（2022年）陜西省漢中市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.甲、乙、丙、丁擬共同投資設立一個有限合伙企業，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經協商后草擬了一份合伙協議。該合伙協議的下列約定中，符合《合伙企業法》規定的是()。

A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術作價12萬元出資，丙以勞務作價1O萬元出資，丁以現金20萬元出資

B.經3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉讓其在合伙企業中的全部或者部分財產份額

C.合伙事務由甲、丁共同執行，乙、丙不參與合伙事務的執行

D.甲、乙以自己的財產份額出質的，須經其他合伙人過半數同意

2.根據票據法律制度的規定，下列票據行為人中，其簽章不符合票據法規定可導致票據無效的是（）。A.出票人B.保證人C.背書人D.承兌人

3.甲作為有限合伙企業的有限合伙人，以普通合伙人的身份與乙公司進行交易，乙公司有理由相信其為普通合伙人。根據規定，下列說法正確的是（）。

A.甲針對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任

B.合伙企業不承擔責任

C.甲以其對合伙企業的出資額對該筆交易承擔有限責任

D.乙公司自行承擔責任

4.下列公司中，有權公開發行優先股的是（）。

A.甲商貿有限責任公司B.乙國有獨資公司C.丙上市公司D.丁非上市公眾公司

5.

第

16

題

外國投資者以并購股權方式設立外商投資企業，并購后所設外商投資企業的注冊資本為450萬美元，該外商投資企業投資總額不得超過（）美元。

A.900萬B.1125萬C.315萬D.1350萬

6.下列股票交易行為中，不違反證券法律制度規定的是（）。

A.甲上市公司的董事乙離職后第4個月，轉讓其所持甲上市公司的股票

B.因包銷購人售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁證券公司，第3個月轉讓其所持丙上市公司的股票

C.戊上市公司的收購人，在收購行為完成后的第8個月，轉讓其所收購股票的60%轉讓給非關聯方己公司

D.庚上市公司持股8%的股東，將其持有的庚上市公司股票在買入后4個月內賣出

7.甲、乙、丙、丁四人擬共同出資設立一個貿易有限責任公司，注冊資本為100萬元。其草擬的公司章程記載的下列事項中，符合公司法律制度規定的是()。

A.公司由甲同時擔任副經理和法定代表人

B.公司不設監事會，由乙擔任監事，任期為2年

C.股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東2/3以上同意

D.甲、乙、丙、丁首次出資額各為5萬元，其余部分出資自公司成立之日起3年內繳足

8.

第

12

題

下列可以成為個人獨資企業投資人的是（）。

A.美國公民甲B.中國公民乙C.中國企業的分支機構D.美國公司在中國的分公司

9.下列選項中有關有限責任公司董事會的組成，說法正確的是（）。

A.董事會成員為3人至13人

B.董事會中的職工代表由股東會選舉產生

C.董事的任期每屆最長不得超過4年，連選可以連任

D.董事會必須設董事長和副董事長

10.甲為紅光有限責任公司的債權人，現紅光有限責任公司股東會作出公司合并決議，并依法向債權人發出了通知、進行了公告。根據公司法律制度的規定，甲在法定期間內有權要求紅光有限責任公司清償債務或者提供相應的擔保。該法定期間為（）。A.自接到通知書之日起15日內，未接到通知書的自公告之日起30日內

B.自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內

C.自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起60日內

D.自接到通知書之日起90日內，未接到通知書的自公告之日起90日內

二、多選題(10題)11.

第

36

題

中外合資經營企業作出下列決議時，必須由出席董事會會議的董事一致通過，方可作出的有（）。

12.下列各項中，關于企業所得稅的收入確認日期，提法正確的有()。

A．股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現

B．利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C．租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現

D．接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

13.

14.根據《企業所得稅法》的規定，下列關于企業特殊收入確認的說法中，正確的有()。

A．裝配工程業務，需持續12個月以上的，按照納稅年度內完工進度或完成的工作量確認收入的實現

B．企業接受委托加工制造大型機器設備，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內已發生的成本確認收入的實現

C．采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照分配企業的賬面金額確定

D．企業將存貨對外捐贈，應視同銷售確認銷售收入

15.

