本科生論文題目：我國(guó)大型國(guó)有控股銀行、股份制商業(yè)銀行與地方商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比較研究學(xué)生姓名學(xué)號(hào)指導(dǎo)老師二級(jí)學(xué)院專業(yè)名稱班級(jí)X年X月

我國(guó)大型國(guó)有控股銀行、股份制商業(yè)銀行與地方商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比較研究摘要：盡管進(jìn)行了多年銀行業(yè)改革，我國(guó)商業(yè)銀行仍然受到大量壞賬的困擾，不良資產(chǎn)問(wèn)題仍是中國(guó)銀行業(yè)改革和發(fā)展過(guò)程中不得不面對(duì)的一個(gè)嚴(yán)重問(wèn)題，如果不能正確解決不良資產(chǎn)問(wèn)題，會(huì)嚴(yán)重地阻礙我國(guó)商業(yè)銀行的改革步伐，削弱我國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，直接影響到國(guó)家的金融安全和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行，也不利于中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。本文對(duì)不良資產(chǎn)的成因進(jìn)行了客觀分析,并對(duì)我國(guó)大型國(guó)有控股銀行、股份制商業(yè)銀行與地方商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)現(xiàn)狀和形成原因做了詳細(xì)描述和比較，最后闡述了三者不良資產(chǎn)的共同點(diǎn)。關(guān)鍵詞：國(guó)有控股銀行；股份制商業(yè)銀行；地方商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)引言銀行業(yè)在一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)中起著至關(guān)重要的金融中介作用。近年來(lái)，中國(guó)銀行業(yè)改革創(chuàng)新取得了顯著的成績(jī)，整個(gè)銀行業(yè)發(fā)生了歷史性變化，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮了重要的支撐和促進(jìn)作用，有力的支持中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快的發(fā)展。但是在資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面還存在許多問(wèn)題，許多銀行面臨沉重的歷史包袱，如果處理不當(dāng)，銀行系統(tǒng)可能成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的障礙，甚至影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。而銀行不良資產(chǎn)問(wèn)題可以說(shuō)是其中一個(gè)大難題。2銀行不良資產(chǎn)的定義和形成原因2.1銀行不良資產(chǎn)的定義銀行投放貸款后形成的銀行信貸資產(chǎn)中不符合安全性、流動(dòng)性、效益性原則處于逾期、呆滯、呆賬狀態(tài)而面臨風(fēng)險(xiǎn)的部分貸款。銀行不能正常收回或已收不回的貸款，指處于非良好經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的、不能及時(shí)給銀行帶來(lái)正常利息收入甚至難以收回本金的銀行資產(chǎn)，主要指不良貸款，包括次級(jí)、可疑和損失貸款及其利息。銀行不能按時(shí)足額得到利息收入和收回本金的資產(chǎn)。非良好經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的銀行資產(chǎn)，主要是不良貸款資產(chǎn)，即銀行不能及時(shí)收回本金和利息的貸款。包括：逾期未能收回的貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。2.2銀行不良資產(chǎn)形成的原因2.2.1經(jīng)濟(jì)環(huán)境經(jīng)濟(jì)周期是一個(gè)重要的因素。經(jīng)濟(jì)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展會(huì)呈現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)繁榮和經(jīng)濟(jì)蕭條之間的循環(huán)波動(dòng)，銀行的不良貸款發(fā)生率也會(huì)隨之波動(dòng)。在經(jīng)濟(jì)繁榮的時(shí)期，借款人的獲利能力普遍提高，并且有較好的預(yù)期，當(dāng)期的財(cái)務(wù)狀況優(yōu)良，不良貸款發(fā)生率較小；而在經(jīng)濟(jì)蕭條期則相反。其次銀行和其客戶都處在宏觀經(jīng)濟(jì)這個(gè)大的市場(chǎng)環(huán)境之中，宏觀經(jīng)濟(jì)的各種經(jīng)濟(jì)政策的變化都可能引發(fā)不良貸款的生成。2.2.2國(guó)家政策在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并存，使得經(jīng)濟(jì)主體行為準(zhǔn)則帶有雙重性，政府干預(yù)企業(yè)與銀行經(jīng)營(yíng)成為必然，一方面國(guó)家和地方政府要求企業(yè)與銀行服從大局，從國(guó)家計(jì)劃，按國(guó)家意圖發(fā)放貸款，開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，承擔(dān)社會(huì)性負(fù)擔(dān)，并接受政府管理；另一方面，又要求企業(yè)和銀行面向市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，追求經(jīng)濟(jì)效益，自已生存和發(fā)展。