碳稅與碳交易在中國環(huán)境規(guī)制中的比較及運用的論文內(nèi)容摘要：碳稅和碳交易作為不同類型的環(huán)境規(guī)制手段，是低碳發(fā)展模式下理論界爭論的焦點。本文在闡述二者內(nèi)涵的基礎上，從經(jīng)濟理論的角度分析了兩者的適用范圍及其利弊特點。結(jié)合當下國際碳交易市場發(fā)展狀況及發(fā)達國家碳稅制定的規(guī)則，本文分析了兩者在我們國家的適用狀況，并提出制定減排與限排相結(jié)合的環(huán)境規(guī)制方法，為加快低碳經(jīng)濟發(fā)展提供借鑒。本文關(guān)鍵詞語：碳稅碳交易環(huán)境規(guī)制一、碳稅與碳交易的涵義區(qū)別〔一〕碳稅的涵義及分類碳稅以環(huán)境保護為目的，以二氧化碳排放單位為征稅對象，通過消減二氧化碳排放為手段來實現(xiàn)環(huán)境規(guī)制，具體可分為：1.按照實施范圍不同，可分為國內(nèi)稅、國際稅和協(xié)調(diào)的國家稅。前兩者的劃分標準是不同的國家體系，后者是指在一個寬松的國際框架下由各主權(quán)國自主決定的稅收體系。2.按照征稅依據(jù)不同，分為實際排放量碳稅和估算排放量碳稅。兩者以二氧化碳排放量的監(jiān)測為依據(jù)，前者技術(shù)上不易操作，征稅成本也較高，當前國際上常用的是后者。3.按照稅率水平不同，可分為差別碳稅和統(tǒng)一碳稅。前者是指在不同行業(yè)或地區(qū)實施不同的碳稅稅率，后者則指實施統(tǒng)一、特定的稅率。當前理論界普遍認同差別碳稅。4.按照實施目標不同，分為激勵目的碳稅和財政目的碳稅。前者是以提高燃料或排放的價格為目的來消減能源及其他;的溫室氣體排放，后者以籌集財政資金為目的，政策重點在于形成穩(wěn)定的稅收;。〔二〕碳交易的涵義及其分類碳交易是一種以碳資產(chǎn)為交易對象的金融活動，把氣候變化、節(jié)能減排和可持續(xù)發(fā)展結(jié)合起來，以市場機制解決低碳發(fā)展模式下的科學、技術(shù)和經(jīng)濟問題。11665.coM它一方面將金融資本直接或間接地投資于創(chuàng)造碳資產(chǎn)的項目和企業(yè)，另一方面來自不同項目和企業(yè)產(chǎn)生的減排量進入碳金融市場進行交易，被開發(fā)成標準的金融工具。具體分為：1.基于配額的碳交易。指在特定區(qū)域或特定時期，基于節(jié)能減排目標的二氧化碳排放總量是既定的，不同配額所有者可根據(jù)實際需要，在法律允許的條件下自行購買或出售所需配額。配額具有可分割性、可傳承性和累積性等特點。2.基于項目的碳交易。與配額交易不同，基于項目的交易主要是針對具備節(jié)能減排效果的實施項目，由買主向該項目購買減排額度。在項目購買條件下，交易標的具備可轉(zhuǎn)讓性和可分割性，但不具備傳承性，因而其使用范圍受到限制。當前國際市場中基于配額的碳交易主要是歐盟排放交易體系〔euets〕下的歐盟配額〔euas〕。基于項目的碳交易主要是〔京都議定書〕中清潔發(fā)展機制〔cdm〕以及聯(lián)合履行機制下分別產(chǎn)生核證減排量〔cers〕和減排單位〔erus〕。二、碳稅與碳交易利弊比較的經(jīng)濟學分析〔一〕碳稅與碳交易的經(jīng)濟基礎1.碳稅——以價格為基礎的環(huán)境規(guī)制手段。環(huán)境稅作為碳稅的理論基礎最早由庇古提出，也稱“庇古稅〞。1920年，庇古設計了福利經(jīng)濟學中的環(huán)境稅概念，提出對污染者征稅，以糾正市場活動中的負外部性影響。此后，將這一理念加以運用，對具有負外部性的污染企業(yè)進行征稅，并將稅收所得作為抵消污染效應的經(jīng)濟補償。在低碳發(fā)展模式下，碳稅側(cè)重對污染排放企業(yè)排污成本的監(jiān)督。通過對排污企業(yè)進行征稅，污染企業(yè)的排污成本得以增大，出于經(jīng)濟效益最大化的考慮，企業(yè)必然自行控制污染排放量，從而達到環(huán)境規(guī)制的目的。2.碳交易——以數(shù)量為基礎的環(huán)境規(guī)制手段。碳交易側(cè)重既定排污權(quán)利在不同利益相關(guān)者之間分配以增加污染的社會成本的考慮。羅納德·科斯最早提出社會成本概念，他認為要實現(xiàn)外部成本的內(nèi)部化，一個有效手段是在污染者和利益相關(guān)者之間進行排污權(quán)分配。此后，多倫多大學的約翰遜·戴爾斯在其〔污染、財產(chǎn)與價格〕一文中提出數(shù)量為基礎的交易機制。這一理念隨后被美國環(huán)保署加以引用，并于1977年在〔清潔空氣法案修正案〕中得以法律確認。當前理論界普遍認為，碳交易相對于碳稅而言更具有政策吸引力。〔二〕碳稅與碳交易的優(yōu)劣分析1.碳稅效果評估。碳稅是一種最為直接有效的經(jīng)濟手段，其優(yōu)點包括：〔1〕能夠帶來可觀的財政收入。據(jù)估算，在五檔碳稅稅率〔10元/噸、20元/噸、30元/噸、40元/噸、70元/噸〕下，分別計算碳稅的稅收影響，可以得出10年動態(tài)累計碳稅稅額(10年動態(tài)累計碳稅稅額為企業(yè)碳稅稅額與居民碳稅稅額的加總，即累計碳稅稅額=企業(yè)碳稅額+居民碳稅額)分別為1238.03億元、2433.48億元、3589.26億元、4707.98億元、7864.71億元。