鄆城縣職業中等專業學校新校區建設

政府與社會資本合作"「「）項目1.PPP可行性分析報告鄆城縣政府和社會資本合作中心2015年9月TOC\o"1-5"\h\z項目基本概況 2\o"CurrentDocument"項目立項背景 2\o"CurrentDocument"項目宏觀效益分析 6項目宏觀經濟效益分析 6項目宏觀社會效益分析 7微觀因素分析 8項目投資估算 8項目獲利能力分析 8收入分析 8成本費用分析 9項目收益情況分析 11項目合作潛力分析 12項目PPP適用性分析 14傳統政府采購方式的弊端 14PPP融資模式的優勢。 15項目綜合效益分析 17項目基本概況項目名稱：鄆城縣職業中等專業學校新校區建設PPP項目項目實施單位：鄆城縣教育局項目簡介：鄆城縣職業中等專業學校新校區項目位于鄆城縣城區。具體位于金河路南，中義路北，義和西街路西，麒丘路東地塊，土地為政府劃撥土地。新校區擬建教學樓、圖書館、學生宿舍、行政辦公樓、食堂、實習工廠、生活福利及輔助用房等建筑物，總建筑規模約120000m2，并建設運動場、停車場等配套設施。新校區建成后將整合鄆城縣的職業教育的資源，整個工程建成后，可解決至少6000名學生教學和食宿問題。初期專業為機電一體化、電子信息工程、計算機、學前教育、服裝設計與工藝、機械制造、護理等專業。短期培訓有各專業的技能證書的短期培訓及全縣農民工的短期培訓，各上崗人員的崗前培訓，和村兩委的文憑提高培訓。項目總投資額為35000.00萬元。考慮到新校區建設規模，故項目為一次性建成并投入使用，即2年建設期，第3年投入運行，第一年生產負荷達60%，第二年80%，第三年開始達產。項目立項背景“職業教育--面向人人的教育”，是中國職業教育發展的根本性課題，早在本世紀初，中國近代職業教育理論體系奠基人炎黃培先生就深刻指出，職業教育就是“使人人增其能，即知而行之”；并把職業教育的終極目標概括為“是使無業者有業，有業者樂業”。這一思想隨著社會和時代的發展日益顯示出它偉大的價值。山東是我國沿海經濟大省，其發展離不開大批的高技能人才，而高素質技能型人才培養就必須要大力發展職業教育，尤其是中等職業教育。省政府的全省職業教育工作會議，全面啟動現代職業教育體系建設，明確指出加快發展現代職業教育是支撐新型工業化、信息化、城鎮化、農業現代化“四化”協調發展的重要節點，職業教育要為新型“四化”培養新型勞動者。現代職業教育體系的核心就是：一是將中職、高職、應用本科直至研究生教育上下貫通；二是在職業教育與普通教育之間構建“立交橋”，實現兩者之間的溝通與銜接，即“上下貫通、內外銜接”。新的歷史時期為職業教育的人民賦予了更加深刻的內涵。我國的社會主義現在化建設迫切需要通過職業教育培養大量高素質的勞動者和高技能專門人才，同時在完成普及九年義務教育的偉大歷史任務后，還需要通過加快發展職業，滿足人民群眾迅速增長的對教育多元化的需求，為了他們就業、創業和成才創造條件，從而實現人人安居樂業，共享改革發展成果，促進社會和諧發展。鄆城縣響應國家及山東省相關政策，于2005年將原第一職業高中合并到職教中心，成立鄆城縣職業技術專業學校。合并后的職教中心辦學規模更大，設施更加完善，師資力量更加雄厚，管理更加科學規范。現在，鄆城縣職教中心正向全省一流中等職業學校邁進。1）科學發展觀對中等職業教育提出了規模能力和質量能力必須協調發展的客觀要求近年來，我國中等職業教育得到了快速發展，目前在校學校已經實現了與普通高中招生規模大體相當的目標。這標志了國家已經具備了三個方面的基本能力：一是具備了大規模培養數以億計中高等技能型人才基本能力；二是具備了加快普及高中階段教育的基本能力；三是具備了服務國家從人力資源大國向人力資源強國轉變的基本能力。