2019年10月增值稅練習(xí)題目和答案詳細講解_第1頁
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文檔簡介

()。所列運費金額，依照7%的扣除率計算進項稅額抵扣規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金萬元，另委托其他企業(yè)提供運輸勞務(wù)，取得運費發(fā)票注明運6、企業(yè)收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有()（7）另知該商場上期有未抵扣進項稅額6000元當(dāng)期獲得的增值內(nèi)購進一批原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300其他相關(guān)資料：①糧食白酒比例稅率為20%,定額稅率【答案解析】選項B,外購的機器設(shè)備可以抵扣進項稅，支付的運輸費用可以抵扣進項稅；選購進的貨物均是免稅農(nóng)產(chǎn)品，購進方可以按照買價的【答案解析】選項A,屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物，免稅不退稅；選項C,加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物，免稅不退稅；選項D,出口的古舊圖書實行免稅不退稅的辦【答案解析】進口貨物按照組成計稅價格計算增值稅，不得抵扣境外的各種稅金。組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅【答案解析】選項A屬于兼營行為，分別繳納增值稅和營業(yè)稅；選項【答案解析】進口海關(guān)代征的增值稅可以做進項稅抵扣。本月應(yīng)繳納的增值稅【答案解析】選項B,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)減按2%的征收率征收增值【答案解析】年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性【答案解析】對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費增值稅。購買或銷售免稅貨物（購買免稅農(nóng)產(chǎn)品除外）所發(fā)生的有出口卷煙權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙，如果屬于計劃內(nèi)的，可以免征增值稅和消費稅；如果屬于計劃【答案解析】因為百貨商場是一般納稅人，應(yīng)該在計算進項稅額和銷項稅額的基礎(chǔ)上最后計算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商場應(yīng)納增值稅額二（1250+2501+17%）X17%-135O（1數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金。燃油電廠【答案解析】免稅貨物、非常損失貨物、簡易辦法征稅貨物和非應(yīng)稅項目耗用貨物的進【答案解析】應(yīng)征消費稅的小汽車，進項不得抵扣；有機肥為免稅產(chǎn)品，為生產(chǎn)購入的材料不【正確答案】免抵退不得免征和抵扣稅額=16X(17%—13%)=(萬元)

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