便利店業務第二階段課程目標掌握便利店業務的理論學習便利店業務系統表格學習如何通過便利店達成顧客滿意第一單元掌握便利店業務的理論1.商品的訂貨與收貨2.商品的退貨、報廢、調撥程序3.商品庫存管理4.折扣、促銷品、抵用券管理5.價格管理6.便利店貨品安全購物方式？自選購物還有什么地方是這種購物方式？超市便利店與超市的區別距離營業時間便利服務Getwhatyouforget原則補齊式訂貨的應用訂貨前準備填制訂貨單收貨與入庫追蹤供應商訂貨流程滿足正常營運所需貨物減少資金占用加快資金周轉降低過期風險與變質損耗商品的訂貨與收貨篩選供應商與商品準備訂單計算訂貨量訂貨前的準備：1.預估營業額2.分析銷售百分比3.確定進貨周期4.確定訂貨周期5.確定安全存量期6.延滯期商品的訂貨——訂貨前準備補齊式訂貨公式星期：一二三四五六日一二三四五。。。一二三四五。。。一二。。。二日期：123456789101112。。。1516171819。。。2223。。。30

訂到訂到貨貨貨貨

進貨周期延滯期訂貨周期補齊式訂貨公式=（延滯期+進貨周期+安全存量期）的總金額*千元用量÷1000-庫存千元用量：某商品每千元銷售的最大包裝數千元用量=該商品銷售箱（包）數÷以千為單位的營業額補齊式訂貨公式練習我油站上月便利店營業額為36500元，康師傅冰紅茶上月銷售數量為1340瓶，請問該商品的千元用量是多少？千元用量=1340÷15÷36.5=2.447本月預估營業額為1350元/天，我站每月4日、17日訂貨，10日、23日到貨，目前庫存為55箱，請問此次訂貨量是多少？訂貨量=（6+13+30）*1350*2.447÷1000-55=107箱

訂貨日

訂貨單

訂單保存

通知供應商

每月3~5日每月16~18日

根據不同供應商歸檔每月整理

便利店員填寫油站經理審核

發郵件傳真“為了讓供應商更好的為我們服務，每月底之前上報商品數量和種類統計表給便利店協調員.”1243商品的訂貨——填制訂貨單第二個工作日主動出擊第五個工作日與油站確認訂貨單、到貨時間確認供應商是否收到訂貨單并追蹤供應商到貨供應商發貨，油站收貨供應商訂貨單發送前訂貨單發送后與供應商溝通庫存、新品推薦、贈品索取等事宜與供應商溝通配送進度、訂單修改等事宜油站經理/便利店員供應商商品的訂貨——追蹤供應商保質期至少三分之二以上；飲料無滲漏；冰激凌、巧克力無融化；每月28日后不再接收貨物不合標準的拒收確認無誤后簽字種類、數量有差異的報告經理按商品送貨單核對特殊商品開箱檢查完美的貨物檢查包裝、保質期商品的收貨便利店員在收貨后3個工作日內完成入庫，由便利店員、油站會計、油站經理簽字確認入庫單編號原則：年—月—單號，如2012年4月第一筆入庫單編號為120401商品名稱、規格、進價必須與供應商送貨單保持一致稅率：大多商品為17%，油、米、面等商品為13%，不確定時及時詢問供應商3個工作日內完成入庫單號商品名稱、規格稅率商品的收貨——制作入庫單填制《加油站便利店商品退貨單》（注明商品條碼、商品數量等）流程根據不同供應商歸檔原則：退貨程序取決于公司與供應商簽訂的協議；所有貨品必須保證包裝良好，供應商回收后可再銷售便利店員郵件通知供應商并確認商品的退貨油站層面公司層面貨物回庫填寫商品報廢表油站經理、會計簽字區域經理檢查實物報廢銷毀、拍照片更新貨卡和臺賬區域財務經理將相關材料提供給總部財務，進行賬務處理商品的報廢發送照片郵件回復實物管理最大限度的降低過期、損壞、霉變等各種損耗。有效地節約空間和勞動力。日常維護實物交接商品出庫原則記錄形式日常操作班盤周盤月盤庫存周轉天數庫存周轉率賬面記錄庫存盤點庫存周轉商品庫存管理商品庫存管理—實物管理日常維護：商品清潔衛生、儲存條件（通風、防潮）、商品品相/品質星期一星期二星期三星期四星期五星期六星期日收銀臺地面糖果飲料和酒車用品和潤滑油方便面，即食食品和零食香煙和日用品固定的，冰激凌和促銷窗戶（里和外），窗沿油站經理區域經理每周檢查必須同時建立庫房和便利店兩本臺賬必須分開保管，不可置于同一本中建立單獨貨卡便利店員負責制貨物分區碼放交班收銀員更新貨卡接班收銀員進行盤點當班員工負責實物數商品庫存管理—實物管理庫房便利店根據剩余保質期排定出庫及陳列優先順序庫房到貨架：先進先出：剩余保質期少的商品先出庫貨架陳列：對于只有一個陳列面的單品：根據剩余保質期的多少，由前向后陳列對于有多個陳列面的單品：根據顧客消費習慣陳列對即將到期商品的陳列：置于熱區、減少同種單品的選擇范圍不建議有多個陳列面可將即將到期商品臨時陳列到顧客熱點購買區域商品庫存管理—商品出庫商品庫存管理—賬面記錄原則：當前庫存=期初庫存+當期進貨±調撥-銷售數記錄形式：紙質版貨卡和電子版進銷存臺賬日常操作抽查實物、貨卡、臺賬商品庫存管理—賬面記錄登記貨卡記錄臺賬責任人：交接班主管盤點對象：庫房外所有商品盤點方法：貨卡與實物核對班盤細心、細心、再細心01周盤02月盤03商品庫存管理—庫存盤點責任人：油站經理盤點對象：貴重商品盤點方法：臺賬、貨卡與實物三方核對責任人：油站經理與油站會計，兩人必須在場盤點對象：便利店所有商品盤點方法：臺賬、貨卡與實物三方核對商品庫存管理—庫存周轉商品庫存管理—庫存周轉庫存周轉天數：按照一定時間內某單品的銷售速度（庫存周轉率），將現有庫存銷售完畢所需要的時間目標45天商品庫存管理—庫存周轉庫存周轉天數=（上月底盤點庫存+月底盤點庫存）/2當月銷售成本×當月天數如何降低庫存周轉天數？補齊式訂貨控制庫存提升各單品（尤其是高周轉天數單品）銷量時間范圍庫存周轉率=庫存周轉天數