但同時，中等職業教育也存在著質量不高、針對性不高、吸引力不足等問題。與發達國家職業教育相比，與我國經濟發展方式的客觀要求、產業結果調整必然帶來升級對高素質勞動者和技能型人才的迫切需要還有很大的差距。要適應新形勢，樹立新理念，轉變發展方式，調整布局結構，走內涵發展之路，實現中等職業教育規模能力與質量能力的同步提高。2）加快發展中等職業教育，是建設社會主義現代化強國、贏得國際競爭的重大戰略選擇我國目前經濟總量已居世界第三，綜合國力大大增強，但我國仍處于并將長期處于社會主義初級階段的基本國情沒有變。對于我們這樣一個擁有眾多人口的發展中的大國來說，要進一步增強國家綜合實力，實現全面建設小康社會的宏偉目標，就必須進一步加快社會主義現代會建設步伐，建立健全基于全球化的較為完備的獨立經濟體系，特別是要建設強大的現代制造業體系。這就是要求我們不僅要培養大批拔尖創新人才，更要培養數以億計的高素質勞動者和技能型人才。因此，我們必須更加關心、重視和支持以直接培養生產服務一線高素質勞動者和技能型人才為根本任務的中等職業教育的發展。歷史的經驗表明，沒有全體社會成員特別是生產服務一線基礎勞動者的素質和能力作基礎，一個民族、一個國家不可能巍然屹立于世界民族之林。在實現“普九”和高等教育大眾化的背景下，把中等職業教育作為教育事業改革與發展的戰略突破口，普遍提高全體國民的素質，加快培養和造就一支“人人有知識、個個有技能”的高素質基本勞動者大軍，無疑是加快我國社會主義現代會進程、實現更高水平小康社會宏偉目標的一個非常重要的戰略選擇，是建設人力資源強國、全面提升國家綜合實力的勞動者素質塑造工程。本項目的建設，屬于鄆城縣職業中等專業學校基礎設施建設，有利于加快學校發展，提高學校培育專業技術人才的能力，為山東省經濟發展做出貢獻，項目符合我省國民經濟和社會發展規劃及中長期教育改革和發展規劃綱要的要求。3）項目建設是改善學校辦學條件、提高專業水平、扎實推進農業現代化和城鎮化的重要途徑近年來，鄆城縣職業教育規模進一步擴大，服務經濟社會的能力明顯增強，市場需求與勞動就業緊密結合，但總體上仍然發展不平衡，投入不足，辦學條件比較差，為了使辦學機制以及人才培養的規模、結構、質量適應經濟社會發揮在那的需要，鄆城縣職業中等專業學校將加大基礎設施投入，項目建成后，為師生們創造更好的教學環境，提高學校教學質量，促進菏澤市鄆城縣職業教育事業的進一步發展。職業教育水平的提升將直接促進我國廣大農村經濟的進步。我國農業和農村經濟正處在發展的關鍵階段，確保社會主義新農村美好藍圖和農村全面建設小康社會奮斗目標的實現，關鍵在人、在億萬農村勞動力素質的全面提升。黨的十七屆三中全會提出，要“加快普及農村高中階段教育，重點加快發展農村中等職業教育并逐步實行免費”。落實好這一重大戰略決策，要求我們必須繼續深入貫徹工業反哺農業、城市支持農村的方針，僅一步加快農村教育特別是農村中等職業教育的發展步伐，一方面，要積極發展涉農專業，繼續實施農科教結合和“三角統籌”，把農業技術推廣、科技開發和職業教育緊密結合以來，加快培養“有文化、懂技術、會經營”的新型農民，推進新農村建設；另一方面，要積極組織和引導農村富余勞動力有序地向非農產業、向城鎮轉移，幫助返鄉農民工提高技能水平，努力實現再就業。隨著經濟結構和產業結構的調整升級，我國勞動力就業結構正在發生深刻的變化，無論是向非農產業或城鎮轉移還是繼續務農，農村勞動力與城鎮勞動力一樣，都必須在掌握了一定的現代技術和技能后，才能較好地實現就業謀生并不斷發展。過去講“讀完初中，外出打工”，現在講“要打工，讀職中”，真實地道出了農民群眾對中等職業教育的信賴和歡迎。綜上，鄆城縣職業中等專業學校新校區的建設能夠改善本地區的職業技術教學條件，滿足鄆城縣及周邊地區群眾對職業教育的需求。