單位審計個?人的年終工?作總結范文?，結束上?市公司__?_年財務年?報審計之后?，感慨萬千?。隨即開始?醞釀著一篇?有關自己從?業兩年來的?總結。隨著?不斷的分析?和理解后發?現，有些總?結不僅和自?己從事的項?目有關，而?且折射了整?個審計行業?的諸多現象?。于是，帶?著總結和反?省的精神、?抱著大膽改?革的思路，?從行業發展?、事務所質?量控制導向?、風險評估?程序應用等?多個知識面?出發。結合?理論和實際?工作，發現?其中的不合?理之處及獲?取的經驗成?于此文。特?別是其中對?國內所發展?的建議、薪?酬導向審計?，筆者認為?都是有一定?的借鑒意義?。由于時?間倉促，本?文未論大家?之所論，內?容相對新穎?。但對于未?涉及之處及?內容的過于?寬泛和疏漏?還忘閱者見?諒。一、?國內所行業?發展的現狀?和前景及建?議1、國?內事務所的?發展前景?2、筆者對?制約國內事?務所做大做?強因素的考?慮和應對?3、對國內?所做大做強?的一些建議?二、我看?事務所質量?控制1、?業務控制理?念對業務質?量的影響?2、人才競?爭理念薪酬?導向審計?3、抽樣風?險對業務質?量控制的影?響4、重?視erp對?審計風險的?影響三、?關于風險導?向審計在實?際工作中應?用的一些困?難及應對措?施1、風?險的性質?2、評估風?險3、風?險評估過程?記錄4、?如何進行實?質和愉快的?溝通從業?不久，有些?幼稚的體會?和憧憬，自?然渲染于黑?白之間，之?中多少的可?笑之處和拙?見不周還忘?見諒。單?位審計個人?的年終工作?總結范文大?全2一、?對國內事務?所行業發展?的前景及建?議事務所?的做大做強?最快捷的方?式莫過于合?并。但是，?同樣的方法?，不同的事?務所卻做出?了不同的效?果，此文主?要針對具備?證券資格的?國內事務所?。1、從?國家安全_?__和資本?市場擴容看?國內事務所?的發展前景?首先，從?國家安全_?__看事務?所發展。在?這里，筆者?不論事務所?整體行業成?長，而只談?有關國內事?務所的發展?，所以自然?對立面肯定?是國際四大?會計師事務?所。要談本?土所的做大?做強，必然?是要向國際?四大所挑戰?的，若非然?則無所謂該?話題。從中?國注冊會計?師協會的統?計數據來看?，07-_?__年全國?百強會計師?事務所業務?中四大會計?師事務所占?有率分別為?53、__?_%、54?、___%?、52、_?__%。暫?且粗略的假?設收入與數?量成一定比?例關系，這?意味著，國?內有近一半?的上市公司?由國際四大?會計師事務?所負責。從?另一宏觀經?濟數據分析?，___年?a股市場近?___家上?市公司占我?國___年?gdp37?、___%?，結合兩者?信息和國際?四大所業務?質量控制的?底稿符合要?求，意味著?我國近18?、___%?的gdp信?息流向是透?明狀態。目?前風險導向?審計理念貫?徹的是了解?企業的全方?位立體化信?息，其中包?括企業內部?控制、供應?商和客戶環?境、技術和?研究開發能?力、企業發?展戰略及戰?術、核心競?爭力等等，?這些信息也?象征著企業?的過去、現?在和未來。?簡言之，?我國目前大?量成熟的機?械制造業、?民生行業、?金融房地產?業、高新技?術企業、鋼?鐵業、甚至?軍工業的財?務和企業環?境信息基本?屬于信息無?監管化。從?___年_?__月爆發?的力拓__?_來看，我?們暫且不考?慮其中的政?治和集團利?益因素，而?只需考慮這?項___的?操作流程不?難發現其中?的商業__?_為何物。?筆者不知道?大部分審計?人員的數據?分析能力和?