按照陳列指引正確陳列按照商品促銷信息進貨，核對來貨價格按照促銷價格檢查POS后臺設定促銷價周期性促銷商品即將到期且無法更換的商品商品折扣管理剩余四周時間填寫跟蹤表根據庫存考慮折價區域營運經理批準日常加強促銷力度保持追蹤直至售完原則促銷品臨期商品便利店員驗貨填寫促銷品入庫單會計登記促銷品領用臺賬會計負責登記領用數量和結存數量主管在促銷品發放狀況及控制表中登記數量

賬實相符，每班交接0102交班時主管填寫促銷品進銷存接班主管負責盤點并簽字確認油站經理及會計每周至少抽查兩次區域營運經理和區域財務經理巡站抽查03商品促銷品管理收貨領用發放每班交接登記抽查回收裝訂核對檢查經理會計每班員工當班主管油站會計抵用券視同現金，不得虛報謊報商品抵用券管理價簽定價調價促銷商品價格全面服務盡可信賴公司統一制定價格當地發改委或物價局核準的價簽接到公司通知后由便利店員進行設定統一向便利店協調員發調價申請商品價格管理食品安全定義與類型定義：保護食品不受污染，杜絕細菌在食品內滋生，避免過期產品上架銷售。其涉及面包括：食品的采購、處理食品的各個環節、食品加工和食品出售等食品污染類型：由細菌引發（即：微生物的繁殖）由化學品引發（比如：清潔劑污染食品）由異物引發（比如：石子、金屬）便利店貨品安全食品的日常管理食品必須存放在食品專用存儲區內，比如：冰箱、冷室和存儲室內。食品須與化學品、清潔設備或者個人物品分開陳列儲存，應盡量放在距離地面15-20厘米以上處，從而減少食品污染的機率，并有利于進行清潔。過期商品、包裝破損商品須及時撤出貨架，并按商品報廢程序處理。儲存和出售食品的環境應當達到規定的溫度：器具類型適宜的工作溫度/攝氏度冷室與飲料冷藏箱（展示柜）冷凍食品柜冰淇淋柜熱食5零下18零下26大于70便利店貨品安全常見問題1.麥德龍收貨時商品的保質期如何檢查？商品規格和商品收貨數量如何確定？2.直供商所送商品外包裝嚴重破損如何處理？3.與直供商訂貨多日后還是未到貨如何處理？4.直供商商品分批次送貨，但入庫單隨著第一批所到商品一起到，該如何入庫？5.公司于供貨商談完活動后開始送貨，但送貨單上的供貨價格與公司下發郵件的價格不一致，該怎么辦？6.機油到貨后發現有一瓶瓶身有漏油現象，該怎么辦？常見問題7.每周提交《促銷跟蹤表》內填寫是數量還是金額？8.有部分直供商的業務到油站訪問時，說某樣商品有活動或現在我在沖任務幫個忙多近點貨吧，該怎么辦？9.供貨商價格變化，造成我們毛利變化，如何處理？Q&A主要經濟業務采購業務生產業務銷售業務利潤形成及分配業務資金籌集業務借貸復式記賬法的應用

