科技計劃項目概預算編制

新疆農墾科學院楊冬梅

2015年10月科技計劃項目概預算編制科學合理編制預算的重要性審計、檢查和財務驗收單位內審行業專項審計財政部、科技部巡視檢查財政部、科技部委托會計師事務所兵團科技局兵團財務局、兵團審計局、科學合理編制預算的重要性審計、檢查和財務驗收單位內審行業專項2主要內容一、預算編制難點和常見問題

二、預算編制概念和原則三、預算編制注意事項

四、小結主要內容一、預算編制難點和常見問題3預算編制中的難點和常見問題難點：預算編制人員的專業局限性

財務人員對于科研領域專業知識掌握不夠，對于科研項目具體實施中所遇到各種情況預估不足；而課題負責人對經費預算的認識與理解不足，均導致課題經費預算編制缺乏科學性。科研活動的自身特殊性

研發過程本身具有探索性和不確定性，較難在預算編制初期完全預見。預算編制中的難點和常見問題難點：4預算編制中的難點和常見問題常見問題：預算編制結構不合理

對預算中的各支出科目預算不清楚怎么合理分配,最終導致課題實施過程中出現經費過剩或不足,從而影響科研課題目標的實現。測算依據過于籠統

預算編制是否科學,測算依據是否充分詳盡,對最終所能獲得經費支持額度的多少起著至關重要的作用。盲目承諾配套經費超越自身能力,盲目承諾配套,不僅影響課題的檢查驗收,還可能給單位的科研誠信留下不良記錄,影響今后其他科研課題經費的爭取。

預算編制中的難點和常見問題常見問題：5預算編制中的難點和常見問題其他問題如：依據說明欠詳盡準確、理由欠充分合理；文字說明、任務書、預算表中的數據不一致；財務人員沒有參與預算編報；前期費用列入預算；科目交叉、重復等。預算編制中的難點和常見問題其他問題6主要內容一、預算編制難點和常見問題

二、預算編制概念和原則三、預算編制注意事項

四、小結主要內容一、預算編制難點和常見問題7基本概念：意義項目概算是確定項目資金投入方向和投入規模的依據，是項目各任務合理配置資源的基礎。項目概算經過評審后，作為項目立項決策和控制項目（課題）總預算的重要依據。課題預算是確定課題在實施周期內經費安排的依據，是各任務合理分配和使用資源的基礎，經評估的預算，作為任務書簽訂、預算執行、監督檢查和財務驗收的重要依據。課題預算是在項目概算基礎上，通過分解任務、確定課題后形成，課題預算合計不能超過項目核定的概算總額。基本概念：意義項目概算是確定項目資金投入方向和投入規模的8基本概念:特點科研項目概預算不同于工程化預算，其具有探索性和不確定性等特點，概預算編制過程中：既要防止編制過粗，以致于無法滿足概預算評估評審需求，不能科學合理核定項目課題概預算額度；也要避免編制過細，以致于出現工程化的預算傾向，增加科研人員額外負擔。基本概念:特點科研項目概預算不同于工程化預算，其具有探索性和910基本概念：編制與評估原則目標相關性概預算應與研究開發任務密切相關；概預算的提出應圍繞研究目標、任務及技術路線等內容進行測算。政策相符性概預算應符合國家有關財經法規、國家科技計劃經費管理辦法的規定；開支范圍和標準，應嚴格按照國家科技計劃經費管理辦法中的具體規定進行測算。經濟合理性概預算應當結合現有基礎、前期投入和支撐條件；參照國內外同類研究活動及我國國情，與同類科研活動支出水平相匹配；實事求是、經濟合理、提高資金使用效益。10基本概念：編制與評估原則目標相關性概預算應與研究開發任務10基本概念:編制內容與支出范圍

概預算內容包括經費支出概預算和經費來源概預算。其中，經費支出分為直接費用和間接費用；經費來源分為專項經費和自籌經費。11直接費用設備費材料費測試化驗加工費燃料動力費差旅費會議費國際合作與交流費出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費勞務費專家咨詢費?其他支出間接費用現有儀器設備及房屋水、電、氣、暖消耗有關管理費用的補助支出績效支出基本概念:編制內容與支出范圍概預算內容包括經費支出概預算1112基本概念:責任主體

項目課題承擔單位（法人）是經費使用和管理的責任主體。概預算編制上，承擔單位需要擔負起組織、服務、審核的責任，應組織項目（課題）負責人和單位財務部門、科技管理部門，共同完成概預算編報工作，并進行審核把關。

12基本概念:責任主體項目課題承擔單位（法人）是經費12基本概念:編制要求

認真閱讀相關政策文件以及經費管理辦法；■

國家科技計劃專項經費管理辦法:2006年出臺

■

《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教[2011]434號）

■《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發〔2014〕11號）

■

國家其他財經制度規定

13基本概念:編制要求認真閱讀相關政策文件以及經費管理辦法；113基本概念:編制要求概預算周期應與項目（課題）實施周期保持一致；概預算編制要滿足規范性的要求；不可預見費、獎勵支出、前期投入不得列入概預算；

除以定額補助資助的項目外，概算申請不設定控制額度；

概算編制的重點是對任務分解及各任務經費需求進行說明；預算各支出科目編制沒有比例要求；

課題承擔單位負責牽頭組織編制預算書，明確合作單位相關信息和經費安排等情況，并填入課題預算經費分配表。基本概念:編制要求概預算周期應與項目（課題）實施周期保持一致14基本概念:編制與評估評審流程15編制項目概算（項目論證階段提出項目概算）1項目概算評審（項目概算評審與項目立項評審同步開展）2項目概算在課題間的分解（確定課題承擔單位、研究任務、目標和技術路線）3編制課題預算（項目單位組織課題承擔單位進行課題預算編制）47簽訂課題預算書8批復課題預算公告公示6課題預算評估（評估機構獨立評估）515基本概念:編制與評估評審流程15編制項目概算1項目概算評審215主要內容一、預算編制難點和常見問題

