稅務師之稅法一復習與答案可打印

單選題（共50題）1、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A2、甲企業2020年2月委托乙加工企業加工A類高檔化妝品一批，乙企業提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業加工B類高檔化妝品一批，甲企業提供原材料成本為40000元，向乙企業支付不含稅加工費為10000元，乙企業無B類高檔化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價款80000元。甲企業本月應繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B3、下列關于稅法的效力與解釋的說法中，不正確的是（）。A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式B.稅收實體法多采用從舊、從輕原則C.我們通常所說的稅收立法解釋指的是事前解釋D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適用法律法規的依據【答案】C4、下列情形中，應繳納環境保護稅的是（）。A.企業向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.企業在不符合地方環境保護標準的場所處置固體廢物C.事業單位在符合國家環境保護標準的設施貯存固體廢物D.個體戶向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物【答案】B5、（2011年）下列關于關稅完稅價格的說法，正確的是（）。A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格B.完稅價格不包括進口環節繳納的各項稅金C.如果買賣雙方有特殊關系，只能以成交價格確定完稅價格D.完稅價格包括進口貨物在境內運輸途中發生的運費和保險費【答案】B6、（2015年）甲廠為卷煙生產企業，主要生產A類卷煙，乙廠為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發生下列經營業務：A.17.25B.14.50C.9.30D.26.55【答案】A7、下列關于車輛購置稅補稅、退稅的說法中，錯誤的是（）。A.已辦理免稅的車輛因發生轉讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人為車輛購置稅納稅人B.已經辦理減稅手續的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在辦理納稅申報時，應如實納稅申報C.減免稅條件消失的車輛納稅義務發生時間是車輛轉讓或者用途改變等情形發生之日D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應自已納稅額中扣減10%計算退稅額【答案】D8、2017年4月，某房地產開發公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B9、根據增值稅的相關規定，下列關于增值稅納稅人管理的說法正確的是（）。A.自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額100萬元及以下納稅人B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人可按一般納稅人納稅C.一般納稅人轉登記為小規模納稅人后，自轉登記日的當期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅D.非企業性單位可選擇按小規模納稅人納稅【答案】D10、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生如下業務：A.43.71B.52.29C.63.14D.49.54【答案】B11、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國家計劃內出口的卷煙B.非列名生產企業出口的非視同自產貨物C.出口企業以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的D.特殊區域內的企業為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】C12、某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2018年8月，外購的一批免稅農產品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購庫存的一批包裝物因發生自然災害全部毀損，賬面成本32000元，農產品和包裝物的進項稅額均已抵扣，該加工廠2018年8月應轉出進項稅額()元。A.2940.66B.3380.07C.2513.33D.3084.55【答案】C13、甲建筑企業為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入200萬元；為建筑工程老項目提供建筑服務取得含稅收入100萬元。當月為提供上述建筑服務購進原材料等取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目甲企業均選擇簡易方法計稅。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.14.77B.12.76C.14.29D.8.74【答案】D14、某卷煙批發企業（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D15、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環節增值稅、消費稅B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人C.電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】A16、下列關于委托加工業務消費稅處理的說法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務機關核定其材料成本D.委托方委托加工應稅消費品，受托方沒有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】B17、脂肪酸β氧化的限速酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】C18、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率【答案】D19、下列關于關稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.原產地不明的進口貨物適用普通稅率B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率C.適用協定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率D.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率【答案】C20、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B21、關于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B.