PAGEPAGE422023年西安市雁塔區審計系統事業單位招聘筆試題庫及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．在審計抽樣時，下列各項中與所需樣本量成反向關系的是()。A、總體容量B、總體項目差異C、審計結論的精確限度D、審計結論的可靠性程度答案：C解析：審計結論的精確限度是指統計抽樣所作出的審計結論與總體實際情況之間所允許的誤差范圍。審計結論的精確限度與樣本量成反向關系。精確限度越低，所需的樣本量越大;精確限度越高，所需的樣本量越小。ABD三項與所需樣本量成正向關系。2．下列選項中，屬于固定資產內部控制弱點的是()。A、購買設備的付款支票未經會計主管簽章B、設備通常在所估計使用壽命即將結束時才重置固定資產C、所有設備的購買均由使用設備部門自行辦理D、出售設備時，將所得價款貸記其他業務收入答案：C解析：C項，提出采購申請與批準采購申請應相互獨立，批準采購與采購部門應相互獨立，可見設備的購買僅由設備部門自行辦理違反了職責分工的相關要求，說明內部控制存在缺陷。D項，賬務處理雖然存在錯誤，但不屬于內控缺陷。3．內部審計人員執行分析程序發現差異時，應當采用一定的方法進行調查和評價，包括：()。A、詢問管理層獲取其解釋和答復B、實施必要的審計程序，確認管理層解釋和答復的合理性與可靠性C、如果管理層沒有作出恰當解釋，應當擴大審計范圍，執行其他審計程序，實施進一步審查，以便得出審計結論D、以上都是答案：D4．審計機關經縣級以上人民政府審計機關負責人批準，有權封存被審計單位有關資料和違反國家規定取得的資產，封存的期限為()以內。A、6日B、7日C、8日D、9日答案：B5．被審計單位經營活動和內部控制中可能存在的差異和漏洞的嚴重程度是指()。A、審計風險B、審計重要性C、審計重點D、審計難點答案：B解析：審計重要性是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一嚴重程度在特定環境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。其在量上表現為審計重要性水平。6．關于合理保證業務與有限保證業務的區別，下列說法中錯誤的是()。A、合理保證業務檢查風險較低，有限保證業務檢查風險較高B、合理保證業務所需證據數量較多，有限保證業務所需證據數量較少C、合理保證業務以積極方式提出結論，有限保證業務以消極方式提出結論D、合理保證業務提供高水平的保證，有限保證業務較低水平的保證答案：D解析：有限保證業務提供有意義水平的保證。7．下列各項中，屬于社會審計特有程序的是()。A、制定審計計劃B、測試內部控制C、簽訂審計業務約定書D、編制審計報告答案：C解析：審計業務約定書是會計師事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業務的委托與受托關系、審計目標和范圍、雙方的責任及報告的格式等事項的書面協議。它也是一份具有法律約束力的書面文件。會計師事務所承接任何審計業務，都應與被審計單位簽訂審計業務約定書。8．審計機關實行審計業務質量檢查制度，對其()的審計業務質量進行檢查。A、業務部門、派出機構和下級審計機關。B、業務部門、派出機構C、業務部門和下級審計機關D、業務部門答案：A9．下列各項中，不屬于在歸檔期間對審計工作底稿作出的事務性的變動的是()。A、刪除被取代的審計工作底稿B、記錄在審計報告日前獲取的、與項目組相關成員進項討論并達成一致意見的審計證據C、對審計工作底稿進行分類、整理和交叉索引D、在審計報告日后獲知法院在審計報告日前已對被審計單位的訴訟、索賠事項作出最終判決結果答案：D解析：選項D屬于審計工作底稿歸檔后的變動。10．審計的性質應當表述為()。A、經濟監督B、財政財務收支審查C、會計檢查D、獨立性經濟監督答案：D解析：在我國，經濟監督體系包括審計監督、財政監督、稅務監督、金融監督、工商行政監督、物價監督、統計監督和會計監督等。其中，除了審計監督，其他監督都需要結合自身的業務進行，其監督職能都是從其管理職能中派生出來的附帶職能，是為了執行其具體業務而進行的監督，只有審計監督才是由專門機構、專職人員進行的獨立經濟監督。11．下列各項中，屬于國家審計計劃階段的主要工作是()。A、檢查重大違法行為B、選派審計人員組成審計組C、編制審計工作方案D、按照審計實施方案獲取審計證據答案：C解析：審計計劃階段的主要工作是編制年度審計項目計劃和審計工作方案。