二、預算編制概念和原則三、預算編制注意事項

四、小結主要內容一、預算編制難點和常見問題16預算編制：預算編制注意事項“十二五”期間對項目（課題）預算編報的內容和表格進行了簡化優化。

1、調整經費開支范圍，經費支出分為直接費用和間接費用，提高間接成本的補償水平，新設立績效支出。

2、取消“材料費”和“國際合作與交流費”兩張明細表，其預算編制依據在預算說明中進行描述。3、將“設備費”表格中需要單獨列示的購置或試制單臺儀器設備的價值由5萬元提高到10萬元。預算編制：預算編制注意事項“十二五”期間對項目（課題）預算編17預算編制：預算編制18表格預算說明預算編制包括：課題基本情況表課題參加人員基本情況表課題預算表設備費——購置/試制設備預算明細表測試化驗加工費預算明細表單位研究經費支出預算明細表預算編制：預算編制18表格預算編制包括：課題基本情況表18預算編制：預算說明19支撐條件對承擔單位現有基礎及支撐條件進行詳細說明。任務經費安排

對任務分解情況及各項任務的經費安排情況進行簡單說明。各科目支出對課題各科目支出的主要用途、與課題研究的相關性及測算方法、測算依據進行詳細分析說明。專項經費和自籌經費應分別說明。其它經費來源說明除專項經費以外其他渠道來源經費情況說明。重點重點預算編制：預算說明19支撐條件對承擔單位現有基礎及支19預算說明：支撐條件20承擔單位、合作單位和相關部門對課題研究的前期投入情況和已經形成的相關基礎條件；這些相關基礎條件對課題研究開發的支撐作用。編制和評估重點單位為課題研究開發提供的場地（實驗示范基地、實驗室）情況、單位現有的儀器設備、裝置、軟件、數據庫情況、具備的測試化驗加工的基礎條件、人員團隊保障情況等。儀器設備、裝置、軟件、數據庫等基礎條件對課題實施過程中所需的試驗、檢測、加工等研究任務的支撐作用。預算說明：支撐條件20承擔單位、合作單位和相關部門對課題研究20預算說明：任務經費安排21根據課題研究任務和考核目標，結合承擔單位和合作單位現有支撐條件，對課題任務的分解情況和各任務的經費安排情況進行說明；課題和各分任務的主要研究內容需與課題任務申報材料相關內容相一致。各分項任務的經費安排不需分科目說明，也無需按課題承擔單位和合作單位分別進行說明。預算說明：任務經費安排21根據課題研究任務和考核目標，結合承21

直接費用間接費用（包含績效支出）課題經費預算經費支出預算經費來源預算1、設備費2、材料費3、測試化驗加工費4、燃料動力費5、差旅費6、會議費7、國際合作與交流費8、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費9、勞務費10、咨詢費11、其他支出專項經費自籌經費1、其他財政撥款2、單位自有貨幣資金3、其他資金直接費用間接費用（包含績效支出）課題經費支出預算經費來源預算22各科目支出：①設備費23設備費是指在課題研究開發過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。設備費預算編制要做重點說明。設備用途主要性能指標和技術參數與課題任務的相關性購買的必要性數量合理性價格公允性等科目內涵各科目支出：①設備費23設備費是指在課題研究開發過程23各科目支出：①設備費24嚴格控制專項經費設備購置，能從其它渠道解決的，優先從其它渠道安排。設備選型應選擇最佳性能價格比的設備，鼓勵共享、試制、租賃設備及現有設備升級改造。新購設備應重點說明購置的必要性、數量的合理性、現有同樣設備的使用情況以及共享情況。單價10萬元以上設備，需提供3家以上報價單；單臺或成套儀器設備價格在100萬元人民幣以上，需填寫“購置（試制）大設備申請書”。區分設備購置費和試制費，不得為提高間接費用將設備購置費列入試制設備費。設備租賃費是指租賃承擔單位或合作單位以外的其他單位設備發生的費用。專項經費不支持承擔單位或合作單位應具備的專用、常規或通用儀器設備，辦公、生產設備和基建設施，不支持設備維修、辦公室或實驗室維修改造。編制及評估重點各科目支出：①設備費24嚴格控制專項經費設備購置，能從其它渠24預算編制注意事項：直接費用--設備費

案例分析：

某課題第一輪預算編制意見反饋：

1、設備費預算存在實驗室常規儀器預算數量偏多、單價偏高等問題，初步核減5萬元。請補充說明設備費預算與課題承擔單位支撐條件的關系、與課題研究任務的關系，以及設備數量、單價等的預算依據，尤其是電泳儀、振蕩器、低溫冰箱等的單價和數量依據

2、設備試制費共預算8萬元，需進一步補充測算依據及經濟合理性。預算編制注意事項：直接費用--設備費25各科目支出：②材料費26材料費是指在課題研究開發過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。科目內涵編制及評估重點對研發過程中消耗的主要材料與課題任務的相關性、購買的必要性、數量合理性等進行說明。給出詳細說明的材料支出應達到材料費預算的70%。其他輔助材料可合并簡要說明。專項經費不支持購買生產經營性材料、基建材料、普通辦公材料。不應在材料費中重復列支與試制設備費相關的材料費。各科目支出：②材料費26材料費是指在課題研究開發過程26預算編制注意事項：直接費用—材料費

