全面預算管理案例--深圳百麗國際集團百麗集團預算管理體系介紹2百麗集團NC預算項目歷程3百麗集團預算管理關鍵應用5百麗預算項目應用效果及客戶評價6NC預算管理解決方案4百麗集團概況1公司概況截至2013年12月31日，在中國大陸擁有自營零售店19,077家，在香港及澳門擁有自營零售店156家。鞋類業務自有品牌主要采用縱向一體化的經營模式，包括產品研發、采購、生產制造、分銷及零售。代理品牌經營方式主要為品牌代理和經銷代理。.運動服飾業務以代理經銷為主包括運動品牌Nike、Adidas、PUMA、Converse及Mizuno等產品設計和開發、生產、營銷及推廣、分銷和零售縱向一體化多品牌的穩步推進連鎖經營自有品牌：自產、自銷為主；代理品牌：渠道銷售為主鞋類及運動服飾的領先零售商百麗組織架構230個法人機構百麗發展史深圳百麗鞋業有限公司成立，生產鞋類產品，隨后擴大至中國批發銷售鞋類產品1991百麗品牌成立1978收購巴羅克公司股份，開展服裝業務；收購龍浩公司，旗下品牌有SKAP等2013香港成立思加圖品牌，開展香港零售業務1998成立麗港鞋業（深圳）有限公司，負責制造集團的鞋類產品1994開展在澳門經營產品零售業務，成立TATA品牌2003門店總數超過10,000家加入恒生指數成份股2010百麗國際于香港聯交所上市；收購在中港澳Millie‘s(妙麗)品牌和江蘇森達鞋業2007百麗國際總部：香港百麗的全方位商業模式多品牌戰略品牌意識貫穿了百麗的整個發展歷程：多品牌使得百麗可以面向不同年齡、性別和收入的客戶群體，從而掌握廣泛的客戶層面。2013年以銷售額計算，國內女皮鞋市場排名前10名中，有6個品牌屬于百麗國際：百麗（第一）、天美意（第二）、他她（第三），思加圖（第四）,百思圖（第五）和森達-女鞋（第九）。Belle（百麗）女鞋在其領域內已連續18年銷售額排名第一。縱向一體化業務模式自主研發設計以渠道帶動品牌百麗集團預算管理體系介紹2百麗集團NC預算項目歷程3百麗集團預算管理關鍵應用5百麗預算項目應用效果及客戶評價6NC預算管理解決方案4百麗集團概況1預算管理關鍵需求按管理架構進行預算管理業務與預算完全打通預算執行情況自動化預算管理體系可控以“單店”為核心的責任預算管理預算管理關鍵需求1、預算重點：營銷體系2、多級管理：集團、大區、管理城市三級預算管理3、預算主體：矩陣組織4、預算模型：業務驅動的財務預算模型5、預算重點：以店鋪為核心的責任預算考核店鋪檔案全集團統一管理城市檔案全集團統一部門檔案全集團統一預算指標全集團統一預算分攤口徑及規則標準統一預算指標、預算樣表、計算關系可控所有基礎檔案、流程可控定期獲取業務系統執行數據隨時了解預算執行動態提供分層的預算管理報表集團-->事業部(品牌)-->大區-->管理城市-->經營城市-->店鋪預算編制到單店會計核算到單店費用分攤到單店單店的考核及管理1.按管理架構進行預算管理預算管理架構完全不同于財務核算架構核算架構：以法人公司及分支機構為主線的管理架構；預算架構：品牌事業部、區域管理，集團－事業部-大區－管理城市-經營城市-店鋪預算體系：包括鞋類、體育、運動城三大業務類型的營銷體系預算預算內容：初算和精算，經營預算（店鋪、品牌）、管理費用預算（部門）、管理分析報表（品牌、大區、部門、月份等）預算管理架構2.業務驅動的財務預算模型以集團戰略目標為指引，根據戰略規劃制訂年度經營目標，分解后形成年度業務計劃，根據業務計劃的資源收支狀態形成年度預算預算樣表營運部店鋪計劃銷售收入預算銷售成本預算銷售毛利商務部商場扣費計劃

貨品部貨品銷售計劃貨品采購計劃貨品庫存計劃存銷比計劃工程部店鋪陳列計劃

