2022年稅務師之稅法一強化訓練試卷B卷附答案單選題（共60題）1、稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督。下列各項中，屬于事前監督形式的是（）。A.重大稅務案件審理制度B.稅收規范性文件合法性審核制度C.復議應訴D.稅收執法檢査【答案】B2、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額【答案】C3、某外貿公司位于市區，主營出口并兼有內銷業務，2021年9月份內銷產品應納增值稅為100萬元，外銷產品退稅40萬。該企業2021年9月應交城建稅是（）萬元A.3B.4.2C.5D.7【答案】D4、（2016年真題）2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A5、根據消費稅的有關規定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。A.黃酒B.啤酒C.其他酒D.卷煙【答案】C6、2019年5月，某卷煙批發企業（持有煙草批發許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發單位批發甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發環節消費稅稅率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D7、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B8、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。A.海關多征的稅款，海關發現后應當立即通知納稅人辦理退還手續B.納稅人發現多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款C.納稅義務人自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議D.納稅人應當自海關填發稅款繳款書之日起10日內繳納稅款【答案】A9、下列關于一般納稅人生產銷售和批發、零售和進口罕見病藥品、抗癌藥品的規定，不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅B.納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更C.自2018年5月1日起,對進口抗癌藥品，減按3%征收進口環節增值稅；D.自2019年3月1日起，對進口罕見病藥品，免征進口環節增值稅【答案】D10、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】C11、某果汁飲料廠為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產市場價格為80000元的果汁飲料與某農場等價換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得農產品銷售發票，換入的水果在運輸途中因保管不善腐爛5%，其余部分當月生產領用。該廠當月應繳納增值稅（）元。A.1203.54B.2003.54C.1603.54D.2363.54【答案】C12、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A13、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅B.自用應稅產品的，納稅義務發生時間為移送應稅產品的當日C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】C14、關于稅法適用原則的說法，正確的是（）。A.新法優于舊法原則的適用，以新法公布為標志B.提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現了程序優于實體原則C.法律優位原則主要體現新法與舊法的效力關系D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現了程序從新原則【答案】B15、下列選項中關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是（）。A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格，利息不予計入C.經海關批準留購的暫時進境貨物，以海關審查確定的留購價格作為完稅價格D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格【答案】B16、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】B17、動作電位產生過程中，膜內電位由負變正稱為A.極化B.去極化C.復極化D.超極化E.反極化【答案】B18、某筷子生產企業為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2011年12月收取。該企業當月應納消費稅()萬元。A.0.6098B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A19、某有出口經營權的生產企業（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業務。2020年3月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30%，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產企業當月應退增值稅（）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實耗法計算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B20、某卷煙批發企業（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D21、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.1000B.1500C.2700D.3000【答案】B22、位于市區的甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業務：A.2724.77B.3606.76C.3931.36D.4665.14【答案】B23、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產的應稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業加工應稅消費品D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】C24、下列業務不屬于增值稅視同銷售的是()。A.單位以自建的房產抵償建筑材料款B.單位無償為關聯企業提供建筑服務C.單位無償為公益事業提供建筑服務D.單位無償向其他企業提供建筑服務【答案】C25、根據增值稅的相關規定，下列關于增值稅納稅人管理的說法正確的是（）。A.自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額100萬元及以下納稅人B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人可按一般納稅人納稅C.一般納稅人轉登記為小規模納稅人后，自轉登記日的當期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅D.非企業性單位可選擇按小規模納稅人納稅【答案】D26、某房地產企業2019年開發一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業應該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務機關可以要求該企業在2019年12月進行土地增值稅的清算C.稅務機關可以要求該企業在2020年10月進行土地增值稅的清算D.該企業應該在2020年10月進行土地增值稅的清算【答案】C27、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是（）。A.非營利單位轉讓辦公用房B.企業之間互換辦公用房C.雙方合作建房，建成后轉讓的D.