案例分析：

某課題第一輪預算編制意見反饋：

材料費預算存在缺乏經濟合理性等問題，初步核減10萬元。如購置高比特樣品，同位素標記樣品等預算約10萬元，購置高性能計算配件預算約12萬元，需進一步補充經濟合理性與預算依據。比如：用量是怎么測算的，例如一個示范類課題，多少畝地用多少噸肥，和課題實施方案或任務書中示范畝數是否匹配。預算編制注意事項：直接費用—材料費27各科目支出：③測試化驗加工費28測試化驗加工費是指在課題研究開發過程中支付給外單位（包括課題承擔單位內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。科目內涵編制及評估重點單項預算在5萬元以上的測試化驗加工項目，要重點說明與研究任務的相關性、必要性，以及選擇測試化驗加工單位的理由，次數、價格等測算依據。其他測試化驗加工項目可結合課題研究任務進行合并說明。各科目支出：③測試化驗加工費28測試化驗加工費是指在28各科目支出：③測試化驗加工費29內部獨立經濟核算的單位是指在課題承擔單位或合作單位統一會計制度控制下實行內部經濟核算和獨立計算盈虧的單位。不得以測試化驗加工費的名義分包科研任務。對測試化驗加工任務，如委托方與承接方具有利益關聯關系，須進行說明。若是內部獨立經濟核算的單位，可以支付相關檢驗、測試、化驗及加工費，但不應該按照市場價格進行測算，而應該按單位內部價格，即按照實際測試、化驗、加工內容發生的實際成本進行測算。若不是內部獨立經濟核算的單位，不能列支測試化驗加工費，但測試化驗加工過程中發生的相關費用可在相應科目列支（如設備費、材料費、燃料動力費等）。編制及評估重點各科目支出：③測試化驗加工費29若是內部獨立經濟核算的單位，29預算編制注意事項：測試化驗加工費

案例分析：

某課題第一輪預算編制意見反饋：

測試化驗加工費預算存在缺乏經濟合理性等問題，初步核減4萬元。

如X射線衍射譜儀測試預計機時300小時，共預算6萬元，需補充其測算依據及其經濟合理性；高性能計算在本單位內部進行，共預算12萬元，需補充其測算依據的經濟合理性。預算編制注意事項：測試化驗加工費30各科目支出：④燃料動力費31

燃料動力費是指在課題研究開發過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。科目內涵編制及評估重點單獨計量是指相關大型儀器設備、專用科學裝置消耗的水、電、氣、燃料可以通過裝表計量，或可以按照其標注的單位時間平均消耗及預計運行時間計算計量。說明相關大型儀器設備、專用科學裝置等在本課題研究任務中的必要性，并按照預計運行時間和所消耗的水、電、氣、燃料等即期價格測算，并提供測算過程中各參數數據來源和測算方法。注意與間接費用中日常消耗的區別。各科目支出：④燃料動力費31燃料動力費是指在課題研究31預算編制注意事項：燃料動力費

案例分析：

某課題第一輪預算編制意見反饋：燃料動力費預算列支了辦公用房的水電暖支出，存在缺乏政策相符性、目標相關性等問題，初步核減3萬元。

預算編制注意事項：燃料動力費32各科目支出：⑤差旅費33差旅費是指在課題研究開發過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的外埠差旅費、市內交通費用等。科目內涵各科目支出：⑤差旅費33差旅費是指在課題研究開發過程33各科目支出：⑤差旅費34開支標準應當按照《中央和國家機關差旅費管理辦法》（財行〔2013〕531號）的規定執行。按照差旅類別（如科學實驗/試驗、科學考察、業務調研、學術交流等）對出差地點、次數、人數、開支標準等進行分類說明，無需對每個出差事項做單獨的測算和說明。因課題研究任務發生的差旅費用、參加與課題研究任務相關的國內學術會議的注冊費、差旅費用可以列入差旅費預算。課題任務中有科學考察內容的課題，可以在差旅費中列支科學考察費，并在預算說明中列示科學考察任務地點和標準等測算依據。編制及評估重點各科目支出：⑤差旅費34開支標準應當按照《中央和國家機關差旅34預算編制注意事項：直接費用—差旅費

案例分析：

某課題

第一輪預算編制意見反饋：

差旅費預算存在缺乏目標相關性、經濟合性等問題，初步核減5萬元。如科學考察內容和任務不符，差旅費測算標準不符合相關規定。需進一步補充說明相關性和測算依據。預算編制注意事項：直接費用—差旅費35各科目支出：⑥會議費36會議費是指在課題研究開發過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協調項目或課題等活動而發生的會議費用。科目內涵編制及評估重點會議費標準應當按照《中央和國家機關會議費管理辦法》（財行[2013]286號）的規定執行。按照會議類別（如學術研討、咨詢、項目或課題協調、檢查驗收等）對會議次數、規模、開支標準等進行說明，無需對每次會議做單獨的測算和說明。專項經費不支持課題承擔單位發起舉辦的一般性學術會議所發生的費用。各科目支出：⑥會議費36會議費是指在課題研究開發過程36預算編制注意事項：直接費用—會議費

案例分析：

某課題

第一輪預算編制意見反饋：

會議費預算存在缺乏經濟合理性等問題，初步核減2萬元。如兩年共舉辦8次會議，需補充經濟合理性與必要性。預算編制注意事項：直接費用—會議費37各科目支出：⑦國際合作與交流費38國際合作與交流費是指課題研究人員在課題研究開發過程中需要出國（出境）及邀請境外專家來華工作的費用。科目內涵編制及評估重點課題研究人員出國標準應按照《因公臨時出國經費管理辦法》（財行[2013]516號）的相關規定執行。說明擬開展的國際合作交流活動情況，包括活動類型、相關性、必要性等，并考慮合作交流的可能目的地和人員規模等。參加與課題研究任務有關的國際學術會議注冊費可列入國際合作與交流費。專家來華技術培訓、業務指導、技術交流發生的費用應符合公允水平。各科目支出：⑦國際合作與交流費38國際合作與交流費是38預算編制注意事項:國際合作與交流費