人力資源部店鋪人員工資計劃店鋪人員社保計劃管理人員工資社保計劃

財務部營業費用計劃管理費用計劃營業利潤計劃損益計劃3.以“店鋪”為核心的責任預算管理三類預算編制對象以店鋪為預算單位；以品牌為預算單位（品牌費用分攤到店鋪）；以部門為預算單位（部門費用分攤到店鋪）按店鋪編制預算編制的主體是管理城市；編制的最小單位是店鋪；按店鋪編制的預算有：銷售收入預算、陳列安裝費用計劃、商場扣費計劃、店鋪人員工資計劃、店鋪計劃。店鋪計劃是編制的起點。按品牌編制預算編制的主體是管理城市；編制的最小單位是品牌；按品牌編制的預算有：預算初報（零售初報、批發初報）、經營費用計劃按部門編制預算編制的主體是部門；編制的最小單位是部門；按部門編制的預算有：管理費用計劃按“管理區域”進行預算匯總編制的主體是大區；匯總的角度按管理城市、品牌、店鋪、部門；4.預算管理體系可控預算編制采取自下而上、自上而下相結合的方法，即：首先由各階層管理者參編制預算，再由公司的高層管理者根據各階層管理者提交的預算，結合對公司未來的期望值提出整體下一年度計劃目標。預算編制流程經營預算：店鋪—管理城市—大區—集團，以管理城市為預算編制主體編制到店鋪，并上報給大區，由大區匯總各管理城市的預算并進行審核，批復生效后提交到集團，集團按品牌分別匯總所有大區的預算數據，并對預算數據進行批復生效。營銷費用預算：以管理城市為預算編制主體編制到品牌，并最終按各大區的分攤規則在大區內部分攤。費用預算：部門—法人公司—集團，以部門為預算編制主體編制，并上報給公司，公司審核確認并匯總形成公司的總體預算，并對部門預算批復生效。5.預算執行情況自動化實現全面預算系統與分銷系統、財務系統對接，獲得單店的預算數據、執行數據，實現店鋪全成本、損益預算分析，支持單店的考核及管理定期錄入店鋪實際數基礎表；會計核算到單店，獲得單店的實際收入、費用、損益數據按照收入費用配比原則，通過費用分攤實現預算費用分攤到店鋪預算系統聯查取數取數取數總賬采購管理銷售管理營銷費用管理條碼管理零售管理分銷管理庫存管理分銷管理會員管理供應商管理企業報表費用管理財務系統DRP系統HR系統薪酬管理組織管理考勤管理考核管理6.預算分析按集團、大區、管理城市、經營城市、品牌、業務類型、店鋪類型、店鋪等出具各種分析報表，如：經營費用分析表、損益分析表分層的預算管理報表，將預算管理落到實處；各層管理機構隨時了解預算執行動態，有效落實預算管理目標；以預算的分析報告指標作為單店考核的依據百麗集團預算管理體系介紹2百麗集團NC預算項目歷程3百麗集團預算管理關鍵應用5百麗預算項目應用效果及客戶評價6NC預算管理解決方案4百麗集團概況1預算管理歷程始于2005年，簡單預算沒有模型2006年開始創建預算模型(迫于公司上市的壓力，開始嘗試全面預算管理)2007年全國推廣2011年考慮預算管理信息化(公司戰略目標分解、精細化管理和績效考核，大量數據處理問題、預算跟蹤與執行情況、實際與預算的對比分析，必須進行預算管理信息化)2012年與用友合作(預算管理與財務核算的兩套管理需求、線下EXCEL制作)項目背景：NC

V5.7財務核算制約預算系統實施財務核算體系制約預算管理的問題分析：財務核算采用“多個帳套”方式，基本符合當時的公司管理的要求，但在實施預算管理系統時就暴露出其在整體規劃方面的局限性；財務核算與預算要求不匹配，從預算架構搭建到預算取數、預算匯總分析等無法滿足要求，導致了預算項目進展舉步維艱。從預算項目推進的角度看，這個問題必須首先得到解決。財務核算的基礎數據口徑不統一，無法滿足預算分析及匯總的要求；核算問題分析：多賬套登錄核算問題分析：科目檔案不統一費用類科目不統一會導致預算報表無法集中取到執行數及后續分析。