PAGESB411《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》個人所得稅自行納稅申報表（A表）稅款所屬期：自年月日至年月日金額單位：人民幣元（列至角分）姓名國籍（地區）身份證件類型身份證件號碼自行申報情形□從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得□沒有扣繳義務人□其他情形任職受雇單位名稱所得期間所得項目收入額免稅所得稅前扣除項目減除費用準予扣除的捐贈額應納稅所得額稅率%速算扣除數應納稅額減免稅額已繳稅額應補（退）稅額基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金財產原值允許扣除的稅費其他合計12345678910111213141516171819202122謹聲明：此表是根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和國家相關法律法規規定填寫的，是真實的、完整的、可靠的。納稅人簽字：年月日代理機構（人）公章:經辦人：經辦人執業證件號碼:主管稅務機關受理專用章:受理人：代理申報日期:年月日受理日期:年月日國家稅務總局監制填表說明：一、適用范圍本表適用于“從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”、“取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的”，以及“國務院規定的其他情形”的個人所得稅申報。納稅人在辦理申報時，須同時附報附件2—《個人所得稅基礎信息表（B表）》。二、申報期限次月十五日內。自行申報納稅人應在此期限內將每月應納稅款繳入國庫，并向稅務機關報送本表。納稅人不能按規定期限報送本表時，應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則有關規定辦理延期申報。三、本表各欄填寫如下：（一）表頭項目1.稅款所屬期：是指納稅人取得所得應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月日。2.姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。3.國籍（地區）：填寫納稅人的國籍或者地區。4.身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。（1）在中國境內有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。（2）在中國境內無住所的個人，如果稅務機關已賦予18位納稅人識別號的，填寫“稅務機關賦予”；如果稅務機關未賦予的，填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。5.身份證件號碼：填寫能識別納稅人唯一身份的號碼。（1）在中國境內有住所的納稅人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件上的號碼。（2）在中國境內無住所的納稅人，如果稅務機關賦予18位納稅人識別號的，填寫該號碼；沒有，則填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照上的號碼。稅務機關賦予境內無住所個人的18位納稅人識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務機關辦理初次涉稅事項，或扣繳義務人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務機關賦予。6.自行申報情形：納稅人根據自身情況在對應框內打“√”。（二）表內各欄納稅人在填報“從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”時，第1～4列需分行列示各任職受雇單位發放的工薪，同時，另起一行在第4列“收入額”欄填寫上述工薪的合計數，并在此行填寫第5～22列。納稅人在填報“取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的”和“國務院規定的其他情形”時，需分行列示。1.第1列“任職受雇單位名稱”：填寫納稅人任職受雇單位的名稱全稱。在多家單位任職受雇的，須分行列示。如果沒有，則不填。2.第2列“所得期間”：填寫納稅人取得所得的起止時間。3.第3列“所得項目”：按照稅法第二條規定的項目填寫。納稅人取得多項所得時，須分行填寫。4.第4列“收入額”：填寫納稅人實際取得的全部收入額。5.第5列“免稅所得”：是指稅法第四條規定可以免稅的所得。6.第6～13列“稅前扣除項目”：是指按照稅法及其他法律法規規定，可在稅前扣除的項目。（1）第6～9列“基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金”四項，是指按照國家規定，可在個人應納稅所得額中扣除的部分。（2）第10列“財產原值”：該欄適用于“財產轉讓所得”項目的填寫。（3）第11列“允許扣除的稅費”：該欄適用于“勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得和財產轉讓所得”項目的填寫。①適用“勞務報酬所得”時，填寫勞務發生過程中實際繳納的稅費；②適用“特許權使用費”時，填寫提供特許權過程中發生的中介費和相關稅費；③適用“財產租賃所得”時，填寫修繕費和出租財產過程中發生的相關稅費；④適用“財產轉讓所得”時，填寫轉讓財產過程中發生的合理稅費。（4）第12列“其他”：是指法律法規規定其他可以在稅前扣除的項目。（5）第13列“合計”：為各所得項目對應稅前扣除項目的合計數。7.第14列“減除費用”：是指稅法第六條規定可以在稅前減除的費用。沒有的，則不填。8.第15列“準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及其實施條例和相關稅收政策規定，可以在稅前扣除的捐贈額。9.第16列“應納稅所得額”：根據相關列次計算填報。第16列＝第4列－第5列－第13列－第14列－第15列10.第17列“稅率”及第18列“速算扣除數”：按照稅法第三條規定填寫。部分所得項目沒有速算扣除數的，則不填。11.第19列“應納稅額”：根據相關列次計算填報。第19列＝第16列×第17列－第18列12.第20列“減免稅額”：是指符合稅法規定可以減免的稅額。