〔2〕可操作性強、實施成本低。碳稅通常在化石燃料進入經(jīng)濟循環(huán)的開始環(huán)節(jié)進行征收，因而只需要對很少的一些經(jīng)濟體征收碳稅即可覆蓋所有的化石燃料消費。但是，碳稅的剛性特征對能源密集型部門產(chǎn)生的影響非常顯著。例如，要將二氧化碳排放量限制在1993年的水平，日本必須從1993年起征收4000日元/噸的二氧化碳碳稅，并以后逐年增加1000日元/噸碳稅。如果把減排的社會效應用每噸二氧化碳減少的值來衡量，將達到45-50萬日元/噸二氧化碳的高昂成本。除此之外，開征碳稅的影響將隨著時間流逝對經(jīng)濟的影響不斷增大，碳稅稅率越高，增強的幅度越大，對的負面影響也將越大。2.碳交易效果評估。在環(huán)境容量和減排總量既定的情況下，碳交易的優(yōu)勢有：〔1〕能夠加強初始排放權(quán)分配的有效性，維持既定排放總量。與碳稅相比，碳交易更關(guān)注既定排放總量在不同利益相關(guān)者之間的合理分配，通過交易權(quán)的分割與轉(zhuǎn)讓，實現(xiàn)污染排放邊際成本的增加，以起到約束經(jīng)濟體排放行為的目的。〔2〕規(guī)則簡便，成本低廉，發(fā)展迅速。自2005年〔京都議定書〕生效以來，全球碳交易市場進入快速發(fā)展階段。在當前國際碳交易發(fā)展格局中，強制市場為主、自愿市場為輔；配額市場為主、項目交易為輔。據(jù)統(tǒng)計，2008年全球碳排放權(quán)交易總成交量已經(jīng)達到48億噸二氧化碳量，交易金額超過1260億美元，發(fā)展速度超過碳稅。但是，碳交易對本土市場的發(fā)展影響較為顯著，例如存在價格波動的風險、交易各方參與的積極性不高、交易無法迅速完成等等。除此之外，當前碳交易市場建設滯后，世界碳交易當前主要通過歐盟排放交易體系、美國芝加哥氣候交易所、加拿大蒙特利爾氣候交易所、澳大利亞三大氣候交易所和印度氣候兩大交易所等進行交易，發(fā)展中國家的碳交易市場仍處于籌備階段。三、中國實施環(huán)境規(guī)制的策略選擇〔一〕碳稅征收應循序漸進，同時酌情減免企業(yè)的其他稅負我們國家當下和今后一段時間內(nèi)對傳統(tǒng)黑色能源的依賴度較高，因此在碳稅的征收上應當細致考慮，既要根據(jù)能源結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的需要制定合理的碳稅征收機制，又要避免歐洲發(fā)達國家高額碳稅的激進征收方法，以將社會的運行成本降至最低。除此之外，為保持經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，征收碳稅需要高度關(guān)注企業(yè)的稅負問題，適當減免企業(yè)其他稅負，以實現(xiàn)企業(yè)稅負比率零增長，避免打擊企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的積極性①。〔二〕加快碳交易市場建設，構(gòu)建碳交易市場的技術(shù)路線我們國家當前的碳交易市場仍處于建設階段，應合理借鑒國際碳交易市場的經(jīng)驗，推動國內(nèi)統(tǒng)一碳交易市場的形成，以市場化手段加快推進環(huán)境和能源問題的解決。首先，需要建立一套與發(fā)展全國統(tǒng)一碳市場相關(guān)的法律法規(guī)體系，改變當前政策規(guī)劃不明、法律缺失的狀態(tài)；其次，要發(fā)揮現(xiàn)有排放權(quán)交易所、cdm技術(shù)服務中心等機構(gòu)在構(gòu)建區(qū)域性的信息平臺和交易平臺的作用，鼓勵全國各個地區(qū)，特別是長三角和珠三角地區(qū)積極構(gòu)建碳交易區(qū)域市場，為建設全國統(tǒng)一的碳交易市場提供平臺支持②。在此過程中，我們國家要特別注意妥善解決碳交易市場在全球碳定價權(quán)中的敏感性問題。〔三〕對碳稅和碳交易的綜合運用是實現(xiàn)環(huán)境規(guī)制的必然選擇碳稅和碳交易作為環(huán)境規(guī)制的不同手段，本質(zhì)上并不對立，而是基于不同經(jīng)濟理論之上的政策演繹。碳稅側(cè)重解決污染排放的價格問題，碳交易側(cè)重解決污染排放的數(shù)量問題，兩者在環(huán)境規(guī)制的不同層面發(fā)揮著不同作用。因此，審慎區(qū)別并總結(jié)二者的適用范圍，是加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)型和能源結(jié)構(gòu)調(diào)整的必由之路。當然，要實現(xiàn)這一目標，同樣需要理論界和部門加大調(diào)研力度，充分總結(jié)經(jīng)驗，在碳稅和碳交易的綜合運用領域開拓創(chuàng)新。以下為參考文獻：[1]李偉等.關(guān)于碳稅問題的研究[j]．稅務研究，2008(3〕．[2]熊焰.低碳之路——重新定義世界和我們的生活[m].中國經(jīng)濟出版社，2010．[3]蘇明等.我們國家開征碳稅的效果預測和影響評價[j