讓更多的人學到知識，學到技術，促進本地區的發展。本項目的建設，能夠完善學校基礎設施建設，有利于加快學校可持續發展，起到提高鄆城縣勞動者素質，促進農村勞動力轉移，推動實施科教興縣戰略步伐、加快各層次人才培養步伐的作用。項目符合國家和山東省大力支撐職業教育發展的政策和要求。項目建設是必要的。項目宏觀效益分析鄆城縣職業中等專業學校新校區項目效益上有以下優勢：一是學校達產以后學校固定給予運營公司的直接補貼；二是國家及地方重視職業教育項目，該項目得到了領導的關注和政策上的支持；三是學校專業種類適應市場，教學格局多層次，本縣及外縣市考生都希望到該校就讀，學生來源充足，故食堂收益豐厚；四是鄆城縣職業中等專業學校的短期培訓特色優勢，短期陪訓學費收益明顯。項目建成后，每年可收費用及補貼等毛收入共8490.80多萬，新校區可在10.42年收回成本。項目宏觀經濟效益分析國家和各級地方政府都非常重視職業教育。職業教育是教育體系里非常重要的組成部分。發展職業教育是推動經濟發展、改善民生、解決“三農”問題的重要途徑，是緩解勞動力供求結構矛盾的重要環節，是推動地方就業率提升的重要舉措。鄆城縣職業中等專業學校新校區建設項目的建設將帶動周邊商業區的繁榮，形成及餐飲及文化用品為主的商業主體，增加了就業崗位，提高了該地區的就業率。項目建設過程中將拉動建材消費、帶動施工企業營收。促進了附近地區的經濟發展。該項目的建成將大大吸引本縣及周邊縣市學生來本地區上學，外地教師來鄆城求職，這將會大大促進鄆城縣教育產業的發展。該項目建成以后，將有力促進地方職業教育水平。增加地方高技能技術人才數量。降低該地企業對高技能技術工人的工資成本，提高了經濟效益，促進了鄆城地方產業發展。本項目屬于教育產業項目，短期內來說對項目周邊的經濟促進，就業率的提升作用明顯；長期來說對促進鄆城縣、菏澤市的經濟發展起到了不可忽視的作用。項目宏觀社會效益分析鄆城縣是一個擁有123萬多人的人口大縣，每年初中升入高中段學生數在13000人左右，按照職普比計算，每年鄆城縣升入中職學校的學生應在5000人左右。在鄆城縣一百多萬人口中，有近10萬人的富余勞動力。這些勞動力70%的沒有技術，就業能力較差，急需技術和就業能力的培訓。鄆城縣職業中等專業學校是山東省再就業培訓定點單位，再就業培訓是關系到社會穩定和經濟發展的重大問題。新校區建成后將整合鄆城縣的職業教育的資源，整個工程建成后，可解決至少6000名學生教學和食宿問題。初期專業為機電一體化、電子信息工程、計算機、學前教育、服裝設計與工藝、機械制造、護理等專業。短期培訓有各專業的技能證書的短期培訓及全縣的農民工的短期培訓，各上崗人員的崗前培訓，和村兩委的文憑提高培訓。由于社會經濟的不斷發展，社會對熟練技術工人的需求強烈，再加上國家對職業教育的高度重視，鄆城職業中等專業學校辦學規模連年擴大，辦學成績日益突出。本項目的實施對鄆城縣職業中等專業學校辦學水平和培訓質量的提高有極大的促進和推動作用。

1.4微觀因素分析1.4.1項目投資估算經估算，本項目總投資為35000萬元，其中工程費24805萬元，工程建設其他費6064萬元，基本預備費2470萬元，建設期貸款利息1512萬元。鋪底流動資金149萬元。工程費用中：建筑工程費用15925萬元，設備費6000萬元，安裝工程費2880萬元。