2022年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力練習題(一)及答案單選題（共70題）1、承租人對融資租入的資產采用公允價值作為入賬價值的，分攤未確認融資費用所采用的分攤率為（）。A.租賃合同中規定的利率B.使最低租賃付款額的現值與租賃資產公允價值相等的折現率C.銀行同期貸款利率D.出租人出租資產的租賃內含率E.5年期以上國債利率【答案】B2、下列會計事項中，會引起留存收益總額發生增減變動的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A3、保薦機構應當在推薦發行人證券上市保薦書中包括的內容是（）。A.對發行人發展前景的評價B.發行人存在的主要風險C.保薦機構與發行人的關聯關系D.逐項說明本次發行是否符合《公司法》《證券法》規定的發行條件和程序E.保薦機構內部審核程序簡介及內核意見【答案】C4、下列關于保薦機構和保薦代表人資格管理的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D5、以下不會引起速動比率變化的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B6、2012年1月1日，甲公司和乙公司分別以銀行存款出資800萬元和200萬元設立了A公司，甲公司、乙公司的持股比例分別為80%和20%。2013年1月1日，乙公司對A公司增資400萬元，增資后占A公司股權的比例為30%。增資完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立至增資前實現凈利潤1000萬元，不考慮其他因素的影響，下列說法中正確的是（）。A.由于上述事項的影響，甲公司2013年度個別報表中長期股權投資列示金額為1680萬元B.由于上述事項的影響，甲公司2013年度個別報表中資本公積增加80萬元C.由于上述事項的影響，甲公司2013年度合并報表中資本公積增加80萬元D.由于上述事項的影響，甲公司2013年度合并報表中盈余公積增加80萬元【答案】C7、下列關于現金流量性質的判斷，正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B8、股票期權可能風險有限但收益無限的情形有（）A.買入看漲期權B.買入看跌期權C.賣出看漲期權D.賣出看跌期權【答案】A9、下列投資者中可以參與全國股份轉讓系統掛牌公司股票定向發行的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B10、下列關于上市公司公開發行可轉換公司債券的說法正確的有（）。A.創業板可轉債的轉股價格應不低于募集說明書公告日前20個或前1個交易日股票均價B.創業板可轉債的期限最短為1年，最長為6年C.主板可轉債的期限最短為1年，最長為6年D.主板上市公司公開發行可轉債的，不管財務狀況如何，必須提供擔保和進行信用評級【答案】C11、上市公告書至少應披露的發行人的基本情況有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D12、某創業板上市公司，2019年經審計凈資產為5億元，對于與其一關聯方的交易，2020年累計交易總額最低達到（）萬元后，應作為重大關聯交易事項在2020年年度報告中進行披露。A.3000B.2500C.1500D.1000E.500【答案】B13、某公司首次公開發行股票，發行規模為100億股，發行價3元/股，主承銷商使用超額配售選擇權，數量為初始發行規模的10%，本次發行股票上市之日起30日內，主承銷商使用超額配售獲得的資金，分別以2.95元/股購入2億股，以2.90元/股購入2億股。假如不考慮發行費用，發行人募集的資金為（）。A.330.3億元B.330億元C.318億元D.300億元【答案】C14、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B15、我國商業銀行的資本充足率要求為：核心一級資本充足率不得低于______，一級資本充足率不得低于______，資本充足率不得低于______。（）[2015年9月真題]A.4％、5％、6％B.4％、5％、8％C.4％、6％、8％D.5％、6％、8％【答案】D16、審計意見的基本類型包括()。A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C17、有關科創板上市公司控股股東、實際控制人減持股份的表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D18、2016年3月2日，甲公司以賬面價值為350萬元的廠房和150萬元的專利權，換入乙公司賬面價值為300萬元的在建房屋和100萬元的長期股權投資，不涉及補價。上述資產的公允價值均無法獲得。不考慮其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價值為（）萬元。A.280B.300C.350D.375【答案】D19、下列各項資產減值準備中，在相應資產的持有期間內可以轉回的是（）。