政府不合理干預(yù)的直接后果便是國(guó)有商業(yè)銀行信用活動(dòng)扭曲和金融秩序紊亂，使銀行存量風(fēng)險(xiǎn)累積和增量風(fēng)險(xiǎn)疊加。2.2.3銀行自身經(jīng)營(yíng)管理體制不健全國(guó)有商業(yè)銀行的信貸管理機(jī)制和自我約束機(jī)制不健全，許多商業(yè)銀行沿用了行政管理手段，加上風(fēng)險(xiǎn)和利益機(jī)制不對(duì)稱，約束和激勵(lì)機(jī)制不完善，對(duì)資產(chǎn)的考核手段與承擔(dān)責(zé)任不明確，使銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任感和壓力感，更缺少預(yù)防信貸資產(chǎn)損失的有效手段，很多決策者違規(guī)經(jīng)營(yíng)和違反貸款審批程序，致使貸款易放難回。2.2.4金融監(jiān)管乏力近年來(lái)我國(guó)金融監(jiān)管體制逐步理順，金融監(jiān)管工作不斷加強(qiáng)，但是與國(guó)際上先進(jìn)的金融監(jiān)管相比，我國(guó)的金融監(jiān)管仍存在不少問(wèn)題。我國(guó)金融監(jiān)管仍然側(cè)重于合規(guī)性監(jiān)管，忽視風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管。我國(guó)金融監(jiān)管部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控重視不夠，監(jiān)督不力，往往忙于外部監(jiān)管，特別是對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理班子的職責(zé)和行長(zhǎng)的職責(zé)不夠明確，對(duì)其行使職責(zé)的情況缺乏有效監(jiān)督；監(jiān)管人員的素質(zhì)在整個(gè)監(jiān)管工作中占據(jù)著舉足輕重的地位，監(jiān)管質(zhì)量的高低和權(quán)威性在很大程度上取決于監(jiān)管人員的道德品質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，部分監(jiān)管人員與被監(jiān)管者保持非正常往來(lái)，使自己無(wú)法公正公平地行使監(jiān)管職責(zé)，對(duì)非法金融活動(dòng)打擊不力，不能依法妥善處置金融風(fēng)險(xiǎn)。2.2.5社會(huì)信用體系不健全，社會(huì)信用環(huán)境不佳我國(guó)信用體系建設(shè)尚處于起步階段，征信體系作為信用體系的重要組成部分，雖然近年來(lái)加大了建設(shè)與推廣的力度，但信息采集的內(nèi)容、方式和范圍都有待于完善。征信系統(tǒng)還沒(méi)有與工商、稅務(wù)、證券、保險(xiǎn)、審計(jì)、法院、海關(guān)、技術(shù)監(jiān)督等部門(mén)實(shí)施橫向聯(lián)網(wǎng)，社保、醫(yī)保、電信、水電、燃?xì)獾壤U交支付信息還沒(méi)有納入征信系統(tǒng)中，因而還不能掌握企業(yè)和個(gè)人更全面的信息資料。2.2.6法律法規(guī)不健全法律法規(guī)不健全。政策銀行成立多年，卻至今未出臺(tái)《政策性銀行法》，造成政策性銀行與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)界限未能理順。此外，有關(guān)債權(quán)銀行保護(hù)的立法規(guī)定不完善，一方面，授予債權(quán)銀行參與、監(jiān)督涉及債務(wù)企業(yè)處理的權(quán)利不夠充分，無(wú)法達(dá)到參與監(jiān)督的目的；另一方面，在銀行債權(quán)保護(hù)的某些方面尚欠缺相應(yīng)法律規(guī)定。同時(shí)，由于對(duì)國(guó)際金融領(lǐng)域缺乏了解，對(duì)國(guó)際金融法規(guī)了解甚少，導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平比較低下，更談不上與國(guó)際接軌和進(jìn)行跨國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理了。（2）執(zhí)法不嚴(yán)。在實(shí)際操作中，一是地方保護(hù)主義現(xiàn)象普遍，行政干預(yù)司法公正的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；二是有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)現(xiàn)象突出，導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行依維權(quán)工作被動(dòng)。3國(guó)有控股銀行不良資產(chǎn)分析國(guó)有控股銀行指由國(guó)家（財(cái)政部、中央?yún)R金公司）直接控股并為第一大股東的銀行，包括國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行共8家。3.1國(guó)有控股銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)將貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，其中后三類貸款稱為不良貸款。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)計(jì)，按貸款國(guó)際五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)商業(yè)銀行2010年不良貸款年末余額為17897.5億元，占全部貸款比重的1.26%，較前兩年有所下降，也已低于商業(yè)銀行健康發(fā)展的3-4％左右的不良貸款率，但是不良貸款數(shù)額依然很大，具體情況詳見(jiàn)下表。