核算問題分析：部門檔案不統一部門檔案不統一導致部門預算編制及按部門統計分析困難。核算問題對策：提升管理，規范核算通過核算與預算一體化建設，能夠滿足管理體系全面預算與核算體系總賬的無縫聯接（即取執行數，以實現預算執行對比分析），即能滿足對每個單一企業的預算管控，又能滿足集團高層對預算執行的決策分析提供有力支持；通過優化核算帳套，將財務核算體系整合在一個帳套中，符合財務集中管控管理思想，在集團層面對財務核算制度進行統一規范、口徑一致，以及對業務權限進行統一規劃；適應百麗集團財務管理要求不斷提高，以及相關管理需求不斷深入情況下，財務管理統一規劃和業務發展的管理需要；通過對核算組織架構及財務核算體系優化，將近年來逐漸積累形成的一些不合理、不規范的內容加以修正。使之在整個集團范圍更加規范、合理，既能滿足集團統一的財務核算的管理要求，以及各大區分公司財務管理的需求，又能符合預算管理的要求。結論：在NC63版本上，重新實施財務核算，并在財務核算中充分考慮預算的要求，減少開發量和交付風險總結：預算項目特點將NC63作為實現百麗財務集中管理及全面預算管理的集成應用平臺在集中管理的模式下，實現財務核算的規范管理為預算管理提供條件集中化集成化標準化自動化核算與預算集成應用，滿足預算取數及預算控制要求財務處理標準化基本檔案標準化預算流程標準化通過系統集成實現對預算管理對財務業務的自動控制實現預算數據及執行數據的自動采集、自動分析、提高效率，減少差錯項目計劃實施計劃調整實施方案內容細化完善實施方案匯報項目實施主計劃項目實施方案初稿……開發需求調研報告項目開發方案……上線計劃用戶操作手冊上線確認報告……上線計劃用戶操作手冊上線確認報告……1實施方案2012-12-01~2013-06-202開發設計2013-06-10~2013-10-303系統建設2013-11-01~2013-12-314核算上線2014-01-01~2014-03-305預算上線2014-03-01~2014-06-306持續支持2014-02-01~2014-06-30開發需求調研及需求分析項目開發方案代碼開發開發單元測試開發集成測試開發上線支持關鍵用戶培訓靜態數據準備解決方案測試解決方案驗收核算環境設置基礎數據導入財務報表設計權限規劃和分配操作手冊最終用戶培訓系統初始化核算系統上線預算環境設置與預算基礎數據導入權限規劃和分配操作手冊修訂最終用戶培訓預算數據編報系統正式上線系統運行支持項目總結項目驗收運維交接驗收報告……培訓課件靜態數據準備清單項目實施方案終稿。。。預算管理二期一期：以集團管控為核心的集團預算體系搭建二期：財務與業務完全打通，業務驅動的財務預算百麗國際銷售體系工廠體系品牌區域管理城市經營城市店鋪自有OEM工廠n生產部物流部人事部其他部一期二期二期二期：工廠體系納入預算管理研發專項支持為百麗項目提供開發支持，將百麗預算開發內容作為原型完善產品，例如：百麗集團預算管理體系介紹2百麗集團NC預算項目歷程3百麗集團預算管理關鍵應用5百麗預算項目應用效果及客戶評價6NC預算管理解決方案4百麗集團概況11.預算組織根據預算的填報匯總結構，預算組織分為兩種：經營預算按照管理城市填報，編制的最小單位到店鋪或品牌鞋體業務及部門預算組織：鞋類118家，體育業務101家；10個大區-->經營城市(鞋108，體育91家)運動城及其他公司：運動城：1524；工廠：958；房地產：5家公司，其中：上海百泓5個部門，共計10個；其他業務313個；圈外公司：91個；集團總部：120個費用預算按部門填報2.