企業轉讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過20%【答案】D28、某油田企業（增值稅一般納稅人）2019年4月發生如下業務：A.240B.336C.360D.324【答案】D29、關于營業稅納稅地點的說法，正確的是()。A.建筑勞務納稅地點為機構所在地B.運輸勞務納稅地點為勞務發生地C.郵電通信業納稅地點為機構所在地D.出租動產納稅地點為動產使用地【答案】C30、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。A.一次購買金額達到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人【答案】C31、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B32、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C33、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：A.5350B.5800C.5300D.6000【答案】A34、下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（）。A.繳納增值稅的私營單位B.繳納消費稅的國有企業C.繳納增值稅的外國企業D.只繳納個人所得稅的自然人【答案】D35、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】A36、2019年12月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D37、某商店為增值稅小規模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當月進貨3000元。2010年7月該商店應納增值稅()元。A.168.93B.223.08C.406.84D.842.74【答案】A38、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。A.納稅人銷售林木并提供林木管護服務B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務C.其他個人銷售自己使用過的物品D.納稅人銷售軟件產品并同時收取軟件安裝費【答案】C39、下列各項，不符合資源稅征收管理規定的是（）。A.納稅人銷售應稅產品，繳納資源稅納稅義務發生時間為收訖銷售款或取得索取銷售憑據的當日B.自用的應稅產品，納稅義務發生時間為移送應稅產品使用的當天C.納稅人按月或按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起10日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D.納稅人應當向應稅礦產品開采地或者海鹽生產地的稅務機關申報繳納資源稅【答案】C40、甲企業為卷煙生產企業，主要生產A牌卷煙，乙企業為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業。三個企業均為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：A.108.65B.99.82C.136.56D.105.82【答案】B41、某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業的有關生產經營業務如下：A.20.86B.21.25C.23.35D.23.45【答案】C42、根據規定，稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常的，可以提請生態環境主管部門進行復核，生態環境主管部門應當自收到稅務機關的數據資料之日起（）日內向稅務機關出具復核意見。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C43、下列各項中，不符合車輛購置稅規定的是（）。A.我國車輛購置稅的適用區域在“中華人民共和國境內”B.挖掘機、推土機、電動摩托車不屬于應稅車輛C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車D.購買自用應稅車輛僅包括購買使用國產應稅車輛【答案】D44、下列關于包裝物押金的說法，不正確的是（）。A.酒類產品（啤酒、黃酒除外）包裝物押金不管是否逾期，收取時征收增值稅和消費稅B.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，征收增值稅，不征收消費稅C.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，不征收增值稅，也不征收消費稅D.一般應稅消費品的包裝物押金，沒有逾期，不征收增值稅和消費稅【答案】C45、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C46、（2020年真題）關于房地產開發企業土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。A.對于分期開發的項目，以分期項目為單位進行清算B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除【答案】A47、下列關于消費稅相關規定的陳述，不正確的是（）。A.外購應稅消費品連續生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發票原件和復印件B.納稅人（非卷煙批發企業）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】C48、下列規定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款B.小規模納稅人跨市提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率計算應預繳稅款C.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或取得不動產時的作價后的余額為銷售額計算應納稅額【答案】A49、某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發票注明金額300萬元，在同一張發票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，給與現金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業上述業務銷項稅額為（）萬元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】A50、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規定，下列屬于委托加工應稅消費品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工【答案】A51、（根據2015年教材，該題目政策過時）某商業零售企業為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區，2012年12月發生如下業務：A.1.65B.1.75C.1.95D.2.35【答案】D52、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發生如下業務：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D53、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】B54、（2016年真題）某企業為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2016年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D55、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.672.73B.523.81C.400D.308.26【答案】D56、下列可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的情形是（）。A.企業間互換辦公用房B.企業轉讓一棟房產給政府機關用于辦公C.