案例分析：

某課題第一輪預算編制意見反饋：

國際合作與交流費存在缺乏經濟合理性等問題，初步核減5萬元。需進一步補充說明交流人次與預算額度的測算依據、經濟合理性與必要性。預算編制注意事項:國際合作與交流費39各科目支出：⑧出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費40出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費是指在課題研究開發過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。科目內涵各科目支出：⑧出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費404041編制及評估重點單價10萬元以上專用軟件，應說明名稱、主要技術參數、用途、與課題研究任務的相關性、購買的必要性、數量合理性和價格公允性等，提供3家以上報價單；單價100萬元以上專用軟件，需填寫“購置（試制）大型設備申請書”；專項經費不支持購買通用性操作系統、辦公軟件等，也不支持日常手機和辦公固定電話的通訊費、日常辦公網絡費和移動上網卡費用，以及實驗室日常基礎條件建設性的資料購置和軟件購置；根據課題任務目標測算專利申請、論文發表、專著出版的數量，根據市場價格估算相關費用；內容要與實施方案、任務書里的內容相匹配；國內一般刊物與核心期刊發表論文版面費價格不同;國內與國外國際刊物市場價格的不同;專項經費不支持專利維護費用。各科目支出：⑧出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費41編制及評估重點單價10萬元以上專用軟件，應說明名稱、主要41預算編制注意事項：出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費

案例分析：

某課題

第一輪預算編制意見反饋：出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費預算存在缺乏經濟合理性等問題，初步核減1萬元。如論文發表費測算依據遠遠高于市場價格，需進一步補充測算依據和理由。預算編制注意事項：出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費42各科目支出：⑨勞務費43勞務費是指在課題研究開發過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員等的勞務性費用。科目內涵編制及評估重點列支勞務費人員包括：課題成員中的碩士生、博士生、博士后，臨時聘用且與承擔單位或合作單位簽訂書面勞動合同的人員，返聘的退休人員，以及臨時聘用的非全日制用工人員等。確需通過勞務派遣公司臨時聘用人員的，課題組應通過法人單位與勞務派遣公司協商，法人單位應制定相應的制度和審批流程，對課題組提出的用人需求與科研任務的相關性、必要性、費用標準等進行審核，并由法人單位與勞務派遣公司簽訂合同。各科目支出：⑨勞務費43勞務費是指在課題研究開發過程43各科目支出：⑨勞務費44結合當地實際及相關人員參與課題全時工作時間等合理編制，課題臨時聘用人員的養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險等社會保險補助納入勞務費科目列支，非全日制用工人員不得列支社會保險補助。臨時聘用人員勞務費標準參考國家統計局最新發布的《中國統計年鑒》中關于從事“科學研究和技術服務業”相關地區人員平均工資統計數據。如列支標準明顯高于平均工資統計數據，應重點予以說明。預算人月數應與課題預算申報書“人員基本情況表”中相應數據一致，與投入課題研究任務的工作量相匹配。勞務費不得支付給課題組成員中有工資性收入的人員，以及參與課題管理的工作人員。編制及評估重點各科目支出：⑨勞務費44編制及評估重點44預算編制注意事項：勞務費

案例分析：

某課題

第一輪預算編制意見反饋：

勞務費預算存在缺乏經濟合理性等問題，初步核減5萬元。如研究生全時工作時間計算不合理、勞務費計算標準高于相關地區人員平均工資標準，需補充說明測算依據。預算編制注意事項：勞務費45各科目支出：⑩專家咨詢費46專家咨詢費是指在課題研究開發過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。科目內涵編制及評估重點以會議形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支參照高級專業技術職稱人員500－800元/人天、其他專業技術人員300－500元/人天的標準執行。會期超過兩天的，第三天及以后的咨詢費標準參照高級專業技術職稱人員300－400元/人天、其他專業技術人員200－300元/人天執行；以通訊形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支參照高級專業技術職稱人員60－100元/人次、其他專業技術人員40－80元/人次的標準執行。專家咨詢費不得支付給參與該計劃及項目、課題管理的相關工作人員。各科目支出：⑩專家咨詢費46專家咨詢費是指在課題研究46預算編制注意事項：專家咨詢費

案例分析：

某課題

第一輪預算編制意見反饋：

專家咨詢費預算存在缺乏經濟合理性等問題，初步核減1萬元。如發放標準遠遠高于相關規定標準，且專家人數過多缺少合理性，需補充合理性說明和測算依據。預算編制注意事項：專家咨詢費47各科目支出：?

其他支出48課題在研究開發過程中發生的除上述費用之外的其他支出，應當在申請預算時單獨列示，單獨核定。科目內涵編制及評估重點對研究過程中必須且不包含在上述科目中的支出（如財務驗收審計費用、為新增設備安裝使用的需要而對實驗室進行小規模維修改造的費用、科學考察或科學試驗所用交通工具的租賃費或燃料費、土地租賃費、臨床試驗費、入戶調查費、舉辦培訓費、青苗補償費等），可在其他支出中列支，并詳細說明預算的相關性、必要性、測算依據。列支的財務驗收審計費用，應本著經濟合理的原則進行編制，不得列支財務咨詢業務發生的費用。在其他支出中列支的內容不得與前述科目支出內容重復。各科目支出：?其他支出48課題在研究開發過程中發生48間接費用包括承擔課題任務的單位為課題研究提供：1、現有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗2、有關管理費用的補助支出3、績效支出科目內涵間接費用是指承擔課題任務的單位組織課題任務的過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用。49間接費用包括承擔課題任務的單位為課題研究提供：科目內涵49間接費用以課題為單位進行核定；間接費用分配：課題承擔單位和課題合作單位在核定的間接費用總額基礎上，根據各自承擔的研究任務和經費額度進行分解，協商提出分配方案，并在課題預算（書）中明確；課題承擔單位與課題合作單位應當按照國家有關規定制定具體的間接費用管理制度。預算編制注意事項：間接費用間接費用以課題為單位進行核定；預算編制注意事項：間接費用50間接費用間接費用實行總額控制，按照不超過課題專項經費中直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，具體比例如下：

500萬元及以下部分不超過20%；超過500萬元至1000萬元的部分不超過13%；超過1000萬元的部分不超過10%。編制及評估重點

51績效支出不超過直接費用扣除設備購置費后的5%。應對單位間接費用的管理制度進行說明。間接費用間接費用實行總額控制，按照不超過課題專項經費中直接費51預算說明：其他經費來源說明52說明專項經費以外各種渠道自籌資金的來源、用途，承擔單位、合作單位和相關部門承諾自籌資金的籌措能力。證明自籌經費需提供出資證明。