ABD三項均屬于審計實施階段的工作內容。12．為了確保年度內所有發出的貨物均已開具發票，審計人員應從中抽取樣本并與相關發票核對的樣本總體是()。A、當年的銷售合同B、當年的發運單C、當年的銷貨單D、當年的訂購單答案：B解析：發運單作為發出貨物的原始憑證，可以用來檢查所有發出貨物均開發票的完整性。13．下列有關注冊會計師實施進一步審計程序的總體審計方案的說法中，錯誤的是()A、擬實施進一步審計程序的總體審計方案包括實質性方案和綜合性方案B、綜合性方案是指注冊會計師在實施進一步審計程序時，將控制測試與實質性程序結合使用C、實質性方案是指注冊會計師的進一步審計程序以實質性程序為主D、當評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高風險水平時，擬實施進一步審計程序的總體方案更傾向于綜合性方案答案：D解析：當評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高風險水平時，擬實施進一步審計程序的總體方案往往更傾向于實質性方案，選項D錯誤。14．下列有關函證的說法中不恰當的是()。A、通過函證后，注冊會計師如果發現了不符事項，注冊會計師應當首先提請被審計單位查明原因，并作進一步分析和核實B、函證是比較有效的審計程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師也不用再實施其他適當的審計程序予以證實C、一般情況下，注冊會計師以資產負債表日為截止日，在資產負債表日后適當時間內實施函證D、如果采用審計抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統計抽樣方法，還是非統計抽樣方法，選取的樣本應當足以代表總體答案：B解析：如果有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師應當實施適當的審計程序予以證實或消除疑慮。15．審查某企業應付賬款項目，發現“應付賬款”賬戶中包含本期估價入庫的采購商品300萬元。經審核，未附有供應商名稱、商品品種、數量及金額計算等憑證，審計人員應采取的措施是()。A、認可被審計單位的處理B、取得估價入庫的詳細資料C、作為虛假事項處理D、不必過問答案：B解析：ACD三項，現階段所獲取的審計證據不充分恰當，既不能直接認可被審計單位的處理或者不過問，也不能直接當做虛假事項，要進一步獲取更具說服力的審計證據再做判斷。16．針對財務報表層次的重大錯報風險，注冊會計師采取的下列措施中，不恰當的是()。A、利用專家的工作B、項目合伙人提供更多的督導C、向項目組強調保持職業懷疑的必要性D、實施控制測試和細節測試答案：D解析：針對認定層次的重大錯報風險，應實施控制測試和實質性程序，實質性程序包括細節測試和實質性分析程序，選項D不正確;針對財務報表層次的重大錯報風險的總體應對措施：(1)向項目組強調保持職業懷疑的必要性(C);(2)指派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作(A);(3)提供更多的督導(B);(4)在選擇擬實施的進一步審計程序時融入更多的不可預見的因素;(5)對擬實施審計程序的性質、時間安排或范圍作出總體修改。17．審計人員保持獨立性，屬于審計風險控制方法中的()。A、自我保護法B、風險回避法C、風險轉移法D、風險承受法答案：A解析：自我保護法是指對于可以控制的審計風險，審計人員應盡量采取必要的措施加以防范。其主要做法包括：①提高審計人員的業務水平;②遵守審計準則;③深入了解被審計單位的基本情況和財務狀況;④簽訂業務約定書，取得管理層說明書;⑤保持審計的獨立性;⑥加強審計質量控制。18．在對資產負債表進行審計時，下列屬于審計人員應執行的內部控制測試程序是()。A、檢查編制資產負債表的各環節、各崗位責任制的健全性和嚴密性B、審查資產負債表編制方法的合規性C、審閱資產負債表的格式D、審查資產負債表所列主要指標的可信性答案：A解析：內部控制測試程序主要包括：①了解并描述報表編制的內部控制。②通過檢查有關表、賬或進行實地觀察，驗證企業所設計的報表編制程序的健全性及有效執行情況。③通過調查、詢問、實地觀察，檢查報表編制的各環節、各崗位責任制的健全性、嚴密性，分工是否明確，相互間的制約、協調機制是否合理，各項責任制是否得到有效執行等。