A.固定資產減值準備B.以攤余成本計量的金融資產減值準備C.商譽減值準備D.無形資產減值準備【答案】B20、保薦代表人出現（）情形且情形嚴重的，中國證監會可對其采取證券市場禁入措施。A.盡職調查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題B.因保薦業務受到證券交易所的公開譴責C.參與組織編制的與保薦工作相關文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏D.唆使、協助或者參與發行人干擾中國證監會及其發行審核委員會的審核工作【答案】C21、下列關于可轉換債券價值的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】B22、某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬和5000萬，存貨周轉次數為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2008年存貨周轉次數為（）A.4B.4.3C.4.8D.5.4【答案】C23、計算稀釋每股收益時，下列說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C24、根據《小微企業增信集合債券發行管理規定》，不考慮其他因素，對小微債募集資金委托貸款集中度的要求，對單個委貸對象發放的委貸資金累計余額不得超過（）。A.500萬元B.1000萬元C.300萬元D.1500萬元E.2000萬元【答案】B25、甲企業2013年11月3日銷售10萬件產品給乙企業，售價20元，成本10元，約定保質期5個月，如果發生質量問題，5個月內可以退回。甲企業已于2013年12月31日，根據以往的經驗確認可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會計報表經批準報出，截至2014年3月31日，實際退貨率為5％。請問對于2013年甲公司報表以下說法正確的有（）。A.ⅠB.ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅴ【答案】B26、根據公司法的規定，公司住所是（）。A.注冊地B.主要辦公場所C.主要辦事機構所在地D.注冊登記地【答案】C27、下列屬于非貨幣性資產交換的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C28、以下關于在新三板掛牌的公司采取做市轉讓方式轉讓股票的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C29、以下關于上市公司執行內部控制規范并接受審計的說法正確的有（）A.某會計師事務所為上市公司提供內部控制咨詢服務，同時對該公司董事會編制的內部控制自我評價報告進行審計。B.某會計師事務所接受上市公司委托提供年度財務報告和內部控制自我評價報告審計服務，可以分別進行，也可以整合進行。C.內部控制規范從2012年1月1日起在滬深主板和中小板上市公司實施。【答案】B30、下列關于上市公司配股的說法正確的是（）。A.因認購不積極，承銷商將認購期限延遲（超過3個月）B.控股股東認購其他股東放棄認購的股份C.控股股東承諾認購1200萬股，但實際認購少于1000萬股D.由發行人與保薦機構協商確定發行價格【答案】D31、根據《證券市場資信評級業務管理辦法》，下列說法中正確的有（）。A.資信評級機構從事證券市場資信評級業務，應當向證監會備案B.證監會及其派出機構依法對證券評級業務活動進行自律管理C.證券評級機構應當建立證券評級業務檔案管理制度，業務檔案的保存期限不得少于20年，自業務委托結束之日起算D.證券評級機構應當在上半年結束之日起4個月內，向注冊地證監會派出機構報送包含經營情況、財務會計報告、評級質量控制情況、評級結果的準確性和穩定性統計情況等內容的半年度報告【答案】A32、重大資產重組實施完畢后，凡不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，購買資產實現的利潤未達到盈利預測報告或者資產評估報告預測金額的80%，以下說法正確的有（）。A.公眾公司董事長應該在股東大會上向投資者作出道歉B.公眾公司的財務負責人在公眾公司披露年度報告的同時，作出解釋，并向投資者公開道歉C.中國證監會對上市公司財務監管談話D.中國證監會對財務顧問財務監管談話【答案】B33、下列關于招股說明書摘要的編制和披露的說法，錯誤的是（）。A.首次公開發行股票并在創業板上市無須編制招股說明書摘要B.發行人應有針對性地披露其實際面對的特有風險，不必披露風險對策和措施C.申請文件受理后，發審委審核前，發行人可以將招股說明書最先刊登于其企業網站D.招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關本次發行的簡要情況，無須包括招股說明書全文各部分的主要內容【答案】C34、某公司總資產1個億，資產負債率為70％，為降低資產負債率，擬股本融資4000萬元，則融資后的權益乘數為（）。