自籌經費應該按照預算申報書中規定格式提供出資證明。原則上，誰出資誰證明，并說明經費的來源、金額及具體用途等。預算說明：其他經費來源說明52說明專項經費以外各種渠道自籌52主要內容一、預算編制難點和常見問題

二、預算編制概念和原則三、預算編制注意事項

四、小結主要內容一、預算編制難點和常見問題53小結—預算編制要點1、學習理解政策、指南，了解課題經費的開支范圍,把握支出科目內涵

，嚴格按新規定編制預算。2、以申報書為依據，保證預算與目標的一致性，結合科研需要,遵循“三性”原則。3、要重視經費預算書的編制,要在時間、人力等方面有保證。4、與同類項目比，要說明其特殊性，以便在單價上有所突破，體現合理性。5、明確項目支持重點和方向，要明確子課題的承擔單位和預算金額。6、項目經費預算的關鍵部分要適當加以詳細說明。7、預算編制要科學合理、實事求是、對設備購置、合作單位資質、外撥經費做重點說明。8、預算要有理由，要具體、詳細，要有計算公式。9、經費支出預算中，直接費用各科目均無固定比例限制。小結—預算編制要點1、學習理解政策、指南，了解課題經費的開支54小結—預算調整要點1.預算總額調整、承擔單位變更,報財政部批準。2.合作單位之間預算調整以及合作單位增減，報科技部批準。3.“五可調”：材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、其他支出預算，課題組申請，承擔單位審批，科技部或相關主管部門在財務檢查、驗收時確認。4.“六不增”：設備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務費、專家咨詢費預算不增可減。5.“一不動”：間接費用不得調整。6.嚴格控制會議費、差旅費、國際合作與交流費，項目實施中發生的三項支出之間可以調劑使用，但不得突破三項支出預算總額。小結—預算調整要點1.預算總額調整、承擔單位變更,報財政部批55結語

科研課題預算作為科研課題申報工作的重要組成部分，課題負責人、財務人員、課題組成員、單位內部相關人員都要給予重視。科研課題內容的科學性、前瞻性、對行業的指導意義固然非常重要，但能使課題順利得以實施并取得預期結果，科學合理的預算編制是不可或缺的一環，是科研課題得以順利申報、批準、實施并最終通過國家相關部門組織的驗收重要內容之一。結語科研課題預算作為科研課題申報56感謝您的聆聽與關注！祝大家身體健康！工作順利！感謝您的聆聽與關注！科技計劃項目概預算編制

新疆農墾科學院楊冬梅

2015年10月科技計劃項目概預算編制科學合理編制預算的重要性審計、檢查和財務驗收單位內審行業專項審計財政部、科技部巡視檢查財政部、科技部委托會計師事務所兵團科技局兵團財務局、兵團審計局、科學合理編制預算的重要性審計、檢查和財務驗收單位內審行業專項59主要內容一、預算編制難點和常見問題

二、預算編制概念和原則三、預算編制注意事項

四、小結主要內容一、預算編制難點和常見問題60預算編制中的難點和常見問題難點：預算編制人員的專業局限性

財務人員對于科研領域專業知識掌握不夠，對于科研項目具體實施中所遇到各種情況預估不足；而課題負責人對經費預算的認識與理解不足，均導致課題經費預算編制缺乏科學性。科研活動的自身特殊性

研發過程本身具有探索性和不確定性，較難在預算編制初期完全預見。預算編制中的難點和常見問題難點：61預算編制中的難點和常見問題常見問題：預算編制結構不合理

對預算中的各支出科目預算不清楚怎么合理分配,最終導致課題實施過程中出現經費過剩或不足,從而影響科研課題目標的實現。測算依據過于籠統

預算編制是否科學,測算依據是否充分詳盡,對最終所能獲得經費支持額度的多少起著至關重要的作用。盲目承諾配套經費超越自身能力,盲目承諾配套,不僅影響課題的檢查驗收,還可能給單位的科研誠信留下不良記錄,影響今后其他科研課題經費的爭取。

預算編制中的難點和常見問題常見問題：62預算編制中的難點和常見問題其他問題如：依據說明欠詳盡準確、理由欠充分合理；文字說明、任務書、預算表中的數據不一致；財務人員沒有參與預算編報；前期費用列入預算；科目交叉、重復等。預算編制中的難點和常見問題其他問題63主要內容一、預算編制難點和常見問題

二、預算編制概念和原則三、預算編制注意事項

四、小結主要內容一、預算編制難點和常見問題64基本概念：意義項目概算是確定項目資金投入方向和投入規模的依據，是項目各任務合理配置資源的基礎。項目概算經過評審后，作為項目立項決策和控制項目（課題）總預算的重要依據。課題預算是確定課題在實施周期內經費安排的依據，是各任務合理分配和使用資源的基礎，經評估的預算，作為任務書簽訂、預算執行、監督檢查和財務驗收的重要依據。課題預算是在項目概算基礎上，通過分解任務、確定課題后形成，課題預算合計不能超過項目核定的概算總額。基本概念：意義項目概算是確定項目資金投入方向和投入規模的65基本概念:特點科研項目概預算不同于工程化預算，其具有探索性和不確定性等特點，概預算編制過程中：既要防止編制過粗，以致于無法滿足概預算評估評審需求，不能科學合理核定項目課題概預算額度；也要避免編制過細，以致于出現工程化的預算傾向，增加科研人員額外負擔。基本概念:特點科研項目概預算不同于工程化預算，其具有探索性和6667基本概念：編制與評估原則目標相關性概預算應與研究開發任務密切相關；概預算的提出應圍繞研究目標、任務及技術路線等內容進行測算。政策相符性概預算應符合國家有關財經法規、國家科技計劃經費管理辦法的規定；開支范圍和標準，應嚴格按照國家科技計劃經費管理辦法中的具體規定進行測算。經濟合理性概預算應當結合現有基礎、前期投入和支撐條件；參照國內外同類研究活動及我國國情，與同類科研活動支出水平相匹配；實事求是、經濟合理、提高資金使用效益。10基本概念：編制與評估原則目標相關性概預算應與研究開發任務67基本概念:編制內容與支出范圍