——工業企業主要經濟業務的核算目錄采購業務核算采購業務核算的主要內容從結算方式看錢貨兩清貨到款未付款付貨未到預付定金，日后購進貨在途中（2）從資金內容看②支付價外費用（記入所購資產的價值）。①支付買價③支付增值稅進項稅額購進材料時，包括運費、保險費、挑選整理費、裝卸費、途中損耗等；購進固定資產時，包括運費、安裝費、保險費、調試費等2.需設置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產類發出庫存材料的成本驗收入庫材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產類期末庫存材料的成本已購入但尚未驗收入庫材料的成本驗收入庫材料的成本期末在途材料的成本借固定資產貸（3）固定資產，資產類取得的固定資產的原始價值（4）應付賬款，負債類減少的固定資產的原始價值借應付賬款貸購進商品、勞務時，應付未付對方的款項償還時借應付票據貸因購進商品、勞務而簽發商業匯票時。票據到期還款時（5）應付票據，負債類（6）應交稅費——應交增值稅，負債類對商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷售環節按銷售額的17%征稅，先由銷售方向購貨方收取，由銷售方月末向稅務局繳納，繳納時，可以扣除購進材料時已支付的增值稅。購進材料1萬元（向對方支付稅金1700元——稱為進項稅）生產時耗用材料1萬元，發生其他生產費用1萬元以3萬元的價格將生產的商品銷售出去，收取5100元的稅金——稱為銷項稅。增值額20000元，月末按實際增值額向稅務局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷項稅--進項稅）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（銷項稅額）（已交稅金）借應交稅費——應交增值稅貸月末，繳納稅金購進時，支付進項稅額銷售時，收取銷項稅額該賬戶需要設三級明細賬戶：借預付賬款貸（7）預付賬款，資產類購進商品后，注銷原預付定金按合同預付采購定金時（1）1日，向紅星工廠購進甲材料一批，價款10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。借：原材料——甲材料100000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17000

貸：應付賬款——紅星工廠1170003.會計核算舉例（某企業11月份業務）（2）2日，向天龍工廠購進乙材料一批，價款3萬元，增值稅進項稅額5100元，運雜費300元，款已通過銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預付購料款9萬元。借：預付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購料款35100元。借：應付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購進乙材料一批，價款7萬元，增值稅進項稅額11900元，對方代墊運雜費100元，貨款前已預先支付，材料已驗收入庫。（6）16日，本月2日向天龍工廠購進的乙材料已到，驗收入庫。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）11900

貸：預付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購進甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價1000元每噸；乙材料10噸，單價1500元。價款合計35000元，增值稅進項稅額5950元，對方代墊運雜費1500元，按材料重量分攤。開出為期三個月的商業匯票抵付貨款，材料已驗收入庫。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5950

貸：應付票據——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預付的購料款中多付的款項。（9）22日，購入新設備一臺，支付設備價款3萬元，增值稅5100元，運費1000元，款項以銀行存款支付。借：固定資產31000

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預付賬款—東華工廠8000借預付賬款貸90000（3）82000（5）4.說明：材料采購過程中采購人員差旅費的核算其他應收款－××人職工借款時職工報銷或還款時余：尚未收回或

報銷的款項資產類賬戶核算要點：一次借款，一次報銷，一次結清例1：3月1日，采購員李明因公出差，預借差旅費500元，財務科當即以現金付給。借：其他應收款－李明500

