禁止任何部門設(shè)立“小金庫”的財務(wù)管理制度為進一步加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，增強法制觀念，維護經(jīng)濟秩序和加強廉政建設(shè)，杜絕私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象，制定以下管理規(guī)定。一、本規(guī)定所稱任何部門、科室是指我院的各職能后勤科室，臨床科室，醫(yī)技科室。二、本規(guī)定所稱“小金庫”是指凡違反國家財政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留三、財務(wù)科負責醫(yī)院各項會計管理工作。財務(wù)科負責醫(yī)院銀行賬戶的開設(shè)與管理，根據(jù)真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和準確完整的原始記錄進行會計核算，準確記錄醫(yī)院的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。四、所有臨床、醫(yī)技、職能部門都應(yīng)當嚴格財務(wù)管理制度，將各項收支納入賬內(nèi)管理和核算，做到賬賬、賬證、賬款、賬實、賬表相符，禁止設(shè)置“小金庫”。五、收入的管理凡屬醫(yī)院業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項收入，應(yīng)當在依法設(shè)置的會計賬本上統(tǒng)一登記、核算。1、各項收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，嚴格按照醫(yī)院財務(wù)會計制度規(guī)定進行核算。2、醫(yī)療收入及預(yù)交款項，在每日終了，按經(jīng)審核后的門診、住院日報表列示金額，如數(shù)足額上繳銀行，不允許挪用、坐支。所有收費收據(jù)的存根由財務(wù)科專人進行稽核，以保證收入的完整。3、病人辦理出院結(jié)算時，應(yīng)收回病人住院預(yù)交款收據(jù)，按照病人住院期間發(fā)生的全部醫(yī)療費用與預(yù)交款相抵后多退少補。4、其他收入按照形成的原因，全部納入對應(yīng)賬戶核算，包括投資收益、利息收入、商品變價收入、進修培訓收入、停車費收入、財產(chǎn)物資盤盈收入、租金收入、捐贈收入、其他。六、支出的管理各項支出，包括成本費用支出，資本性支出和其他支出，應(yīng)當嚴格按照國家的財務(wù)會計制度規(guī)定，據(jù)實列入對應(yīng)賬戶核算，禁止虛列，多列或者作其他賬務(wù)處理。1、各項支出，包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費用、財政項目補助支出、科教項目支出、其他支出。2、應(yīng)當嚴格按照醫(yī)院會計制度規(guī)定，據(jù)實列入對應(yīng)賬戶核算。3、財務(wù)科應(yīng)當嚴格控制各項成本費用支出標準，所有支出一律納入賬內(nèi)核算，禁止虛列費用支出套取現(xiàn)金，用于其他支出或者轉(zhuǎn)移存放到其他單位。4、財務(wù)科應(yīng)當按照規(guī)定使用費用科目，禁止以錯用會計科目等手段調(diào)配、轉(zhuǎn)移、列支成本費用，通過賬外設(shè)賬的形式私存私放資金。5、其他支出應(yīng)當按照發(fā)生原因如數(shù)納入對應(yīng)賬戶核算，包括財產(chǎn)物資盤虧支出、捐贈支出、罰沒支出、稅費支出、培訓支出、其他。七、其他管理1、以購買、租賃等方式獲取大宗物品、工程和服務(wù)時，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定招標采購，禁止違反規(guī)定進行采購。禁止科室和個人侵占國家和醫(yī)院資產(chǎn)、私攬業(yè)務(wù)獲取賬外收入。2、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，控制現(xiàn)金使用，做到庫存現(xiàn)金賬面余額與庫存金額相符。禁止用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，禁止使用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金，禁止利用賬戶套取現(xiàn)金，將資金轉(zhuǎn)移到賬外。3、建立健全財會監(jiān)督制度，建立職責分明、相互監(jiān)督的制約機制，嚴格各項業(yè)務(wù)的財務(wù)核算，從根源上消除形成“小金庫”的各種隱患。4、加強對財務(wù)的檢查、考核力度，強化對收費票據(jù)及會計憑證的檢查。5、加強對各職能部門和業(yè)務(wù)科室的管理，禁止各職能部門和業(yè)務(wù)科室私存私放資金。八、監(jiān)督檢查1、健全、完善內(nèi)部財務(wù)會計監(jiān)督制度，明確記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限，并相互分離、相互制約；明確重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序；明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序；明確對會計資料定期進行內(nèi)部檢查的辦法和程序。2、財務(wù)科對醫(yī)院各職能部門和業(yè)務(wù)科室定期進行財務(wù)監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)部門和科室設(shè)置的“小金庫”要及時責令改正，追回資產(chǎn)和資金，上繳非法所得。對使用“