多維預算模型品牌、品牌特性（單品店、多品店、寄賣店）店鋪類別(自營、加盟、聯營、分銷、電子商務)；店鋪性質(已開店、已關店、新開店、將開店、將關店)；店鋪類型(百貨、街邊店、購物中心、賣場商鋪)銷售渠道（批發、零售）總部服裝系列品牌A品牌B店鋪公司區域集團……多方案必保目標編制……分析地區項目維度：品牌、店鋪、渠道、服裝系列預算科目、指標業務方案預算期間(3年動態滾動，按季度、月度分解)預算組織預算維度“店鋪檔案”(基礎數據：項目)按店鋪的維度屬性進行分類統計店鋪的維度屬性：管理城市經營城市業務類別：鞋類、體育、運動城店鋪類別：A.商場店、B.街邊店、C.對外批發店、D.內部虛擬店銷售渠道：批發、零售店鋪狀況：已開店、已關店、新開店、將開店、將關店品牌特性：單品店、多品店、寄賣店品牌鞋類：時尚（如：BL、ST、TT）、休閑（如：MB、HP）、童鞋、大眾（15FM）體育：一線品牌、二線品牌運動城規范店鋪檔案的屬性規則，以滿足店鋪數據采集項目組織(法人組織,與財務核算一致)規范的基礎數據管理通過規范基礎數據，保證未來核算及預算的數據抽取及分析按大區統一部門檔案，以滿足未來的大區按部門的數據分析按集團統一品牌檔案及分類標準，以保證按品牌的數據分析準確性將預算的管理要求與核算銜接3.預算樣表：浮動預算表4.預算任務分為預算編制任務、預算執行任務、預算分析任務，按預算套表設置預算任務，5.預算編制EXCEL端：全員預算編制工具，預算編制人員只需打開EXCEL，下載編制表、錄入數據、提交審批，即可完成預算編制。NC端：集團、事業部、大區預算管理人員監控預算編制狀態預算編制的主體：集團、10個大區、120個管理城市，90個品牌，229個預算主體參與預算編制的人員：800多人預算編制表：10大類，16張表，近20000家店鋪5.1預算初報每年9月份編制編制的主體是“管理城市”編制的周期是“年”編制的范圍是“鞋類”“體育類”編制的內容是“批發初報”“零售初報”“初報匯總”編制的最小單位到品牌，編制時，按照鞋類或體育類自動展開所屬品牌每年9月份編制編制的主體是“管理城市”編制的周期是“年”編制的范圍是“鞋類”“體育類”編制的內容是“批發初報”“零售初報”“初報匯總”編制的最小單位到品牌，編制時，按照鞋類或體育類自動展開所屬品牌零售初報品牌自動展開業務分類自動帶出上年實際數自動取5.2店鋪預算每年10~12月份編制編制的主體：“管理城市”編制的周期：“年”，表內編制到“月”編制的范圍：“鞋類、體育類”編制的內容：“銷售收入預算表”“陳列安裝計劃”“商場扣費計劃”“店鋪人員工資計劃”“店鋪社保計劃”“店鋪計劃”“店鋪租賃費預算”編制的最小單位到店鋪，編制時，按照管理城市自動展開所屬店鋪；店鋪相關的緯度屬性自動帶出；店鋪狀況根據實際開關店日期及計劃開關店日期自動判斷帶出；Ｎ-1年實際數從“基礎表”自動取數；例：店鋪計劃店鋪的開店情況，以及收入、成本、費用的預算數例：鞋類銷售收入預算按品牌分別填寫當前管理城市所屬的店鋪的連續2年的實際數和下一年的預算數例：商場扣費計劃所有商場店，在經營過程中商場所收的扣費及收費項目情況例：店鋪人員工資計劃店鋪人員的工資費用計劃：固定工資、浮動工資、人員編制例：鞋類品牌社保預算按品牌匯總的店鋪人員的社保費用預算例：店鋪租賃計劃租賃店鋪發生的各項租金費用及逐月攤銷預算5.3品牌經營費用預算每年10~12月份編制編制的主體是“管理城市”編制的周期是“年”，表內編制到“月”編制的范圍是“鞋類、體育類”編制的內容是“品牌經營費用預算表”編制的最小單位到品牌，編制時，按照鞋類或體育類自動展開所屬品牌；Ｎ-1年實際數從總賬自動取數；N年實際執行數從總賬自動取數，可實時查詢；自動取數自動帶出5.4部門管理費用預算表每年10~12月份編制鞋體類編制的主體是“管理城市”，參數維是部門；運動城等其他類編制的主體是“部門”；編制的周期是“年”，表內編制到“月”編制的范圍是“鞋類、體育類、運動城”編制的內容是“管理費用預算表”Ｎ-1年實際數及從總賬自動取數；N年實際執行數從總賬自動取數，可實時查詢；參數維自動取數6.