A.2倍B.3.33倍C.4.67倍D.0.5倍【答案】A35、某證券公司從事上市公司并購重組財務顧問業務，下列關于其應當具備的條件描述正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D36、下列說法正確的有()。A.某看漲期權價格為5元，行權價為10元，市場價為12元，則該期權的時問價值為7元B.期權的剩余有效時問越長，時間價值越高，隨著剩余有效時問的縮短而減小，呈線性關系C.通常情況下，期權價值與股票價格的波動率呈正相關D.看漲期權，行權價格越高，期權價值越大【答案】C37、根據《注冊制下首次公開發行股票網下投資者管理規則》，網下投資者在科創板、創業板首發股票網下詢價和配售業務中，超資產規模申購的，中國證券業協會可對其采取（）措施。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D38、根據有關規定，上市公司獨立董事行使下列職權，需要經公司全體獨立董事1/2以上同意的事項有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B39、根據《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監事、高級管理人員減持股份實施細則》，該細則調整的減持行為包括（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D40、上市公司要約收購中，關于被收購上市公司董事會及董事的表述正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B41、下列有關存貨監盤的說法中，正確的是（）。A.注冊會計師主要采用觀察程序實施存貨監盤B.注冊會計師在實施存貨監盤過程中不應協助被審計單位的盤點工作C.由于不可預見的情況而導致無法在預定日期實施存貨監盤，注冊會計師可以實施替代審計程序D.注冊會計師實施存貨監盤通常可以確定存貨的所有權【答案】B42、關于科創板上市企業退市的情形，下列描述正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C43、甲上市公司監事李某，2017年5月買了甲公司300萬股票，2017年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A44、可轉換公司債券，面值100元，轉換價格40元，市場價格108元，股票二級市場價格為46元/股，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】C45、以下稅種產生的稅收收入，全部屬于中央政府固定收入的是（）。A.企業所得稅B.消費稅C.車船稅D.印花稅E.個人所得稅【答案】B46、某生產型企業，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發生以下業務：采購貨物增值稅進項稅額300萬元，國內銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，問該公司2月份繳納稅款情況（）A.退稅40萬元B.交稅130萬元C.退稅110萬元D.退稅130萬元E.交稅110萬元【答案】C47、根據《上市公司信息披露管理辦法》，下列關于信息披露的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D48、以下關于在新三板掛牌的公司采取做市轉讓方式轉讓股票的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C49、根據《上海證券交易所上市公司持續督導工作指引》，下列表述中，正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A50、下列關于上市公司股東大會的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D51、某股份有限公司為商品流通企業，發出存貨采用加權平均法結轉成本，按單項存貨計提存貨跌價準備，存貨跌價準備在結轉成本時結轉。該公司2010年年初存貨的賬面余額中包含甲產品1200件，其實際成本為360萬元，已計提的存貨跌價準備為30萬元。2010年該公司未發生任何與甲產品有關的進貨，甲產品當期售出400件。2010年12月31日，該公司對甲產品進行檢查時發現：庫存甲產品均無不可撤銷合同，其市場銷售價格為每件0.26萬元，預計銷售每件甲產品還將發生銷售費用及相關稅金0.005萬元。假定不考慮其他因素的影響，2010年年末對甲產品計提的存貨跌價準備為()萬元。A.6B.16C.26D.36【答案】B52、下列屬于會計政策變更的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A53、根據《首發辦法》，發行人的董事、監事和高級管理人員不得有的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A54、某上市公司發生下列哪些事件時，需要報送臨時報告并予公告？