④運用抽查法檢查編制會計報表的準備工作是否充分、有效，必要時對重要財務事項和賬戶采用詳查法。⑤調查了解有關人員掌握報表編制原則、程序、方法的情況，初步審查編制報表工作的質量。⑥索取以往年度報表報送工作的資料，了解企業是否在規定期限向有關部門、單位報送規定種類的報表。⑦評價內部控制。19．注冊會計師了解的被審計單位及其環境的各項因素中，既涉及內部因素也涉及外部因素的是()。A、對被審計單位財務業績的衡量和評價B、被審計單位的內部控制C、被審計單位的性質D、相關行業狀況、法律環境和監管環境及其他外部因素答案：A解析：四個選項均屬于注冊會計師需要了解的被審計單位及其環境的因素，選項BC涉及的是被審計單位的內部因素，選項D是被審計單位的外部因素。20．對外提供合并財務報表時，下列有關關聯方披露的提法中，正確的是()。A、僅披露與合并范圍外的各關聯方之間的關系B、僅披露本年度發生關聯方交易的關聯方關系C、應當披露所有的關聯方關系D、由企業根據重要性原則，選擇需要披露的關聯方關系答案：C解析：按照有關規定，當關聯方為企業，并且存在控制與被控制關系時，無論關聯方有無交易，均應在會計報表中披露關聯企業的詳細資料，具體資料內容在企業會計準則中有明確規定。當存在共同控制、重大影響時，在沒有發生交易的情況下，可以不披露關聯方關系，在發生交易時，應當披露關聯方關系的性質。對于關聯方交易的披露內容和原則，企業會計準則有詳細明確的要求。21．下列關于審計機關向社會公布審計結果的說法中，正確的是()。A、審計機關向社會公布審計結果應在審計結論性文書生效后進行B、審計機關向社會公布審計結果應該獨立進行，不論其可能產生的社會影響如何C、審計組可以自行決定向社會公布審計結果D、所有向社會公布的審計結果都應報經本級人民政府批準答案：A解析：C項，審計機關向社會公布審計結果，必須經審計機關主要負責人批準;BD兩項，涉及重大事項的，應當報經本級人民政府同意。22．下列審計證據中最可靠的是()。A、從稅務機關直接獲取的納稅證明B、被審計單位提供的銀行貸款合同副本C、被審計單位提供的對未決訴訟預期判決結果的分析D、審計人員利用客戶提供的數據親自計算的賬務比率答案：A解析：審計證據的可靠性受其來源和性質的影響，并取決于獲取審計證據的具體環境。注冊會計師在判斷審計證據的可靠性時通常考慮下列原則：①從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠;②內部控制有效時內部生成的審計證據比內部控制薄弱時內部生成的審計證據更可靠;③直接獲取的審計證據比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠;④以文件、記錄形式(無論是紙質、電子或其他介質)存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠;⑤從原件獲取的審計證據比從傳真件或復印件獲取的審計證據更可靠。23．審計機關應當將審計機關的審計報告和審計決定送達被審計單位和有關主管機關、單位。審計決定自()起生效。A、簽發之日B、印發之日C、送達之日D、送達后三日答案：C24．審計組的審計報告送達被審計對象征求意見后，被審計對象提交書面意見的時限是接到審計報告之日起()。A、5日內B、10日內C、15日內D、30日內答案：B解析：審計組的審計報告按照審計機關規定的程序審批后，以審計機關的名義征求審計對象的意見。審計對象在接到審計組的審計報告之日起10日內，將其書面意見送交審計組。審計對象自收到審計報告之日起10日內沒有提出書面意見的，視同無異議，并由審計人員予以注明。25．信息技術風險是指組織在()和信息技術運用過程中產生的、可能影響組織目標實現的各種不確定因素。A、信息處理B、信息收集C、信息整理D、信息分析答案：A26．下列有關績效審計的提法中，正確的是()。A、績效審計是指對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行的審計B、績效審計是指對企業經濟績效情況進行的審計C、績效審計與統計部門進行的經濟活動分析性質相同D、績效審計是財會部門進行的資金使用績效評價答案：A解析：ABD三項，績效審計是指對被審計單位資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動;C項，績效審計與由統計、財會或其他管理部門所進行的經濟活動分析與檢查，在性質上是截然不同的，前者是一種具有獨立性的經濟監督、評價活動，而后者則是有關部門結合各自業務工作所進行的一種管理活動。