固定資產及累計折舊審計程序表_第1頁
固定資產及累計折舊審計程序表_第2頁
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文檔簡介

1、固定資產及累計折舊審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A14-1被審會計報表屬期復核人及日期頁次審計目標：1、核實資產損失的真實性2、核定資產的真實存在性序號審計程序執行情況說明底稿索引號一1234二12345三損失認定的證據審核盤盈的固定資產認定證據及審核A固定資產盤點表；R使用保管人對于盤盈情況說明材料；C盤盈固定資產的價值確定依據（同類固定資產的市場價格、類似資產的購買合同、發票或竣工決算資料）；R單項或批量數額較大固定資產的盤盈，企業難以取得價值確認依據的，應當收集社會中介機構出具估價報告。盤虧的固定資產損失認定證據及審核A固定資產盤點表；R盤虧情況說明（單項或批量金額較大的固定

2、資產盤虧，企業要逐項作出專項說明）C企業內部有關責任認定和內部核準文件等。報廢、毀損的固定資產損失認定證據及審核A企業內部有關部門出具的鑒定證明；R單項或批量金額較大的固定資產報廢、毀損，由企業作出專項說明，收集委托有技術鑒定資格的機構出具鑒定證明；C不可抗力原因（自然災害、意外事故）造成固定資產毀損、報廢的，收集有相關職能部門出具的鑒定報告或證明。R企業固定資產報廢、毀損情況說明及內部核批文件；E、涉及保險索賠的，應當有保險理賠情況說明。被盜的固定資產損失認定證據及審核A向公安機關的報案記錄；公安機關立案、破案和結案的證明材料；R企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件；固定資產及累計折舊科目的審閱獲取固定資產及累計折舊分類匯總表，復核加計數，并與明細帳、總帳、報表核對。獲取固定資產權屬及抵押、保險、租賃等資料。收集固定資產盤點表，實施監盤程序，取得監盤資料，檢查固定資產盈虧、毀損等情況。收集重要固定資產權屬證相關的資料。分析性復

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