（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】A55、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，下列關于保薦業務的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】C56、根據《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B57、影響企業長期償債能力的其他因素有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C58、下列關于網上、網下回撥的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C59、中國證監會對保薦業務資格的申請，自受理之日起（）個月內做出核準或者不予核準的書面決定。A.1B.2C.3D.4E.6【答案】C60、某公司于2008年1月1日為構建廠房向銀行借入專門借款5000萬元，借款期限2年，年利率為8％，當日開工建設，向施工方支出2000萬元，剩余3000萬元購買某債券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實際投入2500萬元，該專門借款2008年可資本化的金額為（）。A.160萬元B.200萬元C.250萬元D.400萬元【答案】C61、關于可轉債轉股價格向下修正條款，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C62、甲上市公司2016年凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動相關的財務費用為500萬元，經營性應收項目增加750萬元，經營性應付項目減少250萬元，固定資產折舊為400萬元，無形資產攤銷為100萬元。假定固定資產的折舊，無形資產的攤銷均影響當期凈利潤，沒有其他影響經營活動現金流量的項目，則該上市公司當期經營活動產生的現金流量凈額為（）萬元。A.4000B.8500C.4500D.5000【答案】D63、張某分別持有甲乙公司60%、100%的股權，甲公司、乙公司分別持有某上市公司18%、10%的普通股權，張某被認定為上市公司的實際控制人。甲公司、乙公司分別通過集合競價系統增持該上市公司1%、1.5%的股權，不考慮其他因素，下列說法正確的有哪些（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C64、A上市公司2016年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價500萬元)，經股東大會批準，A公司以5元每股現金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D65、稅收管理體制的核心內容是（）A.稅權的劃分B.事權的劃分C.財權的劃分D.收入的劃分【答案】A66、以下關于利率期限結構的流動性偏好理論說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C67、2018年12月31日，甲公司的交易性金融資產和其他債權投資分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司當期應交所得稅為150萬元，則甲公司2018年度利潤表中所得稅費用應當列示為（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】A68、下列各項中屬于會計前期差錯的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D69、在上市公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購完成后（）個月內不得轉讓。A.3B.6C.18D.24【答案】C70、關于可轉債轉股價格向下修正條款，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C多選題（共20題）1、某上市公司發行股份購買資產，董事會決議公告日前20個交易日、30個交易日、60個交易日、120個交易目的公司股票交易均價分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發行股份的價格符合相關規定的有（）A.18元B.16元C.20元D.22.5E.27【答案】ACD2、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風險基金分別達到規定的上限后交易經手費的20％納入基金B.發行股票、可轉債等申購凍結資金的利息收入C.依法向有關責任方追償所得和從證券公司破產清算中受償收入D.證券投資者保護基金對外舉債資金E.境內外注冊的證券公司，按其營業收入的0.5—5％繳納基金【答案】ABC3、某可轉換債券的面值為100元，轉換價格為5元。標的股票的市場價格為4．