27．員工素質屬于內部控制要素中的()。A、控制活動B、風險評估C、控制環境D、對控制的監督答案：C解析：控制環境是指對企業設置和實施內部控制有重大影響的因素的統稱，它的內容主要包括：①管理層的觀念和經營風格;②組織結構;③董事會及其所屬審計委員會;④責權配置;⑤員工的素質;⑥人力資源制度;⑦外部影響。28．審計機關依法向社會公布審計報告所反映內容及相關情況的專門文書是()。A、審計決定書B、審計結果公告C、審計結果報告D、審計工作報告答案：B解析：審計結果公告是指審計機關依法向社會公布審計報告所反映內容及相關情況的專門文書。審計機關公告審計結果，應保證質量，做到事實清楚，證據確鑿，定性準確，評價客觀公正。29．A注冊會計師負責甲公司2014年度財務報表審計業務。在詢問銷售人員的過程中，注冊會計師了解到銷售經理本年的銷售目標是在去年的基礎上增長25%，如果完成會有10%的股份激勵和100萬元的現金獎勵。A注冊會計師同時了解到本年整個行業的銷售狀況與去年基本持平，并且出現了大量新的競爭者。針對這種情況，A注冊會計師的觀點錯誤的是()。A、考慮營業收入的發生和截止認定存在重大錯報風險B、考慮應收賬款的完整性存在重大錯報風險C、從營業收入明細賬追查到發運單D、向客戶函證收貨、結清價款時間答案：B解析：銷售經理為了完成銷售目標，可能會高估收入和應收賬款，選項A正確;應收賬款完整性和應收賬款的低估有關，選項B不正確;選項C是逆查，可以檢查營業收入和應收賬款的高估;選項D是針對虛構收入的具有不可預見性的審計程序。30．在利用外部專家工作時。對利用外部專家工作結果所形成的審計結論負責的應該是()。A、外部專家B、審計人員C、被審計單位管理層D、社會公眾答案：B解析：利用外部專家的工作是績效審計中一種常用的收集恰當審計證據的方法。因為績效審計范圍廣泛，任何一個審計組織都無法保證審計人員在所有的審計領域都具有充分的知識和技能，即使在一個審計項目中，都有可能需要利用外部專家的工作。在利用外部專家工作時，審計人員應該對利用外部專家工作結果所形成的審計結論負責。為保證外部專家工作的質量，審計人員必須向外部專家闡明工作的目標，并對外部專家的工作質量進行評價。31．審查企業H產品，賬面庫存為2000噸，實地檢查結果為1300噸，保管人員提供一份由某單位出具的收貨收條抵頂庫存，而業務部門則解釋為因本企業倉庫容量有限，委托其他單位保存。對此，審計人員應采取的措施為()。A、認定賬實不符B、認定為賒銷C、請被審計單位提供合法有效的文件再做認定D、請被審計單位沖銷賬面記錄答案：C解析：審計人員現場檢查結果與賬面結果不一致，且保管人員與業務部門人員解釋不一致。對于有疑慮的事項，審計人員應進行進一步調查，而不是直接做出結果判斷，故此時審計人員應進一步向被審計單位所要合法有效的正式文件，然后進行判斷。32．被審計單位M產品毛利大幅度下降，該產品是由一家分廠專門生產的，審計人員調查了解毛利下降原因，首先應()。A、分析廢品損失及材料耗用B、檢查生產記錄及成本預算C、營業收入明細賬與原始憑證核對D、分析產品成本構成并與前期成本比較答案：D解析：毛利的影響因素為產品的收入與成本。毛利變動可能存在的原因包括：①售價變動;②產品單位成本變動;③產品總體結構變動;④產品銷售結構變動。在調查毛利大幅度下降的原因時，首先應關注成本有無明顯提高，需要分析產品成本構成并與前期成本比較。33．設立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構的產生是在()。A、唐代B、元代C、清代D、宋代答案：D解析：根據我國的國家審計的起源問題，宋代設立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構的產生。34．下列屬于資產負債表日后非調整事項的是()。A、資產負債表日后發生企業合并或處置子公司B、資產負債表日后發生的報告年度的銷售退回C、資產負債表日后訴訟案件結案D、資產負債表日后發現了財務報表舞弊或差錯答案：A解析：資產負債表日后非調整事項包括下列各項：①資產負債表日后發生重大訴訟、仲裁、承諾;②資產負債表日后資產價格、稅收政策、外匯匯率發生重大變化;③資產負債表日后因自然災害導致資產發生重大損失;④資產負債表日后發行股票和債券及其他巨額舉債;⑤資產負債表日后資本公積轉增資本;⑥資產負債表日后發生巨額虧損;⑦資產負債表日后發生企業合并或處置子公司。