其中，納稅人取得“稿酬所得”時，其根據稅法第三條規定可按應納稅額減征的30%，填入此欄。13.第21列“已繳稅額”：是指納稅人當期已實際被扣繳或繳納的個人所得稅稅款。14.第22列“應補（退）稅額”：根據相關列次計算填報。第22列＝第19列－第20列－第21列SB412《個人所得稅自行納稅申報表（B表）》個人所得稅自行納稅申報表（B表）稅款所屬期：自年月日至年月日金額單位：人民幣元（列至角分）姓名身份證件類型國籍（地區）身份證件號碼所得來源國（地區）所得項目收入額稅前扣除項目減除費用準予扣除的捐贈額應納稅所得額工資薪金所得項目月應納稅所得額稅率%速算扣除數應納稅額基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金財產原值允許扣除的稅費其他合計123456789101112131415161718本期應繳稅額計算國別（地區）扣除限額境外已納稅額五年內超過扣除限額未補扣余額本期應補繳稅額未扣除余額192021222324謹聲明：此表是根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和國家相關法律法規規定填寫的，是真實的、完整的、可靠的。納稅人簽字：年月日代理機構（人）簽章:經辦人：經辦人執業證件號碼:主管稅務機關受理專用章:受理人：代理申報日期:年月日受理日期:年月日國家稅務總局監制填表說明：一、適用范圍本表適用于“從中國境外取得所得”的納稅人的納稅申報。納稅人在辦理申報時，須同時附報附件2—《個人所得稅基礎信息表（B表）》。二、申報期限年度終了后三十日內。取得境外所得的納稅人應在該期限內將應納稅款繳入國庫，并向稅務機關報送本表。納稅人不能按規定期限報送本表時，應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則的規定辦理延期申報。三、所得為外國貨幣的，應按照條例第四十三條的規定折合成人民幣計算納稅。四、本表各欄填寫如下：（一）表頭項目1.稅款所屬期：是指納稅人取得所得應納個人所得稅款的所屬期間，應填寫具體的起止年月日。2.姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。3.國籍（地區）：填寫納稅人的國籍或者地區。4.身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。（1）在中國境內有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。（2）在中國境內無住所的個人，如果稅務機關已賦予18位納稅人識別號的，填寫“稅務機關賦予”；如果稅務機關未賦予的，填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。5.身份證件號碼：填寫能識別納稅人唯一身份的號碼。（1）在中國境內有住所的納稅人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件上的號碼。（2）在中國境內無住所的納稅人，如果稅務機關賦予18位納稅人識別號的，填寫該號碼；沒有，則填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照上的號碼。稅務機關賦予境內無住所個人的18位納稅人識別號，作為其唯一身份識別碼，由納稅人到主管稅務機關辦理初次涉稅事項，或扣繳義務人辦理該納稅人初次扣繳申報時，由主管稅務機關賦予。（二）表內各欄納稅人填寫本表時，應區別不同國家或者地區和不同所得項目填報。其中，在填報“工資、薪金所得”、“個體工商戶的生產、經營所得”等項目時，按年填寫。除此之外其他項目，則按月或按次填寫。1.第1列“所得來源國（地區）”：填寫納稅人取得所得的國家或地區。2.第2列“所得項目”：按照稅法第二條規定的項目填寫。納稅人有多項所得時，分行填寫。3.第3列“收入額”：填寫納稅人取得的，未減除任何免稅所得和費用的實際含稅收入額。其中，“工資、薪金所得”項目的收入額，為全年收入額；納稅人的境外所得按照有關規定交付給派出單位的部分，凡能提供有效合同或有關憑證的，經主管稅務機關審核后，允許從其境外所得中扣除。4.第4～11列“稅前扣除項目”：（1）第4～7列“基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金”四項，是指按照國家規定，可在個人應納稅所得額中扣除的部分。本表中填寫該納稅人繳納該費（金）的全年匯總額。（2）第8列“財產原值”：該欄適用于“財產轉讓所得”項目的填寫。（3）第9列“允許扣除的稅費”：該欄適用于“勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得和財產轉讓所得”項目的填寫。①適用“勞務報酬所得”時，填寫勞務發生過程中實際繳納的稅費；②適用“特許權使用費”時，填寫提供特許權過程中發生的中介費和相關稅費；③適用“財產租賃所得”時，填寫修繕費和出租財產過程中發生的相關稅費；④適用“財產轉讓所得”時，填寫轉讓財產過程中發生的合理稅費。（4）第10列“其他”：是指法律法規規定其他可以在稅前扣除的項目。（5）第11列“合計”：為所得項目對應稅前扣除項目的合計數。5.第12列“減除費用”：是指稅法第六條規定可在計稅前減除的費用。沒有則不填寫。其中，工資、薪金所得項目的減除費用為全年合計額。6.第13列“準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及其實施條例和相關稅收政策規定，可以在稅前扣除的捐贈額。7.第14列“應納稅所得額”：根據相關列次計算填報。8.第15列“工資薪金所得項目月應納稅所得額”：該項僅適用于所得項目為“工資、薪金所得”時填寫，其它所得項目不填。第15列＝第14列÷12個月9.第16列“稅率”及第17列“速算扣除數”：按照稅法第三條規定填寫。部分所得項目沒有速算扣除數的，則不填。10.第18列“應納稅額”：是指納稅人區別不同國家或者地區和不同所得項目，依照稅法規定的費用減除標準和適用稅率計算的應納稅額。（1）所得項目為“工資、薪金所得”時，第18列＝（第15列×第16列－第17列）×12個月（2）所得項目為非工資、薪金所得的，第18列＝第14列×第16列－第17列11.“本期應繳稅額計算”欄：應區別不同國家或者地區，分行填寫。（1）第20列“扣除限額”：是指同一國家或者地區內，不同所得項目的應納稅額之和。（2）第21列“境外已納稅額”：是指納稅人在境外實際已經繳