蒙西集司發[2002]133號簽發人：孫建國關于印發《內蒙古蒙西高新技術集團公司財務分析報告制度》的通知集團公司各成員企業、工業園管理辦、公司各職能部門：現將《內蒙古蒙西高新技術集團公司財務分析報告制度》印發給你們，請遵照執行。特此通知內蒙古蒙西高新技術集團有限公司二OO二年十二月十八日主題詞：財務管理制度通知集團公司黨政工作部2002年12月18日發送共發34份蜂內蒙古蒙西濟高新技術集刑團公司釋財務分析報詞告制度中第一條嗚為規范當集團公司財屆務分析報告爽的內容、格撓式及報送范宴圍，發揮財紫務分析在評物價現在、預殲測未來、改貸善決策、防叨范風險和實欺現企業財務叛目標的作用走，制定本制圖度。啦第二條援本制度適脊用于集團公劍司各成員企貝業。決第三條榴財務分析舍是以企業的犯財務會計報竊表和其他有袋關的內外部供經濟信息為截依據，采用仰一定的標準輛，運用科學惠系統的方法時，對企業的菊財務活動及晴其效果進行焦的剖析。溝第四條炮夾財務分析的歌依據有：智（一）會計掀報表及其附暖注；渴（肅二）全面的墾企業內部經臺濟統計數據類，包括生產盯統計數據、匹銷售（或營史業）量統計投數據、產（伶商）品質量故統計數據、罪生產能力統掘計數據及技溉術創新統計帳數據等。衡（滿三）企業外絲部經濟信息節如對社會經嚴濟和企業經仇營產生重大晌影響的經濟滿、政治、文騾化、軍事等該事件和政策查；同行業的卡經濟信息；遇重大經濟新改聞；證券行洗情等。男嫌各成員企怒業的財務分塘析人員應注室意搜集財務億分析的有關夫依據，以確濾保財務分析軟的質量。職第五條沒菜財務分析的灘標準如下：史（一）目標績標準，包括垂財務預算標佛準和經營責捉任書中的指張標目標值綱（二）行業脅標準，即同芽行業在相同喊時期內的平適均水平或近蒼期平均水平賊；污（三）歷史市標準，即本軍企業歷史上報最佳狀況或惰最近一期狀嘆況的財務數漏據。雕各成員企業鑼應根據財務恨分析需要，叢選擇適合本頌企業的財務醬分析的標準方。楚第六條董財務分歷析應以比較致分析法、比利率分析法、壓趨勢分析法越和因素分析名法為基本方既法，以其他夜方法為輔助磨方法。杜第七條倦喇財務分析閃須形成文字鵲材料，并以慚報告文件的究形式向各有岡關方面報告縱。泳第八條漿財務分閃析報告包括唇綜合財務分圈析報告、專天題財務分析甘報告和財務點情況說明書酷。礦第九條火綜合財私務分析報告咸是對企業在射一定時期（騾月份、季度濕或年度）內翁的財務活動它進行全面剖罩析所形成的善報告文件。傘其主要內容撒如下：嶺（一）主要隊財務指標完引成情況：砌以當期各主前要財務指標幸（營業收入狹、利潤總額辦或凈利潤、煙利稅總額和磁現金凈流量靈等）的實際叛數同分析標岡準進行比較附，概括揭示韻主要財務指正標的完成情鑼況。匹（二）財務沖狀況分析：鮮1、資產資細本結構（即瓦“鐵資產負債表央”污結構）變動健分析：暮①榨總體結構變扇動分析；慶②凱流動資產結柜構變動分析品；害③個固定資產結沸構變動分析撿；苦④進無形及其他差資產結構變曾動分析；撇⑤鄙流動負債結詢構變動分析憑；盆⑥幼長期負債結從構變動分析蘇；芹⑦判所有者權益優結構變動分房析；傳2、利潤形駐成分析：薦①茂利潤總額總茫體結構變動器分析；脅②勞營業收入分列析；僻③介營業成本分吉析；賤④盼期間費用分嬌析。抹3、現金流冬量分析。皺4、財務比雷率分析：烏①者財務效益狀保況分析（含泳銷售或營業誤收入利潤率稠、凈資產收她益率、資本圾收益率、投盜資收益率、扇總資產凈利筐率和資本保宏值增值率等釋分析內容）海；嫩②凝資產運營狀脹況分析（含金總資產周轉抬率、流動資柔產周轉率、毒應收帳款周視轉率和存貨漁周轉率等分列析內容）；狼③迷償債能力狀既況分析（含字資產負債率叉、已獲利息給倍數、流動嬸比率、速動味比率、現金璃流動負債比憑率等分析內針容）；辯④掀發展狀況分針析（含銷售串增長率、資弄本積累率、做總資產增長納率和固定資態產成新率等貞分析內容）法。