1、出納崗位筆試試題（按題量及知識點，全部試題建議考試時長不超過60分鐘）一、單項選擇題1、會計人員對于在工作中所知悉的商業秘密應依法保守、不得泄露，這是會計職業道德中（A）具體體現。A誠實守信B廉潔自律C客觀公正D堅持準則2、企業收到支票并填制進賬單到銀行辦妥手續后應借記（B）科目A應收票據 B.銀行存款 C. 現金 D. 其他貨幣資金3、現金日記賬要求使用（B  ）A、活頁賬  B、訂本賬  C、卡片賬4、現金日記賬在日常工作中多采用（B  ）賬頁結構A、多欄式  B、三欄式 

2、0;C、數量金額式5、下列各項，不可以采用現金結算的是（C  ）A、支付職工工資2 500元  B、向個人收購農副產品6 300元   C、向一般納稅企業購入材料1 200元   D、采購員隨身攜帶差旅費3 500元6、支票的提示付款期為（C  ）A、5天  B、8天  C、10天7、（A）是賬戶的名稱，也是設置賬戶的依據A、會計科目 B、會計要素 C、會計對象 D、會計主體8、收到客戶以銀行承兌匯票支付的貨款應借記的科目是（B）A、應收賬款 B、應收票據

3、 C、應付票據理 D、其他貨幣資金9、下列事項中，引起現金流量凈額變動的項目是（B）A、將現金存入銀行 B、用現金及現金等價物清償債務 C、用存貨抵償債務 D、用銀行存款購入三個月到期的債券10、下列各項中，應記入“壞賬準備”賬戶貸方核算的是（C）A、本期確認的壞賬 B、本期轉銷的壞賬損失 C、收回過去已確認并注銷的壞賬 D、確實無法支付的應付賬款二、多項選擇題1、下列會計憑證中，屬于原始憑證的是（ A、B、D  ）A、購貨發票   B、倉庫開具的入庫單   C、購貨合同 D、員工出差的火車票2、出納人員不能兼任下列工作（A、B、C）

4、A、會計檔案保管 B、應收賬款明細賬 C、營業費用明細賬 D、固定資產明細賬3、按現行會計制度的規定，下列各項中不符合規定的行為有（A、B、C、D ）A、用銀行帳戶替他人收支貨款或現金B、將現金用個人名義存入銀行C、供應商提供的購貨發票不加以認證或審核即辦理入賬D、未經審批即支付已到期的應付賬款4、對票據的審核下列說法正確的為（ A、B、 ）A、對于內容不夠完整、填寫錯誤的應退回有關經辦人員更正或重開B、對于不真實、不合法的票據不予接受C、對真實、合法但領導未簽字的票據可以報銷D、對領導已簽字的票據不加以審核就予以支付或報銷5、賬簿記錄錯誤時可采用的更正方法有（&

5、#160;B、C ）A、涂改  B、劃線更正   C、紅字更正 D、更換賬簿更新登記6、根據企業會計制度，下列各項中屬于會計核算一般性原則的是（C、D）A、貨幣計量 B、會計分期 C、重要性 D、實質重于形式7、與票據貼計算相關的主要因素有（A、B、C、D）A、票據面值 B、票面利率 C、票據期限 D、貼現利率8、下列各項中應計入外購存貨入賬價值的有（A、B、C、D）A、存貨入庫前的挑選整理費用 B、存貨的運輸費用 C、存貨的購買價格 D、存貨運輸途中的合理損耗9、下列關于銀行匯票轉讓的說法正確的是（A、C）A、銀行匯票的背書轉讓以不超出出票金

6、額的實際結算金額為準B、收款人可以將銀行匯票背書轉讓給背書人C、未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓D、注明“現金”字樣的銀行匯票也可以背書轉讓10、銀行匯票的結算金額可以（A、C）出票金額A、等于 B、大于 C、小于 D、以上都可以三、判斷題1、現金日記賬要做到月清月結、賬款相符（× ）2、現金的使用范圍沒有限制（ × ）3、領導已簽字同意報銷的單據，出納在入賬時不必對單據的合規性、真實性進行審核（×）4、期末余額、期初余額、本期增加發生額、本期減少發生額稱為賬戶的四個金額要素（）5、銀行存款日記賬期末

7、余額應與銀行對賬單期末余額核對相符，如不相符，只要能說明清楚即可，不需要編制銀行存款余額調節表調賬。（×）6、現金的清查是采用實地盤存法確定庫存現金的實存數，然后與現金日記賬的賬面余額相核對，確定賬實是否相符。（）7、在實際工作中對于多欄式成本費用類科目的明細賬，可以只按借方發生額設置專欄，貸方發生額由于每月發生的筆數很少，也可以在借方直接用紅字沖銷。（）8、只要按“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規則記錄經濟業務，則能保證記賬憑證是正確無誤的。（×）9、一筆經濟業務需要填制二張以上記賬憑證的，應視同幾張憑證順序編號。（×）10、對于發生的賬簿記錄錯誤，應采用正確、

8、規范的方法予以更正，如重新抄寫等。（×）四、計算簡答題1、2012年1月10日填開銀行匯票金額為¥10584060.50，請寫出日期和金額的大寫貳零壹貳年零壹月零壹拾日壹仟零伍拾捌萬肆仟零陸拾元伍角整2、增值稅一般納稅人企業對同屬于增值稅一般納稅人的購貨方開具增值稅專用發票時應注意哪些事項？答案應包括如下內容：1、確保購貨方的開票信息無誤2、貨物名稱、規格、數量、金額等符合銷售合同要求3、系統里的發票號要和實際放在打印機里的發票號碼一致4、開票后應及時將發票聯和抵扣聯交給購貨方，如有問題可以在當月作廢重開5、如需開具紅字發票，要提前去稅務局申請3、簡述記賬錯誤的更正方法以及

9、如何正確運用這些更正方法？答案應包括：通常有三種更正方法：劃線更正法、紅字更正法和補充登記法，如果記賬憑證沒有錯誤，只是在登記入賬時發生錯誤，應用劃線更正法進行更正。如是是因為記賬憑證誤記而產生的差錯，則采用紅字更正法或補充登記法進行更正。4、某企業20*1年11月30日銀行存款余額為36500元，銀行對賬單余額為38750元，經查對有下列未達賬項：（1）11月28日，企業送存銀行企業收到的轉賬支票4000元，企業已入賬而銀行尚未入賬（2）11月30日，銀行劃扣企業借款利息426元，企業尚未收到付款通知（3）11月28日，企業委托銀行代收貨款4576元，銀行已入賬而企業尚未入賬。（4）11月2

10、9日，企業開出轉賬支票2100元，持票企業尚未到銀行兌付。根據以上未達賬項，編制“銀行存款余額調節表”。下列二種方法，有一即可：銀行存款余額調節表（余額法）20*1年4月30日金額單位：元項目金額項目金額銀行對賬單余額38750銀行存款日記賬余額36500加：企業已收銀行未收4000加：銀行已收企業未收4576減：企業已付銀行未付2100減：銀行已付企業未付426調整后余額40650406500銀行存款余額調節表（差額法）20*1年4月30日金額單位：元項目金額項目金額銀行對賬單余額38750銀行存款日記賬余額36500加：銀行已付企業未付426加：企業已付銀行未付2100減：銀行已收企業未收4576減：企業已收銀行未收 4000調整后余額34600346005、簡述出納的崗位職責和要求答案應包括如下內容：1、負責銀行存款及現金的管理，做到日清月結，賬實相符。2、根據相關財務法規和公司的財務管理制度的規定，負責銀行票據的購買、填制、