概預算內容包括經費支出概預算和經費來源概預算。其中，經費支出分為直接費用和間接費用；經費來源分為專項經費和自籌經費。68直接費用設備費材料費測試化驗加工費燃料動力費差旅費會議費國際合作與交流費出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費勞務費專家咨詢費?其他支出間接費用現有儀器設備及房屋水、電、氣、暖消耗有關管理費用的補助支出績效支出基本概念:編制內容與支出范圍概預算內容包括經費支出概預算6869基本概念:責任主體

項目課題承擔單位（法人）是經費使用和管理的責任主體。概預算編制上，承擔單位需要擔負起組織、服務、審核的責任，應組織項目（課題）負責人和單位財務部門、科技管理部門，共同完成概預算編報工作，并進行審核把關。

12基本概念:責任主體項目課題承擔單位（法人）是經費69基本概念:編制要求

認真閱讀相關政策文件以及經費管理辦法；■

國家科技計劃專項經費管理辦法:2006年出臺

■

《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教[2011]434號）

■《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發〔2014〕11號）

■

國家其他財經制度規定

70基本概念:編制要求認真閱讀相關政策文件以及經費管理辦法；170基本概念:編制要求概預算周期應與項目（課題）實施周期保持一致；概預算編制要滿足規范性的要求；不可預見費、獎勵支出、前期投入不得列入概預算；

除以定額補助資助的項目外，概算申請不設定控制額度；

概算編制的重點是對任務分解及各任務經費需求進行說明；預算各支出科目編制沒有比例要求；

課題承擔單位負責牽頭組織編制預算書，明確合作單位相關信息和經費安排等情況，并填入課題預算經費分配表。基本概念:編制要求概預算周期應與項目（課題）實施周期保持一致71基本概念:編制與評估評審流程72編制項目概算（項目論證階段提出項目概算）1項目概算評審（項目概算評審與項目立項評審同步開展）2項目概算在課題間的分解（確定課題承擔單位、研究任務、目標和技術路線）3編制課題預算（項目單位組織課題承擔單位進行課題預算編制）47簽訂課題預算書8批復課題預算公告公示6課題預算評估（評估機構獨立評估）572基本概念:編制與評估評審流程15編制項目概算1項目概算評審272主要內容一、預算編制難點和常見問題

二、預算編制概念和原則三、預算編制注意事項

四、小結主要內容一、預算編制難點和常見問題73預算編制：預算編制注意事項“十二五”期間對項目（課題）預算編報的內容和表格進行了簡化優化。

1、調整經費開支范圍，經費支出分為直接費用和間接費用，提高間接成本的補償水平，新設立績效支出。

2、取消“材料費”和“國際合作與交流費”兩張明細表，其預算編制依據在預算說明中進行描述。3、將“設備費”表格中需要單獨列示的購置或試制單臺儀器設備的價值由5萬元提高到10萬元。預算編制：預算編制注意事項“十二五”期間對項目（課題）預算編74預算編制：預算編制75表格預算說明預算編制包括：課題基本情況表課題參加人員基本情況表課題預算表設備費——購置/試制設備預算明細表測試化驗加工費預算明細表單位研究經費支出預算明細表預算編制：預算編制18表格預算編制包括：課題基本情況表75預算編制：預算說明76支撐條件對承擔單位現有基礎及支撐條件進行詳細說明。任務經費安排

對任務分解情況及各項任務的經費安排情況進行簡單說明。各科目支出對課題各科目支出的主要用途、與課題研究的相關性及測算方法、測算依據進行詳細分析說明。專項經費和自籌經費應分別說明。其它經費來源說明除專項經費以外其他渠道來源經費情況說明。重點重點預算編制：預算說明19支撐條件對承擔單位現有基礎及支76預算說明：支撐條件77承擔單位、合作單位和相關部門對課題研究的前期投入情況和已經形成的相關基礎條件；這些相關基礎條件對課題研究開發的支撐作用。編制和評估重點單位為課題研究開發提供的場地（實驗示范基地、實驗室）情況、單位現有的儀器設備、裝置、軟件、數據庫情況、具備的測試化驗加工的基礎條件、人員團隊保障情況等。儀器設備、裝置、軟件、數據庫等基礎條件對課題實施過程中所需的試驗、檢測、加工等研究任務的支撐作用。預算說明：支撐條件20承擔單位、合作單位和相關部門對課題研究77預算說明：任務經費安排78根據課題研究任務和考核目標，結合承擔單位和合作單位現有支撐條件，對課題任務的分解情況和各任務的經費安排情況進行說明；課題和各分任務的主要研究內容需與課題任務申報材料相關內容相一致。各分項任務的經費安排不需分科目說明，也無需按課題承擔單位和合作單位分別進行說明。預算說明：任務經費安排21根據課題研究任務和考核目標，結合承78

