集團公司內部核算制度第一章：總則：1、根據集團公司發展需要，為規范、完善集團公司資金運作與管理，確保股東資產安全和保值增值，進一步明晰各經濟責任核算主體（各子公司、分公司、事業部）的利潤完成情況，特制定本制度。2、各分、子公司、事業部全部實行內部獨立核算的管理模式。集團根據責任主體與集團簽訂的經濟責任目標書內容建立獨立核算帳套。各分、子公司設立財務人員進行明晰核算，并按月編制內部報表交集團公司財務部及各分、子公司領導。集團公司財務部對各事業部建立單獨臺帳，根據各事業部實際完成收入及發生成本費用情況單獨核算，并按月編制報表交各事業部負責人。3、集團公司內部往來核算，不增加公司稅務和獎金成本,不影響各公司對外報表，僅做為內部經濟目標完成情況的考核依據。第二章：內部分包與收入管理：1、事業一部承攬的工程業務，由事業一部在集團公司工程管理部配合下，根據各子公司專業分工不同，進行內部分包；其他各事業部承攬的業務，由集團公司工程管理部根據各子公司的專業，進行內部分包。分包價格參考市場價格。分包合同一式四份。集團公司工程管理部、財務部、事業部、相關子公司各一份。集團公司財務部按合同結算價格計算各經濟責任主體的營業收入。2、各分、子公司自行對外承攬合同的加工業務、不涉及集團資質許可內容的勞務施工業務，必需將合同交集團公司工程管理部、財務部存檔備案。3、各分、子公司自行在外承攬的業務，需內部分包給其他子公司時，由集團公司工程管理部統一協調與相關子公司關系，并根據市場價格簽訂內部分包合同。分包合同交集團公司工程管理部、財務部備案。4、各分、子公司直接承攬的業務，需按月向集團公司財務部申報資金回款情況，由集團公司統一結算的業務，按與各子公司簽定的內部分包合同約定付款期限撥付各子公司。5、各分、子公司收回的工程款、材料款，款項必須及時入帳，嚴禁私設小金庫，嚴禁私留帳外資金。一經發現，除追回經濟損失外，將嚴肅追究責任單位負責人和其他責任人的責任，情節嚴重的將依法送交司法機關處理。第三章：資金費用管理：1、集團公司對各分、子公司、事業部的資金費用采用預算制的管理模式。2、各分、子公司、事業部應于每月28日前將下月預計收款計劃報至集團公司財務部。3、各分、子公司應于每月28日前將需由集團公司撥付資金計劃報至集團公司財務部。各事業部、集團公司各部門需發生費用預算也按相同時間報至集團公司財務部。4、集團公司財務部根據各分、子公司、事業部的預算進行匯總后，報集團公司總裁審批。并將審批后的預算結果回復至各分、子公司及各部門。集團公司財務部按批復后預算及公司相關制度進行資金安排及費用報銷。5、當月未報預算的資金原則上不予安排。特殊情況確需安排者，必須以書而報告形式報集團公司總裁審批，批準后交集團公司財務部備案，在資金允許的情況下再進行安排。6、當月已核批預算，因資金或其他原因未執行者，不予順延。在下次需使用時應另行申報。第四章：內部往來管理：1、集團公司內部往來，原則上需按照所簽定的內部合同執行。集團公司內部以每月25日為結算日。集團公司與各分、子公司、事業部以及各分、子公司、事業部之間必須于每月結算日將當月往來賬目核對清楚，并編制對帳單，由雙方經濟目標責任人和財務人員簽字認可，按相關財務規定計入往來帳日。各分、子公司之間的對帳單也需交集團公司財務部，進行相應的賬務處理。2、因特殊情況，應由兩方或兩方以上承擔費用，對外需統一支付時，由支付方開據“內部費用分割單”，交分擔方經濟目標責任人和財務人員簽字認可后，雙方做內部掛帳處理。“內部費用分割單”一式三聯，付款方、費用分擔方、集團公司財務部各一聯。3、各分、子公司、事業部因生產經營需要向集團公司或向集團內其他分、子公司、事業部拆借資金者，需按出借方當期借款平均利率承擔利息費用。利息費用也采取“內部費用分割單”形式進行處理。4、各分、子公司、事業部之間因生產經營需要，需相互借用設備、備件、原材料、低值品等資產時，必須開具“固定資產轉移單一和“領料單”，以上單據需有借用方經濟目標責任人或指定代表人的簽名，另一方才能出借。雙方憑以上單據進行財務處理及內部往來核對。第五章：監督檢查：1、集團公司建立