國家開放大學《納稅基礎與實務》形考任務1-4參考答案形考任務11、稅收制度最重要、最基本的分類是A.按稅收與價格的關系為標準分類B.按稅收的管理權限為標準分類C.按課稅對象為標準分類D.按稅收負擔能否轉嫁為標準分類（╳）2、我國增值稅稅款普遍包含在商品價款中，這表明增值稅是價內稅。（√）3、判斷一種財政收入形式是不是稅收，不在于它的名稱是什么，主要看（√）4、按稅收與價格的關系，稅收可分為從價稅和從量稅。（╳）5、國家稅務總局有權根據稅收法律制定稅收法規。6、稅收最基本的職能是A.財政職能B.經濟職能C.社會職能D.政治職能7、稅收“三性”的核心是A.有償性B.無償性C.固定性D.強制性8、有權制定稅收法律的是A.國家稅務總局B.全國人民代表大會及其常務委員會C.財政部D.國務院9、在稅收制度的下列構成要素中，區分不同稅種的主要標志是A.稅率B.納稅期限C.納稅人D.征稅對象10納稅人延期繳納稅款的稅務局是A.縣以上稅務局B.國家稅務總局C.計劃單列市級稅務局D.省級稅務局11、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上10000元以下的罰款；情節嚴重的處以A.10000元以上50000元以下罰款B.10000元以上60000元以下罰款C.10000元以上80000元以下罰款D.10000元以上100000元以下罰款12、納稅人、扣繳義務人按照法律、法規規定或者稅務機關依照法律、法規確定加收滯納金的標準是A.千分之五B.萬分之五C.千分之二D.萬分之二13、納稅人已開具的發票存根聯和發票登記簿保存期限是A.15年B.5年C.3年D.10年14、扣繳義務人依法履行代扣、代繳義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.立即停止支付納稅人的有關款項C.及時報告稅務機關處理D.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款15、下列稅種中屬于中央稅的有A.關稅B.消費稅C.增值稅D.車輛購置稅16、下列屬于中央與地方共享稅的有A.企業所得稅B.增值稅C.消費稅D.房產稅17、稅收制度的級次有A.稅收規章B.規范性稅收文件C.稅收法律D.稅收法規18、下列稅種中屬于流轉稅的有A.增值稅B.關稅C.土地增值稅D.消費稅19、下列各項中，有權制定稅收規章的機關有A.國家工商行政管理總局B.海關總署C.國家稅務總局D.財政部20、下列各項中，稅務機關可以采取“核定征收”方式征稅的有A.企業開業初期、生產經營尚未正規的B.企業財務會計管理人員嚴重不足的C.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的D.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的21、稅務登記的種類包括A.停業復業登記B.注銷登記C.變更登記D.設立登記22、由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下罰款；情節嚴重的，處以2000元以上10000元以下罰款的納稅人行為有A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的B.未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的C.未按規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送機務機關備查的D.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的23、下列屬于強制執行措施的有A.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產24、下列不可以構成抗稅罪的犯罪主體有A.單位B.自然人C.納稅人中的欠稅人D.A和B（╳）25、所得稅是我國的主體稅類。（╳）26稅收保全措施的必然結果。（╳）27、不從事生產經營活動，但依照法律、法規的規定負有納稅義務的單位和個人都應按規定向稅務機關辦理稅務登記。（╳）28、銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，均需由收款方開具發票。（╳）293年內發現的，立即退還。（╳）30、享受減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。形考作業21、某商場實行還本銷售，現售價12萬元，10年后還本1/2，該商場增值稅的計稅銷售額是A.0萬元B.12萬元C.6萬元D.1.2萬元2、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開具紅字專用發票，計征增值稅的銷售額是A.扣除折扣額的銷售額B.折扣額C.不扣除折扣額的銷售額D.部分銷售額3、下列項目適用增值稅10%稅率的是A.銷售無形資產B.銷售金融服務C.銷售交通運輸服務D.銷售增值電信服務4、下列各項中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是A.采取預收貨款結算方式的，為支付加工費的當天B.自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天C.進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天D.委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天5、下列各項中，與我國現行出口應稅消費品的退（免）消費稅政策不符的是A.