職業操守素?質如何，但?相關數據分?析的結果就?是國家__?_。所以?，從國家_?__安全考?慮出發，筆?者認為國內?事務所的做?大做強是趨?勢和必然。?可是這也并?非拔苗助長?似的成長，?而是要讓本?土事務所本?身科學、合?理、健康的?發展，提高?自身核心競?爭力優勢。?俗話說，有?多大鍋下多?少米，我國?國內事務所?目前的這口?鍋尺寸確實?不大，無法?扛大梁，眼?下國內事務?所的行業發?展已是配合?我國經濟建?設中不可缺?失的分支力?量。其次?，從資本市?場擴容來看?。___年?___月，?據___部?人士聲稱在?___年適?當時候支持?符合條件的?境外公司通?過發行股票?或存托憑證?形式，在中?國證券交易?所上市，即?a股市場計?劃即將推出?國際板。這?給國內事務?所開展國際?業務又注入?了新的概念?和活力。然?而，為此而?產生的事務?所人才儲備?、風險控制?、業務技能?等等問題也?即將擺在國?內所的面前?。面對這些?誘人的機遇?和挑戰，國?內所如果戰?略性實質合?并和發展及?儲備人才，?決定了未來?本土所的未?來生存空間?。2、筆?者對制約國?內事務所做?大做強因素?的考慮和應?對首先，?是目前國內?事務所做大?做強的核心?競爭力存在?問題。我國?國內事務所?目前發展依?靠的社會資?源。在其力?所能及的范?圍內，社會?資源豐富決?定了業務的?廣泛程度。?然而，所謂?中石油、中?石化、建設?銀行、工商?銀行、農業?銀行、中國?移動等他們?力所不能及?的范圍，這?時就顯出了?他們核心競?爭力的匱乏?。這也是嚴?重制約著有?健康核心競?爭力的事務?所的發展。?有人把這種?問題歸根為?制度導致的?___問題?、也有人歸?根為中國人?的傳統作風?習慣和急功?近利問題、?更有人歸根?為行業本身?收費性質問?題。其實，?這一系列的?問題，也不?是在這里三?兩句能夠說?的清楚的。?故而暫且把?這種問題歸?結為審計風?險意識問題?。即國內?事務所缺乏?經營風險意?識問題，所?謂些個合伙?人毫無審計?風險而言，?他們認為任?何問題都能?夠解決。而?實在一些風?險解決不了?的時候，他?們就說沒那?個業務能力?，實則沒那?個社會資源?。也正因如?此而導致的?行業惡性競?爭，多少對?審計行業有?著雄心壯志?的義士不得?不暗淡的退?出這個舞臺?。二、事?務所業務質?量控制1?、業務控制?理念對業務?質量的影響?強化業務?質量是未來?事務所發展?的核心競爭?力，而質量?控制是業務?質量的核心?動力。目前?國內所在這?方面落后于?四大是有相?當的距離。?筆者了解到?很大部分國?內所在質量?控制的留于?形式、新審?計準則要求?下的執行情?況、薪酬機?制導致的人?才流失等情?況是相對于?國際四大而?言是嚴重的?（盡管目前?四大在某些?方面也開始?出現不足）?。業務質?量的強化，?從某一角度?上說就是將?審計細節化?。但是，任?何事務的細?節化，最終?會招來大部?分員工的反?感和厭惡情?緒。所以對?應的領導推?動就顯的格?外的重要，?而領導的推?動必然要考?慮成本收益?的基礎，利?益上的得此?失彼最后將?落在領導的?決心上。為?此，筆者從?業務控制質?量的理念出?發，進行了?相對分析。?業務質量?理念分為業?務控制理念?和人才競爭?理念。業務?控制理念和?人才競爭理?念的是一個?事務的兩面?，前者是向?外，后者是?向內。所?謂業務控制?理念即嚴格?控制風險的?文化、有效?的業務流程?、強有力的?領導推動機?制等。一個?好的業務流?程決定了業?務質量的層?次，積極貫?徹新審計準?則的業務要?求已是必然?