BCD三項屬于資產負債表日后調整事項。35．下列關于審計質量管理的表述中，錯誤的是()。A、加強審計質量管理可以降低審計風險B、審計質量管理的對象是審計行為，不包括審計人員C、加強審計質量管理可以提高審計結論的可靠性D、審計質量管理應貫穿審計工作全過程答案：B解析：AC兩項，加強審計質量管理的重大意義包括：①加強審計質量管理可以提高審計監督的權威性;②加強審計質量管理可以降低審計風險;③加強審計質量管理，提高審計信息的質量，可為國家宏觀經濟管理提供可靠的信息。B項，審計質量管理的對象既包括審計行為，又包括審計人員，加強對審計人員的管理可從根本上控制審計質量。D項，審計工作過程中每一階段的工作質量都會對最終的審計結果產生影響，因此審計質量管理應貫穿審計工作全過程。36．被審計單位有大量閑置材料及邊角余料，這些材料預先都進行了記錄，分別包裝出售，為防范材料處理過程失去控制，應采取的控制措施是()。A、對外出售前單位內部職工有權優先購買B、出售材料要由管理部門批準C、向銷售人員支付固定報酬而非比例提成D、只能將材料出售給預先批準的購買方答案：B解析：出售材料由管理部門授權審批，可防止銷售人員從中進行操控，貪污舞弊。37．注冊會計師可以向相關人員詢問獲得對被審計單位及其環境的了解。下列與詢問相關的說法中，錯誤的是()。A、詢問治理層，有助于注冊會計師理解財務報表的編制環境B、詢問內部審計人員，有助于了解內部控制運行的有效性C、詢問普通員工，有助于評估管理層對內部審計發現的問題是否采取適當的措施D、詢問法律顧問，有助于了解被審計單位對有關法律、法規的遵循情況答案：C解析：管理層對內部審計發現的問題是否采取適當的措施，應當詢問內部審計人員。38．下列有關選擇和確定績效審計項目的提法中，錯誤的是()。A、資金規模越大，被選中作為績效審計項目的機會越大B、管理風險越小，被選中作為績效審計項目的機會越大C、對社會經濟的影響越大，被選中作為績效審計項目的機會越大D、審計的可操作性越強，被選中作為績效審計項目的機會越大答案：B解析：B項，管理風險主要是指被審計單位或項目在管理方面缺乏經濟性、效率性和效果性的風險。管理風險越大，開展績效審計后能夠給被審計單位或項目帶來的改進越大，因此，被選中作為績效審計項目的機會越大。39．審計管理應注重對()的管理。A、審計機關B、社會審計組織C、審計人員D、內部審計機構答案：C解析：審計管理要注重對審計人員的管理。實施審計業務要靠審計人員，審計業務的質量高低和審計工作效率的高低在很大程度上取決于審計人員的素質高低。所以，提高審計人員的素質，培養其對工作的責任感，發揮審計人員主觀能動性，是審計管理中至關重要的內容。40．審計組根據不同的審計目標，以審計認定的事實為基礎，在防范審計風險的情況下，按照()原則，從真實性、合法性、效益性方面提出審計評價意見。A、重要性原則B、適當性原則C、充分性原則D、謹慎性原則答案：A41．根據《審計證據準則》的規定，內部審計人員獲取的審計證據，()由證據提供者簽名或者蓋章。A、必須B、如有必要，應當C、盡可能D、視情況而定答案：B42．采用調查表法調查了解內部控制時，調查表的設計者應當是()。A、會計人員B、審計人員C、管理人員D、統計人員答案：B解析：調查表法是指審計人員利用事先設計好的標準化格式的調查表來反映被審計單位內部控制狀況的方法。這種方法需先由審計人員就每一個審計項目的內部控制提出一系列問題，然后要求企業有關人員就調查表中列出的問題逐項給出“是”或“否”的回答。43．審計人員確定某個企業是否應納入被審計單位財務報表合并范圍的依據是()。A、該企業資產規模大小B、該企業盈利能力大小C、該企業與被審計單位關聯交易多少D、被審計單位對該企業是否擁有控制權答案：D解析：擁有子公司的企業都必須編制合并會計報表。合并財務報表的合并范圍應當以控制為基礎予以確定。證實合并范圍的正確性，要求審計人員正確理解“控制”的含義，證實已納入和未納入合并范圍的被投資單位的劃分是否正確，并對此做適當披露。44．既能為審計人員提供工作標準，又能作為檢查和評價審計工作質量規則的是()。A、審計法B、審計法實施條例C、審計準則D、審計工作方案答案：C解析：審計準則是對審計業務中一般公認的慣例加以歸納而形成的，是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規范，是評價審計質量的依據，是明確審計責任的依據。