預算執行“店鋪”的執行數取數：由“管理城市”按“月”錄入實際數編制的最小單位到店鋪。編制時，按照鞋類或體育類的管理城市自動展開所屬店鋪；店鋪相關的緯度屬性（如：品牌、經營城市、實際開關店日期、品牌特性、店鋪類別等）自動帶出；店鋪狀況根據實際開關店日期及計劃開關店日期自動判斷帶出。編制的內容是“店鋪實際數基礎表”“管理費用分攤表”實際數：費用類從NC總賬取數，收入成本等其他數據手工錄入；管理費用分攤表：按分攤規則（收入占比等）分攤到店鋪；7.預算分析管理分析報表編制的范圍是“鞋類、體育類”編制的內容是“業績分析表”“經營費用表”“管理費用表”報表的類型：預算報表（上年實際與本年預算對比分析）、預算執行表（本年實際與本年預算對比分析）、管理報表（上年實際與本年實際對比分析）類型內容表樣效果預算報表上年實際與本年預算對比分析業績分析表按年品牌編制，月行展開大區列展開經營費用表按月品牌編制，大區列展開管理費用表按月編制，大區列展開預算執行本年實際與本年預算對比分析業績分析表按年品牌編制，月行展開大區列展開經營費用表按月品牌編制，大區列展開管理費用表按月編制，大區列展開管理報表上年實際與本年實際對比分析業績分析表按年品牌編制，月行展開大區列展開經營費用表按月品牌編制，大區列展開管理費用表按月編制，大區列展開預算分析預算分析3預算分析百麗集團預算管理體系介紹2百麗集團NC預算項目歷程3百麗集團預算管理關鍵應用5百麗預算項目應用效果及客戶評價6NC預算管理解決方案4百麗集團概況11.

EXCEEL端全面應用120個管理城市，編制近20000家門店的預算數據，廣泛應用EXCEL端，簡化預算編制的工作2.

規則成員支持與任意維度的任意屬性去匹配百麗集團的店鋪按照品牌特性可以分為：單品店、多品店、綜合店、寄賣店、MAP店、特賣店，除單品店外，其他類型的店鋪可能會同時銷售多個品牌，預算分析時，既需要按店鋪統計銷量，也需要按品牌統計所有店鋪的銷量。即“品牌”作為店鋪的一個屬性，后續需要按該屬性來統計銷量。店鋪匯總維度1：管理區域<--管理城市<--經營城市<--店鋪匯總維度2：品牌匯總維度3：批發、零售3.浮動預算編制時，行上規則成員自動展開預算編制、預算分析時，按照管理城市、品牌自動展開所屬店鋪；店鋪相關的緯度屬性（如：品牌、經營城市、實際開關店日期、品牌特性、店鋪類別等）自動帶出4.系統集成：店鋪等關鍵信息與分銷系統集成店鋪檔案、管理大區、管理城市、經營城市全集團統一，NC與分銷系統店鋪檔案集成5.費用類指標的實際數從總數自動取數與總賬對接，實際執行數取總賬科目發生額表單名稱取數規則陳列安裝計劃表取對應會計科目的發生額商場扣費計劃表取對應會計科目的發生額店鋪人員工資計劃表取對應會計科目的發生額店鋪人員社保計劃表取對應會計科目的發生額店鋪租賃費用計劃表取對應會計科目的發生額經營費用計劃表取對應會計科目的發生額管理費用計劃表取對應會計科目的發生額6.管理費用按照分攤規則自動分攤到店鋪按照收入費用配比原則，通過費用分攤實現預算費用分攤到店鋪。例如：體育統計報表管理費用是按以下方法進行分攤管理費用＝地區管理費用+總部管理費用+財務費用

地區管理費用按從NC賬中取出的管理城市費用按銷售占比分攤到店（公式＝當月店銷售/當月管理城市銷售*NC賬中管理城市費用）

總部管理費用按從NC賬中取出的體育總部管理費用按銷售占