免稅并退稅B.免稅但不退稅C.不免稅也不退稅D.不免稅但退稅6、納稅人銷售的應稅消費品及自產自用的應稅消費品，除國家另有規定外，其納稅地點為A.機構所在地或者居住地B.銷售地C.使用地D.起運地7、因納稅人違反規定造成少征或者漏征關稅的，海關的追征期為A.30年B.無限期C.3年D.1年8、進口貨物完稅價格中不應包括A.機器設備進口后的安裝費用B.買方支付的特許權使用費C.運抵我國境內起卸前的保險費D.賣方從買方對該貨物進口后轉售所得中獲得的收益9、納稅人向指定銀行繳納關稅稅款的時限是自海關填發稅款繳款書之日起A.3日內B.15日內C.5日內D.30日內10、出口貨物的關稅完稅價格是A.離岸價格／（１＋出口關稅稅率）B.離岸價格/（1－出口關稅稅率）C.離岸價格／（１＋10%或16%）D.離岸價格11、下列結算方式中，以發貨當天作為增值稅納稅義務發生時間的有A.分期收款B.托收承付C.交款提貨D.預收貨款12、我國增值稅現行的稅率檔次有A.0正確B..06正確C..1正確D..16正確13外費用，但下列費用不包括在價外費用的有A.向買方收取的運費B.受托加工應征消費稅的貨物代收代繳的消費稅款C.向買方收取的手續費D.14、下列各項中視同銷售應征增值稅的有A.將外購貨物送人B.將外購涂料用于辦公樓的粉刷C.將外購貨物對外投資D.將自產貨物用于職工福利15稅率計算應納稅額，其組成計稅價格的計算公式為A.（關稅完稅價格+關稅）÷（1+消費稅率）B.關稅完稅價格+關稅+消費稅C.關稅完稅價格+關稅+增值稅D.（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅率）16、下列各項中符合消費稅納稅地點規定的有A.委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納B.進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報繳納D.納稅人到外縣（市）銷售應稅消費品的，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅17、下列產品須繳納消費稅的有A.實木地板B.高檔服裝C.煙D.自行車18、下列應征進口關稅的貨物有A.運往境外加工復運進境的貨物B.海關核準免驗進口的貨物C.正在國內舉辦展覽會的進口汽車展品D.外國政府無償贈送的物資19、下列各項中，經海關確定可申請退稅的有A.已征收出口關稅的貨物，因故發生退貨的B.已征收出口關稅的貨物，因故未裝運出口的C.海關核準免驗進口的貨物，在完稅后發現有短缺的D.因海關誤征，多繳納稅款的20、進口關稅的計稅方法包括A.從量定額法B.復合計稅法C.累進計稅法D.從價定率法（╳）21、所有貨物在內銷、進口環節，均應征收增值稅。（╳）22確定銷售額。（╳）23、對銷售除啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。（╳）24、企業作為受托方加工應稅消費品，如果沒有同類消費品的銷售價格，可按合同注明的材料成本與加工費之和為組成計稅價格。（√）25、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，時間在1年以內的，不并入銷售額征收增值稅。（╳）26（╳）27稅完稅價格。（╳）283年內向海關申請退稅，逾期不予受理。（╳）29、關稅納稅義務人對海關確定的進出口關稅征、免、補、退有異議的，可采取緩納關稅辦法。30、如果一國境內設有自由貿易區、自由港等，則該國的關境大于國境。形考任務31、列憑證中，應繳納（貼）印花稅的有A.結婚證B.視為正本的購銷合同抄本C.衛生許可證D.稅務登記證2、對同一類應稅憑證貼花次數頻繁的納稅人適用的納稅辦法是A.匯繳納稅B.自行貼花C.匯貼納稅D.委托代征3、甲與乙簽訂一份技術開發合同，記載金額共計800萬元，其中研究開發費用為300萬元，則甲應繳納的印花稅為A.0.25萬元B.0.24萬元C.0.15萬元D.0.40萬元4、某人與某租賃公司簽訂機動車租賃合同，租用小轎車一輛，租期一周，租金800元，該合同應貼花金額為A.1.6元B.1元C.0.80元D.5元5、下列房地產轉讓行為中，應征收土地增值稅的有A.兼并企業從被兼并企業得到的房地產B.贈與社會公益事業的房地產C.個人之間互換自有居住用房地產D.抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產6、房地產開發企業在計算土地增值稅時不能扣除的與轉讓房地產有關的稅金是A.印花稅B.城市維護建設稅C.增值稅D.教育費附加7、經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地免征城鎮土地使用稅的規定是A.從使用的月份起5至10年免稅B.從使用的次月起5至10年免稅C.從使用的月份起3至5年免稅D.從使用的次月起3至5年免稅8、下列各項中，符合房產稅納稅人規定的是A.房屋產權出典的由出典人繳納B.產權屬于集體的由承典人繳納C.產權屬于國家所有的不繳納D.產權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納9、下列房產不屬于房產稅征收范圍的是A.縣城企業用房B.工礦區的企業用房C.個人在市區居住、經營用房D.農民在農村的居住用房10、房屋贈與繳納契稅的計稅依據是A.國家定價B.成交價格C.稅務機關參照市場價格D.評估定價11、下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據的是A.納稅人逃避增值稅被查補的稅款B.納稅人滯納增值稅而加收的滯納金C.納稅人逃避增值稅被處的罰款D.