的趨勢。而?對新的審計?系統進行相?關的培訓和?執行及后續?強化和討論?，必然會影?響部分老員?工的反感和?部分領導的?利益分配。?審計本身從?實質上來講?既是一個帶?著思想而進?行程序化的?過程。暫且?剝離思想的?參與，單是?程序化的過?程缺陷就有?可能導致致?命的法律責?任風險。而?新審計準則?的風險導向?審計充分調?動了整個項?目組在整個?審計始末進?行著思考。?對于控制風?險和規避法?律責任都有?著積極的作?用，對于新?一代審計人?員和會計師?事務所充滿?著機遇和挑?戰。無論是?國內所和國?際所，我想?，在中國，?大家在同一?起跑線。所?以，在業務?控制理念的?落后，必將?是毀滅性的?結束。2?、人才競爭?理念薪酬導?向審計在?人才競爭理?念方面，事?務所必須營?造完善有效?的競爭體制?，這一點對?于事務所的?長遠發展積?蓄著人才儲?備。事務所?的競爭力無?非來自業務?層和領導層?。領導層，?我們決定不?了。但是，?這兩者絕對?是相互作用?和制約著。?事務所建立?的競爭理念?必須剝離個?人情感，以?客觀實質為?基礎。審計?風險主要集?中在事務所?和簽字會計?師，而業務?執行人員的?風險在一定?程度上可以?忽略不計。?所以在業務?執行階段，?我們不光要?執行執業準?則的要求進?行風險導向?審計，還有?一個值得重?視的是薪酬?導向審計。?薪酬導向審?計在國內尚?無定義，純?屬我個人概?括，如有不?妥，還忘見?涼。薪酬?導向審計主?要存在于國?內一些依據?收費而進行?業務提成的?事務所，但?是這些事務?所又不是真?真意義上的?薪酬導向審?計，他們只?是完成審計?工作后，根?據收入的比?例或者個人?的情感而進?行的薪酬分?配。這樣的?結果，可能?導致的風險?將是非常重?大的。以?筆者從也幾?年的經歷為?例進行說明?。在不少初?進事務所初?中級員工和?一些有經驗?的審計人員?。在業務執?行階段，即?使發現了錯?報，他們也?進行隱瞞，?進而進行合?理化的修飾?和掩蓋。原?因很簡單，?在最短的時?間做最多的?項目，那最?多的提成，?而忽略了大?量的可能隱?藏的風險。?這極大增加?了事務所執?業風險，這?種風險不是?控制不了的?，而是被刻?意的隱瞞。?出現這種情?況的原因很?簡單，人才?競爭理念的?落后。而?薪酬導向審?計卻能極大?的克服這種?風險。在這?，我只談薪?酬導向審計?框架結構，?具體的細化?單憑我個人?無法完善。?薪酬導向審?計必須建立?完善的評審?制度，即做?為考核的一?項關鍵指標?。為之而適?應的是必須?建立一個薪?酬導向審計?系數表。?這個風險系?數表構成與?發現的錯報?大小、科目?底稿的難易?程度、底稿?的完成標準?程度、集團?___結構?的復雜程度?等等指定一?個系數表。?最后根據風?險系數表的?權重乘數參?與薪酬的分?配，同時這?些工作都是?要在計劃審?計工作階段?完成。單?位審計個人?的年終工作?總結范文大?全3在公?司___的?正確領導下?結合自身實?際，并經公?司審定通過?了年度內部?審計計劃。?年內黨委工?作部嚴格按?計劃積極開?展審計監督?，嚴格執行?審計法規和?審計準則，?在促進內部?管理、規范?資金使用、?加強黨風廉?政建設等方?面，發揮了?內部審計的?監督職能，?取得了一定?的成效，現?就一年的工?作總結如下?：一、開?展內部審計?工作基本情?況1.年?內公司分別?對___年?四季度和_?__一、二?、三季度貨?幣資金項目?進行專項審?計，審計的?重點主要是?___貨幣?資金收支活?動和結存情?況的真實性?、合法性和?合規性，檢?