直接費用間接費用（包含績效支出）課題經費預算經費支出預算經費來源預算1、設備費2、材料費3、測試化驗加工費4、燃料動力費5、差旅費6、會議費7、國際合作與交流費8、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費9、勞務費10、咨詢費11、其他支出專項經費自籌經費1、其他財政撥款2、單位自有貨幣資金3、其他資金直接費用間接費用（包含績效支出）課題經費支出預算經費來源預算79各科目支出：①設備費80設備費是指在課題研究開發過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。設備費預算編制要做重點說明。設備用途主要性能指標和技術參數與課題任務的相關性購買的必要性數量合理性價格公允性等科目內涵各科目支出：①設備費23設備費是指在課題研究開發過程80各科目支出：①設備費81嚴格控制專項經費設備購置，能從其它渠道解決的，優先從其它渠道安排。設備選型應選擇最佳性能價格比的設備，鼓勵共享、試制、租賃設備及現有設備升級改造。新購設備應重點說明購置的必要性、數量的合理性、現有同樣設備的使用情況以及共享情況。單價10萬元以上設備，需提供3家以上報價單；單臺或成套儀器設備價格在100萬元人民幣以上，需填寫“購置（試制）大設備申請書”。區分設備購置費和試制費，不得為提高間接費用將設備購置費列入試制設備費。設備租賃費是指租賃承擔單位或合作單位以外的其他單位設備發生的費用。專項經費不支持承擔單位或合作單位應具備的專用、常規或通用儀器設備，辦公、生產設備和基建設施，不支持設備維修、辦公室或實驗室維修改造。編制及評估重點各科目支出：①設備費24嚴格控制專項經費設備購置，能從其它渠81預算編制注意事項：直接費用--設備費

案例分析：

某課題第一輪預算編制意見反饋：

1、設備費預算存在實驗室常規儀器預算數量偏多、單價偏高等問題，初步核減5萬元。請補充說明設備費預算與課題承擔單位支撐條件的關系、與課題研究任務的關系，以及設備數量、單價等的預算依據，尤其是電泳儀、振蕩器、低溫冰箱等的單價和數量依據

2、設備試制費共預算8萬元，需進一步補充測算依據及經濟合理性。預算編制注意事項：直接費用--設備費82各科目支出：②材料費83材料費是指在課題研究開發過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。科目內涵編制及評估重點對研發過程中消耗的主要材料與課題任務的相關性、購買的必要性、數量合理性等進行說明。給出詳細說明的材料支出應達到材料費預算的70%。其他輔助材料可合并簡要說明。專項經費不支持購買生產經營性材料、基建材料、普通辦公材料。不應在材料費中重復列支與試制設備費相關的材料費。各科目支出：②材料費26材料費是指在課題研究開發過程83預算編制注意事項：直接費用—材料費

案例分析：

某課題第一輪預算編制意見反饋：

材料費預算存在缺乏經濟合理性等問題，初步核減10萬元。如購置高比特樣品，同位素標記樣品等預算約10萬元，購置高性能計算配件預算約12萬元，需進一步補充經濟合理性與預算依據。比如：用量是怎么測算的，例如一個示范類課題，多少畝地用多少噸肥，和課題實施方案或任務書中示范畝數是否匹配。預算編制注意事項：直接費用—材料費84各科目支出：③測試化驗加工費85測試化驗加工費是指在課題研究開發過程中支付給外單位（包括課題承擔單位內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。科目內涵編制及評估重點單項預算在5萬元以上的測試化驗加工項目，要重點說明與研究任務的相關性、必要性，以及選擇測試化驗加工單位的理由，次數、價格等測算依據。其他測試化驗加工項目可結合課題研究任務進行合并說明。各科目支出：③測試化驗加工費28測試化驗加工費是指在85各科目支出：③測試化驗加工費86內部獨立經濟核算的單位是指在課題承擔單位或合作單位統一會計制度控制下實行內部經濟核算和獨立計算盈虧的單位。不得以測試化驗加工費的名義分包科研任務。對測試化驗加工任務，如委托方與承接方具有利益關聯關系，須進行說明。若是內部獨立經濟核算的單位，可以支付相關檢驗、測試、化驗及加工費，但不應該按照市場價格進行測算，而應該按單位內部價格，即按照實際測試、化驗、加工內容發生的實際成本進行測算。若不是內部獨立經濟核算的單位，不能列支測試化驗加工費，但測試化驗加工過程中發生的相關費用可在相應科目列支（如設備費、材料費、燃料動力費等）。編制及評估重點各科目支出：③測試化驗加工費29若是內部獨立經濟核算的單位，86預算編制注意事項：測試化驗加工費

案例分析：

某課題第一輪預算編制意見反饋：

測試化驗加工費預算存在缺乏經濟合理性等問題，初步核減4萬元。

如X射線衍射譜儀測試預計機時300小時，共預算6萬元，需補充其測算依據及其經濟合理性；高性能計算在本單位內部進行，共預算12萬元，需補充其測算依據的經濟合理性。預算編制注意事項：測試化驗加工費87各科目支出：④燃料動力費88

燃料動力費是指在課題研究開發過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。科目內涵編制及評估重點單獨計量是指相關大型儀器設備、專用科學裝置消耗的水、電、氣、燃料可以通過裝表計量，或可以按照其標注的單位時間平均消耗及預計運行時間計算計量。說明相關大型儀器設備、專用科學裝置等在本課題研究任務中的必要性，并按照預計運行時間和所消耗的水、電、氣、燃料等即期價格測算，并提供測算過程中各參數數據來源和測算方法。注意與間接費用中日常消耗的區別。各科目支出：④燃料動力費31燃料動力費是指在課題研究88預算編制注意事項：燃料動力費

案例分析：

某課題第一輪預算編制意見反饋：燃料動力費預算列支了辦公用房的水電暖支出，存在缺乏政策相符性、目標相關性等問題，初步核減3萬元。

預算編制注意事項：燃料動力費89各科目支出：⑤差旅費90差旅費是指在課題研究開發過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的外埠差旅費、市內交通費用等。科目內涵各科目支出：⑤差旅費33差旅費是指在課題研究開發過程90各科目支出：⑤差旅費91開支標準應當按照《中央和國家機關差旅費管理辦法》（財行〔2013〕531號）的規定執行。按照差旅類別（如科學實驗/試驗、科學考察、業務調研、學術交流等）對出差地點、次數、人數、開支標準等進行分類說明，無需對每個出差事項做單獨的測算和說明。因課題研究任務發生的差旅費用、參加與課題研究任務相關的國內學術會議的注冊費、差旅費用可以列入差旅費預算。課題任務中有科學考察內容的課題，可以在差旅費中列支科學考察費，并在預算說明中列示科學考察任務地點和標準等測算依據。編制及評估重點各科目支出：⑤差旅費34開支標準應當按照《中央和國家機關差旅91預算編制注意事項：直接費用—差旅費