允許抵免額等同于抵免限額C.稅收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重復征稅的辦法D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度【答案】D22、下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是()。A.車輛購置稅實行比例稅率B.外國公民在中國境內購置車輛免稅C.車輛購置稅屬于直接稅范疇D.受贈使用的新車需要繳納車輛購置稅【答案】B23、下列有關土地增值稅的稅收優惠說法錯誤的是（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C.按照法律規定或者合同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，暫不征土地增值稅D.企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅【答案】D24、下列表述中，不符合資源稅相關規定的是（）。A.納稅人外購應稅產品與自采應稅產品混合銷售或者混合加工為應稅產品銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，準予扣減外購應稅產品的購進金額或者購進數量B.鎢礦的征稅對象為原礦或選礦C.進口資源稅應稅產品，不繳納資源稅D.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應當依照規定繳納資源稅；但是，自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅【答案】B25、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉出進項稅額（）萬元。A.85.71B.10000C.198.00D.90.00【答案】D26、某食品廠2020年9月從農民手中收購黃桃一批，并直接全部對外出售，開具的收購發票上注明收購價款為20000元，另支付運費，收到了小規模運輸公司的代開增值稅專用發票注明價款為500元。則此業務可以抵扣的進項稅額為（）元。A.15B.55C.1815D.2615【答案】C27、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項目是（）。A.納稅人取得的中央財政補貼收入B.各黨派、共青團、工會收取的會費C.電力公司向發電企業收取的過網費D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤【答案】B28、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執行程序制度C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D29、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C30、下列年應稅銷售額為600萬元的納稅人中，應當登記為增值稅一般納稅人的是（）。A.自然人張某B.不經常發生應稅行為的甲事業單位C.會計核算健全的乙工業企業D.不經常發生應稅行為的丙個體工商戶【答案】C31、下列不屬于資源稅的納稅義務人的是（）A.在我國境內開采石油的外商投資者B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業C.進口金屬礦產的個體經營戶D.開采寶玉石的私營企業【答案】C32、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業噪聲污染C.固體廢物D.光污染【答案】D33、下列關于關稅特點的表述中，說法不正確的是（）。A.征收的對象是進出境的貨物和物品B.關稅是單一環節的價外稅C.有較強的涉外性D.征收的對象是進出境的貨物、勞務、服務【答案】D34、在關稅稅則中，預先按產品的份格高低分檔制定若干不同的稅率，根據進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是()。A.選擇稅B.滑動稅C.復合稅D.差別稅【答案】B35、某食品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】B36、2011年5月，某勘察設計院承擔一項水利工程的設計施工任務，收取爆破勘探費75萬元、設計費105萬元；該設計院通過招標，將部分設計業務分包給甲企業，支付分包款60萬元。該勘察設計院當月應納營業稅()萬元。A.4.50B.7.50C.6.00D.9.00【答案】A37、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅（屬于應稅消費品的車輛）【答案】A38、某石化企業為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發生如下業務：A.302.20B.360.00C.362.20D.424.40【答案】C39、某金店將金銀首飾和其他非應稅消費品組成成套消費品銷售，計算征收消費稅的依據是（）。A.金銀首飾和其他非應稅消費品的銷售額全額B.其他非應稅消費品的銷售額C.組成計稅價格D.金銀首飾的銷售額【答案】A40、下列行為中，屬于稅收執法監督中事前監督形式的是（）。A.稅務規范性文件的合法性審核B.稅務行政復議應訴C.稅收執法檢查D.重大稅務案件審理制度【答案】A41、生產企業進料加工復出口貨物，其增值稅的退（免）稅計稅依據是（）。A.按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定B.出口貨物的實際離岸價C.出口貨物的到岸價格D.按出口貨物的到岸價扣除出口貨物所含的國內購進免稅原材料的金額后確定【答案】A42、（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林防火專用指揮車【答案】C43、甲進出口公司代理乙工業企業進口設備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續，海關進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設備的增值稅納稅人是()。A.甲進出口公司B.乙工業企業C.丙貨運代理人D.國外銷售商【答案】B44、某企業為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照1.5%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發票【答案】C45、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個體工商戶B.繳納消費稅的私營企業C.僅繳納車船稅的中國公民D.繳納增值稅的外商投資企業【答案】C46、位于市區的某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開發建造寫字樓，發生的相關業務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發成本3000萬元；寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.184.20B.259.20C.368.40D.518.40【答案】C47、下列費用中，不計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.