1-1項目總投資估算表投資估算1投資估算1工程費用1.1建筑工程1.2設備購置1.3安裝工程2其它費用3預備費4建設期貸款利息5鋪底流動資金萬元35000萬元24805萬元15925萬元6000萬元2880萬元6064萬元2470萬元1512萬元1491.4.2項目獲利能力分析收入分析1）收入預測學校建成后，本著學校國有事業單位性質不變，公益屬性不變，人員隸屬關系不變的條件下，運營公司的收入分為以下幾部分：第一為學校物業管理費及經營租賃的收入本項目擬建新校區總建筑面積120000平方米，物業費按照1.2元/平方米收取，年收取物業費共172.80萬元，學校內超市等服務設施經營權出讓每年可收取費用200萬元。第二為培訓費收入按照每年培訓5000人次，每人每次2000元培訓費計算，培訓費共1000萬元。第三為食堂經營性收入本項目共計在校生6000人，按每人每餐12元計算，每年除去假期約三個月，按九個月計算，達產年共計526.5萬人次，收入共6318萬元。第四為在校生學費結余收入根據收益要求，達產年學校每年給予運營公司補貼800萬元。2）營業稅金及附加預測本項目免征營業稅。成本費用分析總成本費用的構成本項目的總成本費用根據財務分析與可行性研究的需要，采用兩種分類方法：（1）按生產費用要素法分類根據會計制度的規定，總成本費用由直接成本、管理費用、財務費用、三項費用構成，將上述費用進行歸并匯總后，本項目形成外購原材料費、外購燃料費、工資及福利費、折舊費、攤銷費、維修費、財務費用、其他費用共八項要素。①購原材料及外購燃料費的估算外購原材料及外購燃料費按照營業收入的40%計算，為3396萬元/年。②工資及福利費等的估算按照物業及食堂職工等職工共計70人，人均年工資總額30000元計算；每年共計210萬元。③折舊費、維修費的估算本項目共形成固定資產總額30381萬元，包括兩部分：固定資產投資中形成固定資產原值和建設期利息，計息形成的利息按國家規定可以計入固定資產總額進行折舊；固定資產總額根據國家會計制度的規定。按5%的比例提取凈殘值；按照固定資產類別劃分，房屋及建筑物、設備的折舊年限分別為30年、20年；采用直線法平均折舊。維修費是與固定資產折舊額相關的費用支出，本項目維修費按固定資產原值的1%計提。④攤銷費的估算本項目征地費為4320萬元，按30年攤銷，其他資產150萬元，按照國家有關規定，在5年內平均攤銷。⑤財務費用財務費用的利息支出主要是指本項目因使用外部資金而發生的各項費用。包括運營期間發生的利息凈支出，即在建設期間所發生的建設投資借款本息在運營期間發生的利息和流動資金借款利息之和。本項目涉及建設期長期貸款本金和每年流動資金借款，在運營期間形成的應計利息。a建設期貸款在運營期內發生的利息計算公式為：每年應計利息：年初本金累計額X年利率b流動資金借款利息計算公式：流動資金借款利息等于流動資金借款累計金額X年利率⑥其它費用主要指總成本費用扣除上述4項支出后費用，具體包括辦公費、差旅費，勞動保護費，業務招待費，職工教育費，廣告費，財產保險費等。根據行業標準，根據總成本費用表中前五項（直接成本、工資及福利費、折舊費、維修費及攤銷費）之和的4%計算。（2）總成本費用按性態劃分為固定成本與可變成本兩部分①固定成本。指本項目中在一定營業規模限度內，不隨學生數量變化而變化的費用。具體包括工資及福利費、修理費、折舊費、攤銷費、財務費用中利息支出及其它費用。②變動成本：一般包括直接成本。（3）經營成本。按照項目評價的原則，經營成本是為了經濟分析方便從總成本費用中分離出來的一部分費用，表達式為：經營成本：總成本費用－折舊費－攤銷費－利息支出1.4.2.3項目收益情況分析針對本工程，影響財務內部收益率的主要敏感因素有建設投資、經營成本、收入等，見下表。1-2敏感性分析表變化因素變化幅度內部收益率（%）投資回收期建設投資+10%9.6411.18-10%12.329.65經營成本+10%9.6111.24-10%12.119.73收入+10%13.379.14-10%8.2412.30分析表明，在其它因素不變的情況下，收入的變化對收益率的影響較大，其次為經營成本和建設投資。