房地產開發企業將建造的商品房作價入股某酒店D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產【答案】D57、某企業為增值稅小規模納稅人，2020年1月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C58、根據現行消費稅的有關規定，下列各項中，應當征收消費稅的是（）。A.影視演員用的上妝油B.變壓器油C.電動汽車D.未經涂飾的素板【答案】D59、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設有固定裝置的非運輸專用作業車輛自用，支付不含增值稅掛車價款30萬元、支付不含增值稅專用作業車價款20萬元。該公繳司應納車輛購置稅（）萬元。A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】A60、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.755.65B.455.55C.845.55D.760.55【答案】C多選題（共40題）1、國際稅收協定的基本內容主要包括()。A.稅收管轄權B.避免或消除國際重復征稅C.國際稅收抵免制度D.避免稅收歧視E.加強國際稅收合作【答案】ABD2、下列利息收入，免征增值稅的有（）。A.存款利息收入B.國債利息收入C.人民銀行對金融機構的貸款利息收入D.金融機構對小型企業的大額貸款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC3、下列關于車輛購置稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A.購置需辦理車輛登記的應稅車輛，應當向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅B.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，個人納稅人只能向其戶籍所在地的主管稅務機關申報納稅D.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，個人納稅人只能向其居住地的主管稅務機關申報納稅E.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，單位納稅人向車輛購買地的主管稅務機關申報納稅【答案】AB4、下列利息支出，在計算土地增值稅扣除項目時不得據實扣除的有（）。A.超過上浮幅度部分的利息B.加罰的利息C.超過貸款期限的利息D.未超過商業銀行同期同類貸款利率的利息E.未取得金融機構證明的利息【答案】ABC5、關于城市維護建設稅，下列說法正確的有()。A.納稅人直接繳納“兩稅”的，在繳納“兩稅”地繳納城市維護建設稅B.鐵道部應納城市維護建設稅的稅率統一確定為5%C.由受托方代收、代扣“兩稅”的，城市維護建設稅適用受托方所在地的稅率D.對增值稅實行“先征后返”辦法的，城市維護建設稅一并返還E.縣政府設在城市市區，其在市區辦的企業城市維護建設稅稅率為7%【答案】ABC6、（2017年真題）下列消費品的生產經營環節中，既征收增值稅又征收消費稅的有（）。A.卷煙的零售環節B.鞭炮焰火的批發環節C.珍珠飾品的零售環節D.超豪華小汽車的零售環節E.高檔手表的生產銷售環節【答案】D7、（2015年真題）關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.企業采取預收款方式銷售成品油，2020年6月收到購貨方的預付款，2020年7月發貨，納稅義務發生時間為2020年7月B.企業采取賒銷方式銷售鞭炮，合同未約定收款日期，發貨日期為2020年4月，實際收款為2020年6月，納稅義務發生時間為2020年6月C.某卷煙生產企業委托另一卷煙生產企業生產卷煙，2020年10月提貨，2020年11月付款，納稅義務發生的時間為2020年11月D.企業采取托收承付方式銷售實木地板，發貨日期為2020年1月，辦妥托收承付手續的日期為2020年1月，納稅義務發生時間為2020年1月E.企業采取分期收款方式銷售高檔化妝品，合同約定首次收款日期為2020年1月，實際收款日期為2020年5月，納稅義務發生時間為2020年1月【答案】AD8、下列關于資源稅優惠政策，表述正確的有（）。A.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.三次采油資源稅減征40%D.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅E.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅【答案】AD9、下列項目實行增值稅即征即退政策的有（）。A.納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務B.動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件C.增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售D.安置殘疾人的單位和個體工商戶E.經中國人民銀行、銀監會、商務部批準經營融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務【答案】BCD10、根據關稅的現行政策，下列進出口貨物，免征關稅的有（）。A.在海關放行前損失的貨物B.外國政府、國際組織無償贈送的物資C.有商業價值的廣告品和貨樣D.關稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物E.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料【答案】AB11、下列關于資源稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A.進口銅礦石的，資源稅納稅義務發生時間為報關進口的當天B.采取預收款方式銷售輕稀土的，資源稅納稅義務發生時間為發出輕稀土的當天C.采取賒銷方式銷售頁巖氣的，資源稅納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑證的當天D.采取分期收款方式銷售鐵礦石的，資源稅納稅義務發生時間為收到全部價款的當天E.將自產原煤用于生產洗選煤的，資源稅納稅義務發生時間為移送使用原煤的當天【答案】BC12、下列屬于對所得僅實行地域管轄權的國家和地區的有()。A.英屬維爾京群島B.巴拿馬C.中國香港D.塞浦路斯E.中國澳門【答案】BCD13、下列關于資源稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。A.進口銅礦石的，資源稅納稅義務發生時間為報關進口的當天B.采取預收款方式銷售輕稀土的，資源稅納稅義務發生時間為發出輕稀土的當天C.采取賒銷方式銷售頁巖氣的，資源稅納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑證的當天D.采取分期收款方式銷售鐵礦石的，資源稅納稅義務發生時間為收到全部價款的當天E.將自產原煤用于生產洗選煤的，資源稅納稅義務發生時間為移送使用原煤的當天【答案】BC14、（2019年真題）下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫療服務B.某汽車廠將自產小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務D.某物流企業接受汽車生產商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業接受汽車生產商抵債的小汽車自用【答案】ABD15、關于煙葉稅的相關規定，表述正確的有（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅C.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當日D.煙葉稅按季計征E.納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅款【答案】BC16、根據增值稅的有關規定，下列出口貨物勞務中，適用增值稅免稅不退稅政策的有（）。A.增值稅小規模納稅人出口的貨物B.國家計劃外出口的卷煙C.非出口企業委托出口的貨物D.非列名生產企業出口的非視同自產貨物E.來料加工復出口的貨物【答案】ACD17、根據現行政策，下列項目適用9%稅率應征增值稅的有（）。A.銷售玉米B.苗圃銷售自種花卉C.