2022年稅務(wù)師之稅法一強(qiáng)化訓(xùn)練試卷B卷附答案單選題（共50題）1、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A2、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由（）提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。A.省.自治區(qū).直轄市人民政府B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.省人民代表大會常務(wù)委員會D.全國人民代表大會常務(wù)委員會【答案】A3、下列關(guān)于進(jìn)項稅額的處理，稅法不正確的是（）。A.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減C.自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】D4、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A5、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計算土地增值稅增值額時，不屬于準(zhǔn)予扣除的項目是（）。A.舊房產(chǎn)的評估價格B.支付評估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)【答案】C6、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款書注明關(guān)稅100萬元，該公司于當(dāng)月22日繳納稅款。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）元。A.2500B.3000C.3500D.4000【答案】C7、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣服務(wù)共計取得全部價款和價外費(fèi)用280萬元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計稅方法計稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬元。A.13.33B.3.81C.2.33D.8.16【答案】B8、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。A.6B.10C.8D.3【答案】D9、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】A10、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯誤的是（）。A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性B.征稅項目具有選擇性C.征收方法具有多樣性D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性【答案】A11、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進(jìn)項稅的是（）。A.將外購的連鎖經(jīng)營權(quán)用于簡易計稅方法計稅項目B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務(wù)C.因招待客戶購入的餐飲服務(wù)D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍【答案】A12、2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進(jìn)辦公大樓一座，該大樓共計4層，其中三層用于公司辦公，另外一層用于職工浴室和餐廳。6月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1100萬元。則當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.121B.440C.660D.1100【答案】D13、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.19.8B.19.9C.18.3D.19.92【答案】B14、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2508.48B.2479.68C.2438.08D.3099.60【答案】B15、某工業(yè)企業(yè)2020年4月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當(dāng)時造價15萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費(fèi)計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C16、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，無同類白酒售價，已知成本35000元/噸，成本利潤率為10%。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%+0.5元/500克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】B17、某企業(yè)2021年7月進(jìn)口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元B.進(jìn)口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元【答案】B18、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（）。A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率D.根據(jù)稅委會[2020]33號規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對鉻鐵等107項出口商品征收出口關(guān)稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵省敬鸢浮緼19、單位或者個人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時，還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。A.私營企業(yè)銷售電視機(jī)B.人民銀行取得對金融機(jī)構(gòu)的貸款利息C.企業(yè)購置并自用應(yīng)稅車輛D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得【答案】A20、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】B21、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（）。A.報復(fù)關(guān)稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對待本國輸出的貨物時，為維護(hù)本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的關(guān)稅B.特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物D.按照國家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A22、某市一卷煙廠委托縣城一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費(fèi)7600元（不含增值稅），受托方無同類雪茄煙的市場銷售價格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（）元。（雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%）A.1570.78B.1436.14C.2199.09D.1940.00【答案】A23、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，實(shí)際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率20%，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元【答案】B24、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2021年3月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。A.21900B.19907C.14670.44D.19097.8【答案】C25、2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B26、以下資源項目中，適用固定比例稅率的是()。A.原油B.地?zé)酑.砂石D.礦泉水【答案】A27、關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項稅額，下列說法錯誤的是（）。A.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項稅額B.進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除方法之一【答案】A28、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率90%，因?qū)k公樓評估支付評估費(fèi)5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C29、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.399.10B.529.10C.565.50D.435.50【答案】A30、2021年4月，張某將2020年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬元、稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。A.350B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B31、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.36B.230.4C.216D.312【答案】C32、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，不正確的是（）。A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時暫不確認(rèn)開發(fā)項目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價款，應(yīng)抵減本項目拆遷補(bǔ)償費(fèi)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實(shí)際支付的購房支出計入本項目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補(bǔ)償費(fèi)【答案】A33、以下不符合“營改增”試點(diǎn)行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。A.存款利息，以利息收入全額為銷售額B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款【答案】A34、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A.縫紉B.發(fā)行體育彩票C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)D.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水【答案】A35、某舊機(jī)動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機(jī)動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2021年6月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。A.2.40B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A36、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.9B.8.26C.6.3D.5.78【答案】C37、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計算土地增值稅時扣除B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%C.開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本、費(fèi)用可以在計算土地增值稅時扣除D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%【答案】C38、（2017年）關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是（）。A.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的B.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人【答案】B39、某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售一批自產(chǎn)鋁合金材料，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)將其加工成門窗并安裝。鋁合金材料不含稅價款200萬元，加工費(fèi)不含稅價款30萬元，另收取安裝費(fèi)4萬元，該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額為()萬元。A.37.16B.35.02C.40.12D.39.10【答案】A40、以農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的貨物，不包括（）。A.煙絲B.酒及酒精C.植物油D.液體乳及乳制品【答案】A41、（2016年）下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）。A.車輛購置稅屬于直接稅范疇B.車輛購置稅實(shí)行比例稅率C.