2018年經濟法基礎常考題多項選擇題1、以下各項切合房產稅規定的有( )。A．改換房子隸屬設備和配套設備的，其更新價值計入房產原值，但不扣減本來相應舊設備和設備的價值B．完整建在地面以下的建筑不計征房產稅C．對于與地上房子相連的地下建筑，應將地下部分與地上房子分別依照地上與地下建筑物的規定計算征收房產稅D．對企事業單位、社會集體以及其余組織按市場價錢向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅E．出租的地下建筑，依照出租地上房子建筑的有關規定計算征收房產稅單項選擇題2、某公司2011年擁有房產原值合計8500萬元，詳細使用狀況以下：(1)3棟屬于廠房車間、原值合計3000萬元，1棟屬于辦公樓、原值1000萬元。年初1棟原值1000萬元的行政樓用于出租，按月收取租金5萬元。因為該行政樓年久失修，2011年4月1日回收進行大維修，大維修時間為7個月。大維修后該房產原值由1000萬元上漲為1200萬元，11月1日作為活動中心投入本單位自己使用。年初將原值為1500萬元的房產對外投資，但不擔當風險，每年獲得固定利潤為30萬元；將原值為1000萬元的房產對外投資聯營，并與對方共擔風險，且房產已過戶到被投資公司名下。此外還有原值1000萬元的自有房產屬于公司員工的集體宿舍，該公司是按政府規訂價錢向員工出租的，每年收取租金10萬元。已知：當地政府規定計算房產余值的扣除比率為30%。要求：依據上述資料，回答以下小題：2011年公司自用的廠房車間及辦公樓應繳納的房產稅為( )萬元。A．25.2B．33.6C．48D．112單項選擇題3、某公司2008年拜托施工公司修筑物質庫房，8月尾辦理查罷手續，工程結算支出50萬元，并按此成本計入固定財富。該公司10月31日簽署合同，從某商業公司購進一座寫字樓，支付價款1000萬元，當月辦理了產權證書。已知當地政府規定的扣除比率為30%，該公司2008年度應繳納的房產稅為( )元。A．11400B．11750C．12800D．15400單項選擇題4、以下表述中，切合現行房產稅納稅義務人規定的是( )。A．納稅單位無租使用免稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅B．產權未確立的，不用繳納房產稅C．外籍個人不屬于房產稅納稅人D．產權承典人不在房產所在地的，暫不繳納房產稅單項選擇題5、以下項目或行為中，應征收土地增值稅的是( )。A．以房地產投資、聯營，將房地產轉讓到所投資、聯營的公司中B．兩方合作建房，建成后按比率分房自用的C．國有土地使用權出讓D．以房地產抵債而發生房地產權屬轉讓的多項選擇題6、甲市A區的大地公司與甲市B區的云海公司簽署了一份書面財富租借合同，商定將云海公司的機械設備拿到C區和D區使用，大地公司支付租金。以后兩方在執行合同過程中發生糾葛，大地公司提起訴訟，那么對此案件有管轄權的法院是( )。A．A區人民法院B．B區人民法院C．C區人民法院D．D區人民法院單項選擇題7、某房地產開發公司在計算土地增值稅的增值額時同意扣除的稅費應包含( )。A．營業稅、城市保護建設稅、教育費附帶、房產稅B．營業稅、城市保護建設稅、教育費附帶C．營業稅、城市保護建設稅、教育費附帶、印花稅D．營業稅、城市保護建設稅、教育費附帶、土地使用稅、印花稅單項選擇題8、依據房產稅法律制度的規定，以下有關房產稅納稅人的表述中，錯誤的選項是( )。A．產權出典的，出典人為納稅人B．產權屬于集體所有的房子，該集體單位為納稅人C．產權屬于國家所有的，其經營管理單位為納稅人D．產權未確立以及租典糾葛未解決的，房產代管人或許使用人為納稅人單項選擇題9、以下項目中，不屬于房產稅免稅項目的是( )。A．納稅單位無租使用房子管理部門的房產B．人民集體自用的房子C．用于天然林保護工程的有關房產D．國家財政部門撥付事業經費的事業單位的業務用房多項選擇題10、以下各項中，應當征收土地增值稅的有( )。A．國家征用房地產B．國有土地使用權出讓C．公司間的房地產交換D．國有土地使用權轉讓多項選擇題11、以下對于房地產開發公司土地增值稅清理有關規定的表述中，正確的選項是( )。A．對于獲得土地使用權支付的金額，不可以供給合法有效憑據的，不予扣除B．土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行清理C．房地產開發公司將開發產品用于員工福利、獎賞、出租等，應視同銷售，繳納土地增值稅D．房地產開發公司的預提花費，一律不得扣除E．房地產開發公司銷售已裝飾的房子，其裝飾花費能夠計入房地產開發成本多項選擇題12、土地增值稅的計稅依照是增值額，即納稅人轉讓房地產所獲得的收入減除規定的扣除項目金額后的余額。