45．國家審計準則中規定審計報告、審計決定原則上應當由()審定。A、審計機關主管領導B、審計機關審計業務會議C、審計機關主要負責人D、審計業務部門負責人答案：B46．下列有關審計管理的表述中，錯誤的是()。A、審計管理要服從審計目標B、審計管理要注重對審計人員的管理C、審計管理主要在審計實施和審計報告階段執行D、審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率答案：C解析：審計管理的特征包括：①審計管理要服從審計目標;②審計管理要注重對審計人員的管理;③審計管理要貫穿審計業務活動的始終;④審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率。C項，審計管理不是僅限于審計活動的某一個方面或審計過程的某一個階段，審計計劃、審計組織、審計實施、審計報告，直至審計歸檔等各項工作，均需要進行嚴密、科學的管理，只有這樣才能保證審計工作的高效和優質。47．在實施屬性抽樣時，注冊會計師將總體定義為包括整個被審計期間的交易，但在期中實施初始測試。如果低估了剩余期間將要發生的項目的數量，下列觀點和說法中不正確的是()。A、直接根據已測試樣本對整個期間內部控制形成結論B、直接導致被測試的內部控制總體不滿足完整性C、可以對未包含在總體中的那部分交易實施替代程序D、可以重新定義總體，將未包含的項目排除在外答案：A解析：從不完整總體中得出的結論難以代表整個期間，選項A錯誤。48．《內部審計基本準則》將內部審計界定為一種：()。A、審查和評價活動B、監督和評價活動C、確認和咨詢活動D、保證和評價活動答案：C49．審計機關指定的部門負責檢查或者了解被審計單位和其他單位整改情況，并向審計機關提出的報告是()。A、專題報告B、審計報告C、整改報告D、檢查報告答案：D解析：審計機關指定的部門負責檢查或者了解被審計單位和其他有關單位整改情況并向審計機關提出檢查報告。檢查報告的內容主要包括：①檢查工作開展情況，主要包括檢查時間、范圍、對象和方式等;②被審計單位和其他有關單位的整改情況;③沒有整改或者沒有完全整改事項的原因和建議。審計機關對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項。依法采取必要措施。50．下列各項中，屬于業務授權控制的是()。A、客戶賒銷限額的批準B、表賬證之間的定期核對C、原材料采購和會計記錄職責的分離D、財產物資的專人保管制度答案：A解析：業務授權控制的目的在于保證每一筆業務都必須經過授權才能產生。經過授權，可以盡可能地減少不合法或不合規、不合理業務的發生，從而保證決策和計劃的正確執行。B項屬于憑證與記錄控制;C項屬于職責分工控制;D項屬于實物控制。二、多選題1．下列有關審計分類的表述中，正確的有()。A、按執行審計的地點，可以將審計劃分為就地審計和報送審計B、按實施審計的范圍，可以將審計劃分為詳細審計和抽樣審計C、按實施審計的周期，可以將審計劃分為定期審計和不定期審計D、按審計項目來源，可以將審計劃分為國家審計、社會審計和內部審計答案：AC解析：B項，按實施審計的范圍，可以將審計劃分為全部審計和局部審計;D項，按審計項目來源，可以將審計劃分為授權審計和委托審計。2．各國國家審計機關主要有()。A、隸屬于議會并向議會或國家元首報告工作B、隸屬于政府并向議會或政府報告工作C、具有司法性質，以審計法院形式開展工作，向議會或國家元首報告工作D、獨立于議會、政府和司法機關，向議會或國家元首報告工作答案：ABCD解析：由于國家政治經濟體制和治理模式的差異，各國國家審計機關在整個國家機構中的組織地位也不相同。根據國家審計機關的隸屬關系和審計報告的報告對象，國家審計劃分為：①隸屬于議會并向議會或國家元首報告工作;②隸屬于政府并向議會或政府報告工作;③具有司法性質，以審計法院形式開展工作，向議會或國家元首報告工作;④獨立于議會、政府和司法機關，向議會或國家元首報告工作。3．審查自制原始憑證，屬于正常情況的有()。A、收據存根號碼不連續B、收款日期與入賬日期接近C、作廢收據蓋有“作廢”標記D、對使用過的收據存根保管，對未使用的收據無管理制度答案：BC解析：A項，收款存根號碼在正常情況下必須連續;D項，對未使用的收據也要制定管理制度，嚴格管理。4．