第

26

題

A外國投資者以現金和商標權并購境內8企業，在所設立的C外商投資企業中，A外國投資者的出資比例為22．5%，并于2009年1月10日取得了營業執照。下列有關A外國投資者出資期限的表述中，符合規定的是（）。

16.下列關于質押合同生效時間的表述中，符合擔保法律制度規定的有（）。

A.以機器設備出質的，質押合同自機器設備移交質權人占有之日起生效

B.以倉單出質的，質押合同自倉單交付之日起生效

C.以非上市公司的股份出質的，質押合同自股份出質記載于股東名冊之日起生效

D.以依法可轉讓的專利權出質的，質押合同自向其管理部門出質登記之日起生效

17.根據《企業破產法》的規定，下列有關破產申請受理效力的表述中，正確的有()。

A.債務人的法定代表人未經人民法院許可不得離開住所地

B.債務人不得對個別債權人的債務進行清償

C.管理人對債務人和對方當事人均未履行完畢的合同有權決定繼續履行

D.有關債務人的民事訴訟只能向受理破產申請的人民法院提起

18.根據證券法律制度的規定，下列選項中，證券交易所可以決定暫停上市公司股票上市的情形有()。

A.公司股本總額由1億元減少到4000萬元

B.公司不按照規定公開其財務狀況，可能誤導投資者

C.公司最近2年連續虧損

D.公司編制虛假的財務會計報告，可能誤導投資者

19.

第

37

題

依照有關法律制度的規定，證券公司經營下列（）業務注冊資本最低限額為人民幣5億元。

A.證券經紀B.證券承銷與保薦C.證券自營D.證券資產管理

20.下列情形中，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權的有（）。

A.公司連續5年不向股東分配利潤

B.公司轉讓主要財產

C.公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續

D.公司與其他公司合并

三、4.簡答題(2題)21.甲、乙雙方簽訂合同，甲向乙購入價值800萬元的商品，承諾5個月后付款，并由A、B兩家公司為乙公司的債權提供擔保，簽訂書面保證協議。

2010年6月15日，乙向甲按期供貨后，甲又將購人的該批貨物(設備)作為固定資產于7月22日為甲欠銀行的貸款提供抵押擔保，并辦理抵押登記手續。抵押擔保的債權期限2年。為及時籌集所需的生產經營資金，9月20日甲公司又將該部分用于抵押的設備以900萬元的價款轉讓給丙公司，該轉讓合同簽訂時甲沒有取得銀行同意，也未將轉讓的設備已用于抵押的情況告訴丙。同時，甲在承諾的付款期滿后，未能向乙支付所欠的款項，乙要求A、B兩位擔保人代為償還。A認為合同中未注明保證的方式，屬于一般保證，拒絕承擔保證責任；B認為保證人為兩人，各自應承擔一半的保證責任，故只同意代甲償還400萬元債務。

要求：根據以上資料及有關規定，分析回答以下問題并說明理由：

(1)甲將購人后尚未付款的設備用于銀行貸款抵押擔保，該抵押合同是否有效?

(2)在設備抵押擔保期間，甲與丙之間的抵押物轉讓行為是否有效?

(3)A、B的理由是否成立?

22.2006年，榮豐公司欠繳稅款200萬元，稅務機關責令榮豐公司限期繳納，但榮豐公司仍未按期繳納稅款。2007年3月，經批準，稅務機關決定對榮豐公司采取稅收強制執行措施。在強制執行過程中稅務機關發現下列情況：

(1)榮豐公司于2005年1月1日向建設銀行貸款300萬元，貸款期限為1年，該筆貸款為信用貸款。由于榮豐公司拒絕償還到期貸款，建設銀行于2006年4月1日向人民法院提起訴訟，人民法院判決建設銀行勝訴，要求榮豐公司于2006年4月21日～4月30日期間內歸還建設銀行貸款本息合計310萬元，但榮豐公司仍拒絕履行還貸義務，建設銀行于2006年12月25日向人民法院申請強制執行。