納稅人享受減免稅后實際繳納的增值稅12、下列政策符合城市維護建設稅法規定的有A.城市維護建設稅納稅地點與“三稅”納稅地點相同B.代扣代繳“三稅”時，同時代扣代繳城市維護建設稅C.城市維護建設稅的納稅期限與“三稅”相同D.代扣代繳“三稅”時，城市維護建設稅適用委托方所在地稅率13、下列屬于車輛購置稅征收對象的有A.摩托車B.自行車C.輪船D.汽車14、生產開采應稅資源的資源稅的計稅依據可以是A.自用數量B.實際產量C.計劃產量D.銷售數量15、某煤礦開采銷售原煤，應繳納的稅金有A.增值稅B.資源稅C.消費稅D.城市維護建設稅16、下列各項中，應按照房地產評估價格計算征收土地增值稅的有A.隱瞞、虛報房地產成交價格的B.轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的C.提供扣除項目金額不實的D.轉讓已使用的房屋及建筑物的17、房產稅的納稅人有A.出租房屋的出租人B.房屋的承典人C.房屋的未來繼承人D.使用房屋經營的使用人18、下列房屋應繳納房產稅的有A.醫療機構自用的房產B.敬老院自用房C.企業停產后又恢復生產的用房D.學校出租的房屋19、契稅征稅對象具體包括A.土地使用權的轉讓B.國有土地使用權的出讓C.房屋交換D.房屋買賣20、下列各類在用車船中，可以享受車船稅減免稅優惠政策的有A.使用新能源的車船B.人民團體自用的汽車C.載重量不超過1噸的漁船D.養殖漁船（╳）21、納稅人受贈、獲獎取得并自用車輛，免征車輛購置稅。（╳）22、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，應征收城市維護建設稅。（╳）23、我國現行教育費附加征收率為2%。（╳）24、專門開采的天然氣、與原油同時開采的天然氣、煤礦生產的天然氣均應按天然氣稅目計算繳納資源稅。（╳）25得收入的單位和個人。（╳）26償使用納稅單位土地照章征收城鎮土地使用稅。（√）27、工礦區如設在農村，工礦企業房產也應繳納房產稅。（╳）28（╳）29、企業內部行使的車輛，免征車船稅。（╳）30、對個人按市場價格出租的居民住房，可暫按其租金收入征收4%的房產稅。形考任務41、某企業2017年利潤總額為200萬元，當年新產品研發費用實際支出為20萬元，則該企業2017年計算應納稅所得額時可以扣除的研發費用為A.20萬元B.30萬元C.40萬元D.10萬元2、下列項目中屬于中國個人所得稅規定的非居民納稅人的是A.英國人乙2017年10月2日來華工作，2018年12月31日離境，2018年臨時離境共30天B.被派往英國學習2年的某大學李教授C.法國人甲2017年1月18日來華工作，2018年12月31日離境，2018年臨時離境共100天D.長期在大陸經商的臺商張先生3、下列屬于個人所得稅征稅對象的是A.個人用于資助的偶然所得B.股票轉讓所得C.外籍個人從外商投資企業取得的股息紅利所得D.國債利息4、下列各項中，免予繳納個人所得稅的有A.縣級政府頒發的科學進步獎金B.個人抽獎所得獎金C.省級人民政府頒發的環境保護獎D.村民委員會頒發的見義勇為獎金5、在中國境內兩處或兩處以上取得的工資薪金所得，其申報納稅地點為A.納稅人選擇并固定一地申報B.收入來源地C.稅務局指定地點D.納稅人戶籍所在地62017年，國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬300015000獲稿酬應繳納的個人所得稅為A.2016元B.2296元C.2408元D.1988元7、下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是A.聯營企業B.股份有限公司C.出版社D.個人獨資企業8、納稅人在納稅年度發生的經營虧損，可以用下一年度的所得彌補；下一納稅過A.10年B.5年C.8年D.3年9、企業所得稅的低稅率為20%A..25B..2C..15D..110、某符合條件的小型微利企業，2017年度虧損20萬元，2018年度盈利35萬元。該企業2018年度應繳納的企業所得稅為A.3.5萬元B.3萬元C.7萬元D.1.5萬元正確11、下列個人所得，在計算個人所得稅時不得減除費用的有A.稿酬所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.偶然所得12、根據個人所得稅法及其實施條例的規定，可以免征個人所得稅的獎金有A.省級電臺有獎競猜所獲獎金B.購物抽獎所獲獎金C.舉報偷稅行為所獲獎金D.省級政府頒發的科技獎金13、適用20%比例稅率的個人所得稅應稅所得有A.財產租賃所得B.財產轉讓所得C.利息、股息、紅利所得D.特許權使用費所得14、下列工資薪金項目中，不征收個人所得稅的有A.差旅費津貼B.按規定比例繳付的養老保險C.年終加薪D.獨生子女補貼15、下列各項中，屬于個人所得稅居民個人的是A.在中國境內無住所，但一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人B.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人C.在中國境內無住所且不居住的個人D.在中國境內有住所的個人16、下列項目中，允許在應納稅所得額中據實扣除的有A.企業的公益性捐贈支出B.固定資產轉讓費C.企業贊助支出D.向金融機構的借款利息支出17、下列收入中屬于免稅收入的有A.居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益B.企業取得的，由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金C.財政撥款D.國債利息收入18、下列各項中，屬于企業所得稅征稅范圍的有A.居民企