審計機關認為對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應當給予處分的，應當提出給予處分的建議，被審計單位或者()應當依法及時作出決定，并將結果書面通知審計機關。A、上級機關B、上級審計機關C、監察機關D、上級領導答案：AC5．財務審計中，與期末賬戶余額相關的審計目標包括()。A、權利和義務B、效益性C、計價和分攤D、完整性答案：ACD解析：與期末賬戶余額相關的審計目標包括：①存在;②權利和義務;③完整性;④計價和分攤。6．在確定實質性程序的范圍時，下列說法中正確的有()。A、要根據評估的認定層次重大錯報風險和實施控制測試的結果，來確定實質性程序的范圍B、在設計細節測試時，注冊會計師只需要考慮樣本量就能確定實質性程序測試范圍C、可容忍偏差越大，作為實質性分析程序一部分的進一步調查的范圍就越大D、如果對控制測試結果不滿意，注冊會計師應當考慮擴大實質性程序的范圍答案：AD解析：在設計細節測試時，注冊會計師除了從樣本量的角度考慮測試范圍外，還要考慮選樣方法的有效性等因素，選項B不正確。可容忍或可接受的偏差(即預期偏差)越大，作為實質性分析程序一部分的進一步調查的范圍就越小，選項C不正確。7．審計工作底稿的內容主要包括：()。A、審計項目名稱和事項名稱B、審計過程和結論，及審計人員姓名及審計工作底稿編制日期并簽名C、審核人員姓名、審核意見及審核日期并簽名D、索引號、頁碼和附件數量答案：ABCD8．下列有關實質性程序的時間安排的說法中，錯誤的有()。A、實質性程序應當在控制測試完成后實施B、應對舞弊風險的實質性程序應當在資產負債表日后實施C、針對賬戶余額的實質性程序應當在接近資產負債表日實施D、實質性程序的時間安排受被審計單位控制環境的影響答案：ABC解析：注冊會計師可以考慮針對同一交易同時實施控制測試和細節測試，以實現雙重目的，選項A錯誤。如果已識別出由于舞弊導致的重大錯報風險，為將期中得出的結論延伸至期末而實施的審計程序通常是無效的，注冊會計師應當考慮(并非應當在期末或接近期末，還需要考慮證據的可獲得性等)在期末或者接近期末實施實質性程序，選項B錯誤。某些交易或賬戶余額以及相關認定的特殊性質(如收入截止認定、未決訴訟)決定了注冊會計師必須在期末(或接近期末)實施實質性程序，并不是所有針對賬戶余額的實質性程序都在期末或接近期末實施，選項C錯誤。9．分析常用的方法有()。A、比較分析法B、比率分析法C、風險分析法D、描述分析法答案：AB解析：分析，是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系，對相關信息做出評價并關注異常波動和差異。分析常用的方法包括：①比較分析法，是指通過某一會計報表項目與既定標準的比較，以獲取審計證據的一種技術方法;②比率分析法，是指通過對會計報表中的某一項目同與其相關的另一項目相比所得的值進行分析，以獲取審計證據的一種技術方法;③趨勢分析法，是指通過對連續若干期某一會計報表項目的變動金額及其百分比的計算，分析該項目的增減變動方向和幅度，以獲取有關審計證據的一種技術方法。10．下列材料中，審計組應當報送審計機關業務部門進行復核的有：()。A、審計實施方案，調查了解記錄，審計工作底稿和重要管理事項記錄B、審計證據材料C、被審計單位、被調查單位、被審計人員或者有關責任人員對審計報告的書面意見及審計組采納情況的書面說明D、審計報告和審計決定書答案：ABCD11．為了檢查采購與付款循環內部控制的有效性，審計人員可以采取的測試程序有()。A、抽取部分采購業務，檢查請購單是否經過批準B、檢查驗收單是否連續編號C、比較分析當年與上年應付賬款余額的變動情況D、向債權人函證應付賬款答案：AB解析：AB兩項屬于采購與付款循環內部控制測試中對采購業務的檢查與驗證;CD兩項均屬于對采購與付款業務循環采取的實質性程序。12．下列各項審計程序中，屬于對生產與存貨業務循環內部控制測試的有()。A、實地觀察倉庫驗收原材料的情況B、抽查領料憑證上反映的手續是否齊備C、編制存貨跌價準備明細表，并與報表、總賬和明細賬核對D、計算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化答案：AB解析：生產與存貨業務循環的內部控制測試包括：①調查了解生產與存貨內部控制，如實地觀察倉庫驗收原材料的情況;②檢查不相容職責的分離;③抽查部分存貨入庫、出庫業務，追蹤其業務處理，如抽查領料憑證上反映的手續是否齊備;④抽查盤點記錄，如抽查被審計單位若干月份盤點記錄，檢查盤點程序的合規性;⑤產品生產、成本管理制度執行情況的審查;⑥對成本核算和會計入賬環節的審查;⑦評價生產與存貨業務內部控制。