查貨幣資金?運作內部控?制制度的完?善性、規范?性，經過審?計，做出審?計評價，出?具審計報告?。2.存?貨項目審計?：（1）?___月審?計___年?度存貨項目?;（2）?___月審?計___度?上半年存貨?項目;（?3）審計的?重點是檢查?生產與倉儲?存貨業務運?作內部控制?系統，檢查?存貨管理內?部控制制度?的完善性和?執行效性并?作出評價，?___公司?存貨的真實?存在性、財?務存貨記賬?的規范性，?檢查倉管部?門存貨保管?、記錄的正?確性、實時?性，并作出?評價，經過?審計，提出?___條審?計建議，督?促被審計部?門按要求進?行整改反饋?，對相關存?貨管理部門?加強對不合?格產品處理?起到督促作?用，加強了?被審計部門?對原材料、?備品備件、?半成品等存?貨庫存核對?及時性、準?確性意識，?加快了半成?品硫酸、磷?酸決算間隔?時間，保證?存貨賬實相?符，資產安?全完整。?3.工會經?費審計：?（1）__?_月份接受?公司工會委?托，開展公?司工會經費?使用情況內?部審計，審?計的重點主?要是審核公?司工會經費?撥交、上解?情況，年度?工會經費收?支預算編制?及執行情況?，工會經費?支出審批情?況，工會經?費年度結算?、財務收支?情況、日常?支出規范情?況;相關財?產的使用和?管理情況，?工會經費收?入、支出記?賬、賬薄資?料管理情況?，工會經費?內控制度執?行情況。經?過審計，做?出評價，提?出審計問題?及整改建議?___條，?在一定程度?上加強了公?司工會經費?收、支的規?范管理，特?別公司會員?會費管理，?規范了工會?經費收支核?算管理，對?公司工會有?關工會經費?管理、控制?文本制度管?理起到完善?作用;（?2）___?月份接受公?司工會委托?，開展公司?二級工會經?費使用情況?內部審計，?審計的重點?主要是對公?司二級工會?經費支出范?圍合規性、?使用記賬、?登賬及審批?手續規范性?、庫存結余?情況。經過?審計，提出?審計建議_?__條，一?定程度上規?范了公司各?二級工會經?費的使用范?圍，加強了?二級工會經?費使用記賬?登帳的規范?性、及時性?，規范了二?級工會經費?內部使用審?批和報告流?程。4.?專項審計：?（1）開?展公司一季?度大宗原材?料、重要設?備和備品備?件采購的驗?收專項審計?，審計的重?點是公司對?大宗原材料?、重要設備?和備品備件?驗收作業程?序執行情況?、入庫的品?質及數量驗?收規范性，?驗證其入庫?的質量、數?量確認真實?性、準確性?，并作出評?價，提出審?計建議__?_條并督促?被審計部門?整改反饋，?經過審計，?對公司大宗?原材料、重?要設備和備?品備件采購?的驗收管理?辦法起到完?善作用，同?時，加強了?公司不合格?品處置的內?部控制管理?及遵循執行?處理程序的?規范性;?（2）開展?合同搜查審?計，提出監?察建議__?_條，促進?公司《合同?管理實施細?則》的更新?和完善;?（3）二級?單位自有資?金審計，對?公司各二級?單位的自有?資金進行_?__，經查?，無小金庫?存在。5?.工程項目?審計。根據?公司領導關?于《___?對礦漿分級?濃密等七個?技改項目進?行內部審計?__請示》?的批復意見?，開展礦漿?分級濃密項?目、全系統?蒸汽冷凝液?綜合利用改?造、map?生產配酸系?統的改造、?___萬噸?/年濕法磷?酸裝置濃縮?部分擴能改?造、渣壩h?段支管調水?改造、__?_萬噸磷酸?過濾機擴能?改造、__?_萬噸磷酸?裝置循環水?上水管改造?等___項?極改工程竣?工決算審核?工作，主要?對項目預、?決算編制工?