包裝材料費用B.境外技術培訓費用C.由買方負擔的經紀費D.與貨物為一體的容器費用【答案】B48、根據《消費稅暫行條例》的規定，下列情形的應稅消費品，不按納稅人同類應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的是（）。A.用于饋贈的高檔化妝品B.用于換取生產資料的白酒C.用于對外投資入股的卷煙D.用于抵債的小汽車【答案】A49、關于資源稅稅率，下列說法正確的是（）。A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率B.開采不同應稅產品的，未分別核算或不能準確提供不同應稅產品的銷售額或銷售數量的，從高適用稅率C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定【答案】B50、下列關于城市維護建設稅概念、特點的表述，錯誤的是（）。A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅B.城市維護建設稅專款專用，用來保證城市的公共事業和公共設施的維護與建設C.城市維護建設稅屬于附加稅D.限制對企業的亂攤派，是城市維護建設稅的特點之一【答案】D多選題（共20題）1、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有()。A.在同一個縣(市)范圍內設有兩個機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售B.將外購的貨物抵付員工工資C.將自產貨物作為股利分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個人消費【答案】C2、關于消費稅計稅依據的說法，正確的有()。A.啤酒生產企業生產銷售啤酒時收取的包裝物押金應并入銷售額計稅B.白酒生產企業向商業銷售單位收取的“品牌使用費”應并人白酒銷售額計稅C.納稅人自產應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格計稅D.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計稅E.卷煙生產企業實際銷售價格低于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】BCD3、下列選項中，應稅消費品準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款的有（）。A.以外購已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿B.以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板C.以外購已稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續生產的金銀鑲嵌首飾E.以外購已稅潤滑油為原料生產的潤滑油【答案】ABC4、下列有關稅收規范性文件的說法，正確的有()。A.稅收規范性文件具有適用主體的特定性B.稅收規范性文件與稅務規章在制定程序和發布形式上存在區別C.納稅人在提請稅務行政復議時，可附帶提請對稅收規范性文件的審查D.稅收規范性文件具有向前發生效力的特征E.稅收規范性文件必須以公告形式對外發布，否則對納稅人不具有約束力【答案】BC5、下列業務中，應當征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.郵政部門發行報刊C.寄售商店代銷寄售物品D.集郵公司銷售集郵商品E.電力公司向發電企業收取過網費【答案】AC6、下列關于關稅的補征和追征的說法中，正確的有（）。A.進出口貨物放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內，向納稅人補征B.海關發現海關監管貨物因納稅義務人違反規定造成少征或者漏征稅款的，應當自納稅義務人應繳納稅款之日起1年內追征稅款C.進出口貨物放行后，因納稅義務人違反規定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自應繳納稅款或者貨物放行之日起3年內追征D.由于納稅人違反規定而造成短征關稅的，海關征收短征關稅的行為稱為補征E.因納稅人違反規定造成短征關稅的，追回短征關稅的同時需要向納稅人按日加收0.5‰的滯納金【答案】AC7、下列關于稅率的說法中，正確的有()。A.比例稅率分為產品比例稅率、行業比例稅率、地區差別比例稅率、有幅度比例稅率B.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一-種方式C.負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例D.稅率是個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式E.名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時常用的概念【答案】ABC8、（2017年真題）關于酒類消費稅的計稅依據，下列說法正確的有（）。A.白酒消費稅實行最低計稅價格核定征收辦法B.進口白酒的計稅價格由省級稅務機關核定C.白酒生產企業收取品牌使用費應并入計稅依據D.國家稅務總局選擇部分白酒核定消費稅最低計稅價格，其他需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，消費稅最低計稅價格由各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局核定E.納稅人自設的獨立核算門市部銷售白酒，按照對外銷售價格征收消費稅【答案】ACD9、下列業務應征收增值稅的有（）。A.殘疾人本人為社會提供的服務B.殘疾人福利企業銷售自產產品C.社會團體收取的會費D.個人出租住房E.軍隊出租空余房產【答案】BD10、不屬于嘌呤核苷酸從頭合成直接原料的是A.COB.谷氨酸C.甘氨酸D.天冬氨酸E.一碳單位【答案】B11、（2017年真題）下列情形中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。A.以已稅煙絲生產的卷煙B.以已稅白酒為原料生產的白酒C.以已稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿D.以已稅珠寶玉石生產貴重珠寶首飾E.以已稅實木地板為原料生產的實木地板【答案】ACD12、（2014年真題）下列情形中，在計征消費稅時可以扣除委托加工收回應稅消費品已納消費稅的有（）。A.以委托加工收回的鉆石生產金銀鑲嵌首飾B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品C.以委托加工收回的煙絲生產的卷煙D.以委托加工收回的鞭炮生產的鞭炮E.以委托加工收回的實木地板生產實木復合地板【答案】BCD13、境內單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務，適用零稅率的有（）。A.研發服務B.知識產權服務C.軟件服務D.鑒證咨詢服務E.業務流程管理服務【答案】AC14、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述錯誤的有（）。A.不同性質的稅種，其納稅期限不同B.我國現行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用