但納稅人有( )情況之一的，依照房地產評估價錢計算征收土地增值稅。A．隱瞞、虛報房地產成交價錢的B．供給扣除項目金額不實的C．轉讓房地產的成交價錢低于房地產評估價錢又無正當原因的D．財務花費中的利息支出不可以按轉讓項目計算分攤或不可以供給金融機構證明的多項選擇題13、以下各項中，切合土地增值稅征收管理有關規定的有（）。A．.納稅人建筑一般標準住所銷售，增值額未超出扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅B．納稅人建筑一般標準住所銷售，增值額未超出扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C．納稅人建筑一般標準住所銷售，增值額超出扣除項目金額20%的，應付其超過部分的增值額按規定征收土地增值稅D．納稅人建筑一般標準住所銷售，增值額超出扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規定征收土地增值稅單項選擇題14、(一)某中外合資房地產開發公司，2011年有關經營隋況以下：(1)2010年12月份，經過競拍獲得6000平方米的土地使用權，支付價款3000萬元，繳納有關稅費180萬元。上述土地用于開發寫字樓、住所樓及與住所樓配套的會所，三個項目占地面積各為1/3，會所產權屬于全體業主所有，項目分兩期開發，第一期于2011年1月份動工。(3)第一期工程(“三通一平”、住所樓及會所的開發同規定支付建筑承包商所有土地的“三通一平”花費

)于10月31日完工，按合600萬元，住所樓發生先期工程費等開發成本6000萬元，會所發生先期工程費等開發成本1200萬元。住所樓建筑面積為10000平方米，會所建筑面積為5000平方米。為開發項目，1月5日與當地建設銀行簽署借錢合同一份，合同記錄借錢金額2000萬元，借錢限期12個月，年利率為6%。2011年1～12月份共支付銀行利息120萬元，6月份支付罰息5萬元，所支付利息沒法按轉讓項目分攤。(5)該房地產開發公司整年發生銷售花費

(此中包含廣告及業務宣傳費

190萬元)300萬元，管理花費(不包含應納的印花稅，包含社交應酬費80萬元，訴訟費10萬元)500萬元，除上述向建設銀行支付的利息外，其余財務花費忽視不計。住所樓每平方米均勻售價為15000元，截止12月底，已銷售8000平方米，合同金額為12000萬元。此外2000平方米已于12月份轉作公司員工宿舍。注：當地規定計算土地增值稅開發花費的扣除比率為10%，公司所得稅合用25%稅率。依據上述資料，回答以下問題：計算2011年度公司所得稅應納稅所得額時，同意扣除的項目金額合計為( )萬元。A．16926.10B．18890.10C．17501.10D．20939.10多項選擇題15、以下屬于財富稅的有( )。A．增值稅B．房產稅C．城鎮土地使用稅D．契稅多項選擇題16、對銷售舊房及建筑物的納稅人來說，其計算土地增值稅的扣除項目范圍及其金額包含以下項目中的( )。A．獲得土地使用權所支付的金額B．舊房及建筑物的評估價錢C．與轉讓房地產有關的稅金D．財政部規定的加計扣除金額單項選擇題17、某城市居民自有一棟舊樓房，此頂用于生活居住6間，用于開設餐館6間(經核房子原值為250000元)，還有4間出租給某加工廠，每個月租金2000元。該地域規定按房產原值一次扣除20%后計算房產計稅余值。則該居民整年應繳納房產稅( )。A．7680元B．2880元C．5280元D．2400元多項選擇題18、以下不屬于土地增值稅收稅范圍的有( )。A．房地產的代建房行為B．自行轉讓集體土地C．合作建房建成后轉讓D．房地產抵債E．房地產的繼承單項選擇題19、某市房地產開發公司2009年發生以下業務：(1)1月份經過競拍獲得市里一處土地的使用權，支付土地出讓金600萬元，繳納有關花費140萬元；上述土地開發建設兩個項目：一般標準住所樓和綜合樓，一般標準住所樓和綜合樓占地面積比率為1:3；住所樓開發成本3000萬元，開發花費中分攤到住所樓利息支出300萬元，包含加罰利息40萬元；綜合樓開發成本3400萬元(未包含裝飾花費600萬元)，沒法供給金融機構證明利息支出詳細數額；(5)建成后的一般標準住所樓所有銷售，收入總數6500萬元，綜合樓銷售50%，收入5000萬元；綜合樓未銷售部分與別人聯營開設一商場，共同擔當經營風險，當年收到分成250萬元。其余有關資料：該房地產公司所在省規定，按土地增值稅暫行條例規定的最高限額計算扣除房地產開發花費。依據上述資料和稅法有關規定，回答以下問題：公司住所樓部分應繳納的土地增值稅為( )萬元。A．