(2)榮豐公司于2004年1月1日向工商銀行貸款200萬元，貸款期限為2年，榮豐公司以自己的機器設備作為抵押，并于2004年1月10日辦理了抵押登記手續。2006年1月榮豐公司拒絕償還到期貸款。

(3)榮豐公司于2006年2月1日向農業銀行貸款300萬元，貸款期限為1個月，榮豐公司以100萬元的公司債券作為質押。2006年3月榮豐公司拒絕償還到期貸款。

(4)工商行政管理機關于2006年1月4日依法對榮豐公司處于50萬元的罰款，榮豐公司尚未繳納該筆罰款。

(5)榮豐公司于2006年10月8日主動放棄對建海公司的到期債權100萬元。

(6)榮豐公司怠于行使對金星公司的到期債權100萬元。

要求：根據以上事實和我國《稅收征管法》、《民事訴訟法》和《合同法》的規定，回答下列問題：

(1)建設銀行如對榮豐公司提起訴訟，說明具體的訴訟時效期間。

(2)建設銀行向人民法院申請執行的時間是否符合法律規定?并說明理由。

(3)稅務機關對建設銀行是否享有稅收優先權?并說明理由。

(4)稅務機關對工商銀行是否享有稅收優先權?并說明理由。

(5)稅務機關對農業銀行是否享有稅收優先權?并說明理由。

(6)稅務機關對工商行政管理機關的罰款是否享有稅收優先權?并說明理由。

(7)稅務機關能否向人民法院申請撤銷榮豐公司放棄到期債權的行為?并說明理由。

(8)稅務機關能否向人民法院申請代位行使對金星公司的到期債權?并說明理由。

(9)稅務機構行使代位權和撤銷權后，榮豐公司尚未履行的納稅義務能否免除?并說明理由。

四、單選題(0題)23.下列關于－人有限責任公司的表述中，不符合《公司法》對其所作特別規定的是（）。

A.－人有限責任公司編制的財務會計報告應經會計師事務所審計

B.自然人設立的－人有限責任公司可以投資設立新的－人有限責任公司

C.－個自然人只能投資設立－個－人有限責任公司

D.－人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己財產的，應當對公司債務承擔連帶責任

五、單選題(0題)24.根據保險法律制度的規定，人壽保險的被保險人或者受益人向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為()，自其知道或者應當知道保險事故發生之日起計算。

A.1年B.2年C.4年D.5年

六、單選題(0題)25.甲是一家有限責任公司的董事。公司章程規定，董事每屆任期2年，連選可以連任，則甲連續擔任該公司董事的最長期限是（）。

A.不得超過2年B.不得超過4年C.不得超過8年D.沒有限制

參考答案

1.B(1)選項A：有限合伙人丙不得以勞務出資，這是法律的強制性規定，合伙協議不能“踩地雷”；(2)選項B：普通合伙人對外轉讓財產份額時，先看合伙協議的約定(愛怎么約定就怎么約定)；(3)選項C：有限合伙人丁不得執行合伙企業事務，這是法律的強制性規定，合伙協議不能“踩地雷”；(4)選項D：普通合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，必須經其他合伙人一致同意，這是法律的強制性規定，合伙協議不能“踩地雷”。

2.A（１）選項ＢＤ：承兌人、保證人在票據上的簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力；（２）選項Ｃ：背書人在票據上的簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規定簽章的效力。

3.A解析：《合伙企業法》規定，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的，該有限合伙人對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任。因此，選項A是正確的。有限合伙人未經授權以有限合伙企業名義與他人進行交易，給有限合伙企業或者其他合伙人造成損失的，該有限合伙人應當承擔賠償責任。

4.C上市公司可以采取“公開或非公開”方式發行優先股，非上市公眾公司可以“非公開”發行優先股。

5.A解析：外國投資者以并購股權方式設立外商投資企業，并購后注冊資本在2lo萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍。