貸：庫存現金500例2：3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費450元，余款50元退回。借：管理費用

450庫存現金

50貸：其他應收款－李明

500假設3月5日，采購員李明出差歸來，報銷差旅費550元，財務科補付現金50元。？？？借：管理費用

550貸：其他應收款－李明

500庫存現金

50二、生產過程核算（一）生產過程核算的主要內容生產經營過程中的耗費直接費用間接費用期間費用直接為生產產品發生的費用，如生產產品領用原材料（直接材料）、生產工人的工資和福利費（直接人工）間接為生產產品發生的費用（主要是車間發生的費用），如車間領用原料、車間管理人員的工資和福利費、車間固定資產的折舊費、車間照明的電費等其他部門發生的與生產無關的費用，包括：管理費用（企業管理部門發生的費用，如管理部門人員的工資、企業的辦公費等）財務費用（為籌集資金發生的費用，如利息）銷售費用（為銷售發生的費用（如廣告費）記入產品生產成本記入當期損益按與產品生產之間的關系分（二）需設置的賬戶借生產成本貸1、生產成本，成本類，核算處于生產階段的產品的生產費用（即：在產品的價值）生產領用的原材料生產工人的工資、福利費月末分配轉入的制造費用產品完工，驗收入庫時，入庫產品的生產費用月末在產品生產成本借制造費用貸

2、制造費用，成本類，核算為生產產品而發生的各種間接費用。月末按一定的標準，全額分配轉入生產成本車間管理人員工資、福利費車間設備、廠房的折舊費車間辦公費、水電費、機物料消耗借管理費用貸（3）管理費用，損益類（核算內容見書上P241）期末轉入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發生各項管理費用時借財務費用貸（4）財務費用，損益類期末轉入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發生各項財務費用時借銷售費用貸（5）銷售費用，損益類（核算內容見書上P242）期末轉入“本年利潤”賬戶，以便計算當期利潤發生各項銷售費用時借庫存商品貸（6）庫存商品，資產類，核算企業庫存的各種商品的增減變動情況驗收入庫產品的成本發出庫存產品的成本庫存產品的成本借應付職工薪酬－工資貸（7）應付職工薪酬，負債類應付未付的職工工資、獎金實際支付的工資、獎金借應付職工薪酬－職工福利貸應付未付的職工福利費（可以每月按工資總額的14%計提）實際使用的福利費尚未支付的工資尚未使用的福利費（8）累計折舊，資產類，反映固定資產的磨損、折耗程度，是固定資產的抵減賬戶。累計折舊的增加是固定資產凈值的減少。借累計折舊貸固定資產減少時，注銷已提的折舊每月提取的折舊數（當月的磨損數）累計提取的折舊數借固定資產貸增加固定資產的原值減少固定資產的原值現有固定資產的原值現有固定資產的凈值（折余價值）（1）3日，生產車間為生產A產品200件領用甲材料86000元，為生產B產品200件領用乙材料32000元。借：生產成本——A產品86000——B產品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現金支付廠部辦公人員張三出差預借的差旅費800元。3.會計核算舉例（某企業12月份業務）借：其他應收款——張三800

貸：庫存現金800（3）5日，購買廠部用辦公用品計900元，以銀行存款支付。借：管理費用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費用1000元。借：銷售費用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來報銷差旅費650元，退回現金150元。（6）13日，生產車間領用潤滑油3200元。借：庫存現金150管理費用650貸：其他應收款——張三800借：制造費用3200

貸：原材料——潤滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現金60000元，備發職工上月工資。借：庫存現金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現金60000元發放職工上月工資。借：應付職工薪酬－工資60000

貸：庫存現金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費1200元，其中，企業行政管理部門800元，基本生產車間400元。借：管理費用800

制造費用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費2000元，其中，企業行政管理部門1020元，基本生產車間照明用980元。借：管理費用1020

制造費用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負擔的財產保險費1000元，其中，企業行政管理部門負擔700元，基本生產車間負擔300元。借：管理費用700

制造費用300

貸：銀行存款1000借：財務費用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產工人工資50000元（工時記錄為：A產品耗用工時3000小時，B產品耗用工時2000小時），車間管理人員工資8000元，企業行政管理部門人員工資10000元。借：生產成本——A產品30000——B產品20000

