南開20秋學期《中國稅制》在線作業答案04

B:企業向員工支付的工資、薪金、津貼、獎金等人員支出可以在稅前扣除C:企業向政府部門繳納的各種行政事業性收費可以在稅前扣除D:企業通過非正常損失計提的壞賬準備金可以在稅前扣除正確答案:A,B,DC:企業捐贈公益事業的支出超過一定比例的收入D:企業從事科技創新取得的收入正確答案:C,D1.對于企業的納稅年度，如果發生虧損，可以向后年度結轉，直到彌補完為止。2.如果企業在境外擁有營業機構，且該機構虧損，可以抵減境內營業機構的盈利進行匯總繳納企業所得稅。3.如果企業在整體轉讓或清算時支出了外購商譽，可以準予扣除。4.出口貨物退(免)稅的稅種包括增值稅和消費稅。5.城市維護建設稅適用的稅率有7%、5%和1%。6.企業所得稅法規定的稅收優惠政策中，采取縮短折舊年限方法加速折舊的企業，最低折舊年限不得低于實施條例規定折舊年限的60%。安置殘疾人員的企業，支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時按100%加計扣除。7.消費稅具有轉嫁性，征稅項目具有普遍性，征稅環節在生產、流通和消費環節多次征收。8.亞當斯密的稅收原則包括便利、平等、確實和最少征收費用。9."服務業"稅目征收營業稅的項目包括輪船承運業務收入和景區內環保車運營收入。10.根據營業稅法律制度規定，可以免征營業稅的業務收入包括寺廟收取的門票收入、博物館收取物價局標準的會員費和某大學舉辦研究生課程進修班收取的學費。11.根據營業稅法律制度的規定，個人將不動產無償贈送單位、單位將土地使用權無償贈送個人以及單位自建房屋銷售的自建行為應視同發生應稅行為征收營業稅。12.企業所得稅免稅收入包括企業從事科技創新取得的收入和企業捐贈公益事業的支出超過一定比例的收入。國債利息收入和金融債券的利息收入不屬于企業所得稅免稅收入。25:按照現行增值稅制度的規定，應確認增值稅銷項稅額的行為有A、D、E。即將委托加工的貨物用于對外投資、將自產的貨物用于本企業的在建工程、將購買的貨物無償贈送他人。26:依據出口退(免)稅政策，一般情況下應按免抵退方法計算退稅的有A、B、C。即生產企業自營出口貨物、生產企業委托出口貨物、生產性外商投資企業自營出口貨物。27:依據營業稅的有關規定，下列業務不屬于“營業稅轉讓無形資產”稅目的有A、C、D。即土地租賃、土地所有者出讓土地使用權、轉讓高速公路收費權。28:按照現行增值稅有關規定，納稅人提供汽車的修配和機器設備的修理應當征收增值稅。29:根據營業稅法律制度規定，需要繳納營業稅的事項是A、B、C。即銷售境內的不動產、發生在境內的工程分包勞務、在境內組織旅客出境旅游。30:稅收的特點體現在無償性、強制性和固定性。31:涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的行為是將外購的貨物用于本單位集體福利。32:該旅行社上月應納營業稅為0.77萬元。其中，境內旅游收入15萬元，減去替旅客支付的8萬元，再加上境外旅游收入20萬元，減去付給境外接團企業的12萬元，再加上代辦護照費2.4萬元，減去支付給護照辦理部門的護照費2萬元，即為23.4萬元。按照營業稅稅率3%計算，應納稅0.702萬元，加上城市維護建設稅和教育費附加，共計0.77萬元。44.現行消費稅從價計征的計稅依據是指含消費稅而不含增值稅的銷售額。45.關于金融業營業稅計稅營業額的確定方法中，符合營業稅法律制度規定的是債券買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額。46.根據企業所得稅法的規定，屬于非居民企業的是依照美國法律成立，未在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的某公司。47.應計征營業稅的是單位向個人贈送不動產。48.某汽車運輸公司6月份客運收入15000元，價外收取費用5000元；貨運收入20000元，價外收取費用3000元。該公司6月份應納營業稅額為1290元。49.增值稅一般納稅人購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額為按買價乘以10%的扣除率計算的稅額。50.根據現行增值稅的規定，外貿企業收購生產企業加工的貨物出口的退稅辦法是對外貿企業實行退稅，采取先征后退方法。25:按照現行增值稅制度的規定，應確認增值稅銷項稅額的行為有將委托加工的貨物用于對外投資，將自產的貨物用于本企業的在建工程，以及統一核算的兩個機構在同一縣內移送用于銷售。26:依據出口退(免)稅政策，一般情況下應按免抵退方法計算退稅的有生產企業自營出口貨物，生產企業委托出口貨物，以及生產性外商投資企業自營出口貨物。27:依據營業稅的有關規定，不屬于“營業稅轉讓無形資產”稅目的業務有土地租賃、土地所有者出讓土地使用權，以及轉讓高速公路收費權。28:按照現行增值稅有關規定，納稅人提供汽車的修配和機器設備的修理應當征收增值稅。29:根據營業稅法律制度規定，需要繳納營業稅的事項有銷售境內的不動產、發生在境內的工程分包勞務，以及在境內組織旅客出境旅游。30:稅收的特點體現在無償性、強制性和固定性。31:涉及將外購的貨物用于本單位集體福利的行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。32:該旅行社上月組團境內旅游收入15萬元，組織境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業12萬元費用，另收代辦護照費2.4萬元。其中，2萬元為支付給護照辦理部門的護照費。替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費共計8萬元。該旅行社上月應納營業稅0.77萬元。44.現行消費稅的計稅依據是含消費稅而不含增值稅的銷售額。這意味著，消費稅是在商品或服務的最終價格中計算的，而增值稅則是在每個生產和銷售階段中計算的。45.根據營業稅法律制度規定，債券買賣業務的營業額應該以賣出價減去買入價后的余額為計算基礎。其他選項中，融資租賃業務、一般貸款業務和金融經紀業務的計算方法都不符合法律規定。46.根據企業所得稅法的規定，非居民企業是指在中國境外注冊成立的企業，或者在中國境內注冊成立但主要控股方在外國的企業。因此，選項D中的依照美國法律成立、未在中國境內設立機構但有來源于中國境內所得的公司符合非居民企業的定義。47.根據營業稅法律制度規定，單位向個人贈送不動產應該計征營業稅。金融機構的出納長款收入和保險公司的攤回則不屬于營業稅的征稅范疇。48.汽車運輸公司6月份的客運收入為15000元，價外收取費用5000元；貨運收入為20000元，價外收取費用3000元。該公司6月份應納營業稅額為1290元。計算方法為：客運收入15000元+價外收費5000元=20000元，貨運收入20000元+價外收費3000元=23000元，應納營業稅額為23000元×3%×70%=1290元。49.增值稅一般納稅人購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額按照買價乘以10%