外國公民在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛免稅D.受贈使用的新車需要交納車輛購置稅【答案】C42、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D43、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D44、2020年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C45、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C46、下列關(guān)于消費(fèi)稅的計稅規(guī)則，表述正確的是（）。A.委托加工啤酒的計稅依據(jù)為委托方收回數(shù)量B.通過非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時，應(yīng)按移送給非獨(dú)立核算門市部時的銷售額或數(shù)量計稅C.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價作為計稅依據(jù)計稅D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按照各自稅率征收消費(fèi)稅【答案】A47、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B48、2020年8月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司將自行開發(fā)的房地產(chǎn)20000平米對外出售，取得不含稅銷售額50000萬元；同時，將5000平米房地產(chǎn)對外出租，取得不含稅租金10萬元，將1000平米房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用。該房地產(chǎn)公司出租、轉(zhuǎn)為自用的房地產(chǎn)在計算土地增值稅時應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。A.0B.15000C.10D.12500【答案】A49、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B50、（2019年真題）應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是（）。A.固體廢物的產(chǎn)生量B.固體廢物的排放量C.固體廢物的貯存量D.固體廢物的綜合利用量【答案】B多選題（共30題）1、目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有()。A.毛利率法B.再銷售價格法C.可比非受控價格法D.成本加成法E.利潤分割法【答案】BCD2、（2019年真題）根據(jù)車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.進(jìn)口應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)是組成計稅價格B.在境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅C.直接進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅E.受贈應(yīng)稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人【答案】ACD3、甲高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口桿頭一批，完稅價格為100萬元、關(guān)稅稅率為20%，已取得海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書；在國內(nèi)購進(jìn)桿身一批，增值稅專用發(fā)票上注明買價120萬元。甲企業(yè)分別領(lǐng)用上述桿頭、桿身中的60%用于生產(chǎn)高爾夫球桿200個，當(dāng)月銷售150個，每個不含增值稅銷售額為2萬元。下列表述中正確的有（）。（高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%）A.甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅12萬元B.甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅17.33萬元C.可以抵扣桿頭消費(fèi)稅4.80萬元D.可以抵扣桿身消費(fèi)稅7.2萬元E.甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅14.8萬元【答案】BD4、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的表述，正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅C.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納D.納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款E.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款【答案】ABC5、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.企業(yè)將實(shí)物資產(chǎn)以及與之相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓，免征增值稅B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)，不征收增值稅C.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅D.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅E.符合條件的債轉(zhuǎn)股企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅【答案】AD6、下列各項中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.無醇啤酒B.果啤C.進(jìn)口電池D.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油、乙醇汽油E.企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車【答案】ABCD7、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述錯誤的有（）。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國個人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計算、分期繳納【答案】BCD8、依據(jù)有關(guān)增值稅的規(guī)定，下列項目屬于混合銷售行為的有（）。A.零售商店銷售家電并負(fù)責(zé)送貨上門B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C.照相館在提供照相服務(wù)的同時銷售相框D.電視機(jī)制造廠銷售電視機(jī)同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸E.某企業(yè)銷售林木并同時提供林木管護(hù)服務(wù)【答案】ACD9、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.進(jìn)口原油不征收資源稅B.將開采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收資源稅C.將開采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收增值稅D.該企業(yè)將設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租應(yīng)按銷售貨物計算繳納增值稅E.融資租賃公司融資性售后回租按“金融業(yè)”計算繳納增值稅【答案】AC10、關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（）。A.對高含硫天然氣減征30%的資源稅B.納稅人開采共伴生礦的免征或減征C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣減征20%D.稠油、高凝油減征40%資源稅E.充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征40%【答案】ABD11、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的C.取得的銷售收入占該項目收入總額80%以上的D.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目的E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的【答案】AD12、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.租賃合同中約定免租期的，應(yīng)視同銷售服務(wù)，繳納增值稅B.甲加工廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，應(yīng)處以未代收代繳稅款50%－3倍罰款C.甲加工廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，該企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅一律按甲加工廠同類銷售價計算消費(fèi)稅D.甲加工廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，該企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅一律按組成計稅價格計算消費(fèi)稅E.租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)【答案】B13、2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬E.納稅信用等級為A級或B級【答案】ABC14、下列有關(guān)亞硝酸鈉滴定法的敘述中，正確的是A.亞硝酸鈉滴定液(0.05mol/L)B.永停法指示終點(diǎn)C.25～30℃D.淀粉指示液E.可測定異煙肼含量【答案】B15、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的說法中，說法正確的有（）。A.征稅項目為四類重點(diǎn)污染物B.納稅人主要是企事業(yè)單位和自然人C.直接排放應(yīng)稅污染物是必要條件D.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合E.稅收收入全部歸中央【答案】ACD16、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工.完成銷售的B.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)自用的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的【答案】AC17、關(guān)于教育費(fèi)附加的說法正確的有()。A.教育費(fèi)附加實(shí)行地區(qū)差額征收率B.出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費(fèi)稅，同時退還教育費(fèi)附加C.下崗失業(yè)人員從事建筑業(yè)的個體戶，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加D.教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計算基數(shù)E.對進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加【答案】D18、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.應(yīng)繳納增值稅47.62萬元B.印花稅可以作為扣除項目扣除C.評估價格為560萬元D.計算土地增值稅時的扣除項目金額為705.71萬元E.應(yīng)繳納土地增值稅73.85萬元【答案】AB19、（2020年真題）下列服務(wù)中，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅辦法計稅的（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.勞務(wù)派遣服務(wù)C.清包工方式建筑服務(wù)D.融資性售后回租E.人力資源外包服務(wù)【答案】BC20、已申報進(jìn)境并且放行的保稅貨物、減免稅貨物、租賃貨物或者已申報進(jìn)出境并且放行的暫時進(jìn)出境貨物，有（）情形需繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率。A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)復(fù)運(yùn)出境的B.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的C.保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的D.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的E.可以暫不繳納稅款的暫時進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的【答案】BCD21、下列情形中，以納稅人當(dāng)期大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為排放量計征環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備B.通過暗管方式違法排放污染物C.損毀或擅自移動污染物自動監(jiān)測設(shè)備D.規(guī)模化養(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物E.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)【答案】ABC22、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法，正確的有()。A.對進(jìn)口的