6.B選項A，上市公司的董事、監事、高級管理人員離職后6個月內，不得轉讓其所持有的本公司股份；選項B，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票時不受6個月的時間限制；選項C，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的“18個月內”不得轉讓；選項D，上市公司董事、監事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該上市公司股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入的，所得收益歸該上市公司所有。

7.CC【解析】選項A，公司法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理擔任（甲作為副經理不能擔任法定代表人）；選項B，股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1~2名監事，不設立監事會，不設立監事會的，可以不考慮職工代表的問題，但監事任期為法定制3年；選項C，有限責任公司的股東對外轉讓股權時，先看公司章程的規定，只有公司章程未規定，才適用《公司法》的規定（經其他股東過半數同意）；選項D，有限責任公司“全體股東”的首次出資額不得低于注冊資本的20%．也不得低于法定的注冊資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起2年內繳足，其中投資公司可以在5年內繳足。在本題中，該公司為貿易公司，而非投資公司。

8.B本題考核個人獨資企業的設立條件。根據規定，設立個人獨資企業投資人為一個自然人，且只能是中國公民。

9.A根據規定，有限責任公司設董事會，其成員為3人至13人，因此選項A正確。董事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產生，因此選項B不正確。董事任期由公司章程規定，但每屆任期不得超過3年，因此選項C不正確。董事會設董事長一人，可以設副董事長；副董事長并非必設，因此選項D不正確。

10.B公司應當自作出(合并、減資)決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內可以要求公司清償債務或者提供相應的擔保。

11.ABC本題考核中外合資經營企業董事會一致通過的事項。根據規定，合營企業的下列事項應由出席董事會會議的董事一致通過方可作出決議：(1)合營企業章程的修改；(2)合營企業的終止、解散；(3)合營企業注冊資本的增加、減少；(4)合營企業的合并、分立。

12.ABCD

13.ABCD

14.AD

15.BC本題考核外國投資者出資比例低予25%的特殊規定。外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，外國投資者出資比例低于25%的，投資者以現金出資的，應啟外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內繳清；投資者以實物、工業產權等出資的，應自外商投資企業營業執照頒發之日起6個月內繳清。

16.ABCD本題考核質押合同生效時間。以上四項均符合規定。

17.ABCD本題的四個選項說法均是正確的。

試題點評：本題考核破產受理的效力。

18.BD(1)選項A：上市公司股本總額低于3000萬元的，應暫停上市；(2)選項C：上市公司最近3年連續虧損時，應暫停上市。

19.BCD證券公司可以經營下列部分或者全部業務：證券經紀；證券投資咨詢；與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問；證券承銷與保薦；證券自營；證券資產管理；其他證券業務。證券公司經營上述第1項至第3項業務的，注冊資本最低限額為人民幣5000萬元；經營第4項至第7項業務之一的，注冊資本最低限額為人民幣1億元；經營第4項至第7項業務中兩項以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。證券公司的注冊資本應當是實繳資本。

20.BCD本題考核有限公司股東退出公司的法定條件。選項A正確的表述應該為：公司連續5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續盈利，并且符合公司法規定的分配利潤條件的。

21.(1)甲與銀行簽訂的抵押貸款合同有效且辦理了抵押物登記該抵押合同自簽訂之日起生效。(2)在設備抵押擔保期間甲與丙之間的抵押物轉讓行為無效。根據《物權法》規定抵押人未經抵押權人同意不得轉讓抵押財產。甲在轉讓時未取得銀行同意因此該轉讓行為是無效的。而且抵押已經辦理登記可以對抗善意第三人。(3)首先A的理由不成立。根據《合同法》規定當事人在保證合同中對保證方式沒有約定或約定不明確的保證人應承擔連帶保證責任因此A、B二人應承擔連帶保證責任。其次B的觀點也不正確。法律規定同一債務有兩個以上保證人的保證人應當按照保證合同約定的份額承擔保證責任。沒有約定保證份額的應當認定為連帶共同保證。本保證合同中A、B二人沒有約定保證份額故債權人乙可以要求任何一個保證人承擔全部保證責任。(1)甲與銀行簽訂的抵押貸款合同有效，且辦理了抵押物登記，該抵押合同自簽訂之日起生效。(2)在設備抵押擔保期間，甲與丙之間的抵押物轉讓行為無效。根據《物權法》規定，抵押人未經抵押權人同意，不得轉讓抵押財產。甲在轉讓時未取得銀行同意，因此該轉讓行為是無效的。而且抵押已經辦理登記，可以對抗善意第三人。(3)首先，A的理由不成立。根據《合同法》規定，當事人在保證合同中對保證方式沒有約定或約定不明確的，保證人應承擔連帶保證責任，因此A、B二人應承擔連帶保證責任。其次，B的觀點也不正確。法律規定，同一債務有兩個以上保證人的，保證人應當按照保證合同約定的份額承擔保證責任。沒有約定保證份額的，應當認定為連帶共同保證。本保證合同中，A、B二人沒有約定保證份額，故債權人乙可以要求任何一個保證人承擔全部保證責任。