銷售音像制品D.銷售方便面E.銷售中成藥【答案】AC18、關于土地增值稅優惠政策，下列說法錯誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉讓給政府用于保障性住房，應就其全部增值稅按規定計稅B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅C.對因國家建設需要而被政府收回的房產免稅D.以房地產作價入股房地產開發公司，對其將房地產變更至被投資的企業，暫不征收土地增值稅E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應就其全部增值額按規定計稅【答案】ABD19、以下選項中有關稅收法律關系征納主體權利和義務的說法，正確的有（）。A.稅務機關的權利與義務體現為職權與職責B.稅務違法處理權是稅務機關的職權C.稅務機關可以決定納稅人的稅收優惠D.依法享受稅收優惠是納稅人的權利E.納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的決定，享受陳述權、申辯權【答案】ABD20、"下列關于煤礦資源稅稅收優惠政策的說法中，正確的有()。A.出口煤炭免征資源稅B.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%C.對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%D.對衰竭期煤礦開采的煤炭實行減稅備案，不需要減稅審批E.對填充開采置換出來的煤炭實行減稅審批【答案】BCD21、關于消費稅計稅價格的確定，下列表述不正確的有（）。A.境內生產銷售卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定B.進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務局核定C.卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅D.納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據E.自2012年1月1日起，卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業在生產環節銷售的所有牌號、規格的卷煙【答案】BCD22、下列關于稅法的特點的表述中，不正確的有（）。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從立法過程來看，稅法屬于習慣法C.從法律性質來看，稅法屬于義務性法規D.從內容來看，稅法具有綜合性E.從內容來看，稅法具有單一性【答案】B23、（2019年真題）關于小規模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.小規模納稅人月銷售額扣除本期發生的銷售不動產銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬元及以下免征增值稅政策C.從2021年4月1日至2022年12月31日，月銷售額15萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅D.按現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的，當期無須預繳稅款E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD24、（2018年真題）下列項目中，屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.不含增值稅的價款D.隨車輛價款支付的屬于車價款組成部分的車輛改裝費E.車船稅【答案】CD25、下列選項中，關于教育費附加有關表述正確的有（）A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質上具有稅的性質B.地方教育附加的繳費人、征收范圍、計費依據與教育費附加規定保持一致，地方教育附加的計征比率為2%C.教育費附加對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收，以其實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計費依據，分別與增值稅、消費稅同時繳納D對外商投資企業、外國企業及外籍個人不征收教育費附加E.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收教育費附加【答案】ABC26、下列車輛中，不繳納消費稅的有（）。A.電動汽車B.雪地車C.中輕型商用客車D.購進貨車改裝生產的商務車E.氣缸容量為200毫升的摩托車【答案】ABD27、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.增值稅一般納稅人初次購置增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物對外銷售價格征稅C.外購材料用于裝修職工宿舍樓，應視同銷售計算增值稅D.納稅人采取商業折扣方式銷售貨物，折扣額可以從銷售額中扣除E.收取貨物包裝物押金時，不并入銷售額征收增值稅【答案】AD28、2020年5月位于縣城的A企業（一般納稅人）委托位于市區的一家加工廠（一般納稅人）為其加工高檔化妝品，A企業提供的原材料價值為350000元，受托方收取加工費80000元，以上金額均為不含稅金額，則下列說法正確的有（）。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.受托方應繳納的城建稅為728元B.受托方應繳納的城建稅為5311.76元C.受托方應代收代繳的教育費附加為2276.47元D.受托方應代收代繳的城建稅為5311.76元E.受托方代收代繳城建稅時適用5%的稅率【答案】ACD29、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護膚護發品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產成本為120元/套，普通護膚護發品的生產成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務處理正確的有（）。（化妝品消費稅稅率30%，化妝品、普通護膚護發品成本利潤率5%）A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅C.普通護膚護發品不屬于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚品不繳納消費稅D.禮品盒中的普通護膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅E.該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅8550元【答案】D30、2020年4月，某體育用品公司（增值稅一般納稅人）進口一批高爾夫球具，海關應征進口關稅15萬元（關稅稅率假定為30%），消費稅稅率為10%，則下列表述正確的有（）。A.進口時應繳納消費稅6.5萬元B.進口時應繳納消費稅7.22萬元C.進口時應繳納增值稅11.05萬元D.進口時應繳納增值稅9.39萬元E.進口時完稅價格50萬元【答案】BD31、以下符合環境保護稅征收管理規定的有（）。A.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅B.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款C.環境保護主管部門和稅務機關應當建立涉稅信息共享平臺和工作配合機制D.納稅人跨區域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協商解決E.稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常，提請環境保護主管部門進行復核，環境保護主管部門應當自收到稅務機關的數據資料之日起30日內向稅務機關出具復核意見【答案】ABCD32、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金B.主管稅務機關可以指定稅務中介機構對該項目的清算進行審核鑒證C.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