8元，可轉債的市場價格為120元，則下列說法正確的有（）A.轉換貼水率25％B.轉換平價6元C.轉換升水率25％D.轉換價值96元【答案】BCD4、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現進行配股，擬配售股份數量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）A.控股股東甲至少應認購300萬股，否則將導致本次配股失敗B.除控股股東甲承諾認購的股份外，承銷商可以包銷方式承銷其余股份C.控股股東甲承諾認購500萬，實際認購400萬，其他股東足額認購，最終配售數量達到73％，則本次配售成功D.本次配股發行對象為股權登記日收市后登記在冊的全體股東【答案】AD5、下列各項，能夠引起所有者權益總額變化的是（）。A.以資本公積轉增資本B.增發新股C.向股東支付已宣告分派的現金股利D.以盈余公積彌補虧損E.提取盈余公積F.外商投資企業提取職工獎勵基金【答案】B6、債務人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬面價值為8000萬元的債務給債權人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）A.乙沖減資產減值損失200萬元B.甲確認營業外收入2000萬元C.甲確認營業外收入1000萬元D.乙確認營業外支出1000萬元E.乙沖減壞賬準備1200萬元F.甲確認營業收入7000萬元【答案】AC7、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）A.具備3年以上保薦相關業務經歷B.最近3年內擔任過上交所一家上市公司非公開發行股票項目協辦人，已成功發行C.未負有重大到期未償債務D.最近3年未受到中國證監會的行政處罰【答案】ABCD8、股份公司的下列資料中，股東可以查閱的是（）A.股東名冊B.股東大會會議記錄C.董事會會議記錄D.監事會會議記錄E.會計賬簿【答案】AB9、根據《優先股試點管理辦法》的規定，下列關于上市公司發行優先股的說法正確的有（）A.不得公開發行可轉換為普通股的優先股B.不得公開發行浮動股息率的優先股C.公司累計減少注冊資本超過5％的，在召開股東大會時應通知優先股股東，表決該事項優先股股東享有表決權D.上市公司可以發行強制分紅優先股，又發行不含強制分紅條款的優先股，但二者不得同次發行【答案】ABD10、某人被證監會采取證券市場禁入措施，則在禁入期間不能擔任（）A.非上市公司的董事長B.上市公司的控股股東C.上市公司的財務總監D.為上市公司提供審計服務的簽字注冊會計師E.投行人員【答案】CD11、下列金融資產對企業財務狀況和經營成果影響的說法正確的是（）A.可供出售金融資產公允價值的變動，既不影響利潤，也不影響凈資產B.交易性金融資產公允價值的變動影響利潤C.指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產公允價值的變動影響利潤D.持有至到期國債攤余成本的變動不影響利潤【答案】BC12、創業板上市公司以下情形中，需要對半年度報告進行審計的有（）A.擬在下半年分配股票股利B.擬在下半年實行公積金轉增股本C.擬在下半年以盈余公積彌補虧損D.因最近兩個年度的財務會計報告均被注冊會計師出具否定意見的審計報告其股票被暫停上市后的首個半年度報告【答案】ABCD13、以下租賃中，不考慮其他因素，應將其劃分為融資租賃的有（）A.租賃協議中已經約定，在租賃期屆滿時，資產的所有權轉移給承租人B.承租人有購買租賃資產的選擇權，所訂立的購買價款預計遠低于行使選擇權時租賃資產的公允價值C.租賃開始日租賃資產的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始目的最低租賃付款額現值為900萬元D.租賃開始日租賃資產的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現值為901萬元E.租賃開始日租賃資產的公允價值為2000萬元，出租人在租賃開始日的最低租賃收款額為1800萬元F.租賃資產特地為承租人設計制造，只有承租人才能使用【答案】ABCD14、有關投資性房地產的說法正確的是（）A.采用公允價值對投資性房地產進行后續計量的企業，有證據表明，當企業首次取得某項非在建投資性房地產時，該投資性房地產公允價值不能持續可靠取得的，應當對該投資性房地產采用成本模式計量直至處置，并假設無殘值B.采用公允價值模式進行后續計量的企業，對于在建投資性房地產，如果其公允價值無法可靠確定但預期該房地產完工后的公允價值能夠持續取得的，應當以成本計量該在建投資性房地產，其公允價值能夠可靠計量時或其完工后(兩者孰早)，再以公允價值計量C.采用成本模式對投資性房地產進行后續計量的企業，有證據表明企業首次取得某項投資性房地產時，該投資性房地產公允價值能夠持續可靠取得，該企業對該投資性房地產可按照公允價值模式進行后續計量；D.采用成本模式對投資性房地產進行后續計量的企業，有證據表明企業首次取得菜項投資性房地產時，該投資性房地產公允價值能夠持續可靠取得，該企業仍應對該投資性房地產