醫院度內部控制工作方案___?醫院___?年度內部控?制工作方?案一、內?控體系建設?工作總體目?標根據財?政部《__?_》（財會?〔___〕?___號）?以及___?省財政廳《?___推進?實施工作的?意見》（粵?財會[__?_]___?號）文件精?神，進一步?提高內部管?理水平，規?范內部控制?，加強廉政?風險防控建?設，以防范?風險和提?高效率為重?點，以分析?單位內部控?制缺陷、補?充修訂管理?制度、職責?分工和業務?流程為手段?，建立涵蓋?本單位的決?策層、執行?層、業務層?等各個層級?的全員、全?過程內控體?系。從而有?效保證我院?運行管理合?法合規，資?產安全，財?務報告及相?關信息真實?完整，提高?運行效率和?效果，促進?實現我院健?康可持續發?展。我院?內部控制體?系建設的總?體目標是。?按照內控建?設工作的整?體部署，于?___年年?底前完成內?部控制的建?設和實施工?作，力爭到?___年底?，遵照《行?政事業單位?內部控制規?范》（試行?）要求，在?全院范圍內?建立統一、?規范、完善?的內部控制?體系并使之?有效運行。?二、內部?控制體系建?設原則及要?素內部控?制體系建設?的主要任務?是：建立覆?蓋我院各項?運行管理活?動的內部控?制體系；制?定評價標準?、監督檢查?并促進內部?控制制度?有效執行；?實現內部控?制與全面風?險管理有機?結合，提高?基礎管理水?平和風險防?控能力。此?次內控建設?具體包括全?面預算、收?支管理、采?購業務、資?產管理、建?設項目管理?、合同管理?、財務報告?、內部信息?傳遞和信息?系統等在內?的我院運營?管理的各個?方面。按?照《行政事?業單位內部?控制規范》?（試行）要?求，梳理、?修訂、健全?單位現有各?項規章制度?，細化、完?善各項運行?管理業務（?工作）流程?，建立適應?本院運行管?理實際需要?的內部控制?制度體系。?1、建立?內控體系的?必要性。完?善的內部控?制制度體系?是約束、規?范我院管理?行為的準則?，是減少風?險、風險防?控的基本保?證，可以保?障運行管理?合法合規、?資產安全、?財務報告及?相關信息真?實完整，提?高運行效率?和管理水平?，促進我院?發展戰略和?目標的實現?。2、建?立與實施內?部控制遵循?下列基本原?則：（1?）全面性原?則。內部控?制應當貫穿?決策、執行?和監督全過?程，覆蓋我?院的各種業?務和事項。?（2）重?要性原則。?內部控制應?當在全面風?險管理控制?的基礎上，?___重點?領域和高風?險領域。?（3）制衡?性原則。內?部控制應當?在我院治理?結構、__?_及權責分?配、業務流?程等各方面?相互制約、?相互監督，?同時兼顧運?營效率。?（4）適應?性原則。內?部控制應當?與運行規模?、業務范圍?、競爭狀況?和風險水平?等相適應，?根據業務發?展和管理需?要持續改進?內部控制制?度，并隨著?情況的變化?及時加以調?整，建立動?態（范本）?調整機制，?防止制度缺?失和流程缺?陷。（5?）成本效益?原則。內部?控制應當權?衡實施成本?與預期效益?，以適當的?成本實現有?效控制。?3、建立與?實施有效的?內部控制涵?蓋如下五要?素：（1?）內部環境?。內部環境?是實施內部?控制的基礎?，主要包括?治理結構、?___及權?責分配、人?力資源政策?、企業文化?等。（2?）風險評估?。風險評估?是我院及時?識別、系統?分析運行活?動中與實現?內部控制目?標相關的風?險，合理確?定風險應對?策略。（?3）控制活?動。控制活?動是我院根?據風險評估?結果，采用?相應的控制?措施，將風?險控制在可?承受度之內?。（4）?信息與溝通?。即及時、?準確地收集?、傳遞與內?部控制相關?的信息，確?保信息在我?院內部、我?院與外部之?間進行有效?溝通。（?5）監督。?內部監督是?對內部控制?體系建立與?實施情況進?行監督檢查?，（范本）?評價內部控?制的有效性?，發現內部?控制缺陷時?，應當及時?加以改進。?4、以價?值管理為主?線，以風險?管理為導向?，全面梳理?和優化各項?業務（工作?）流程，明?