案例分析：

某課題

第一輪預算編制意見反饋：

差旅費預算存在缺乏目標相關性、經濟合性等問題，初步核減5萬元。如科學考察內容和任務不符，差旅費測算標準不符合相關規定。需進一步補充說明相關性和測算依據。預算編制注意事項：直接費用—差旅費92各科目支出：⑥會議費93會議費是指在課題研究開發過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協調項目或課題等活動而發生的會議費用。科目內涵編制及評估重點會議費標準應當按照《中央和國家機關會議費管理辦法》（財行[2013]286號）的規定執行。按照會議類別（如學術研討、咨詢、項目或課題協調、檢查驗收等）對會議次數、規模、開支標準等進行說明，無需對每次會議做單獨的測算和說明。專項經費不支持課題承擔單位發起舉辦的一般性學術會議所發生的費用。各科目支出：⑥會議費36會議費是指在課題研究開發過程93預算編制注意事項：直接費用—會議費

案例分析：

某課題

第一輪預算編制意見反饋：

會議費預算存在缺乏經濟合理性等問題，初步核減2萬元。如兩年共舉辦8次會議，需補充經濟合理性與必要性。預算編制注意事項：直接費用—會議費94各科目支出：⑦國際合作與交流費95國際合作與交流費是指課題研究人員在課題研究開發過程中需要出國（出境）及邀請境外專家來華工作的費用。科目內涵編制及評估重點課題研究人員出國標準應按照《因公臨時出國經費管理辦法》（財行[2013]516號）的相關規定執行。說明擬開展的國際合作交流活動情況，包括活動類型、相關性、必要性等，并考慮合作交流的可能目的地和人員規模等。參加與課題研究任務有關的國際學術會議注冊費可列入國際合作與交流費。專家來華技術培訓、業務指導、技術交流發生的費用應符合公允水平。各科目支出：⑦國際合作與交流費38國際合作與交流費是95預算編制注意事項:國際合作與交流費

案例分析：

某課題第一輪預算編制意見反饋：

國際合作與交流費存在缺乏經濟合理性等問題，初步核減5萬元。需進一步補充說明交流人次與預算額度的測算依據、經濟合理性與必要性。預算編制注意事項:國際合作與交流費96各科目支出：⑧出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費97出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費是指在課題研究開發過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。科目內涵各科目支出：⑧出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費409798編制及評估重點單價10萬元以上專用軟件，應說明名稱、主要技術參數、用途、與課題研究任務的相關性、購買的必要性、數量合理性和價格公允性等，提供3家以上報價單；單價100萬元以上專用軟件，需填寫“購置（試制）大型設備申請書”；專項經費不支持購買通用性操作系統、辦公軟件等，也不支持日常手機和辦公固定電話的通訊費、日常辦公網絡費和移動上網卡費用，以及實驗室日常基礎條件建設性的資料購置和軟件購置；根據課題任務目標測算專利申請、論文發表、專著出版的數量，根據市場價格估算相關費用；內容要與實施方案、任務書里的內容相匹配；國內一般刊物與核心期刊發表論文版面費價格不同;國內與國外國際刊物市場價格的不同;專項經費不支持專利維護費用。各科目支出：⑧出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費41編制及評估重點單價10萬元以上專用軟件，應說明名稱、主要98預算編制注意事項：出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費

案例分析：

某課題

第一輪預算編制意見反饋：出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費預算存在缺乏經濟合理性等問題，初步核減1萬元。如論文發表費測算依據遠遠高于市場價格，需進一步補充測算依據和理由。預算編制注意事項：出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費99各科目支出：⑨勞務費100勞務費是指在課題研究開發過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員等的勞務性費用。科目內涵編制及評估重點列支勞務費人員包括：課題成員中的碩士生、博士生、博士后，臨時聘用且與承擔單位或合作單位簽訂書面勞動合同的人員，返聘的退休人員，以及臨時聘用的非全日制用工人員等。確需通過勞務派遣公司臨時聘用人員的，課題組應通過法人單位與勞務派遣公司協商，法人單位應制定相應的制度和審批流程，對課題組提出的用人需求與科研任務的相關性、必要性、費用標準等進行審核，并由法人單位與勞務派遣公司簽訂合同。各科目支出：⑨勞務費43勞務費是指在課題研究開發過程100各科目支出：⑨勞務費101結合當地實際及相關人員參與課題全時工作時間等合理編制，課題臨時聘用人員的養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險等社會保險補助納入勞務費科目列支，非全日制用工人員不得列支社會保險補助。臨時聘用人員勞務費標準參考國家統計局最新發布的《中國統計年鑒》中關于從事“科學研究和技術服務業”相關地區人員平均工資統計數據。如列支標準明顯高于平均工資統計數據，應重點予以說明。預算人月數應與課題預算申報書“人員基本情況表”中相應數據一致，與投入課題研究任務的工作量相匹配。勞務費不得支付給課題組成員中有工資性收入的人員，以及參與課題管理的工作人員。編制及評估重點各科目支出：⑨勞務費44編制及評估重點101預算編制注意事項：勞務費

案例分析：

某課題

第一輪預算編制意見反饋：

勞務費預算存在缺乏經濟合理性等問題，初步核減5萬元。如研究生全時工作時間計算不合理、勞務費計算標準高于相關地區人員平均工資標準，需補充說明測算依據。預算編制注意事項：勞務費102各科目支出：⑩專家咨詢費103專家咨詢費是指在課題研究開發過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。科目內涵編制及評估重點以會議形式組織的咨詢，專家咨詢費的開支參照高級專業技術職稱人員500－800元/人天、其他專業技術人員300－500元/人天的標準執行。會期超過兩天的，第三天及以后的咨詢費標準參照高級專業技術職稱人員300－400元/人天、其他專