公司財務預算管理制度總則概念預算管理就是運用預算對公司內部各部門的多個財務資源進行分派、考核、控制，方便有效地組織和協調公司的經營活動，完畢公司既定的經營目的。公司的財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰略目的，對預算內公司資金的獲得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分派等資金運動所做的具體安排。編制范疇公司全部的收入、支出都必須納入預算控制。編制原則（一）、量入為出、綜合平衡；（二）、全方面預算、過程控制；（三）、機構明確、多級實施；（四）、重視效益、防備風險。預算編制根據（一）、國家法律法規、財務政策和有關規定；（二）、會計準則的規定和規定；（三）、公司經營發展戰略和整體目的；（四）、公司生產經營計劃，投融資制度。編制內容公司實施全方面預算管理，將預算劃分為經營預算、投資預算、財務預算三大類。經營預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務預算內。（一）、經營預算，是對公司日常發生的各項基本經營活動做出的預算。具體涉及營銷預算、采購預算、人工預算、管理費用預算等。（二）、投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。（三）、財務預算，是反映預算期內有關公司的現金收支、經營成果和財務狀況的預算。具體涉及現金表預算、利潤表預算、資產負債表預算。第二章組織機構及職責分工一、組織機構公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經理、副總經理和各部門負責人構成。預算管理委員會的辦事機構設在財務部，負責解決公司預算管理工作的日常事務，公司各職能部門負責人負責本部門的預算工作。（一）、公司總經理是預算管理委員會主任，負責公司全方面預算管理工作。（二）、公司副總組織指導有關職能部門開展全方面預算管理工作。（三）、公司各職能部門在公司總經理、副總經理的領導下對其負責的具體業務開展全方面預算工作。二、職責分工（一）、預算管理委員會職責1、決定公司預算管理制度；2、審議并通過公司預算方案；3、協調解決預算編制執行過程中出現的問題；4、監督公司預算方案的實施，完畢預算的目的。（二）、財務部預算管理職責1、制訂預算管理制度、預算管理辦法和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制。2、負責組織公司預算編制、審查、匯總、平衡、上報下達、分析、控制、考核、報告等。3、具體指導各職能部門預算的編制工作。4、負責預算管理的其它日常工作。（三）、各職能部門預算管理職責公司其它職能部門是預算責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業務的專項預算編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部門做好公司預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工以下：1、理財部負責公司的營業收入、營業費用的預算并主動組織收入，確保預算收的完畢。2、辦公室負責工會經費、業務招待費、車輛使用費、保險費、人工費、培訓費、辦公用品采購等費用的預算管理。負責各職能部門的預算考核兌現工作。第三章預算編制程序及辦法一、預算編制普通遵照“全員參加、上下結合、綜合平衡”的程序進行。二、預算編制辦法（一）、由預算委員會提出下一年度預算編制原則和規定。預算必須根據公司年度重點工作明確提出預算年度內要實現的預算指標，如：收入、利稅等。（二）、財務部根據預算委員會提出的預算原則和規定。提出下一年度的預算目的，分解核心指標并下達具體的預算編制辦法、時間和規定。（三）、各職能部門根據分解后的核心指標，按照財務部下達的預算編制方法制訂本部門的預算。（四）、財務部負責預算的匯總、審核、平衡、并將匯總后的公司年度預算上報預算管理委員會。（五）、預算管理委員會對上報的公司年度預算進行討論、審核上報預算管理委員會主任。（六）、預算管理委員會主任審批，下達公司年度預算。