22.(1)建設銀行如對榮豐公司提起訴訟其訴訟時效期間為2006年1月1日至2008年1月1日。根據《民法通則》的規定訴訟時效期間從當事人知道或者應當知道權利被侵害之日起計算普通訴訟時效期間為2年。(2)建設銀行向人民法院申請執行的時間超過了法律規定的期限。根據《民事訴訟法》的規定對發生法律效力的判決、決定一方拒絕履行的對方當事人可以向人民法院申請執行申請執行的期限從法律文書規定履行期間的最后一日起計算雙方當事人是法人的為6個月。(3)稅務機關對建設銀行享有稅收優先權。根據《稅收征管法》的規定稅收優先于無擔保債權。在本案中由于建設銀行對榮豐公司的債權屬于無擔保債權因此稅務機關在征收稅款時優先于建設銀行的無擔保債權。(4)稅務機關對工商銀行不享有稅收優先權。根據《稅收征管法》的規定納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的稅收優先于抵押權、質押權、留置權。在本案中榮豐公司于2004年以其設備設定抵押發生在前2006年欠繳稅款發生在后因此稅務機關對工商銀行不享有稅收優先權。(5)稅務機關對農業銀行享有稅收優先權。根據《稅收征管法》的規定納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的稅收優先于抵押權、質押權、留置權。在本案中榮豐公司2006年欠繳稅款發生在其以公司債券設定質押之前稅務機關對農業銀行享有稅收優先權。(6)稅務機關對工商行政管理機關的罰款享有稅收優先權。根據《稅收征管法》的規定納稅人欠繳稅款同時又被行政機關處于罰款沒收違法所得的稅收優先于罰款、沒收違反所得。(7)稅務機關可以向人民法院申請撤銷榮豐公司放棄到期債權的行為。根據《稅收征管法》規定欠繳稅款的納稅人放棄到期債權、無償轉讓財產、以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形對國家稅收造成損害的稅務機關可以依照《合同法》的規定行使撤銷權。(8)稅務機關可以向人民法院申請代位行使對金星公司的到期債權。根據《稅收征管法》規定欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權對國家稅收造成損害的稅務機關可以依照《合同法》的規定行使代位權。(9)榮豐公司尚未履行的納稅義務不能免除。根據我國《稅收征管法》的規定稅務機關依照規定行使代位權、撤銷權后不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。(1)建設銀行如對榮豐公司提起訴訟，其訴訟時效期間為2006年1月1日至2008年1月1日。根據《民法通則》的規定，訴訟時效期間從當事人知道或者應當知道權利被侵害之日起計算，普通訴訟時效期間為2年。(2)建設銀行向人民法院申請執行的時間超過了法律規定的期限。根據《民事訴訟法》的規定，對發生法律效力的判決、決定，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行，申請執行的期限從法律文書規定履行期間的最后一日起計算，雙方當事人是法人的為6個月。(3)稅務機關對建設銀行享有稅收優先權。根據《稅收征管法》的規定，稅收優先于無擔保債權。在本案中，由于建設銀行對榮豐公司的債權屬于無擔保債權，因此稅務機關在征收稅款時，優先于建設銀行的無擔保債權。