2008年2009年2010年余額比例余額比例余額比例不良43138.44.79215520695.11.75263617897.51.255824次級(jí)9189.91.0213899033.10.7637116614.10.463157可疑154271.7142349273.80.7868558678.90.610232損失18521.52.0661242388.40.2023052604.50.187367表3.12008—2010年不良貸款分布情況截至目前,四大銀行的不良貸款總量約為1.2萬(wàn)億元左右,考慮即將開(kāi)始的農(nóng)業(yè)銀行8000多億元不良貸款被剝離后,四家銀行的不良貸款將僅剩4000億元左右,相對(duì)于20萬(wàn)億元的貸款總量,可以說(shuō)是一個(gè)非常健康的指標(biāo)。據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,截至2007年末,國(guó)有銀行不良貸款率為8.05%,其中,工、建、中、交四家已改制上市的國(guó)有控股銀行的不良貸款率平均為2.87%,逐步接近世界公認(rèn)的不良率合理區(qū)域。圖3.1我國(guó)國(guó)有控股銀行不良貸款率走勢(shì)圖3.2國(guó)有控股銀行不良資產(chǎn)形成原因3.2.1.國(guó)有控股銀行不良資產(chǎn)形成的外部原因（1）國(guó)有企業(yè)預(yù)算約束的軟化（2）企業(yè)資本充足率嚴(yán)重不足（3）金融監(jiān)管不力（4）法律制度的不健全3.2.2.國(guó)有控股銀行不良資產(chǎn)形成的內(nèi)部原因（1）國(guó)有商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理上認(rèn)識(shí)不足（2）國(guó)有商業(yè)銀行的貸款管理制度不健全（3）信貸投向缺乏科學(xué)定位（4）審貸分離不徹底（5）國(guó)有商業(yè)銀行沒(méi)有成為真正的獨(dú)立法人3.2.3.國(guó)有控股銀行不良資產(chǎn)形成的體制原因（1）體制改革對(duì)不良資產(chǎn)形成的影響（2）國(guó)有企業(yè)過(guò)低的固定資產(chǎn)折舊率對(duì)不良資產(chǎn)形成的影響4股份制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)分析我國(guó)商業(yè)銀行主要包括大型股份制商業(yè)銀行、中小型股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行等四大類。中小型股份制商業(yè)銀行有招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中信銀行、華夏銀行、中國(guó)光大銀行、興業(yè)銀行、廣發(fā)銀行、中國(guó)民生銀行、平安銀行（原深圳發(fā)展銀行）、浙商銀行、渤海銀行、恒豐銀行。4.1股份制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀作為我國(guó)銀行業(yè)的重要力量，股份制商業(yè)銀行目前各項(xiàng)業(yè)務(wù)平穩(wěn)發(fā)展，整體保持了較好發(fā)展勢(shì)頭。銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)顯示，截至2012年6月末，股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)總額21.18萬(wàn)億元，占銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額的16.7%，貸款規(guī)模達(dá)10.07萬(wàn)億元，其中小微企業(yè)貸款余額為1.41萬(wàn)億元，占其企業(yè)貸款余額的20.47%。統(tǒng)計(jì)同時(shí)顯示，截至2012年6月末，股份制商業(yè)銀行不良貸款率為0.65%，撥備覆蓋率338.6%，平均資本充足率11.64%。圖4.1我國(guó)國(guó)有股份制商業(yè)銀行不良貸款率走勢(shì)圖4.2股份制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成原因（1）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和股份制商業(yè)銀行自身的弱勢(shì)（2）股份制商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)不完善（3）貸款發(fā)放本身存在的問(wèn)題：實(shí)踐中貸款原則的偏差、吸收存款的壓力使貸款原則發(fā)生偏差、貸款前的調(diào)查不充分和貸后檢查流于形式（4）法律體系不健全．社會(huì)信用制度稀缺．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁為金融風(fēng)險(xiǎn)5地方商業(yè)銀行不良資產(chǎn)分析地方性商業(yè)銀行是指業(yè)務(wù)范圍受地域限制的銀行類金融機(jī)構(gòu)。在我國(guó)地方性商業(yè)銀行主要是指城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用合作社、城市信用合作社。雖然今年來(lái)我國(guó)地方商業(yè)銀行得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，但其在資產(chǎn)規(guī)模、機(jī)構(gòu)數(shù)量和人員總數(shù)等方面還遠(yuǎn)不能同國(guó)有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行相比。5.1地方商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀我國(guó)5萬(wàn)多家農(nóng)村信用社，二千多家城市信用社及地方性信托投資公司等非銀行性金融不良資產(chǎn)的增量和存量都十分巨大。銀行不良資產(chǎn)是在現(xiàn)實(shí)條件下不能給銀行帶來(lái)預(yù)期收益的資產(chǎn)，也就是銀行信貸資產(chǎn)。造成貸款利息甚至是本金不能按期回收或無(wú)法回收的不良信貸