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201509考試批次

《納稅會(huì)計(jì)》結(jié)課作業(yè)

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學(xué)號(hào)

專

業(yè)

年級(jí)層次

北京語(yǔ)言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院

《納稅會(huì)計(jì)》結(jié)課作業(yè)

注意：

本學(xué)期所布置的結(jié)課作業(yè)，請(qǐng)同學(xué)一律按照以下要求執(zhí)行：

1)結(jié)課作業(yè)提交起止時(shí)間：2015年8月1日—9月28日。（屆時(shí)平臺(tái)自動(dòng)關(guān)閉，逾期不予接收。）

2)結(jié)課作業(yè)課程均需通過(guò)“離線作業(yè)”欄目提交電子版，學(xué)院不收取紙介的結(jié)課作業(yè)，以紙介回寄的作業(yè)一律視為無(wú)效；

3）截止日期前可多次提交，平臺(tái)只保留最后一次提交的文檔，閱卷時(shí)以最后一次提交的結(jié)課作業(yè)為準(zhǔn)，截止日期過(guò)后將關(guān)閉平臺(tái)，逾期不交或科目提交錯(cuò)誤者，按0分處理；

4)提交文檔要求：提交的文檔格式為doc、rar，大小10M以內(nèi)；

5)必須嚴(yán)格按照每門課程的答題要求完成作業(yè)，沒(méi)有按照學(xué)院要求來(lái)做的結(jié)課作業(yè)，將酌情扣分。

業(yè)務(wù)題（本大題共10小題,請(qǐng)任選其中四道題作答,每小題25分，總分100分）

一、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，原材料按實(shí)際成本核算，2013年12月初，A材料賬面余額90000元，該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）5日，購(gòu)入A材料1000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款300000元，增值稅稅額51000元，購(gòu)入該種材料發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1000元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4000元（已取得運(yùn)輸發(fā)票），運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生合理?yè)p耗10千克，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已通過(guò)銀行付清，運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅扣除率7%。

（2）15日，委托外單位加工B材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），發(fā)出B材料成本70000元，支付加工費(fèi)20000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3400元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為10000元，材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已支付，材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。

（3）20日，領(lǐng)用A材料60000元，用于企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓的日常維修，購(gòu)入A材料的支付的相關(guān)增值稅稅額為10200元。

（4）31日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批，該批材料成本15000元。

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.在材料資料（1）中，應(yīng)計(jì)入外購(gòu)原材料實(shí)際成本的包括哪些。

2.根據(jù)資料（1），做出甲企業(yè)采購(gòu)A材料的會(huì)計(jì)處理。

3.根據(jù)資料（2），計(jì)算甲企業(yè)委托加工業(yè)務(wù)收回委托加工物資的成本。

4.根據(jù)資料（3），做出甲企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓日常維修領(lǐng)用A材料會(huì)計(jì)分錄。

5.根據(jù)期初材料（1）-（4），計(jì)算甲企業(yè)31日A材料結(jié)存成本。

二、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年度至2012年度發(fā)生的與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2010年1月10日，甲企業(yè)開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)行政管理用非專利技術(shù)，截至2010年5月31日，用銀行存款支付外單位協(xié)作費(fèi)74萬(wàn)元，領(lǐng)用本單位原材料成本26萬(wàn)元（不考慮增值稅因素），經(jīng)測(cè)試，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)已完成研究階段。

（2）2010年6月1日研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，該階段發(fā)生研究人員的薪酬支出35萬(wàn)元，領(lǐng)用材料成本85萬(wàn)元（不考慮增值稅因素），全部符合資本化條件，2010年12月1日，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，最終開(kāi)發(fā)形成一項(xiàng)非專利技術(shù)投入使用，該非專利技術(shù)預(yù)計(jì)可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。

（3）2011年1月1日，甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出租給乙企業(yè)，雙方約定租賃期限為2年，每月末以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金1.5萬(wàn)元。

（4）2012年12月31日，租賃期限屆滿，經(jīng)減值測(cè)試，該非專利技術(shù)的可回收金額為52萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.根據(jù)資料（1）和（2），計(jì)算甲企業(yè)自行研究開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

2.根據(jù)資料（3），作出甲企業(yè)2011年1月出租無(wú)形資產(chǎn)和收取租金的會(huì)計(jì)分錄。

3.根據(jù)資料（4），計(jì)算甲企業(yè)非專利技術(shù)的減值金額。

4.根據(jù)資料（1）至（4），計(jì)算甲企業(yè)2012年12月31日應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額。

三、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%，2013年5月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為516000元（全部為工資），該企業(yè)2013年5月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：

（1）1日，企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費(fèi)使用，月租金共計(jì)12000元，每月末支付租金，企業(yè)于當(dāng)月31日以銀行存款支付本月租金12000元。

（2）5日，從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅8900元（尚未繳納），為職工代墊的家庭醫(yī)藥費(fèi)5000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)際發(fā)放工資502100元。

（3）24日，企業(yè)以其生產(chǎn)的毛巾被作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動(dòng)的職工，該批毛巾被市場(chǎng)售價(jià)總額為45000元（不含價(jià)格），成本總額為30000元。

（4）31日，本月各部門工資計(jì)算結(jié)果如下表：

2013年5月份部門工資計(jì)算簡(jiǎn)表

部門

車間生產(chǎn)部門

車間管理部門

行政管理部門

銷售部門

施工部門

合計(jì)

金額

258000

29700

63400

74100

59800

485000

假定該企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提比例為工資總額的20%。住房公積薪金的計(jì)提比例為工資總額的15%。

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示）