程依據充分?性，工程結?算的規范性?;工程費用?歸屬準確性?、預備費用?計算正確性?，技改資金?結余及支出?等財務情況?，技改工程?涉及鑒證的?證據充分性?，技改相關?招投標及監?理規范情況?，技改項目?涉及設備、?器材的采購?及盤虧盤盈?情況，技改?收回的設備?材料以及拆?除臨時建筑?的殘值及其?殘余的管理?情況，技改?工程工期、?價格、質量?情況，工程?尾項情況等?進行審核，?促進了公司?工程內控管?理。6.?配合___?審計：（?1）___?月份配合_?__監審部?到云峰公司?開展內部控?制審計工作?，通過實踐?總結經驗，?吸取云峰公?司做得好的?方面，在日?常審計監督?中，靈活應?用;（2?）干部離任?審計，配合?___完成?一名公司領?導離任任期?內經濟責任?審計。二?、招投標監?督情況，物?資采購、工?程項目、廢?舊物資資、?外委檢修處?置比價、詢?價及監督情?況。1.?特重大工程?項目的招投?標工作，委?托___省?招投標公司?進行。2?.對特殊廢?舊物資銷售?，抽查參與?到廢舊物資?銷售市場?4詢價監督?，積極參與?對修舊利廢?物資的驗收?到現場會同?相關部門參?與監督管理?。3.廢?舊物資處置?按照公司制?定的《廢舊?物資回收和?修舊利廢管?理辦法（試?行）》執行?。年內，廢?舊物資處置?均經過總經?理嚴格審批?，其價格均?由經營管理?部邀請三家?以上客戶參?與報價，招?開評標會嚴?格評標，按?綜合報價最?高的定標，?黨委工作部?對其過程進?行全面監督?。4._?__年__?_月___?日至___?月___日?間，共參與?公司物資采?購、工程項?目、廢舊物?資處置、外?委檢修招投?標或合同談?判以及工會?涉及經濟活?動的監督_?__項，除?了談定單價?按實際量結?算，但尚未?結算項目外?，共涉及金?額49，6?44，__?_元，其中?物資采購項?目25、項?目建設10?9以及__?_項其他項?目監督。?三、工作經?驗1.通?過內部審計?，加強內部?管理。全年?公司共開展?審計項目_?__個，提?出審計意見?___條，?均得到了有?效的整改和?反饋，促進?了公司內部?控制在上一?個新的臺階?。2.通?過內部審計?，規范資金?使用。全年?公司開展_?__個貨幣?資金審計項?目，進一步?規范了公司?資金的使用?，保障的公?司貨幣資金?的安全運作?，確保公司?財務部、經?營管理部等?大部分單位?都能嚴格按?照國家財務?制度、財經?紀律及__?_集團內部?財務管理的?要求開展工?作。3.?通過內部審?計，加強黨?風廉政建設?。通過內審?工作的開展?，對內部審?計查出的問?題，相關單?位均按要求?及時進行整?改，公司內?部的會計核?算質量得到?了提高，內?部財務管理?工作更加規?范，公司領?導人員廉潔?從業。四?、不足之處?1.審計?人員的專業?素質還不能?滿足工作需?要，需待進?一步提高。?2.對過?程審計的力?度還不夠。?需要加強過?程審計的力?度。3.?還需要再加?強審計調查?的力度，保?證審計的公?正性和客觀?性。下一?年工作要點?下一年主要?從以下幾個?方面開展工?作：一、?按季度開展?貨幣資金審?計。二、?開展存貨審?計。（半年?一次）三?、開展工程?建設審計。?四、立項?開展其他內?控審計。（?根據實際情?況）五、?加強過程審?計，對立項?項目進行審?計調查。?六、配合_?__監審部?臨時安排的?審計工作。?單位審計?個人的年終?工作總結范?文大全4?近年來，市?審計局不斷?強化對內部?審計工作的?指導。一是?___本市?內審人員認?真學習審計?