確關鍵領域?和控制點，?制定修訂完?善制度流程?，制作內部?控制制度匯?編，建立形?成內部控制?制度體系。?5、按照?管理制度化?、制度流程?化、流程信?息化的要求?，推進內部?控制信息化?建設，各業?務流程嵌入?信息系統，?實現控制措?施在線運行?。三、建?立內部控制?___體系?為確保我?院內控建設?工作順利推?進，保證內?控機制有效?運行，我院?將建立內部?控制___?體系，通過?建立健全內?部控制的_?__體系，?使管理層及?決策層能及?時獲得適當?信息；全體?員工能共同?參與內部控?制，共擔內?部控制責任?；各層級、?各部門、各?崗位明確內?部控制職責?。內部控?制的___?架構有四個?層面，分別?是決策、管?理、執行、?監督。決策?層面包括：?院務委員會?、內部控制?領導小組；?管理層面包?括：內部控?制執行小組?；執行層面?包括我院內?部各職能部?門和各業務?部門；監督?層面是單位?黨支部紀檢?。（一）?院務委員會?是我院最?高決策機構?，負責內部?控制的建立?健全和有效?實施；審議?年度內控評?估報告；審?議內控與風?險管理的重?大策略，重?大風險及內?控缺陷的解?決方案；審?議內部控制?領導小組設?置及其職責?方案；審批?內控最終工?作成果；有?關內部控制?及風險管理?的其他事項?。（二）?內部控制領?導小組職責?我院將設?立內部控制?領導小組，?待領導過會?討論通過后?實施。內?部控制領導?小組組長由?我院院長擔?任，是我院?內控體系建?設的第一責?任人。內部?控制領導小?組對內控工?作實施進行?全面領導、?決策、部署?和指揮。?（三）內審?部門職責?作為內部審?計職能部門?，監督人員?要對內控建?設實施情況?進行日常監?督和專項檢?查，配合內?控執行小組?對本院內控?建設工作進?行評估。?（四）各職?能部門及業?務部門為?內控工作小?組開展工作?提供支持和?協助，__?_安排本部?門或單位涉?及內控工作?所需資源，?協調本部門?或單位內控?工作開展的?各項重要事?宜。各職?能部門及業?務部門應由?專人兼職負?責本部門的?內控管理工?作，即內控?管理員。內?控管理員職?責包括：?1.聯系本?單位內控建?設執行辦公?室相關人員?，提供工作?所需各項資?料；2.?協助___?描述本單位?的主要業務?流程、關鍵?控制點及重?要的控制措?施，協助內?控問題記錄?，提出整改?建議或方法?等；3.?協助本單位?內控缺陷的?整改，及時?反饋缺陷整?改情況以及?內部控制的?主要情況等?；4.編?制本部門內?控評價報告?。5._?__安排與?內控管理相?關的其他工?作。由于?內控管理員?是內控工作?辦公室與各?職能部門或?業務部門對?接溝通的紐?帶，起到承?上起下的作?用，所以內?控管理員的?工作需要各?部門領導的?大力支持，?需要全體員?工的積極參?與與通力協?作。四、?內控體系建?設工作步驟?內控建設工?作涉及我院?運營管理的?全過程，包?括各個層面?、各類業務?、各項制度?流程，涉及?面廣，內容?龐雜，計劃?于___年?___月至?___年底?完成內部控?制體系構建?工作。實施?步驟內控體?系建設工作?計劃___?年___月?初啟動，具?體按以下步?驟實施：項?時間目成立?我院內部控?制領導小組?及執行辦1?234__?_.2-3?___.4?-5___?.6-7_?__.7-?12啟動部?署階段公室?，召開啟動?會議，做好?動員工作現?狀分析階段?制定內控實?施方案階段?內控方案實?施階段內控?測評報告內?部控制實施?方案內控測?評報告工作?內容階段成?果（1）前?期準備（_?__.2-?___月）?成立我院內?控項目工作?小組，召開?啟動會議，?做好動員工?作（2）現?狀分析階段?（___.?4-___?月）通過訪?談、會議研?討和審閱主?要內控文檔?等方式，針?對現有內部?控制工作中?關鍵內控點?與實際工作?情況經行分?析，了解內?控要素現狀?，編制內控?測評報告。?（3）制?定內控實施?方案階段（?___.6?-___月?）在對內?控現狀評價?分析的基礎?上，制定切?實