內蒙古2015年內審師《內部審計基礎》：確定審計業務程序考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括I.對已識別風險的描述；II.對審計控制的測試；m.對風險進行評級的制度；w.樣本規模的確定。A：只有I和n是對的。b：只有I和m是對的。c：只有I、m和w是對的。d：只有n、m和w是對的。.一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據最近的付款日期進行分類，是否恰當地劃分流動和非流動兩類。為實現這些審計目標，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類C：對所有貨款申請進行發現抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請手續.據專家預測未來信息系統的發展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？A：a.增大了對中央管理信息系統部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。.以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數據A：整合測試設施(ITF)；3：輸入控制矩陣；C：平行模擬；D：數據輸入監控。.內部審計師對應收賬款周轉的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪項是應收賬款周轉率減少的最有可能的原因A：提供的現金折扣增加；B：信貸政策的放開；C：縮短到期時間；D：增加現金銷售額。.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較;B：隨機選取當期發放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應用經濟系統的利率，貸款組合的規模以及每年新發放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。.同業復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是―A：提出改進建議。B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業標準。D：提供獨立的評價。.內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關；B：一些紅旗標志難以量化或評價；C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業務的正常內容來收集；D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。.禮貌、傳遞信任和信心的能力？A：同情B：保證C：有形的D：反應靈敏.以下哪項內部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業務范圍A：長期計劃；B：業務工作方案；C：內部審計活動的預算；D：內部審計活動的章程。.生產、銷售和裝運等環節之間的聯系而減少原材料和在制產品的數量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？A：從關聯方采購。B：為假發票付款。C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權控制。.在下述管理要求中，哪項屬于《內部審計專業實務框架》（以下簡稱《專業實務框架》所闡述的正常確認業務范圍？A：進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據。.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。.以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的A：計算不正常數據的總數；B：檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值；C：指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準；D：確定計算的總數和進行的分析。.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會（含外部的代表）的批準，而組織的章程中對此有規定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席（也是董事會成員）提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論；C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準；D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。.一家大型制造企業的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數據庫模型.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致B：全年支付的發票被適當地批準和歸檔C：保證及時支付的控制按預期執行D：b和c.內部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發現任何相關政策，但確實發現，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當的反應是A：推遲該項審計業務，直到公司已確立相關政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發現進行報告C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策D：退出該項審計業務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B：（通過政策、培訓和建議標牌）詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。.在審計師開展以下哪項工作時，企業能從內部審計部門開展的企業全面風險評估活動中獲得最大收益？A：主要強調整個企業的風險；B：驗證附屬財務和運營數據；C：審查專門項目和新計劃；D：考慮企業各層面的活動；.購買日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算D：支持業務支出稅收扣除.公司甲已制定全面正式的公司道德規范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法⑴公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。（2）公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。（3）公司乙缺乏正式公司行為道德規范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有⑵是對的B：只有（1）是對的C：只有⑵和⑶是對的D：只有（1）和（2）是對的.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序最有效？A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數。C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機。D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字現數字的完整性。.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持；B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發票的復印件；C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會（含外部的代表）的批準，而組織的章程中對此有規定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席（也是董事會成員）提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論；C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準；D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法？A：定義B：分析C：測量D：控制.下列哪一項是數據字典所具有的功能？A：a.用來確定系統的用戶。B：13.為目標和資源確定優先級和安全規則。C：c.可以劃分兩個連續業務的界限。D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。.內部審計師將一個部門的員工水平與行業標準相比以得出以下結論A：對工資處理程序控制的充分性B：該部門現有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度.根據以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統的開發方法時最好的是下列哪一項？A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：二自頂向下的設計。D：d.原型方法。.公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；II、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；III、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。a：只有m是對的；B：只有I和I是對的；c：只有n和m是對的；d：i、ii和m都對。.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發票確實已經付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A：業務客戶現金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發票的憑證支持；B：支付給供應商并有發票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；C：應付賬款明細賬列示了對發票的付款；口：已經蓋上“付訖”戳記并附有相關支票號碼的供應商原始發票。.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態分布。樣本的標準差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375.某內部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優點，除了A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式；B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態分布；C：由于抽樣單位是同質的，所以它可以用于一組賬戶；D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主WCAE)應該A：評估外部審計師的業績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所B：促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助C：與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出決定D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性.首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征A：可考評并能實現；B：有預算并經批準；匚已計劃并能實現；D：被要求并經批準。.根據下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系？A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：二原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。.投資組合的變動還是其它原因A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質B：對各月投資組合的變動進行比率分析C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析.內部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業關注要求內部審計師的意見應該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見C：以經驗為基礎，無偏見。D：基于充分的事實證據基礎上，表達審計意見。.內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？A：在現金支出日記賬中發現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文件.目前，對大多數組織來說，互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時，感到最困難的是下列哪一項？A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：c.無法實現物理連接。D：&很難定位最好的信息源。.關于根據《專業實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確彌A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規劃圖？A：定義B：控制C：測量D：改進.一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數字錄音帶(DAT).某內部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數據的機構斷定數據是不完整的。內部審計師應該A：無論如何先進行分析，評價不完整數據的影響，但否認任何關于數據可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數據的準確性和完整性。C：不進行分析D：推遲分析直到數據完整時.在外部監管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是A：以文字形式記錄有關方面對監管機構報告發現的應對情況B：核實監管審查以恰當的頻率得到開展C：應對監管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監管部門的報告發現得到管理層的恰當處理.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業實務框架，內部審計師最適當的做法是A：接受該禮物，因為審計業務已經結束、報告已經提出。B：告知審計部門管理層，