但變化均不是很大，可見項目具有一定的抗風險能力。以生產能力利用率表示本項目的盈虧平衡點：達產年第一年BEP（生產能力利用率）=年固定成本/（年營業收入-年可變成本-年營業稅金及附加）X100%=65.07%計算結果表明，在其他條件不變的情況下，當本項目生產能力達到設計能力的65.07%，項目可保本經營，可見本項目具備較強的抗風險能力。1.4.3項目合作潛力分析PPP融資模式是政府部門與社會資本的合作模式，這種方式是對政府部門采購的替代，在PPP模式中政府部門提出對“產品”的要求，即明確規定自己需要哪些公共產品，其后由社會資本來進行項目的設計、融資、建設和運作以及滿足政府部門提出的對產品的長期要求。新校區建設對于政府部門來說資金來源是一個很大的問題，光靠政府部門補貼顯然是不夠的，而且這也會帶來政府部門預算壓力的增大。而對于參與的社會資本方來說，擬建設學校的新校區雖然投入資金數額大、回報時間長，但是盈利點穩定，財務基本面健康。所^PP融資模式用在教育產業中也許會為“教育產業”融資模式的創新找到一條不錯的道路。1、為預算帶來的益處PPP可以打破以前由于稅收不足造成的財政不足給公共項目投資帶來的種種限制，PPP不需要政府部門在短期內籌集項目的全部資金，它可以使整個項目的成本分攤到項目的不同階段。新校區建設項目耗資巨大，政府部門一時間很難拿出很大一部分資金，盡管有社會資本方的參與，也是相當困難的。PPP融資模式使得投資部門不需要在同一時間拿出全部資金，緩解了預算對財政帶來的壓力。2、額外性PPP融資方式可以使政府部門更好的進行公共設施的建設。能夠對公共設施更好的進行投資。PPP模式的額外性可以對一個在政府部門預算之外的項目進行投資。在遇到政府部門預算緊張的情況下，如果不采用PPP模式根本不能進行投資。在擬建新校區項目中，如果一個新校區建設項目和另外一項公共設施（假設B設施）并存，從政府部門財政預算的角度來說，如果B設施相對于新校區建設來說投資較少，那么政府部門在選擇融資模式的時候，如果選擇PPP模式來進行校區建設會帶來更好的效果。3、風險轉移PPP融資模式由于是政府部門和社會資本合作的方式，單純的政府部門采購的方式會嚴重的造成建設成本的超支，或者單純的由社會資本投資，社會資本不得不進行貸款，這也給貸款方增加了風險。而PPP融資模式，政府部門給PPP支付的款項是由合同來確定的，不會增加PPP項目合同以外的款項，所以就不會造成成本超支的情況，同時，政府部門與社會資本合作，風險同時分擔在政府部門與社會資本之間，實現了風險的分擔與轉移。PPP模式，從BOT-BOOT-BOO是一個私有化程度漸進的過程，私有化程度越高，政府所承擔的風險更小，但是相應的所取得的分紅和稅收就越少。教育產業是一種高脆弱性、高敏感性的行業,將脆弱性、敏感性等特點映射到教育產業的子系統——新校區建設中來,我們可以總結得出投資教育產業項目具有高風險的特點。因此,對基于BOT模式的新校區建設目進行風險管理是迫切的需要。BOT模式作為一種被國際社會廣泛運用地項目融資方式,它是指政府通過招投標的形式擇優選擇具有一定資質的項目公司,由項目公司投資建設,在特許期內將經營權交由該項目公司,準許項目公司以通過自己獨特的項目管理經驗來經營項目,以收益抵償投資成本并獲得經營利潤;雙方通過簽訂特許協議來規定彼此的權利與義務,當期限屆滿時該項目公司要按照協議要求將該項目移交給政府。將BOT模式運用到教育產業項目的開發中會在一定程度上解決教育產業項目建設資金投入不足、管理效益低下等問題。因此，為了保障8。1項目目標的成功實現，對基于BOT模式的教育產業項目進行風險管理研究是一種迫切的需要。