三、預算編制主體與預算編制內容對應一覽表序號預算種類編制主體編制闡明1銷售預算理財部編制收入預算表2采購預算辦公室編制采購預算表3固定資產預算表財務部編制固定資產預算表、固定資產減少預算表、修理費用預算表4投資預算理財部、財務部編制資本投資預算表、投資收益預算表5籌資預算理財部、財務部編制籌資預算表6營業費用預算項目部、理財部、財務部編制營業費用預算表7主營業務稅金及附加預算財務部編制主營業務稅金及附加預算表8營業外收支預算辦公室編制營業外收支預算表9工資預算辦公室編制工資預算表10人力資源預算辦公室編制員工培訓預算表、勞動保險支出預算表11管理費用預算財務、各職能部門編制管理費用預算表12財務費用預算財務部編制財務費用預算表13稅金預算財務部編制稅金預算表14現金流量財務部編制現金流量預算表15利潤預算財務部編制利潤預算表16資產負債預算財務部編制資產負債預算表四、編制闡明。預算編制是具體貫徹公司目的的過程，各責任部門通過編制預算需要明確“應當完畢什么目的，應當能夠完畢的計量的值是多少”的問題。預算并非簡樸地預測，預算必須和公司的預算目的相對接，是公司預算目的按部門、按業務、按人員分解的過程，因此，公司預算的目的既是預算編制的出發點，又是預算編制的終止點。為了充足發揮各預算職責部門的主管能動性，又盡量的提高預算編制效率，公司預算目的采用自上而下的分解方式，預算編制則應自下而上的體現預算目的的具體貫徹，為此各編制預算的職責部門應按量入為出及本量利分析進行。第四章預算的執行一、預算的分解。財務部在預算管理委員會的指導下，按照公司年度預算內容指導各有關職能部門將預算指標進一步分解貫徹到季度、月份和各環節、各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。二、公司預算一經擬定必須嚴格執行。任何部門和個人不得超越權限調節、變動預算方案。三、日常預算執行業務（一）預算收入監控。財務部每月25日匯總上月26日至本月25日的收入實現、回款執行狀況然后和預算對照，填寫“收款預算執行卡”。（二）預算支出監控1、經營業務支出的執行和監控。首先由各預算執行部門在業務發生后，經部門負責人審核同意后，持有關原始憑證和“業務資金預算執行（監控）卡”到財務部門申請付款，避免實際業務運行中可能發生的超預算付款狀況。2、費用開支的執行和監控。首先由各預算執行部門在發生費用申請付款時，持有經審核同意的有關原始憑證和“費用預算執行(監控)卡”到財務部申請付款，避免實際業務運行中可能發生的費用超預算付款狀況。(三)、監控執行狀況由財務部與賣越25日匯總上月至本月25日匯總填寫預算支出匯總表，每季初10日內編寫預算執行狀況匯總及分析報告。（四）、財務部將預算收支匯總上報預算管理委員會，并預算管理委員會討論、審核預算執行狀況，預算委員會視預算執行狀況決定與否對預算進行調節。（五）、預算仲裁。當預算各部門之間發生利益沖突而造成經營業務無法正常運行時，首先應由預算部門負責人之間進行協調，協調無效時報預算委員會主任仲裁或由預算委員會主任提交預算管理委員會仲裁。預算管理委員會主任作出仲裁決策后，由預算管理委員會下達“預算仲裁決策書”給有關預算執行部門。仲裁決策已經形成，個預算部門必須無條件執行。(六)審計部門對預算執行狀況實施審計監督，及時發現和糾正預算執行中存在的問題。第五章預算調節公司預算擬定后不得隨意調節。當碰到國家重大政策性變化或不可抗拒因素等影響，或根據市場形勢公司戰略變化，公司預算需要調節時，應及時編制預算調節方案，并按照規定程序審批。一、預算調節的條件。（一）、預算調節事項符合公司發展戰略和現實生產經營狀況；（二）、預算調節方案客觀、合理；（三）、國家和行業政策發生重大變化；（四）、預算部門及職責發生變動；（五）、突發事件。如：自然災害、重大事故等；（六）、預算管理委員會認為應當調節的其它事項。二、預算調節程序（一）、由各預算執行部門向總經理提出預算調節申請；（二）、預算部門持總經理同意的預算調節申請表向預算管理委員會提出調節申請；（三）、預算管理委員會將同意后的預算調節告知書下達給申請調節的預算執行部門。第六章預算反饋（一）、預算反饋制度。為確保預算目的的順利實現，在預算執行過程中各預算部門應定時召開預算例會，對照預算指標及時總結預算執行狀況、計算差別、分析因素、提出改善方法，形成不同形式的預算反饋報告。（二）、各預算單位預算反饋控制方法。各預算單位于每月25日至月底期間召開本部門的本期預算例會，對照預算指標及時總結預算執行狀況、計算差別、分析因素、提出改善方法，形成不同形式的預算反饋報告。（三）、公司預算管理委員會最少于每季的10日前召開一次預算工作會議。重要聽取財務