535.40B．0C．570.38D．585.40簡答題20、某市里工業公司(獲得房地產開發資質)2009年的財務數據以下：銷售產品獲得不含稅銷售收入1898萬元；供給工業維修勞務獲得不含稅收入萬元；當期產品成本為258萬元；按規定繳納增值稅88萬元；時期花費：銷售花費200萬元，此中廣告費120萬元；管理花費350萬元，此中業務款待費89萬元；財務花費80萬元，含向非金融公司借錢500萬元所支付的年利息40萬元(當年金融公司貸款的年利率為5.8%，此中建筑辦公樓借錢利息20萬元)；轉讓一幢新建辦公樓獲得收入8000萬元，已知該單位為獲得土地使用權而支付的地價款和有關花費為1000萬元，投入的房地產建筑成本3000萬元，其利息支出不可以獲得金融機構的合法證明，已知該公司所在地政府規定的其余房地產開發花費的計算扣除比率為10%，經審定土地增值稅可扣除“其余扣除項目”。要求：依據以上資料，按以下序號計算回答以下問題，每問需計算出合計數(以萬元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其余稅種)計算該公司應繳納的營業稅；-----------------------------------------1-答案：D,E[分析]改換房子隸屬設備和配套設備的，在將其價值計入房產原值時，可扣減本來相應設備和設備的價值；與地上房子相連的地下建筑以及完整建在地面以下的建筑、地下人防設備等，均應當依照有關規定征收房產稅；對于與地上房子相連的地下建筑，如房子的地下室、地下泊車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房子視為一個整體依照地上房子建筑的有關規定計算征收房產稅。2-答案：B[分析]自用的房產應納房產稅=(3000+1000)×(1-30%)×1.2%=33.6(萬元)3-答案：D[分析]納稅人拜托施工公司建設的房子，從辦理查罷手續之次月起，繳納房產稅，此題只要計算9～12月的稅額。購買存量房，自辦理房產轉移手續，房地產管理機構簽發房子權屬證書次月起繳納房產稅。該公司物質庫房2008年度應繳納房產稅=500000×(1-30%)×1.2%×4÷12+10000000×(1-30%)×1.2%×2÷12=15400(元)。4-答案：A[分析]此題查核房產稅納稅義務人的規定。選項A，納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅；選項B，產權未確立以及租典糾葛未解決的，房產代管人或許使用人為納稅人；選項C，外商投資公司、外國公司和組織以及外籍個人也是房產稅的納稅人；選項D，產權所有人、承典人均不在房產所在地的，房產代管人或許使用人為納稅人。5-答案：D以房地產抵債，權屬已發生轉移，應列入土地增值稅的征收范圍。6-答案：B,C,D[分析]此題所考察的考點是合同糾葛案件的管轄。依據我國《民事訴訟法》第條規定：因合同糾葛提起的訴訟，由被告住處地或許合同執行地人民法院管轄。應掌握有關知識：沒有執行合同管轄的特別之處。7-答案：B暫無分析8-答案：A[分析]產權出典的，承典人為納稅人。9-答案：A[分析]納稅單位無租使用房子管理部門的房產，應由使用人代為繳納房產稅，不屬于免征房產稅的項目。10-答案：C,D[分析]我國現行稅法例定，土地增值稅的收稅范圍為轉讓國有土地使用權和地上的建筑物及其附著物，國家征用房地產和國有土地使用權出讓不屬于土地增值稅的收稅范圍。11-答案：A,B,E[分析]選項C，房地產開發公司將開發的部分房地產轉為公司自用或用于出租等商業用途時，假如產權未發生轉移，不征收土地增值稅，在稅款清理時不列收入，不扣除相應的成本和花費；選項D，房地產開發公司的預提花費，除還有規定外，不得扣除。12-答案：A,B,C暫無分析13-答案：B,D納稅人建筑一般標準住所銷售，增值額未超出扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；超出20%的，應就其所有增值額按規定計稅，故B、D選項正確。14-答案：C[分析]同意扣除的銷售花費=300(萬元)(廣告業務宣傳費未超標準)；同意扣除款待費確實認：80×60%=48(萬元)，12000×5‰=60(萬元)，因此同意扣除金額為48萬元，同意扣除管理花費=500+6.10-(80-48)=474.10(萬元)；同意扣除財務花費=10×2=20(萬元)；同意扣除時期花費合計=300+474.10+20=794.10(萬元)；同意扣除稅金=12000×5%+387=987(萬元)，同意扣除的項目金額合計=7860+794.10+987=17501.1