4、效率盈利是產生效率的動力，社會資本有盈利的驅動，所以它比政府部門更加具有效率。在PPP合同的競爭中，社會資本想要獲得這份PPP合同，面對眾多的競爭對手，就得向政府部門提出更有效率的做法，以此達到取得PPP合同的目的。同時，在PPP合同中規定不能履行合約會導致減少收入和懲罰性措施的存在，加上投資者和貸款方對于項目公司的控制這兩個方面的綜合運用能夠保證快速的檢測出并處理管理中的效率低下和其他的可以改進的履約不合格的情況。所以，相對于政府部門的自行采購，社會資本能夠帶來更有效率的工作。將PPP模式引入新校區建設項目，能夠避免單純的政府部門包辦的低效率狀況。5、方案的革新政府部門在面向社會招標PPP合同的過程中，可以從眾多的方案中選出最佳的方案，而且，可以在招標說明中注明如果一旦一方中標，要同時吸收學習其他投標方案中好的想法和設計。政府部門明確規定在服務和設施中什么是必須達到的，而不去規定服務是如何提供的。比如在擬建新校區項目中，政府部門可以規定這一片用教育地教學樓面積多少，配套教學設施應該有多少，而不去規定一些具體的設計方案，這種有關產出的靈活性給投標者提供機會提出各種富于創新的解決方案。這樣政府部門就能從中做出最佳的選擇。1.5項目PPP適用性分析傳統政府采購方式的弊端1）開發管理成本大。新校區的成本集中于建設方面。主要體現在工程建設費用及相關配套設施采購費用上面。2）資金不足。新校區建設對資金需求龐大，但有限的政府方面財政支持無法滿足其資金需求。在資金需求無法滿足的情況下，新校區建設的進度常常因此緩慢推進甚至停滯不前，造成校區不能及時完工，發揮不了應有的作用。3）投資回報慢。校區的收益點一般固定，包括包括物業費、食堂收入、配套設施租賃費等。如果師資水平不到位，管理能力差，將造成學員數量少，勢必校區收入就會少，從而造成回報期延長。4)高風險。教育產業是一種高脆弱性、高敏感性的行業,將脆弱性、敏感性等特點映射到教育產業的子系統——新校區建造中來,我們可以總結得出投資新校區項目具有高風險的特點。PPP融資模式的優勢面對學校新校區建設的資金問題，PPP融資模式具有創造性、可行性是滿足資金需求的途徑。對于新校區建設，PPP融資模式擁有著重要的積極意義與優勢：1)PPP融資模式促進改造規劃的開展。PPP融資模式由政府相關部門與社會資本合力進行新校區建造工作，對以往的因稅收不足、城市建設需求大等原因導致的財政支持不足的情況具有突破性作用。PPP融資模式在新校區建設進程中，將項目全部的資金需求分配于項目的各個階段。這樣，面對龐大的新校區建設工程，政府機關等相關部門可以不再面臨一次性提供大額資金投入而帶來的困難，對財政壓力進行了有效的緩解。2)PPP融資模式能夠兼顧改造項目的開展。PPP融資模式不僅可以緩解政府相關部門的新校區建設壓力，還可以更好地進行公共設施建設，同時推動預算外項目的進行，全面兼顧改造項目的開展。尤其是在政府機關部門預算緊張的時期，如果沒有PPP融資模式的介入，學校新校區建設將因資金不足而寸步難行。3)PPP融資模式實現了風險的轉移與分擔。PPP融資模式以政府政府部門與社會資本合作的形式進行，避免了政府相關部門獨立承擔新校區建設工程而導致的投資成本超標問題，也規避了社會資本單方投資所帶來的以貸款滿足資金需求的風險增加。在PPP融資模式中，政府相關部門對新校區建設的資金提供，是由結合財政預算情況后所簽訂的合同確定的，這樣，便不需要支出項目以外的款項，從而不會出現投資成本超標的問題。并且，PPP融資模式使得投資風險從以往的單方承擔，轉變成為各方平攤，實現了風險的轉移與分擔。4)PPP融資模式能夠提高新校區建設工程成效。PPP融資模式下，新校區建設工程的