管理費用10000

制造費用8000

貸：應付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規定以職工工資總額的14%計提本月福利費9520元，其中，按制造A產品的生產工人工資提4200元，按制造B產品的生產工人工資提2800元，按車間管理人員工資提1120元，按企業行政管理部門人員工資提1400元。借：生產成本——A產品4200——B產品2800

管理費用1400

制造費用1120

貸：應付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規定計提本月固定資產折舊費9000元，其中，生產車間6000元，企業行政管理部門3000元。借：管理費用3000

制造費用6000

貸：累計折舊9000（16）31日，分配本月制造費用20000元，其中A產品12000元，B產品8000元。借制造費用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發生額20000本期發生額20000將制造費用按生產工時比例在A、B產品之間進行分配借：生產成本——A產品12000——B產品8000

貸：制造費用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時A產品應分攤的金額＝4×3000＝12000元B產品應分攤的金額＝4×2000＝8000元（17）31日，假設A、B產品各200件全部完工入庫，分別計算A、B產品的生產成本，并作完工入庫的分錄。借生產成本－A產品貸借生產成本－B產品貸8600030000420012000借：庫存商品——A產品132200——B產品62800

貸：生產成本——A產品132200——B產品6280032000200002800800013220062800借生產成本貸庫存商品原材料應付職工薪酬-工資應付職工薪酬-福利費累計折舊銀行存款制造費用①①①領料②②②分配工資③③③計提福利費④④計提折舊⑤⑤付車間保險費⑥⑥結轉制造費用⑦⑦商品完工入庫三、銷售業務的核算（1）從業務內容上看主營銷售業務1.核算的主要內容主營業務收入主營業務成本增值稅銷項稅額營業稅金及附加銷售費用（3）從資金角度看銷售時收款預收款，按合同所定時間銷售銷售時未收款（2）從業務結算類型上看銷售價格增值稅銷項稅額銀行存款應收賬款、應收票據預收賬款2.需設置的賬戶借主營業務收入貸（1）主營業務收入，損益類主營銷售業務發生時，取得的銷售收入（按銷售價格計算）借主營業務成本貸（2）主營業務成本，損益類月末轉入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際生產成本月末轉入“本年利潤”賬戶假設本月投產的產品400件全部完工入庫，每件生產成本為250元，本期銷售300件。則：生產成本＝400×250＝100000主營業務成本＝300×250＝75000（4）應交稅費，負債類，下設“增值稅、營業稅、消費稅、城市維護建設稅”等二級明細。借營業稅金及附加貸（3）營業稅金及附加，損益類，核算企業發生的應由營業活動負擔的與營業收入有關的稅金及附加費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等。月末轉入“本年利潤”賬戶銷售時，售出商品的實際應納稅金及附加（5）銷售費用，損益類。（6）預收賬款，負債類借應收賬款貸（7）應收賬款，資產類銷售商品或提供勞務時，應收未收對方的款項收取款項時（8）應收票據，資產類借應收票據貸銷售商品或提供勞務時，收到的商業匯票票據到期，收取款項時借預收賬款貸向對方發運商品時預先收取對方款項時（9）本年利潤，所有者權益類借本年利潤貸月末轉入的有關費用、月末轉入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤（1）3日，銷售給花園公司A產品一批，價款200000元，增值稅銷項稅34000元，價稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營業務收入——A產品

200000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34000（2）4日，銷售給天河公司A產品一批，價款150000元，增值稅銷項稅25500元，價稅均未收到。3.會計核算舉例（某企業12月份業務）借：應收賬款——天河公司175500

貸：主營業務收入——A產品

150000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）25500（3）5日，銷售給長城公司B產品一批，價款100000元，增值稅銷項稅17000元，收到一張為期3個月的商業匯票。借：應收票據——長城公司117000

貸：主營業務收入——B產品

100000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費用6000元。借：銷售費用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預收銷售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預收賬款——京東公司10000補充說明：預收賬款的核算：口徑應一致

1.預收款項時；

2.向對方發運商品時；

3.款項不足要補收，多余要退回。假設20日向對方發運商品一批價款10000元，稅金1700元，補收余款1700元。則賬務處理如下：借：預收賬款－京東公司11700

貸：主營業務收入10000

應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）1700同時，借：銀行存款1700

貸：預收賬款－京東公司1700假設向對方發運的商品價款為8000元，稅金為1360元，如何作賬？？？（7）31日，結轉本月已銷產品成本26