邊際奉獻(xiàn)率保本點(diǎn)某種產(chǎn)品的銷售額=該產(chǎn)品銷售收入的比重×綜合保本點(diǎn)的銷售額【例4-2】某公司生產(chǎn)和銷售甲、乙、丙這3種產(chǎn)品，預(yù)計(jì)的產(chǎn)銷量、單價(jià)和本錢數(shù)據(jù)如圖4-2的【條件】區(qū)域所示。要求建立一個(gè)計(jì)算綜合保本點(diǎn)銷售額以及保本點(diǎn)各產(chǎn)品銷售額和銷售量的模型。圖4-2多品種生產(chǎn)時(shí)保本點(diǎn)的計(jì)算模型建立模型的具體計(jì)算步驟如下：〔1〕設(shè)計(jì)模型的結(jié)構(gòu)。〔2〕選取單元區(qū)域B10:D10，輸入數(shù)組公式“=B3:D3*B4:D4”〔3〕在單元格E10中輸入公式“=SUM(B10:D10)〞，并將其復(fù)制到單元格區(qū)域E11:E13。〔4〕選取單元格區(qū)域B11：D11，輸入數(shù)組公式“=B10:D10/E10”〔5〕選取單元格區(qū)域B12：D12，輸入數(shù)組公式“=B3:D3*B5:D5”〔6〕選取單元格區(qū)域B13：D13，輸入數(shù)組公式“=B10:D10-B12:D12”〔7〕選取單元格區(qū)域B14：D14，輸入數(shù)組公式“=B13:E13/B10:E10”〔8〕在合并單元格B15中輸入公式“=B6/E14”〔9〕選取單元格區(qū)域B16：D16，輸入數(shù)組公式“=B15*B11:D11”〔10〕選取單元格區(qū)域B17：D17，輸入數(shù)組公式“=B16:D16/B4:D4”3、利潤敏感性分析模型企業(yè)一定時(shí)期的利潤受到銷售量、單價(jià)、單位變動(dòng)本錢和固定本錢4個(gè)因素的影響。為了隨時(shí)分析各種因素的變化對利潤指標(biāo)的影響，可以通過建立利潤敏感性分析模型來對利潤變化的情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析。【例4-3】某公司只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，其銷售量、單價(jià)和本錢數(shù)據(jù)的初始預(yù)測值如圖4-3的【條件】區(qū)域所示。要求建立一個(gè)帶有可以選擇各因素變動(dòng)率的滾動(dòng)條控件按鈕的利潤單因素和多因素敏感性分析模型。圖4-3利潤敏感性分析模型建立模型的具體計(jì)算步驟如下：〔1〕設(shè)計(jì)模型的結(jié)構(gòu)。〔2〕在【視圖】菜單的【工具欄】子菜單中單擊【窗體】命令，在系統(tǒng)彈出的窗體工具欄上單擊滾動(dòng)條按鈕，然后在單元格區(qū)域E3:F3的位置拖拽出一個(gè)銷售量的【滾動(dòng)條】控件；再用鼠標(biāo)指針對準(zhǔn)該滾動(dòng)條控件，單擊右鍵，在系統(tǒng)彈出的快捷菜單中單擊【設(shè)置控件格式】命令，在系統(tǒng)翻開的【設(shè)置控件格式】對話框的【控制】選項(xiàng)卡中，在【當(dāng)前值】欄輸入50，在【最小值】欄中輸入0，在【最大值】欄中輸入100，在【步長】欄中輸入1，在【頁步長】欄中輸入5，在【單元格鏈接】欄中輸入“E3〞，最后單擊【確定】按鈕。〔3〕按照與步驟〔2〕相同的方法分別建立單價(jià)、單位表動(dòng)本錢和固定本錢的滾動(dòng)條控制件，并且在這3個(gè)滾動(dòng)條控件的【設(shè)置控件格式】對話框的【控制】選項(xiàng)卡中的【單元格鏈接】欄中分別輸入E4、E5和E6。〔4〕選取單元格區(qū)域D3:D6，輸入數(shù)組公式“==E3:E6/100-50%〞。從而在該單元格區(qū)域中建立因素變動(dòng)率與滾動(dòng)條控件之間的聯(lián)系，即每次單擊某個(gè)滾動(dòng)條兩端的某個(gè)按鈕，那么與該滾動(dòng)條鏈接的單元格中的數(shù)值將變化1，而單元格區(qū)域D3：D6中相應(yīng)因素的數(shù)值將變化1%；而每次單擊某個(gè)滾動(dòng)條兩端之間的某個(gè)位置時(shí)，與該滾動(dòng)條鏈接的單元格的數(shù)值將變化5，而單元格區(qū)域D3：D6中相應(yīng)因素的數(shù)值將變化5%；當(dāng)某個(gè)滾動(dòng)條的滑動(dòng)按鈕處于滾動(dòng)條的中間位置時(shí)，單元格區(qū)域D3：D6中相應(yīng)因素的變動(dòng)數(shù)值為零。〔5〕在單元格B10中輸入公式“=B6/(B4-B5)〞。〔6〕在單元格F10中輸入公式“=B3*(B4-B5)-B6”〔7〕選取單元格區(qū)域B14：B17，輸入數(shù)組公式“=D3:D6”〔8〕在單元格C14中輸入公式“=B6/(B4-B5)〞。〔9〕在單元格C15中輸入公式“=B6/(C4-B5)〞。〔10〕在單元格C16中輸入公式“=B6/(B4-C5)〞。〔11〕在單元格C17中輸入公式“=C6/(B4-B5)〞。〔12〕在單元格D14中輸入公式“=C3*(B4-B5)-B6”〔13〕在單元格D15中輸入公式“=B3*(C4-B5)-B6”〔14〕在單元格D16中輸入公式“=B3*(B4-C5)-B6”〔15〕在單元格D17中輸入公式“=B3*(B4-B5)-C6”〔16〕選取單元格區(qū)域E14：E17，輸入數(shù)組公式“=D14:D17-F10”〔17〕選取單元格區(qū)域F14：F17，輸入數(shù)組公式“=E14:E17-F10”〔18〕在單元格C19中輸入公式“=C6/(C4-C5)〞。〔19〕在單元格C20中輸入公式“=F19-F10”〔20〕在單元格F1