CD兩項屬于對生產與存貨業務循環的實質性審查。13．根據審計法的規定，下列各項中屬于審計機關權限的有()。A、要求被審計單位提供運用計算機儲存、處理的財政收支、財務收支電子數據B、經縣級以上人民政府審計機關負責人批準，查詢被審計單位在金融機構的賬戶C、凍結被審計單位在金融機構的有關存款D、制止被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證和會計賬簿等資料的行為答案：ABD解析：C項，審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為，有權予以制止;制止無效的，經縣級以下人民政府審計機關負責人批準，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項，已經撥付的，暫停使用。審計機關無權凍結被審計單位在金融機構的存款。14．遇到以下哪些情形，審計組應當及時調整審計實施方案：()。A、年度審計項目計劃、審計工作方案發生變化的B、審計目標或重要審計事項發生重大變化的C、被審計單位及其相關情況發生重大變化的D、審計組人員及其分工發生重大變化的答案：ABCD15．按審計標準的性質和內容分類，審計標準可分為()。A、法律、法規和規章制度B、內部制定審計標準C、外部制定審計標準D、預算、計劃、合同答案：AD解析：按審計標準的性質和內容分類，審計標準分為：①法律、法規;②規章制度;③預算、計劃、合同;④業務規范和技術經濟標準。16．下列有關注冊會計師利用以前控制測試證據的說法中，正確的有()。A、如已證明期中控制有效運行且剩余期間沒有變化，可直接信賴該項控制B、如已證實控制在前期有效運行，且本期與前期保持了一貫性，可直接信賴該項控制C、如旨在減輕特別風險的控制在兩期沒有發生變化，可利用以前期間的測試結果D、如前后兩期控制執行人員不同，本期審計中不能利用前期測試獲得的證據答案：BD解析：選項A尚需獲取剩余期間控制運行的補充證據;選項B保持了一貫性的證據本身已說明控制在本期繼續有效;選項C對于旨在減輕特別風險的控制，不論前后兩期是否發生變化，都不能利用以前期間獲取的證據;選項D執行人員是影響內部控制運行效果的重要因素，不同人員執行同一項內部控制的效果很可能具有本質的不同。17．審計人員在向有關單位和個人進行調查時，應當出示()。A、審計人員工作證件B、審計通知書C、審計調查通知書副本D、審計通知書副本答案：AD18．被審計單位銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致時，審計人員應采取的措施有()。A、編制或取得銀行存款余額調節表B、審核銀行存款日記賬余額是否正確C、要求被審計單位調整銀行存款日記賬D、檢查未達賬項銀行存款收支憑證是否合規答案：ABD解析：C項，對于銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，審計人員應首先查明原因，判斷是否存在未達賬項，不能要求被審計單位直接進行調整。19．有效的信息系統需要實現()功能并保留記錄結果。A、識別和記錄全部授權交易B、及時、詳細記錄交易內容，并在財務報告中對全部交易進行適當分類C、確定交易發生期間，并將交易記錄在適當的會計期間D、衡量交易價值，并在財務報告中適當體現相關價值答案：ABCD20．遇有特殊情況，經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計，特殊情況包括()A、年度審計項目計劃規定的項目B、辦理緊急事項的C、被審計單位涉嫌嚴重違法違規的D、其他特殊情況答案：BCD21．審計工作要求，包括()。A、項目審計進度安排B、審計組內部重要管理事項C、職責分工D、遵守審計紀律答案：ABC22．下列有關審計風險的表述，正確的有()。A、審計風險僅存在于審計活動的計劃和證據收集階段B、固有風險和檢查風險合并稱為被審計單位的重大錯報風險C、審計風險是客觀存在的，但具有潛在性D、審計風險可以控制，但不能完全消除答案：CD解析：B項，審計風險可分為固有風險、控制風險和檢查風險，前兩種風險也可合并稱為被審計單位的重