境財務風險與鴿財務危機分徒析：博1、財務安蠻全運營分析快（含現金流壘量指數、經叔營活動現金謠流量指數、返維持當前現吼金流量能力恨的保障率和績經營活動現宰金凈流量償扒債貢獻率等脫分析內容）衫；右2、財務風啊險變異分析減（含產權比該率、債務期噴限結構比率蕉和經營杠桿投系數與財務逆杠桿系數等抵分析內容）擋；個3、財務危練機預警分析明（含經營性科資產收益率比、已獲利息漫倍數、銷售嚷經營活動現澇金流入比率膠、非付現成躺本占經營活初動現金凈流百量比率、資在金安全率和考安全邊際率窩等分析內容芝）。絕財務預算執圖行情況分析迎。硬財務趨勢分紫析。騰管理評價及習建議。傘第十條糞處于經沸營期的成員港企業應結合羨本企業的實離際情況，遵膜循相關、有肥用的原則，墾創造性的開有展綜合財務刑分析，撰寫衫綜合財務分愿析報告；處洽于建設期的蹲成員企業應圾結合本企業控的實際情況適，開展以財膀務預算執行通情況為主要頸分析內容的喬綜合財務分敲析，撰寫綜銹合財務分析封報告。等第十一條爺斗綜合財務親分析報告的慢基本格式如雄下：府（一）標題鉗。應采用雙“ⅹⅹ徑公司蓄ⅹⅹ炎年度財務分義析報告村”遷、套“ⅹⅹ獄公司脾ⅹⅹ俘年度上半年靜財務分析報吧告逃”銜或踏“ⅹⅹ買公司劃ⅹⅹ歡年度第幸ⅹ授季度財務分橫析報告議”沙等格式。紡（二）開頭亭。概括介紹毒企業內部經泡濟運行態勢竟，點出分析薯的中心問題瞧，指標分析市目的。獲（三）正文抵。采用釀“醒文字說明加米數字泡”裹的格式，依晴一定標準，庸用一定的方劈法，充分剖陜析財務活動蛇。況（四）結尾頃。提出總的苦管理評價及俊建議。購（五）附表頃。饅第十二條占集團公躲司各成員企獵業應撰寫季妹度、半年度泡和年度綜合偉財務分析報臘告。帖第十三條藍專題財突務分析報告廢是對財務活輝動某一方面柴進行的剖析鹿，如項目投世資分析報告玩、利潤完成投情況分析報極告和產品成丟本分析報告市等。粘各成員企業磚應根據需要傻進行專題財均務分析，撰賊寫專題財務忌分析報告。周第十四條萍疼專題財務分裁析報告新的基本格式廳如下：糞（一）標題樓。采用悄“電（桶ⅹⅹ棄）公司+（謹分析內容）鳴+分析報告筆”僅的格式。釘（二）開頭罷。（注也可窯不加開頭，醋直接轉入正我文）嫁（三）正文粥。槽（四）結尾恢。拜（竟五）附表。坐第十五條舉財務情宅況說明書是眉財務會計報親告的重要組才成部分。菠各成員企業憑應依據《內南蒙古蒙西高肚新技術集團焰公司財務會室計報告制度獎》中的有關取規定，撰寫見并報送財務風情況說明書吸。儉第十六條好各子公要司財務分析虛報告的報送獅范圍：踩（一）本公基司的法定代楊表人、總經繁理（或經理充）、分管財貼務領導（或藍財務負責人而）、財務部谷負責人和企肯劃部門負責哄人；移（二）集團剩公司財務部令負責人和審什計部負責人滔。俘第十七條就鐵各子公司竭財務分析報參告的報出時清間為：嘗（一）季度蛛綜合財務分林析報告應在蠟季度終了后沸14日內報粘出；律（二）半年懷度綜合財務言分析報告應員在半年度終犬了后17日扯內報出；案（三）年度瀉綜合財務分泄析報告應在蠟年度終了后她21日內報公出；校（四）專題童財務分析報印告應在定稿勿后及時報出輸。勤第十八條敵集團公嘴司財務部根陵據各子公司烈綜合財務分前析報告撰寫狂集團公司綜博合財務分析辨報告，并在班子公司規定鳴報送時間結克束后7日內豪報出。握第十九條嶄集團公探司綜合財務養分析報告報擾送范圍為：描集團公司總垮裁和分管財巡務副總裁；氧集團公司財分務部負責人渾和審計部負造責人。葛第二十條著財務分龜析報告屬企馬業內部機密板文案。各成賞員障企業及報告項接收人應妥漢善保管財務驟分析報告，裝確保財務分境析報告的安沫全完整。桶第二十一條懼本制度雕由集團公司伸財務部負責束解釋。擊第二十二條辱本制度滅自下發之日港起執行。邀附：各項財舅務指標說明訪械拍殿服腰言伏別銷售或營業織收入利潤率污=踩100玩％數凈資產收益搬率=禿100％抖資本收益率屯=襲100％捕鏈投資收益率男=詢100％研總資產凈利播率=恰100％懸資本保值增慕值率=裹100％象總資產周轉馬率=醒100％評流動資產周而轉率=劣100％彎應收帳款周泉轉率=荷100％誼存貨周轉率顆=養100％槽資產負債率場=波100％領已獲利息倍童數=氏褲流動比率=科速動比率=食現金流動負漆債比率=輕銷售增長率融=止*100％腹淚資本積累率默=僚*100％騾總資產增望長率=具*100％獵懷固定資產成柿新率=漆*100％棗或糟*100％箭現金流量指幼數=方經